Jaarstukken 2020 (gecertificeerd door BDO incl. controleverklaring)

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 02/07/2021 Behorende bij briefnr. 2105407 pagina 87 Paraaf:

Deel 2: Paragrafen

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 02/07/2021 Behorende bij briefnr. 2105407 pagina 88 Paraaf:

A. Lokale heffingen De werkelijke inkomsten In artikel 10 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten is bepaald dat de paragraaf betreffende de lokale heffingen ten minste bevat: - de geraamde inkomsten; - het beleid ten aanzien van de lokale heffingen; - een aanduiding van de lokale lastendruk; - een beschrijving van het kwijtscheldingsbeleid; - een overzicht op hoofdlijnen van de diverse heffingen, waarin inzichtelijk wordt gemaakt hoe bij de berekening van tarieven en heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, wordt bewerkstelligd dat de geraamde baten de ter zake geraamde lasten niet overschrijden, wat de beleidsuitgangspunten zijn die ten grondslag liggen aan deze berekeningen en hoe deze uitgangspunten bij de tariefstelling worden gehanteerd. De opbrengsten van de (belangrijkste) belastingen en heffingen: Belastingen en heffingen

Geraamde inkomsten

Werkelijke inkomsten

Onroerende zaakbelasting

€

7.278.904

€

€ 7.345.772

Afvalstoffenheffing (rest-fractie, GFT en milieustraat)

€

2.628.547

€

€ 2.582.332

Rioolheffing

€

2.434.095

€

€ 2.407.951

Toeristenbelasting

€

93.384

€

€ 78.614

Reclamebelasting

€

26.195

€

€ 33.694

Het beleid ten aanzien van de lokale heffingen Belastingvoorstellen 2020 De gemeenteraad stelt de verordeningen vast, waarin de tarieven voor de gemeentelijke belastingen en heffingen zijn opgenomen. In de raadsvergadering van 12 december 2019 heeft uw raad met de belastingvoorstellen ingestemd.

OZB Met ingang van 2020 wordt een landelijke benchmark woonlasten ingevoerd om jaarlijks de ontwikkeling van de lokale lasten inzichtelijker te maken. De macronorm om de onroerende zaakbelasting te monitoren komt te vervallen. Met de benchmark wordt een vergelijking mogelijk van de gemeentelijke woonlasten en de tariefontwikkeling met landelijke en provinciale gemiddelden. De verwachting is dat onderlinge verschillen tussen gemeenten inzichtelijker worden. VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 02/07/2021 Behorende bij briefnr. 2105407 pagina 89 Paraaf:

De huidige macronorm stamt uit 2007 en is achterhaald door het feit dat nu een betere vergelijking mogelijk is van de lokale lasten tussen gemeenten. Onder meer door de jaarlijkse Atlas van de lokale lasten van het COELO en de wettelijke verplichting (zie belastingcapaciteit onder financiële kengetallen van paragraaf B Weerstandsvermogen en risicobeheersing) om in de gemeentebegroting de ontwikkelingen toe te lichten. De macronorm was bedoeld om bij te dragen aan een gematigde lastenontwikkeling. Gelet op het feit dat de besluitvorming over tarieven geënt is op lokale afwegingen verwacht het Rijk dat door de benchmark de gemeenten scherper worden op een deugdelijke onderbouwing van de lastenontwikkelingen. Wij houden rekening met een tariefsaanpassing van 1,4%. Dit is de bijgestelde prijsindex gelijk aan de meicirculaire 2020. In de perspectiefnota gingen we nog uit van 2%. Voor 2020 gelden de WOZ-waarden met waardepeildatum 1 januari 2019. Deze waarden zijn tot stand gekomen op basis van de geactualiseerde taxaties van het geïnventariseerde onroerend goed inclusief areaaluitbreiding (nieuwbouw, verbouw en sloop). Wij verwachten op basis van de landelijke marktontwikkeling over de periode van 1 januari 2018 tot 1 januari 2019 een waardestijging. Om een gelijkblijvende opbrengst te kunnen blijven genereren worden de tarieven gecorrigeerd met deze stijging.

