Matrix ambtelijke reactie op concept-accountantsrapport 2020

Matrix ambtelijke reactie op concept-accountantsrapport 2020 (bevindingen) vóór bespreking Bespreking vond plaats op 22 april 2021 om15:00 uur met BDO, concerncontroller, portefeuillehouder financiën en coördinator jaarstukken. Op basis van de bespreking volgt nog een geactualiseerde versie. De geactualiseerde versie zal worden besproken in de Auditcommissie op (NNTB) Onderdeel accountantsrapport

Onderwerp

Omschrijving/bevinding

Ambtelijke reactie

Aanbestedingen

De controle op aanbestedingen is nog niet volledig afgerond t.t.v. het opstellen van dit conceptaccountantsrapport.

V.k.a.

Grondexploitatie

De controle op grondexploitatie is nog niet volledig afgerond t.t.v. het opstellen van dit conceptaccountantsrapport.

V.k.a.

Jeugdzorg

De stukken inzake Jeugdzorg zullen door BDO medio april van centrumgemeente 's-Hertogenbosch worden ontvangen.

V.k.a.

WMO

De stukken inzake WMO zijn op 7 april door BDO ontvangen, maar nog niet volledig verwerkt.

V.k.a.

Totstandkoming van de jaarrekening en proces van controle

BDO schrijft dat het mooi is om te constateren dat ondanks Corona en het digitaal (thuis)werken het Heeft dit te maken met de werkzaamheden van BDO of van de gemeentelijke mogelijk is geweest de jaarrekening met enige vertraging op te stellen en te controleren. organisatie. De jaarrekening was gereed bij start controle?

Controleverschillen

BDO benoemt dat enkele controleverschillen zijn geconstateerd welke door de gemeente zijn gecorrigeerd in de jaarstukken.

1.1 Dashboard accountantscontrole

2.1 Corona en impact op de jaarrekening

Tabel 2.2 Jaarrekening is getrouw

3.1 Resultaat 2020

Dit betreft een herrubricering van voorziening begraafplaats 't Loo van egalisatievoorzieningen naar voorzieningen van derden verkegen middelen. Via mail al afgestemd dat BDO dit anders gaat verwoorden. Controleverschillen klinkt wat zwaarder dan herrubricering. In de tabel wordt materialiteit benoemd (1% voor fouten en 3% voor onzekerheden) en performance Hierover hebben wij meer duidelijkheid gevraagd. Via mail het volgende antwoord materialiteit (xx% van de materialiteit). ontvangen: De materialiteit is de controletolerantie van respectievelijk 1% en 3% en de performance materialiteit (uitvoeringsmaterialiteit) is een afslag die wij hanteren omdat we gebruik maken van steekproeven in de controle en daarmee geen 100% zekerheid verkrijgen. De afslag is bepaald op 30%, dus de uitvoeringsmaterialiteit is 70% van de controletolerantie. Zodra de fouten boven de 848k uitkomen, heeft dit invloed op de af te geven controleverklaring.

Benoemd resultaat over 2020

BDO schrijft dat het resultaat ten opzichte van de gewijzigde begroting 2,3 miljoen euro voordelig bedraagt.

Wij benoemen zelf naast het resultaat uit algemene dienst ook het resultaat uit grondbedrijf (o.a. POC's). Hierdoor benoemen wij over 2020 een positief resultaat van 4,5 miljoen euro. Wellicht dat dit nog benoemd kan worden, omdat het anders vragen kan oproepen.

Grootste afwijkingen

BDO benoemt de grootste afwijkingen t.o.v. de begroting door 2 programma's toe te lichten, de algemene dekkingsmiddelen en de mutaties reserves.

De verschillen in de programma's kunnen in relatie staan met verschillen in de mutaties reserves van dat programma (en daardoor overall budgetneutraal zijn). Daarom is de gegeven toelichting niet erg helder en correct. In onze jaarrekening analyseren wij de grootste verschillen in een apart hoofstuk. Wellicht dat daar de grootste uit kunnen worden gepakt voor de toelichting in deze sheet.

Weerstandsvermogen

Het weerstandsvermogen is volgens het GTK 2020 met 1,6 ruim voldoende te noemen.

In control zijn

Het in control zijn van de gemeente is voor BDO niet toetsbaar uit de controlesporen in de processen Dit is naar ons idee erg zwaar beschreven. Voor de meeste gemeente die gecontroleerd en systemen. Derhalve kon BDO het afgelopen jaar voor de controle (nog) niet steunen op onze worden geldt dit toch? Dit heeft te maken met de strenge eisen die AFM verbindt om interne beheersing en heeft BDO de jaarrekening voornamelijk achteraf en gegevensgericht volledig te kunnen steunen op de interne controle en beheersing bij gemeenten. gecontroleerd (middels deelwaarnemingen, cijferbeoordelingen, steekproeven etc.). Wellicht dat dit iets genuanceerder kan worden beschreven.

3.4 Beeld van de financiële positie

4.1 Interne beheersing en rechtmatigheidverantwoo Stand van zaken rechtmatigheidsverantwoording rding

Begrotingsoverschrijdingen 4.5 Begrotingsrechtmatigheid

De berekening van ons weerstandsvermogen kwam initieel inderdaad op 1,6 uit. Daarom hebben wij een gedeelte van de weerstandsreserve per 31-12-2020 overgeheveld naar de besteedbare algemene reserve om ons weerstandsvermogen op ratio 1,4 te brengen, conform onze beleidsuitgangspunten. Het benoemen van een weerstandsvermpogen van 1,6 klopt dus niet. Weerstandsvernogen is per 31-12-2020 aangepast op 10.472.143 euro. Ook de benoemde ratio weerstandsvernogen van 2021 ad 1,56. Deze halen jullie vermoedelijk uit de begroting 2021, maar die is bij de jaarrekening 2020 per 31-122020 dan al achterhaald/geactualiseerd (naar 1,4).

BDO schrijft dat er door de gemeente een plan van aanpak is opgesteld voor de implementatie van de rechtmatigheidsverantwoording. Er wordt een doelgroepencommunicatieplan opgesteld en er vindt periodiek overleg plaats met collega's van andere gemeenten. Na de afwikkeling van de jaarrekeningcontrole wordt dit verder opgepakt.

In ons interne controleplan 2021 beschreven wij de planning voor het proces om tot de rechtmatigheidsverantwoording te komen. Daar maakt een concreet plan van aanpak onderdeel van uit. Een doelgroepencommunicatieplan is ons onbekend. We zullen het proces inderdaad na de jaarrekeningcontrole concreet op gaan pakken.

BDO schrijft dat op programma bestuur en ondersteuningen een begrotingsoverschrijding op de lasten is geconstateerd welke nagenoeg nihil is. Tevens is er sprake van een overschrijding op de heffing VpB.

In onze jaarstukken schrijven wij dat er naar ons idee geen begrotingsoverschrijdingen zijn. Op programma bestuur en ondersteuning zelfs een onderschrijding van 570.000 euro. Waarom specifiek VpB nu wordt benoemd is ons ook niet duidelijk. Wij kunnen deze sheet dan ook niet plaatsen.