24058.1 - Raadsvoorstel Jaarstukken 2023

Voorstel aan de Raad

Vergadering Raadsvergaderdatum

: Gemeenteraad Best : 01-07-2024

Onderwerp Jaarstukken 2023 Aanleiding De jaarstukken maken onderdeel uit van de planning- en controlcyclus. In dit document wordt verantwoording afgelegd over het financieel beheer van de gemeente in de vorm van de jaarrekening en het gerealiseerde beleid zijnde het jaarverslag. Samen vormen deze de jaarstukken. Advies 1. Een bedrag van € 9.943.612 toe te voegen aan de vrije algemene reserve en te onttrekken aan de risicoreserve grondexploitatie; 2. De jaarstukken 2023 vast te stellen; 3. In te stemmen met de jaarrekening 2023 met een positief resultaat van € 8.646.658; 4. Een bedrag van € 8.646.658 toe te voegen aan de vrije algemene reserve; 5. De 6e wijziging van de begroting 2024 vast te stellen (W06/2024) en daarmee in te stemmen om de niet bestede budgetten 2023, ter besteding in 2024, beschikbaar te stellen. Argumenten

1.1 Bijstelling van de risicoreserve naar aanleiding van de risico-inventarisatie grondexploitatie Tweemaal per jaar vindt er een risico-inventarisatie plaats. Hierbij worden alle bekende risico’s in beeld gebracht, verschillende scenario’s besproken en een inschatting gemaakt wat de kans is dat een risico zich voordoet. Voor de jaarrekening 2023 resulteert dit in een positieve aanpassing van het benodigde weerstandsvermogen per 31 december 2023 voor de grondexploitaties van € 9.943.612. Deze mutatie is (vanwege het inzicht in de balans) al reeds verwerkt in de jaarrekening. De reden van deze aanpassing zijn o.a. de bijstellingen van de parameters waar mee wordt gerekend alsmede een concretere inschatting van de kosten gezien de fasering waarin projecten zich bevinden. Doordat we in de doorlooptijd van de projecten ook weer een jaar verder zijn, zijn de risico’s ook afgenomen. En dit vertaalt zich door naar een daling van de verliesvoorzieningen.

1.2 Uitvoering geven aan de ‘nota reserves en voorzieningen 2023’ In de ‘nota reserves en voorzieningen 2023’ is beleid over deze risicoreserve vastgelegd en in 2023 door u bekrachtigd. Bij het opstellen van de jaarrekening 2023 is hier dan ook rekening mee gehouden en zijn de daarbij behorende uitgangspunten verwerkt in de balans en toelichting die u hierbij worden aangeboden.

2.1 De Raad is wettelijk verantwoordelijk voor het vaststellen van de jaarrekening De Raad is opdrachtgever van de accountant en is verantwoordelijk volgens de Gemeentewet voor de vaststelling van de programmarekening. IN24-00932/

*IN24-00932* Pagina 1 van 4

3.1 Toelichting op het rekeningresultaat In het raadsvoorstel van 11 december 2023 (budgetoverheveling 2022 naar 2023) is een prognose van het rekeningresultaat 2023 afgegeven van € 9,2 miljoen. Het werkelijke rekeningresultaat 2023 bedraagt € 8,6 miljoen waarvan € 6,2 miljoen niet uitgegeven budgetten 2023 zijn welke voorgesteld zijn om over te hevelen naar 2024. Net als in 2022 (€ 12,3 miljoen) is dit wederom een fors overschot. Dit schetst een positief beeld over de afgelopen jaren maar wij willen u erop attenderen dat hierdoor wellicht een verkeerd beeld kan ontstaan ten aanzien van de overschotten. De overschotten komen met name voort uit incidentele meevallers zoals bijvoorbeeld voor de opvang van Oekraïners, coronamiddelen, de energiecrisis en de budgetten die niet uitgegeven zijn. We vragen kritisch te zijn op deze budgetten aangezien de capaciteit om tot uitvoering te komen beperkt kan zijn. De belangrijkste afwijkingen voor 2023 betreffen: • Hogere algemene uitkering uit het gemeentefonds (€ 1.712.000 voordelig) Ten opzichte van septembercirculaire 2023 heeft bij de decembercirculaire 2023 een positieve mutatie plaatsgevonden door onder andere een bijdrage voor een energietoelage voor inwoners met lage inkomens en een aanpassing in de maatstaf voor huishoudens.