Bij de behandeling van de belastingvoorstellen zullen de dan beschikbare lokale cijfers aan u worden voorgelegd voor de vast te stellen OZB-tarieven 2020.

Afvalstoffenheffing Het afvalbeleid stelde de raad op 15 december 2016 vast. De rode draad hiervan is dat het restafval zoveel mogelijk wordt gescheiden van andere afvalstromen. Door maatregelen die betrekking hebben op de wijze van inzameling van het GFT, PMD, luiers, textiel en de effecten van tariefprikkels willen we onze doelstellingen halen. De tariefaanpassing voor 2020 heeft te maken met de nu bekende hogere kosten van het PMD, het wegwerken van het huidige tekort dat nu uit de reserve wordt betaald en de transitie van restafval naar gft (gratis). Voor de overige kosten rekenden we met een prijsstijging van 2%. Deze mutaties zorgen voor een hogere kostprijs per huisaansluiting en komt daarmee op € 215,67. Als gevolg van werkelijke kilo’s en ledigingen (lager dan geraamd) ontstaat een klein voordeel op de gemiddelde lasten per huishouden € 211,90.

Rioolheffing Op basis van het Gemeentelijk Rioolplan 2015-2019 passen wij de tarieven aan met de trendmatige prijsindex van 1,4%.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 02/07/2021 Behorende bij briefnr. 2105407 pagina 90 Paraaf:

Ontwikkeling woonlasten en lokale lastendruk Onder woonlasten verstaan wij: OZB, afvalstoffenheffing en rioolheffing. Bij vergelijking van de woonlasten over 2019 en 2020 moet er rekening mee worden gehouden dat er voorlopige inschattingen voor de nieuwe WOZ-waarden per 1 januari 2019 zijn gebruikt en daarvan afgeleid de OZB-tarieven. De berekening voor 2020 is gebaseerd op: - Een gemiddelde waarde van een woning; begroting € 318.972,-, jaarrekening € 318.230,-. - Een gemiddelde waarde van een niet-woning; begroting € 357.277,-, jaarrekening € 359.701,-. Overzicht lastendruk

OZB Tarief

Afvalstoffenheffing

Bedrag

Rioolheffing Tarief

Totaal

Bedrag

Begroting 2020 Woningen

Eigenaar

0,1144%

364,90

Gebruiker

170,33

215,67

Eigenaar-gebruiker Niet-woningen

0,0534%

0,1144%

364,90

215,67

535,23 215,67

0,0534%

170,33

750,90

0,0534%

190,79

1.214,39

Eigenaar

0,2865%

1.023,60

Gebruiker

0,2257%

806,37

Eigenaar-gebruiker

0,5122%

1.829,97

0,0534%

190,79

2.020,76

0,1144%

364,06

0,0534%

170,33

534,39

Eigenaar-gebruiker

0,1144%

364,06

0,0534%

170,33

746,29

Eigenaar

0,2865%

1.030,54

0,0534%

192,08

1.222,62

Gebruiker

0,2257%

811,85

Eigenaar-gebruiker

0,5122%

1.842,39

806,37

Jaarrekening 2020 Woningen

Eigenaar Gebruiker

Niet-woningen

211,90 211,90

211,90

811,85 0,0534%

192,08

2.034,47

Uitkomsten lastendruk gemeente Bernheze Overzicht lastendruk Woningen

2020 begroting Bedrag

Wijziging t.o.v. begroting %

Eigenaar

535,23

534,39

-0,16%

Gebruiker

215,67

211,90

-1,75%

Eigenaar en gebruiker Niet-woningen

2020 rekening Bedrag

750,90

746,29

-0,61%

Eigenaar

1.214,39

1.222,62

0,68%

Gebruiker

806,37

811,85

0,68%

2.020,76

2.034,47

0,68%

Eigenaar en gebruiker

Ten opzichte van de begroting 2020 wijzigt de lastendruk marginaal. De woz waarde voor woningen is beperkt gedaald terwijl deze voor niet-woningen licht is gestegen. Voor wat betreft afvalstoffenheffing zijn de gemiddelde kilo’s en ledigingen per huishouden licht gedaald.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 02/07/2021 Behorende bij briefnr. 2105407 pagina 91 Paraaf:

Kwijtscheldingsbeleid Op basis van artikel 26 van de invorderingswet geven wij uitvoering aan de kwijtschelding van belastingen. De gemeente Bernheze hanteert een zo ruim mogelijk kwijtscheldingsbeleid. Op 27 juni 2019 besloot uw raad in het kader van de harmonisatie van het kwijtscheldingsbeleid BSOB, dat: - Voor de kosten van bestaan een percentage van 100% van de bijstandsnorm te hanteren voor personen jonger dan de AOW-gerechtigde leeftijd; - De norm voor de kosten van bestaan voor AOW-gerechtigden te baseren op de toepasselijke netto AOW-bedragen in de plaats van op de toepasselijke bijstandsnorm; - Bij het bepalen van het netto-besteedbare inkomen voor kwijtschelding rekening wordt gehouden met de kosten van kinderopvang; - De kwijtschelding voor natuurlijke personen die een bedrijf of een zelfstandig beroep uitoefenen (kleine ondernemers) in stand wordt gehouden. Voor kwijtschelding komen de volgende heffingen in aanmerking: - Onroerende zaakbelasting - Afvalstoffenheffing tot het vastgesteld maximum van € 135,- o.b.v. Verordening op de heffing en invordering van afvalstoffenheffing Bernheze 2020 - Rioolheffing

Kostendekkendheid tarieven Op basis van de vernieuwing van het Besluit begroting en verantwoording worden met ingang van 2017 in de programma’s alleen de kosten opgenomen die betrekking hebben op het primaire proces. Het centraal begroten van de kosten van overhead betekent dat het niet langer mogelijk is om uit de taakvelden (voorheen producten) alle kosten voor de tarieven, die maximaal kostendekkend mogen zijn, in een keer uit de uitvoeringsinformatie af te leiden. Om deze reden is het van belang dat op een andere wijze uit de begroting blijkt hoe de tarieven worden berekend en welke (beleids)keuzes bij die berekening zijn gemaakt. We onderzoeken momenteel de mate van kostendekkendheid in relatie tot ruimtelijke plannen.

Rioolheffing Goede riolering is nodig voor de bescherming van de volksgezondheid, het milieu en het tegengaan van wateroverlast. Als gemeente hebben we de taak om voor die riolering te zorgen: we hebben de zorgplicht voor stedelijk afvalwater, voor afvloeiend hemelwater en voor grondwatermaatregelen.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 02/07/2021 Behorende bij briefnr. 2105407 pagina 92 Paraaf:

Met het nieuwe, meer adaptieve, GRP willen wij verder gaan door: 1. nog nadrukkelijker te kijken naar ontwikkelingen die in de stedelijke omgeving plaatsvinden rond water, grondstoffen, energie en ruimtelijke ontwikkelingen; 2. de zorgplicht nog breder in te bedden in de interne en externe processen, waardoor betere afstemming plaatsvindt op andere processen in de (openbare) ruimte. De beleidsambities die hierbij horen zijn: 1. adaptief en risicogestuurd beheer; 2. klimaatadaptatie; 3. samenwerking in As50+-verband; 4. inspelen op maatschappelijke ontwikkelingen. Om alle kosten te kunnen dekken, heffen we rioolheffing. We heffen van eigenaren op basis van de WOZ-waarde Hierbij wordt onderscheid gemaakt in: a. onroerende zaken die in hoofdzaak tot woning dienen, en b. onroerende zaken die niet in hoofdzaak tot woning dienen. Het grootste deel van de lasten is bedoeld voor het opvangen van de vervanging en re-lining van de riolering. Gezien het feit dat er nogal wat onzekerheden zijn over het exacte tijdstip van de vervangingspiek (na 2040) en de ontwikkeling van nieuwe (goedkopere) renovatietechnieken is het niet verstandig om per direct een theoretisch op lange termijn kostendekkend tarief te hanteren. De huidige heffing ligt onder het op lange termijn kostendekkende tarief. Er zijn vele scenario’s mogelijk om naar een kostendekkend niveau te groeien.

