Nota reserves en voorzieningen 2024 gemeente Bernheze

\r

Res,strar,€nummer: 82325 I 82326

@:::"":í

Raadsvoorstel Darom vè.eaderine: 12 decemóer 2024

aeondapunti

15

oóderyerp:

Nota reserves en voorzieningen 2024 gemeente Bernheze Vaststellen van de 20" begrotingswijziging 2024 Vaststellen van de 2e begrotingswijziging 2025

poneÍeu,u€houder. wethouderRienWijdeven Heesch, 5 november 2024

lnleiding Het beleid van de gemeente met betrekking tot reserves en voorzieningen is vastgelegd in de nota reserves en voorzieningen. ln deze nota geeft de gemeente aan hoe zij de komende jaren met de reserves en voorzieningen omgaan en hoe we deze (kunnen) inzetten in de totale Íinanciële huishouding van de gemeente. Reserves en voorzieningen zijn onmisbare instrumenten voor een transparante en gedegen Íinanciële bedrijÍsvoering en de bepaling van de financiële positie en het financiële vermogen van de gemeente. Uit reseÍves en voorzieningen kunnen namelijk de kosten en/of uitgaven van nieuw beleid, nieuwe gemeentelijke vooízieningen, íinanciële tegenvallers, tekorten en Íisico's worden gedekt. Daarnaast kunnen voorzieningen worden gebÍuikt voor een gelijkmatige spreiding van kosten over verschillende jaren om zo ongewenste schommelingen in de exploitatie tegen te gaan.

VooÍ de reserves en voorzieningen betekent dit o.a. dat het college de raad tijdens elke raadsperiode een nota reserves en voorzieningen aanbiedt ter vaststelling. De laatste nota reserves en voorzieningen is door de raad vastgesteld op 24 september 2020. Wij bieden u hierbij de Nota reserves en voorzieningen 2024 gemeente Bernheze aan. Het doel van deze nota is om:

-

kaders te stellen hoe om te gaan met reserves en voorzieningen. te voldoen aan de wet- en regelgeving uit de Financiële verordening gemeente Bernheze en het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). de afweging rond het gebruik van reseryes en voorzieningen te bevorderen. te inÍormeren over welke reserves en voorzieningen er zijn.

Voorstel 1

. ln te stemmen met de Nota reserves en voorzieningen 2024;

2. De reserve Volkshuisvesting opheffen. Het saldo ad € 20.000 toevoegen aan de reserve 3.

4.

nog nader te bestemmen. De reserve parkeerbeleid opheffen. Het saldo ad € 7.615,- toevoegen aan de reserve nog nader te bestemmen. Oe jaarlijkse dotatie aan de reserve egalisatie personele aangelegenheden met ingang van het jaat 2O2S (2024. €.'137.802,-) stoppen. Het incidentele voordeel voor 2025 toevoegen aan de reserve nog nader te bestemmen en het structurele voordeel verwerken in de kadernota 2026-2029.

Het saldo van de reserve ultimo 2024 ad € 554.285,- (inclusief saldo voorziening personele verplichtingen) te blijven reserveren voor het leveren van maatwerk. 5. De voorziening begeleid werken opheffen. Het saldo van € 10.395,- toevoegen aan de reserve nog nader te bestemmen. 6. Het overschot van de specifieke uitkering sanering varkenshouderijen ad € 193.446,- toevoegen aan de reserve uitvoering reconstructie agrarische sector.

AÍgumenten 1 .1 Het beleid op het gebied van reseves is een bevoegdheid van de raad. De bevoegdheid tot het instellen en opheffen van reserves is uitsluitend een bevoegdheid van de raad. Bij het instellen hiervan kan de raad uitgangspunten en voorwaarden vaststellen. 1.2 De Nola reserves en voorzieningen actualiseren we periodiek. Belangrijk is dat het beleid op het gebied van reserves periodiek bezien wordt en zo nodig bijgesteld. Om dit beleid voor uw raad transparant te houden en u de mogelijkheid te geven hierop te controleren is het noodzakelijk dat we de nota periodiek actualiseren. ln de Nota reserves en voorzieningen 2020 is het beleid geactualiseerd. De Nota reserves en voorzieningen 2024 is een actualisatie van de nota uit 2020. Ten opzichte van de nota 2020 heeft er een beleidswijziging plaatsgevonden inzake de inzet van het surplus van de algemene reserve. Vanaf 2024 kunnen gemeenten het surplus in de algemene reserve aanwenden vooí het dekken van structurele exploitatielasten. Van dit vrij besteedbare deel, het surplus, mogen gemeenten maximaal 10% inzetten voor dekking van structurele lasten. Dit onder de voorwaaÍde dat de solvabiliteit van de gemeente groter of gelijk aan 20% is en blijft. Dit deel wordt dan tot'structurele baat' bestempeld.

