26030.10 - Advies Auditcommissie Jaarstukken 2025

Advies Auditcommissie Onderwerp(en): Jaarstukken 2025 – Accountantsverklaring, Accountantsverslag 2025 en Jaarrekening 2025 van de gemeente Best Datum raadsvergadering: 29 juni 2026 Geachte leden van de gemeenteraad, Op de agenda van de raadsvergadering van 29 juni 2026 staat de jaarrekening 2025 van de gemeente Best. De auditcommissie adviseert de gemeenteraad in te stemmen met de jaarrekening 2025. Op 8 juni 2026 heeft de auditcommissie, samen met de accountant en de ambtelijke organisatie, de accountantsverklaring en het accountantsverslag 2025 besproken. Accountantsbureau Crowe Foederer heeft de controle uitgevoerd op de jaarrekening van de gemeente Best over het boekjaar 2025. De goedkeurende verklaring bevestigt dat het vermogen en het resultaat correct zijn weergegeven. De opgenomen rechtmatigheidsverantwoording van het college van B&W geeft een getrouw beeld van de financiële rechtmatigheid en is opgesteld in overeenstemming met de Kadernota Rechtmatigheid en de met de raad gemaakte afspraken. Het college heeft zich met de rechtmatigheidsverantwoording tegenover de raad verantwoord voor afgerond € 1,8 miljoen aan onrechtmatigheden (circa 1,5% van de begroting). Deze betreffen overschrijdingen van het begrotingscriterium (hogere lasten dan begroot) en het voorwaardencriterium (regels rondom inkoop en aanbesteding niet altijd nageleefd).

Volgens de accountant zijn deze afwijkingen juist en volledig weergegeven in de rechtmatigheidsverantwoording van het college van B&W. De jaarrekening 2025 biedt hiermee het gewenste inzicht. Zowel in de auditcommissie als tijdens de sessies is aandacht besteed aan verbetermaatregelen. De auditcommissie is van mening dat hiermee op passende wijze vervolg is gegeven aan de rechtmatigheidsverantwoording. Een tweetal punten uit de jaarrekening lichten wij nader toe:  De meerjarenprognoses grondexploitatie zijn ten opzichte van de jaarrekening 2025 verbeterd. De omvang van de bouwgronden in exploitatie (BIE) is in totaal afgenomen met € 10,6 miljoen ten opzichte van de jaarrekening 2024. Ons geïnvesteerd vermogen is afgenomen wat zorgt voor een lagere financieringsbehoefte. De risico’s in onze grondexploitaties zijn afgenomen ten opzichte van de jaarrekening 2024.  In 2025 zien we een sterke stijging van de lasten binnen de Wmo en de Jeugdwet. Het verkrijgen van voldoende grip op deze ontwikkeling vormt een complexe opgave. De afweging tussen het uitvoeren van wettelijke taken en het beschikbaar houden van toereikende financiële middelen wordt deels op landelijk niveau gevoerd.

Tegelijkertijd vragen wij lokaal aandacht voor meerjarig inzicht in de beschikbare begrotingsruimte en de structureel oplopende kosten binnen het sociaal domein, zodat de raad tijdig in staat wordt gesteld om keuzes te maken. Speerpunt 2025 De auditcommissie kiest jaarlijks, in overleg met de accountant, een specifiek speerpunt. Dit is een onderwerp dat tijdens de controle extra aandacht krijgt van de accountant. In 2025 is gekozen voor het speerpunt ‘toerekening van apparaatskosten aan projecten naar de exploitatie’. Aanleiding hiervoor zijn eerdere afwijkingen bij de jaarrekening van materiële omvang. Dit betreft: hoge personele lasten in de jaarrekening die niet toegerekend konden worden aan projecten. Onjuiste toerekening van apparaatskosten kan ervoor zorgen dat er onverwacht meer personele kosten worden gemaakt dan begroot en dat de balans tussen beschikbare capaciteit en het aantal projecten uit evenwicht raakt,

met risico’s voor de begroting en de balans tussen ambtelijke capaciteit en ambities in het ruimtelijk domein. De accountant heeft de volgende werkzaamheden verricht:  Beoordeling van proces van urenschrijven  Beoordeling proces van toerekening van uren aan projecten  Beoordeling proces van begroten van uren en de daarmee verband houdende kosten  Beoordeling proces van verantwoorden van apparaatskosten in relatie tot het urenschrijven Crowe Foederer heeft in de management boardletter gerapporteerd dat het proces van urenschrijven aangescherpt moet worden m.b.t. de aspecten tijdigheid, autorisatie, volledigheid en monitoring. Samenvattend zijn diverse verbetermaatregelen voorgesteld zowel het wegnemen van technische belemmeringen, procesverbeteringen als ook het belang van goede ramingen onder de aandacht te brengen bij het management. De portefeuillehouder financiën heeft in de auditcommissie aangegeven hier samen met het ambtelijk team vervolg aan te geven. Namens de auditcommissie wil de heer P. Peters RA en mevrouw H. Verhoeven van Crowe Foederer bedanken voor de prettige en constructieve samenwerking in 2025. Wij kijken ernaar uit deze samenwerking in het komende jaar voort te zetten. Tot slot willen wij alle medewerkers bedanken die hebben bijgedragen aan het verkrijgen van de goedkeurende verklaring van de accountant en het opstellen van de jaarstukken.

Met vriendelijke groet, De leden van de auditcommissie Marius Ekamp (voorzitter) Patrick van Dijk Rene Janssen Lucas van der Kallen