In wezen is het een vraagstuk van verdeling in de tijd: hoe langzamer we naar een kostendekkend niveau groeien, hoe hoger we uiteindelijk uitkomen. Het zwaartepunt van de uitgaven komt na 2040. Daarom passen wij het tarief de komende jaren niet (behoudens inflatiecorrectie) aan. Vanaf 2030, rekening houdend met de verwachtte vervangingspiek, gaan we de tarieven verhogen. De reden hiervoor is gelegen in het feit dat de noodzaak tot stijging ontbreekt. Een tariefstijging hoeft namelijk pas na drie planperiodes (2030) te worden doorgevoerd om vanaf die periode te gaan sparen voor de (theoretische) vervangingspiek die na 2040 zal gaan optreden. De komende jaren zal duidelijk worden of die piek ook daadwerkelijk gaat optreden. In de tussenliggende periode zal de strategie vervangen versus relinen verder worden geoptimaliseerd. Deze benadering is tevens in overeenstemming met de aanbeveling van de Commissie BBV om ten behoeve van het tarief een horizon van 10 jaar te hanteren. Kosten taakveld Riolering, incl. (omslag)rente1

2.212.255

Inkomsten taakveld(en), excl. Heffingen

-209.777

Netto kosten taakveld Riolering

2.002.478

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 02/07/2021 Behorende bij briefnr. 2105407 pagina 93 Paraaf:

Toe te rekenen kosten: Overhead

230.256

BTW2

147.906

Totale kosten

2.380.639

Overige opbrengsten beschikking reserves

0

Opbrengst heffingen

2.407.951

Totaal opbrengsten

2.407.951

Dekkingspercentage

101,2%

1) Geen omslagrente agv geen boekwaarde activa. 2) De BTW zoals opgenomen in de tabel betreft (via BCF compensabele) BTW over gemaakte kosten in het kader van de riool heffing en gekort op de algemene uitkering.

Afvalstoffenheffing De focus ten aanzien van afval ligt tegenwoordig op het maximaal hergebruiken van producten en grondstoffen: de circulaire economie. Afval zien als grondstof is goedkoper, duurzamer en milieuvriendelijker. De richting die we op moeten is het denken en handelen van inwoners (nog) verder om te schakelen van afval naar grondstof, zodat het hergebruik stijgt en de hoeveelheid restafval daalt.

Ambities De volgende ambities zijn in het beleidsplan opgenomen: - De milieuambitie: Bernheze moet er naar streven om in 2030 afvalloos te zijn (dat wil zeggen dat er geen huishoudelijk afval meer vrijkomt dat als restafval verwerkt moet worden). - De kostenambitie kan omschreven worden als “een goede kwaliteit tegen een redelijke prijs”. Bij voorkeur gaan de kosten voor afvalbeheer niet omhoog, maar een stijging is bespreekbaar als daar wat tegenover staat. - De serviceambitie: gemak voor de burger. Inwoners moeten hun afval zo veel mogelijk kwijt kunnen op het moment dat zij dat willen en zij zich dus ook weinig zorgen hoeven te maken over opslagruimte in huis (niet méér opslagmiddelen dan noodzakelijk). - Aandacht voor werkgelegenheid (als vierde element aan de afvaldriehoek): preventie, hergebruik en recycling van afval kan lokale (sociale) werkgelegenheid opleveren. Denk hierbij aan nieuwe werkgelegenheid door sortering en vermarkting van afvalstromen, kringloopwinkels en repair-cafés. Dit aandachtspunt hanteren we als secundaire ambitie. De fysieke inzamelstructuur is opgebouwd uit een haalsysteem (huis-aan-huis), een decentraal brengsysteem en een centraal brengsysteem (milieustraat en twee groendepots).

