Matrix ambtelijke reactie conceptrapport 2025

Matrix ambtelijke reactie op concept rapport 2025 (bevindingen) In de onderstaande matrix zijn die onderdelen opgenomen waarbij door BDO een standpunt wordt ingenomen en/of een aanbeveling wordt gedaan. Onderdeel Management Letter

Onderwerp Omschrijving/bevinding I 2.3 Aandachtspunten 2025 Impact jurisprudentie Raad van Indien niet wordt voldaan aan de eisen ten aanzien van objectieve toetsing, motivering en transparante bekendmaking, wordt er niet voldaan We zijn op de hoogte van deze jurisprudentie. State op subsidieverlening en aan het voorwaardencriterium. Er is dan sprake van een financiële onrechtmatigheid die moet worden betrokken in de Uit een eerste screening betreft het een beperkt aantal partijen waarbj ONS welzijn waarschijnlijk de grootste risicopost is. rechtmatigheidsverantwoording rechtmatigheidsverantwoording voor het volledige bedrag van de subsidie die is toegekend. Voor de rechtmatigheidsverantwoording 2026 wordt Na de meivakantie is een afspraak met BIZOB gepland. een zwaardere nadruk gelegd op de naleving van de voorwaarden voor subsidieverlening. Aangezien de begroting 2026 is opgesteld ná deze uitspraak, mag worden verwacht dat de gemeente bij zowel begrotingssubsidies als incidentele subsidies expliciet en vooraf heeft geborgd dat wordt voldaan aan de eisen ten aanzien van objectieve en toetsbare criteria, transparante bekendmaking en een deugdelijke motivering.

In dat kader is het van belang dat de inrichting en werking van het subsidieverleningsproces structureel worden toegelicht en dat aannemelijk wordt gemaakt dat het risico op financiële gevolgen als gevolg van niet-naleving beheers is. Ten behoeve van onze interim-controle 2026 adviserenwij inzichtelijk te maken hoe het proces hieromtrent bij de gemeente is ingericht. 2.3 Aandachtspunten 2025 Onzekerheden prestatielevering Het drempelbedrag voor de verantwoording en controle van financiële productieverantwoordingen voor zorgaanbieders is in 2025 verhoogd Wmo en/ of Jeugdzorg van € 125.000 naar € 200.000. Deze wijziging vormt een tussenstap richting de beoogde verhoging van de ondergrenzen binnen het Uniform Subsidiekader, die per verantwoordingsjaar 2027 zal ingaan. Verwacht wordt dat deze grens in de komende jaren verder zal worden opgetrokken. In dit kader onderstrepen wij het belang van goed ingerichte interne processen voor het vaststellen van de geleverde zorgprestaties, met name bij kleinere zorgaanbieders. Een nadere uitwerking hiervan is opgenomen in paragraaf 4.1 van dit verslag. 4.1 Sociaal domein

Zekerheid bij kleine zorgaanbieders

4.3 Europese aanbestedingen Rechtmatigheidsverantwoo rding

4.5 BBV,WNT en SISA

Reflectie indicatoren

4.6 Belangrijke schattingsposten

APPA-voorzieining

zie 4.1

De verhoging van het drempelbedrag voor de productieverantwoordingen van € 125.000 naar € 200.000 in 2025 en de verwachting dat Wij gaan hierover graag in gesprek. deze grens in de komende jaren verder zal worden verhoogd, onderstreept het belang voor gemeenten om aanvullende beheersmaatregelen te Tevens zullen we ook met de regiogemeenten hierover in gesprek gaan hoe we hier gezamenlijk in kunnen optrekken. treffen. Om ook bij kleinere zorgaanbieders voldoende zekerheid te verkrijgen over de geleverde prestaties, is het van belang dat de gemeente haar interne processen zodanig inricht dat zij zelf betere grip en inzicht heeft ten aanzien van de prestatielevering van de gefactureerde zorg. Voorbeelden van dergelijke maatregelen zijn een deugdelijke klachtenregistratie, periodieke cliënttevredenheidsonderzoeken, zichtbare toetsing en vastlegging van herindicatiegesprekken, signalen uit accountgesprekken met zorgaanbieders en het uitvoeren van gerichte controles bij aanbieders. Wij gaan hierover graag met u in gesprek zodat u in 2026 al de nodige acties kunt ondernemen om te voorkomen dat er bij de jaarrekeningcontrole 2026 onvoldoende zekerheid is over de geleverde zorg. Het uitgangspunt is dat in geval van een wijziging de opdracht opnieuw aanbesteed moet worden. Wij hebben geen onrechtmatigheden als Er wordt momenteel al een maandelijkse spendanalyse uitgevoerd.

Deze geeft de mutaties per maand welke vervolgens gevolg van wezenlijke wijzigingen geconstateerd. Desalniettemin adviseren wij in het inkoopproces (bijvoorbeeld bij de uitvoering van periodieke worden beoordeeld en indien nodig vergeleken met de aanwezige aanbestedingen. Deze analyze wordt specifiek gedaan spendanalyses) specifiek aandacht te hebben voor potentiële wezenlijke wijzigingen, waardoor deze eerder opgemerkt worden en hier tijdig om tijdig actie te kunnen ondernemen zoals in het advies benoemt. Daarnaast hebben we dit jaar een actie op ondernomen kan worden. contractbeheersysteem in gebruik genomen. Hierin worden contracten > €10.000,- en looptijd van 12 maanden of langer geregistreerd. Middels dit systeem kan vervolgens tijdig een signaal uitgaan bij aflopende contracten om vervolgens aanbestedingen op te starten indien nodig. In de programma’s zijn indicatoren opgenomen met de realisatie daarvan. Hierbij is ook een referentiemeting toegevoegd. Een stuk reflectie We gaan deze aanbeveling meenemen bij het opstellen van de jaarstukken 2026. op de indicatoren zou meer informatie opleveren. Nu is niet volledig duidelijk of de realisatie conform de verwachting is en in hoeverre daarmee de juiste beweging is ingezet.

De Commissie BBV heeft op 3 december 2025 een stellige uitspraak gepubliceerd naar aanleiding van een vraag over de voorziening voor We hebben de toelichting op de voorziening pensioenen wethouders als volgt aangepast: pensioenaanspraken van politieke ambtsdragers. Volledigheidshalve merken wij op dat de toelichting bij de voorzieningen nogniet aansluiten op de Deze voorziening is gevormd ter dekking van de pensioenverplichtingen van de (gewezen) wethouders. De in 2001 gewijzigde systematiek en nog niet alle (verplichte)elementen, zoals door de Commissie BBV zijn gecommuniceerd, zijn toegelichtin de jaarrekening. gewijzigde Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA) maakt het mogelijk dat gewezen wethouders hun pensioen afkopen. Dit kan betekenen dat gemeenten voor onverwacht grote uitgaven komen te staan. Deze voorziening moet gelijk zijn aan de achterliggende betalingsverplichting van pensioenen wethouders. Het niveau van de voorziening wordt jaarlijks aangepast aan de actuariële waarde van de opgebouwde pensioenen, dekkingsgraad en de rekenrente. De mogelijkheid bestaat dat er in de toekomst eventuele vrijval van de voorziening plaatsvindt door bijv. rentestijging. De overdracht naar het ABP is voorzien op 1-1-2028.