• Hogere uitgaven sociaal domein deelgebied inkomen/PW (€ 599.000 nadelig) Via de algemene uitkering hebben we middelen ontvangen voor de energietoelage. Deze middelen zijn ingezet ter dekking voor de uitgaven die hiermee verband houden ten aanzien van de bijzondere bijstand. Door de tijdigheid van de decembercirculaire zijn de uitgaven hierdoor op het oog hoger dan geraamd. Verder zijn de uitgaven hoger door een indexering van het minimumloon van 10%. • Lagere uitgaven sociaal domein deelgebied WMO (€ 665.000 voordelig) Dit wordt veroorzaakt door de bijdrage welke wij ontvangen voor de opvang van ontheemden en de daarmee verband houdende lasten die lager uitvallen dan begroot. Daarnaast is door de invoering en aanwending van de brede spuk (bijdrage van het Rijk) ruimte ontstaan in de reguliere budgetten. • Nadeel op de personeelslasten (€ 1.075.000 nadelig) Dit is onder andere veroorzaakt door ziekteverzuim en krapte op de arbeidsmarkt waardoor we gebruik hebben gemaakt van relatief veel inhuurkrachten die hogere lasten met zich meebrengen ten opzichte van vaste formatie. Tevens heeft een dotatie plaats gevonden aan de voorziening verlofsparen welke conform de CAO moet worden gevormd.

• Hogere uitgaven onderhoud openbare ruimte (€ 316.0000 nadelig) Als gevolg van hogere prijzen voor materiaal en lonen zijn de lasten voor het onderhoud van plantsoenen, bomen, hondentoiletten en recreatieve voorzieningen gestegen. • Hogere uitgaven informatiemanagement en automatisering (€ 548.0000 nadelig) De lasten zijn als gevolg van verplichte updates en daarbij komende consultancywerkzaamheden, stijgende project-, onderhouds- en licentiekosten, toegenomen. • Hogere renteopbrengst (€ 309.0000 voordelig) Dit is veroorzaakt door een hoger rentepercentage i.c.m. de hoogte van het saldo in de schatkist in het 4e kwartaal van 2023.

IN24-00932/

*IN24-00932* Pagina 2 van 4

Voor de overige mutaties wordt verwezen naar de verschillenanalyses zoals deze zijn opgenomen in de afzonderlijke programma’s in het jaarverslag. Bij het onderdeel ‘resultaat en toelichting’ bij het gedeelte ‘jaarrekening’ treft u een overzicht van diverse mutaties van het resultaat.

4.1 Jaarresultaten toevoegen aan de vrije algemene reserve In de ‘nota reserves en voorzieningen 2023’ is beleid over deze reserve vastgelegd en in 2023 door uw raad bekrachtigd. Het positieve jaarresultaat 2023 van € 8,6 miljoen wordt gestort in de vrije algemene reserve zodat dit bedrag weer ter beschikking staat aan u als Raad.