De financiële inzamelstructuur is opgebouwd uit: - een belasting per perceel (vastrecht), - een belasting voor het ledigen van een kliko fijn huishoudelijk restafval (fHRA), - een belasting voor het aangeboden gewicht aan fijn huishoudelijk restafval, VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 02/07/2021 Behorende bij briefnr. 2105407 pagina 94 Paraaf:

-

een belasting voor het aanleveren van bepaalde afvalstromen op de milieustraat (poorttarief).

Daarnaast zijn kosten verbonden aan het gebruik maken van de haalservice voor grof tuinafval binnen de bebouwde kom. Dit geheel van de afvalstoffenheffing is maximaal 100% kostendekkend op begrotingsbasis.. Kosten taakveld afval, incl.(omslag)rente

2.999.844

Inkomsten taakveld(afval), excl. heffingen

-632.042

Netto kosten taakveld afval

2.367.802

Toe te rekenen kosten: Overhead

81.925

BTW1

431.683

Totale kosten

2.881.410

Overige opbrengsten beschikking reserves:

-167.918

Opbrengst heffingen

2.694.705

Totaal opbrengsten

2.526.787

Dekkingspercentage

87,7%

1) De BTW zoals opgenomen in de tabel betreft de kostprijsverhogende compensabele BTW over de gemaakte kosten. Voor deze compensabele is een korting toegepast op de algemene uitkering.

Grafrechten Grafrechten zijn retributies die de gemeente kan heffen op grond van artikel 229, eerste lid, onder a en b, van de Gemeentewet. Zij worden geheven voor het gebruik van de gemeentelijke begraafplaats of het gemeentelijke crematorium en voor het genot van in verband daarmee door de gemeente verleende diensten. De activiteiten binnen het taakveld Begraafplaatsen en crematoria gebaseerd op de Wet op de lijkbezorging hebben vooral een administratief karakter en zijn de volgende: - toewijzen van nieuwe graven/urnen; - begraven en cremeren; - reserveren van een bestaand of nieuw graf; - verlengen en beëindigen van grafrechten; - opgraven en/of herbegraven of cremeren; - contacten met rechthebbenden, grafdelvers en uitvaartdiensten. Daarnaast worden kosten gemaakt voor de instandhouding van onze gemeentelijke begraafplaats. Kosten die wij maken voor de instandhouding particuliere begraafplaats en oorlogsgraven laten wij buiten beschouwing. Bovenstaande activiteiten zijn volledig toe te rekenen aan de kostendekkendheid grafrechten, met als uitgangspunt maximaal 100% kostendekkende tarieven. VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 02/07/2021 Behorende bij briefnr. 2105407 pagina 95 Paraaf:

Kosten taakveld begraafplaatsen en crematoria, incl. (omslag)rente)1

49.442

Inkomsten taakveld(afval), excl. Heffingen

0

Netto kosten taakveld Begraafplaatsen en crematoria

49.442

Toe te rekenen kosten: Overhead

11.762

Kosten taakveld Mutaties voorziening (saldo)

0

Totale kosten

61.204

Overige opbrengsten

0

Opbrengst heffingen

61.204

Totaal opbrengsten

61.204

Dekkingspercentage

100,00%

1) Betreffen kosten taakveld Begraafplaatsen en crematoria exclusief de kosten begraafplaats Parkstraat (geen gemeentelijke begraafplaats) en overige lasten lijkbezorging (geen betrekking op gemeentelijke begraafplaats).