Ook moet het weerstandstandsvermogen naar het oordeel van de provinciale toezichthouder voldoende zijn, gebaseerd op een adequate Íisaco-inventarisatie. Bij structurele inzet van de algemene reserve zal de omvang ervan jaarlijks afnemen en daarmee ook de inzet. De structurele inzet is niet meer mogelijk als dit leidt tot onvoldoende weerstandscapaciteit en/of als de solvabiliteit onder de 20% daalt. De inzet van het surplus van de algemene reserve voor dekking van structurele lasten is dan ook een risico. 1 .3 We streven ernaar om het aantalreserves Íe beperken. Het streven is erop gericht het aantal reserves zoveel mogelijk te beperken. Dit bevordert de transparantie van de beschikbare ruimte. Dit betekent dat we bij deze nota alle reserves en voorzieningen, zowel qua onderbouwing als noodzaak, kritisch hebben we bezien inclusief de vraag oÍ deze gehandhaafd moeten blijven.

Het aantal reserves is Íors uitgebreid. Dit betreft vnl. reserves ter dekking van de afschrijvingslasten van investeringen. lnvesteringen moeten bruto worden geactiveerd en afgeschreven. Op grond van het BBV is het toegestaan reserves in te zetten ter dekking van de afschrijvingslasten, mits de dekking plaatsvindt gedurende de gehele looptijd van de investering. HieÍvoor moet een bestemmingsreserves worden gevormd. De aÍschrijvingslasten worden vervolgens gedurende de gehele looptijd gedekt uit de bestemmingsreserve door iaarlijks een gelijk bedrag uit de bestemmingsreserve te onttrekken. Om te komen tot een sluitende begÍoting hebben we deze maatregel de laatste jaren veelvuldig ingezet.

2.1 Um 6.1 De raad beslist over het vormen, opheffen en beschikkíng van reserves

2

De raad is het bevoegde orgaan als het gaat over de inzet en herschikking van reserves. Herschikking van reserves biedt mogelijkheden om de vrijvallende middelen eígens anders voor in te zetten. ln deze nota stellen wij u voor enkele reserves en voorzieningen op te heffen omdat zij hun functie hebben verloren. Het betrefl de reserve Volkshuisvesting, de reserve parkeerbeleid en de voorziening begeleid werken Het saldo van deze reserves en voorziening ad € 38.010,- voegen we toe aan de reserve nog nader te beslemmen. Daarnaast stellen wij u voor de structurele dotatie aan de reserve Personele aangelegenheden met ingang van 2025 te stoppen. Dit leidt tot een structureel voordeel van € 137.802,- in de begroting. Op basis van het BBV is er veelal geen keuzevrijheid voor het instellen van een voorziening, omdat het vormen en aanwenden van een voorziening veelal geschiedt op basis van een wettelijke verplichting. Ook de hoogte van de te vormen vooÍziening staat veelal vast. De hoogte moet namelilk dekkend zijn voor de achterliggende verplichtingen. Personele verplichtingen betreÍfen veelal wettelijke verplichtingen Het saldo ultimo 2025 van de reserve Personele aangelegenheden ad € 554.285,- willen we blijven reserveren voor het inzetten van maatwerk voor o.m. de verwachte uitstroom van personeel als gevolg van het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd de komende iaren.

We hebben van het Rijk een vergoeding onNangen van € 325.000,- voor de alhandeling van de deelnemers aan de saneringsregeling varkenshouderij (13 stoppende bedrijven x € 25.000,-). Van dit budget resteert een bedrag van € 193.446,-. We hebben van het rijk de bevestiging ontvangen dat we dit restantbudget niet hoeven terug te betalen. We stellen u voor dit restantbudget toe te voegen aan de reserve uitvoering reconstructie agrarische sector. De verwachtlng is dat de komende jaren nog meer agrarische bedrijven zullen stoppen. Met deze gelden kunnen we ook deze bedÍijven begeleiden. Met deze toevoeging aan de reserve blijven we deze gelden inzetten voor het doel waarvoor we ze ontvangen hebben.

Risico's n.v. t.

Kosten en dekking n.v. t.

Vervolg Tijdens de volgende raadsperiode of wanneer daar eerder noodzaak loe is wordt aan u een nieuwe nota reserves en voorzieningen toegezegd.

Evaluatie n.v.t.

Bijlage(n):

.

Bi.ilage 1 - Nota reserves en voorzieningen 2024 Gemeente Bernheze

3

Burgemeester en wethouders,

Peggy Hurkmans secretaris

Mark d