5.1 Mogelijkheid tot resultaatbestemming Volgens de planning- en controlcyclus ontvangt de Raad jaarlijks in december een voorstel tot overheveling van budgetten. Alle tot dan toe bekend zijnde en gemotiveerde incidentele voorstellen tot budgetoverheveling zijn in de raadsvergadering van 11 december 2023 aan u aangeboden en heeft u hierover besloten. Nu resteert nog een aantal budgetten waarvoor alsnog een voorstel wordt gedaan om deze over te hevelen naar 2024. Een toelichting op deze posten treft u aan in bijlage overhevelingen 2024. Overige posten die worden overgeheveld vindt u in de bijbehorende begrotingswijziging W06/2024. Hierdoor wordt € 669.580 onttrokken uit de vrije algemene reserve. Risico’s In de programmabegroting 2023 is in de paragraaf weerstandsvermogen een inschatting gemaakt van de financiële risico’s en de kans dat een dergelijk risico zich voordoet. In de jaarstukken is inzichtelijk gemaakt of deze risico’s zich hebben voorgedaan. Daarnaast voeren we jaarlijks een frauderisicoanalyse uit. Hiermee geven we invulling aan het ‘Misbruik en oneigenlijk gebruik beleid’ als onderdeel van de regelgeving over rechtmatigheid (gemeentewet artikel 212) Het doel van een frauderisicoanalyse is het voorkomen van fraude door het bewustzijn over frauderisico’s te verhogen en indien nodig extra beheersmaatregelen te nemen.

De frauderisicoanalyse is opgenomen als bijlage bij het raadsvoorstel. Kosten en dekking Het resultaat van de jaarrekening bedraagt € 8,6 miljoen en wordt gestort in de vrije algemene reserve. Bij het vaststellen van de 3e financiële rapportage 2023 heeft uw raad in december de begrotingswijziging W03/2024 vastgesteld. Hiermee is besloten om een bedrag van € 5,5 miljoen over te hevelen van 2023 naar 2024. Dit bedrag maakt ook onderdeel uit van het jaarresultaat van € 8,6 miljoen. Daarnaast wordt nu middels de 6e begrotingswijziging 2024 (W06/2024) voorgesteld om aanvullende budgetten voor een bedrag van € 0,7 miljoen over te hevelen van 2023 naar 2024. Participatie N.v.t. Communicatie De jaarstukken worden digitaal aan u aangeboden. Hiervoor kunt u gebruik maken van onderstaande link: http://best.jaarverslag-2023.nl Deze link is beschikbaar vanaf donderdag 23 mei a.s. IN24-00932/

*IN24-00932* Pagina 3 van 4

Er is gelegenheid om digitaal aantekeningen te maken op deze website van de jaarstukken 2023. In de bijlage treft u een korte instructie aan.

Procedure en planning De accountantscontrole is, dit jaar voor het eerst, door onze nieuwe accountant Crowe Foederer afgerond. Het accountantsverslag wordt op maandag 3 juni a.s. door de accountant mondeling toegelicht aan de auditcommissie. Vervolgens vindt de technische toelichting op dezelfde avond plaats door de accountant. Besluitvorming vindt plaats in de raadsvergadering van 1 juli 2024. 21 mei 2024: 22 mei 2024: 3 juni 2024: 3 juni 2024: 6 juni 2024: 13 juni 2024: 17 juni 2024: 1 juli 2024:

Vaststellen concept jaarstukken door college Aanbieding van de jaarstukken aan de griffie Toelichting door accountant in de auditcommissie Beeldvormende avond: technische toelichting door accountant Aanlevering technische vragen Beantwoording technische vragen Oordeelsvormende avond Besluitvorming: vaststelling jaarstukken door gemeenteraad

Evaluatie N.v.t. Bijlagen die horen bij dit raadsvoorstel: Nummer IN24-00931 IN23-02309 BL24-04333 BL24-04332 BL18-07534

Titel Raadsbesluit jaarstukken 2023 Rapportage Frauderisicoanalyse 2023 Begrotingswijziging W06/2024 Overzicht overhevelingen jaarstukken 2023 Instructie notitie Lias

Openbaar (ja/nee) Ja Ja Ja Ja Ja

Geheim wegens (klik hier voor informatie)

21-05-2024 Hoogachtend, burgemeester en wethouders van Best

Hans Ubachs Burgemeester

Jolie Hasselman Secretaris

IN24-00932/

*IN24-00932* Pagina 4 van 4