Leges De huidige legesverordening is verdeeld in drie titels, namelijk: - Titel 1: Algemene dienstverlening; - Titel 2: Dienstverlening vallend onder fysieke leefomgeving/omgevingsvergunning; - Titel 3: Dienstverlening vallend onder Europese dienstenrichtlijn. Kruissubsidiëring binnen een titel is mogelijk, maar niet meer tussen titels.

Leges Algemene dienstverlening (titel 1) Titel 1 bevat leges die voornamelijk betrekking hebben op de producten burgerzaken en producten bestuursstukken. Een aantal van deze leges zijn door het Rijk gemaximeerd met als gevolg dat het kostendekkend maken van deze leges Titel 1 forse effecten heeft op de andere producten. Vooralsnog maken we niet de keuze om binnen Titel 1 (algemene dienstverlening) kruissubsidiëring toe te passen. Daarmee accepteren wij een niet 100% dekking. Kosten taakveld(Burgerzaken)1

540.245

Netto kosten taakveld (Burgerzaken)

540.245

Toe te rekenen kosten: Overhead Kosten taakveld(Ruimtelijke verordening) Totale kosten

323.905 9.174 873.324

Overige opbrengsten:

14.712

Opbrengst heffingen

318.899

Totaal opbrengsten

333.611 VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 02/07/2021 Behorende bij briefnr. 2105407 pagina 96 Paraaf:

Dekkingspercentage

38,2%

1) Omslagrente niet van toepassing; geen boekwaarde aanwezig.

Leges Dienstverlening vallend onder fysieke leefomgeving/omgevingsvergunning (titel 2) Legeskosten worden in rekening gebracht voor een omgevingsvergunning met de werkzaamheden: - bouwen en slopen; - afwijken van het bestemmingsplan zonder de activiteit bouwen; - inrit/uitrit maken, veranderen of gebruik ervan veranderen; - aanleggen van een weg; - kappen door niet particuliere eigenaren; - brandveilig gebruik. Wij hebben als gemeente de keuze gemaakt om als heffingsmaatstaf de bouwsom te gebruiken. Afhankelijk van de bouwsom maken we gebruik van degressieve schijven (wat betekent dat lage bouwsommen een hoger tarief hebben dan hoge bouwsommen) Voor Titel 2 geldt maximaal 100% kostendekkende tarieven. Kosten taakveld Wonen en bouwen1 Inkomsten taakveld(), excl. Heffingen Netto kosten taakveld Wonen en bouwen

824.081 0 824.081

Toe te rekenen kosten: Overhead

433.660

Kosten taakveld Burgerzaken

17.015

Kosten taakveld Overhead Kosten taakveld Crisisbeheersing en brandweer Kosten taakveld Cultureel erfgoed

0 51.814 0

Kosten taakveld Milieutaak

179.925

Kosten taakveld ruimtelijke ordening

32.765

Totale kosten

Overige opbrengsten

1.539.260

0

Opbrengst leges

1.131.548

Totaal opbrengsten

1.131.548

Dekkingspercentage

73,5%

1) Omslagrente niet van toepassing; geen boekwaarde aanwezig.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 02/07/2021 Behorende bij briefnr. 2105407 pagina 97 Paraaf:

Leges Dienstverlening vallend onder Europese dienstenrichtlijn (Titel 3) Bevat alle leges die betrekking hebben op producten horeca, evenementen, brandbeveiligingsverordening en overige vergunningen in het kader van de APV (veelal producten met een maatschappelijk karakter). Uw raad heeft zich uitgesproken (onderzoek kostendekkendheid 2006 en 2011) om diensten in het maatschappelijk belang laag te houden waardoor de bereikbaarheid van burgers in de samenleving gegarandeerd blijft. Vanwege Corona was het verboden om vanaf maart 2020 evenementen te organiseren. Kosten taakveld Economische promotie1 Inkomsten taakveld(), excl. Heffingen Netto kosten taakveld Economische promotie

33.099 0 33.099

Toe te rekenen kosten: Overhead

46.433

Kosten taakveld Crisisbeheersing en brandweer

25.907

Kosten taakveld openbare orde en veiligheid

30.880

Kosten taakveld Milieubeheer

13.025

Kosten taakveld ruimtelijke ordening

1.311

Totale kosten

150.655

Overige opbrengsten Opbrengst leges

1.525

Totaal opbrengsten

1.525

Dekkingspercentage

1,0%

1) Omslagrente niet van toepassing; geen boekwaarde aanwezig.

Leges marktgelden Marktgelden worden geheven voor innemen van een marktplaats op één van de wekelijkse warenmarkten, of zijnde een standwerkersplaats. Losse standplaatsen en ventvergunningen vallen hier niet onder. Voor marktgelden geldt als uitgangspunt maximaal 100% kostendekkende tarieven. Kosten taakveld Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen1

13.817

Inkomsten taakveld(), excl. Heffingen

-1.635

Netto kosten taakveld Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen

12.182

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 02/07/2021 Behorende bij briefnr. 2105407 pagina 98 Paraaf:

Toe te rekenen kosten: Overhead

6.126

Kosten taakveld Economische promotie

3.047

Totale kosten

21.355

Overige opbrengsten Opbrengst leges

11.934

Totaal opbrengsten

11.934

Dekkingspercentage

55,9%

1) Omslagrente niet van toepassing; geen boekwaarde aanwezig.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 02/07/2021 Behorende bij briefnr. 2105407 pagina 99 Paraaf:

B. Weerstandsvermogen Weerstandsvermogen is het vermogen van de gemeente om haar taken voort te zetten ondanks financiële tegenvallers. Dit betekent dat de gemeente middelen beschikbaar moet hebben of in de loop der tijd beschikbaar kan maken om eventuele risico’s als die zich voordoen op te vangen. Voordat dit weerstandsvermogen bepaald kan worden zal zij eerst de weerstandscapaciteit en de risico’s moeten inventariseren. Het weerstandsvermogen wordt weergegeven in een ratio dat weergeeft in hoeverre de gemeente in staat is de risico’s op te vangen.

Weerstandscapaciteit Weerstandscapaciteit wordt bepaald door de vrij beschikbare middelen die we in kunnen zetten voor eventuele dekking bij het voordoen van risico’s. Wij maken daarbij onderscheid tussen een incidentele en een structurele component. Bij het beoordelen van de begroting hanteert de toezichthouder (provincie) voor de algemene reserves het bedrag zoals geraamd per 1 januari van het begrotingsjaar. Incidentele weerstandscapaciteit bestaat uit: - Algemene reserves Naast de reserve nog nader te bestemmen hebben wij ook een algemene weerstandsreserve. Het is de algemene weerstandsreserve die wij volledig inzetten ten behoeve van de weerstandscapaciteit. De reserve nog nader te bestemmen zien wij als volledig vrij beschikbaar om in te zetten voor andere doeleinden waar de raad over wil beslissen. - Post onvoorzien (incidenteel) De post onvoorzien zorgt bij de jaarrekening niet voor weerstandscapaciteit, is onderdeel van het rekeningresultaat. - Stille reserves Niet aanwezig. - Incidentele begrotingsruimte De incidentele begrotingsruimte is € 0,-.

Reserves Overzicht per balansdatum: Reserves

Algemene reserve vrij besteedbaar

Omvang 01-01-2020

31-12-2020

18.832.807

17.635.039

Algemene weerstandsreserve

10.218.502

10.218.502

Bestemmingsreserves

14.237.000

15.415.322

Totaal

43.288.309

43.268.863

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 02/07/2021 Behorende bij briefnr. 2105407 pagina 100 Paraaf: