Eerste Begrotingswijziging BSOB 2023 getekend

1

Belastingsamenwerking Oost-Brabant

le Begrotingswijziging 2023

-Ontwerp-

Versiebeheer Versie

Datum

Status

Financieel Specialisten

23-02-2023

Concept

Regievoerders

06-03-2023

Concept

Dagelijks bestuur/ Algemeen bestuur

13-03-2023

Definitief

le Begrotingswijziging 2023 1 Definitief 1

Inhoud l. Inleiding

3

2. Leeswijzer

4

3. De paragrafen

5

3.1 Weerstandsvermogen & risicobeheersing

5

3.2 Rechtmatigheidsverantwoording

5

4. Projecten 2023

6

4.3 Masterplan automatisering

6

4.4 Verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming

7

5. Financiën

8

5.1 Belangrijkste verschillen vastgestelde begroting 2023 en le begrotingswijziging 2023

10

5.2 Bijdragen per deelnemer

15

5.3 Productiecijfers 2022-2023

16

5.5 Taakvelden le BW 2023

18

PAGINA [2

le Begrotingswijziging 2023 1 Definitief 1

l. Inleiding Algemeen Voor u ligt de 1° begrotingswijziging 2023 van Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSO). Deze begrotingswijziging betreft alleen een wijziging in de financiële begroting. Daarom is er geen beleidsbegroting opgenomen in dit document.

In de 1° begrotingswijziging 2023 zijn de volgende zaken geactualiseerd: De budgetten zijn geactualiseerd naar de realisatie 2022 (inclusief aanpassing inflatiecijfers/indexeringen) Het principe cao-akkoord is verwerkt. De salarisstijging varieert gemiddeld van ruim 13% aan de basis tot ruim 12% in schaal 5 en bijna 7% in schaal ll. Omdat er in de begroting 2023 met 2,3% gerekend is, heeft dit natuurlijk forse impact. De kosten voor het verhogen van het verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming zijn verwerkt Overige interne ontwikkelingen zijn verwerkt (te denken valt aan verwerking realisatie proceskostenvergoedingen 2022 en opvang van zieken). De nieuwe kostenverdeelmethode is verwerkt in de productiecijfers en de berekende deelnemersbijdrage. Inflatiecijfers zijn verwerkt.

Bovenstaande heeft geleid tot een forse stijging van de netto-kosten en daarmee de deelnemersbijdrage. Dit blijft onder de aandacht bij BSOB.

In onderstaande tabel is het overzicht van de netto-kosten per programma-onderdeel opgenomen. Voor een nadere toelichting op de financiën wordt verwezen naar hoofdstuk 5.

Bijdrage ex BTW in 2023 in%

9.585.011

5.056.390 3.289.862 1.238.759 52,75%

34,32%

100%

12,92%

De meerjarenbegroting is opgenomen in de begroting 2024. NCNP problematiek Eind 2021 is op initiatief van BSOB samen met 3 andere belastingsamenwerkingen een samenwerking aangegaan op het gebied van communicatie met name gericht op het voorkomen van NCNP bezwaren. Dit jaar zijn er 3 belastingorganisaties en de waarderingskamer bijgekomen. Met name de waarderingskamer (de mogelijkheid hiernaar te verwijzen) is een sterke troef in onze campagne. BSOB is wederom actief op meerdere fronten zoals media, website, internet en heeft met behulp van animaties en infographics gepoogd belastingplichtigen te bewegen vooral naar BSOB zelf te bellen als er vragen zijn met betrekking tot de aanslag of de hoogte van de WOZ waarde. Belangrijkste reden is dat de tussenkomst van NCNP bureaus BSOB (niet alleen BSOB, maar alle uitvoerende waarderingsinstanties in Nederland) heel veel geld, maar ook extra inzet van medewerkers kost. Deze extra kosten worden weer doorberekend aan de deelnemers, vandaar dat BSOB alles in het werk stelt om enerzijds de kwaliteit van de waarderingen zo hoog mogelijk te maken en te houden en anderzijds maximaal wil communiceren met haar stakeholders en alle belastingplichtigen.

We hebben nog geen rekening gehouden met een toename van het aantal bezwaren, maar als de landelijke stijging die verwacht wordt ook deels bij BSOB zich voordoet zal extra inzet en inhuur noodzakelijk zijn. Tevens hebben we gezien dat de tijd die BSOB moet besteden aan de behandeling van de bezwaren en voorbereiding voor de beroepzaken sterk toeneemt. Hetgeen resulteert in extra externe inzet van taxateurs.

PAGINA 13

le Begrotingswijziging 2023 1 Definitief 1

Deelnemers 8SO8 is op orde, dat wil zeggen; er blijft een continue focus op verbetering van zowel kwaliteit als verhoging van de efficiëntie. Dit alles in het licht van de strategische missie en visie. Het zo laag mogelijk houden van de kosten verhoogt de aantrekkelijkheid voor nieuwe deelnemers. Samen met de bestuursleden wil BSOB in 2023 extra aandacht besteden aan acquisitie met betrekking tot nieuwe deelnemers. De kwaliteit en het lage kostenniveau maken 8SO8 een zeer aantrekkelijke partner voor nieuwe deelnemers en of nieuwe taken.-@

2. Leeswijzer Financiële begroting In hoofdstuk 3 zijn de wijzigingen opgenomen die betrekking hebben op de verplichte paragrafen. Hoofdstuk 4 geeft inzicht in de projecten, die verwerkt zijn in de l° begrotingswijziging 2023 en hoofdstuk 5 geeft alle financiële informatie betreffende de 1° begrotingswijziging 2023.

PAGINA [4

le Begrotingswijziging 2023 1 Definitief 1

3. De paragrafen In deze paragraaf worden alleen de verplichte paragrafen opgenomen die gewijzigd zijn ten opzichte van de primaire begroting 2023. 3.1 Weerstandsvermogen & risicobeheersing In deze paragraaf worden de risico's en ontwikkelingen besproken die impact kunnen hebben op de exploitatie van BSOB en de daaruit voortvloeiende (individuele) deelnemersbijdrage.

In de begroting 2023 waren de volgende risico's geïdentificeerd. WOZ-Bezwaren Geconstateerd is dat over de afgelopen jaren de hoeveelheid WOZ-bezwaren fors toegenomen is. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door de impact van de NCNP-bureaus. Het effect hiervan, op de begroting van BSOB, is tweeledig. Enerzijds is er fors meer personele inzet benodigd om deze bezwaren af te handelen (welke veelal door inhuurmedewerkers wordt uitgevoerd) en anderzijds stijgen de proceskosten fors. BSOB doet er alles aan om deze kosten zo laag mogelijk te houden, maar de verwachting is dat deze kosten in de komende jaren nog gemaakt worden. Dit risico is ongewijzigd

Inflatierisico's Ten opzichte van de vastgestelde begroting 2023 is het volgende nieuwe risico geidentificeerd Zoals bekend is het een onrustige economische tijd. Waar mogelijk hebben wij de prijsstijgingen verwerkt in de begrotingscijfers. Echter de huidige economische omstandigheden zijn dermate onzekerheid dat dit de komende tijd effect kan hebben op de realisatie van de begroting.

3.2 Rechtmatigheidsverantwoording Met ingang van verslagjaar 2023 zal het dagelijks bestuur van BSOB in de jaarrekening zelf verantwoording moet afleggen over de rechtmatigheid. De commissie BBV beveelt in haar kadernota rechtmatigheid 2023 aan om kaderstelling op het gebied van rechtmatigheid niet bij de begroting in de paragraaf bedrijfsvoering vorm te geven, maar om deze apart aan het algemeen bestuur voor te leggen en deze periodiek te herzien. Op moment van schrijven van deze begrotingswijziging is BSOB bezig om de rechtmatigheidsverantwoording te implementeren. Het voorleggen van de kaderstelling in een aparte beleidsnota (of een vergelijkbaar document) aan het algemeen bestuur, zal hier onderdeel van zijn. BSO zal hiervoor externe expertise inzetten. Dit is verwerkt in de 1° BW 2023.

PAGINA [5

le Begrotingswijziging 2023 1 Definitief 1

4. Projecten 2023 Voor 2023 staat één specifiek project benoemd, namelijk het masterplan automatisering, wat moet leiden tot verbetering van de kwaliteit en verminderde inzet medewerkers en het verhogen van volwassenheidsniveau gegevensbescherming. 4.3 Masterplan automatisering Masterplan automatisering BSOB is in 2019 gestart met "Operational Excellence" hetgeen staat voor zo efficiënt mogelijk de hoogst mogelijke kwaliteit te bieden in dienstverlening naar onze deelnemers. Het hart van de belastingorganisatie bestaat, naast medewerkers, in hoofdlijnen uit twee automatiseringsapplicaties (pakketten). Dit zijn de belastingapplicatie van Gouw (Gouw7R2) en de waarderingsmodule Ortax Finance van Ortec Finance. Met betrekking tot de applicatie Gouw is BSOB een samenwerking aangegeaan met drie andere belastingsamenwerkingen en Gouw. Doel van dit project is het "one size fitts all" idee van Gouw om te zetten naar een methodiek die gezamenlijk door de vijf partijen wordt gedragen. Dat betekent dat de best practises vooraf door de vijf partijen worden besproken en dat er maar één best practice wordt uitgevoerd, getest en geïmplementeerd. Dit heeft voordelen met betrekking tot testen (denk aan de benodigde testcapaciteit en de verdeling van de testcapaciteit onder de vier belastingsamenwerkingen), uniformiteit en uiteindelijke kosten.

De kosten voor deze samenwerking bedraagt jaarlijks €32.500, tot en met 2023, waarbij er jaarlijks geëvalueerd wordt. Alle operationele medewerkers werken met één of beide pakketten. Deze pakketten hebben weer koppelingen met externe databanken, onder andere de LV (landelijke Voorzieningen). In 2020 is BSOB gestart met zogenaamde Key users. Dit zijn medewerkers die zelf continue werken in de verschillende applicaties en elk op het eigen kennis/vakgebied constateren dat er naast efficiëntere processen (dit wordt maandelijks overlegd met de leveranciers van de applicaties) ook veel repeterende werkzaamheden plaatsvinden binnen BSOB. In overleg met en op initiatief van de Key-users worden al deze repeterende werkzaamheden geanalyseerd en daar waar het een significante tijdsbesteding betreft, gerobotiseerd. Dit zal de komende jaren een steeds prominentere plek in de organisatie krijgen. Het effect voor BSOB breed is dat op termijn de kosten voor de uitvoering van de diensten voor de deelnemers steeds lager worden en de kwaliteit steeds hoger. In 2021 is in verband met het onderzoek, wat uiteindelijk het businessplan heeft opgeleverd, dit tijdelijk stopgezet, maar zal in 2023 weer alle aandacht krijgen.

Daarnaast zal verdergaande automatisering en robotisering, voor zover deze niet direct geïmplementeerd kan worden in de bestaande applicaties, worden voortgezet met als doel de repeterende werkzaamheden binnen de vastgestelde workflows efficïenter en kwalitatief hoogwaardiger uit te voeren. Lopende het jaar zal in burap I en Il worden gerapporteerd en eventueel worden bijgesteld.

Voor de komende periode staat op de rol om alle automatiseringsprocessen die nog gewenst zijn en moeten leiden tot een effcientieslag te verwerken in de nieuwe BI. Dit om het mangement te ondersteunen bij de sturing en importantie van de gewenste aanpassingen in de automatisering door Gouwlt. Gouwlt heeft ook gekozen om alle bestaande rpa"s zoveel mogelijk te implementeren in de eigen software. Dit heeft het grote voordeel dat bij nieuwe releases de werking begorgd blijft. Q 2 zal deze BI zijn gerealiseerd en als onderbouwing dienen voor de voortgangsrapportage van de Businesscase.

PAGINA ]6

le Begrotingswijziging 2023 1 Definitief 1

4.4 Verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming Binnen 2jaar komen naar volwassenheidsniveau Kernboodschap is om het gegevensbeschermingsniveau binnen BSOB naar een hoger niveau te tillen. BSOB ambieert het volwassenheidsniveau voorspelbaarl. Het huidige volwassenheidsniveau is ongeveer l op de schaal van l tot 5 (maximaal). Het gewenste volwassenheidsniveau is 4. Om deze stappen te maken is een tijdspad uitgezet van 2 jaar. Gezien de extra inzet en expertise die hiervoor benodigd is, zal dit grotendeels door externe inzet worden ingevuld. In het bestuur van maart zal de notitie met de daarbijbehorende kosten worden voorgelegd aan het AB. De kosten zijn wel al opgenomen in de begroting van 2023 en 2024. Mocht het bestuur een ander besluit nemen dan het behalen van volwassenheidsniveau 4 dan wordt de begroting dientengevolge aangepast.

PAGINA [7

le Begrotingswijziging 2023 1 Definitief 1

5. Financiën In de kadernota 2023 zijn de kaders en uitgangspunten opgenomen waarbinnen BSOB de begroting 2023 inclusief meerjarenraming heeft opgesteld. In de kadernota 2024 zijn echter ook actualisaties 2023 meegenomen. Deze uitgangspunten zijn op basis van de realisatie 2022 en de werkelijke indexaties 2022 geactualiseerd.

In de volgende weergave worden de verschillen tussen de vastgestelde begroting 2023 en le begrotingswijziging 2023 inzichtelijk gemaakt.

PAGINA [8

le Begrotingswijziging 2023 1 Definitief 1

overhead

Lonen en salarissen

1.835

1.817

Overige personeelskosten

229

237

8

58

58

56

59

3

544

529

-15

1

1

Huisvestingskosten

208

226

Duurzame goederen

5

5

252

216

51

58

7

423

827

404

I·

Inhuur personeel Kapitaallasten

-18

Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving Rente

Automatiseringskosten Uitvoeringskosten

Kosten betalingsverkeer

Algemene kosten Onvoorzien Uitbestede diensten Taakstelling/effecten Robotisering Totale lasten

Overige baten

- 36

38

38

3.641

4.070

428

-100

-100

Rentebaten

Overige opbrengsten

18

-3

-3

-3

-103

Opbrengsten invordering Totale baten

IEIIIITI E-II Waarderen

Lonen en salarissen

IEE

-100

E

1475

1.415

-6l

22

25

3

Inhuur personeel

497

1.059

562

Automatiseringskosten

196

226

30

Repro- en portokosten

13

13

Overige personeelskosten Uitbestede diensten

Uitvoeringskosten

Proceskostenvergoedingen

355

500

145

2.559

3.237

678

Overige opbrengsten

-18

Totale baten

-18

-

Totale lasten

Heffen

-59

-4]

-59

- Al

3.178

637

Directe kosten waarderen

2.541

EETTIIIIIIEIII

ER

Totale kosten Waarderen

4.264

5 .037

773

1222

1.116

-106

Lonen en salarissen Overige personeelskosten

I9

Inhuur personeel

23

4

130

130

Automatiseringskosten

74

74

Repro- en portokosten

326

326

1.640

1.668

-3

-3

Totale lasten Overige opbrengsten

Overige baten

Totale baten Directe kosten Heffen

t

-3

-3

1.637

1.665

28

28

KL Totale kosten Heffen Innen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten

3.128

3.300

172

344

323

-21

4

7

2

41

41

Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

99 10

10

Incasso- en deurwaarderskosten

117

133

Kosten betalingsverkeer

137

137

Uitvoeringskosten kwijtschelding Totale lasten Overige opbrengsten

99

Abonnement Inlichtingenbureau

25

25

737

776

737

776

16

39

Overige baten

Totale baten Directe kosten Innen

Totale kosten Innen Netto-kosten

39

LE!

i 1162

1.248

86

8553

9585

1032

Deelnemersbijdragen

(incl BTW)

9.161

10.402

1.241

BTW Eindgebruiker

Exploitatie

608

817

209

BTW Eindgebruiker

Investeringsvoorstel

Exploitatieresultaat

PAGINA

[9

le Begrotingswijziging 2023 1 Definitief 1

5.1 Belangrijkste verschillen vastgestelde begroting 2023 en le begrotingswijziging 2023

4.876

4.671

- 205

Inhuur personeel

497

l.288

791

Overige personeelskosten

274

29l

17

Uitbestede diensten

423

827

404

Uitvoeringskosten

646

807

161

Automatiseringskosten

814

828

14

Taakstelling/effecten Robotisering

38

38

Algemene en overige kosten

1.009

l.000

-9

Algemene kosten

252

216

-36

Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving

56

59

3

Duurzame goederen

5

5

Huisvestingskosten

208

226

18

5l

58

7

Repro- en portokosten

437

437

Overige opbrengsten

-24

-65

-4l

-100

-100

9.585

l.032

Lonen en salarissen

Onvoorzien

Rentebaten Opbrengsten invordering Netto-kosten

8.553

Bovenstaand overzicht geeft de verschillen per categorie exploitatiekosten weer.

In onderstaande toelichtingen worden de verschillen per programmaonderdeel geanalyseerd. De lonen en salarissen en de verdeling van de lasten overhead zijn gebaseerd op onderstaande formatie. In deze formatie is de besparing van de FTE bezwaar en beroep reeds verwerkt.

Verwerkt in MJB

Tijdelijke formatie (inclusief boven2023 formativiteit}

Overhead Beroep en Bezwaar Waarderen Heffen Innen

20.66

Totaal

68,47

PAGINA ]10

24.39

2 00

18.17 5.25

2,00

1e Begrotingswijziging 2023 1 Definitief 1

Algemene toelichting Lonen en Salarissen In de begrote salariskosten is het principeakkoord CAO verwerkt. In beginsel leidt tot een stijging van de salariskosten. Echter een deel van de vacatureruimte wordt ingevuld door inhuur en uitbestede diensten. De salarisbegroting is hierop aangepast, waardoor er bij de lonen en salarissen een daling van de begrote kosten (ten opzichte van de begroting 2023) te zien is en een stijging van de inhuurkosten en de uitbestede diensten.

Kosten Overhead:

Lonen en salarissen (- € 18.000) De lonen en salarissen zijn berekend op basis van de realisatie 2022 waarbij het principe-akkoord van de CAO 2023 is meegenomen. Binnen deze begroting zit ook vacatureruimte die deels reeds via inhuur en juridisch advies is ingezet, waardoor er een daling is ten opzichte van de begroting 2023 opgenomen is. Overige personeelskosten (€ 8.000) Deze kosten zijn voornamelijk gestegen als gevolg van het principe-akkoord van de CAO. Inhuur personeel (+ €58.000) De post inhuur personeel voor de overhead naar boven bijgesteld als gevolg van inhuur om vacatureruimte op korte termijn te kunnen invullen. Automatiseringskosten (- € 15000) De begrote automatiseringskosten zijn met €15.000 naar beneden bijgesteld omdat de kosten van de samenwerking tussen belastingsamenwerkingen om Gouw te optimaliseren binnen de begrote kosten verdergaande automatisering opgevangen kunnen worden. Deze neerwaartse bijstelling bedraagt €32.500. Daar staan kostenverhogingen als gevolg van inflatie tegenover. Huisvesti ngskosten (+ l8.000) De huisvestingskosten zijn naar boven bijgesteld als gevolg van actualisatie van de afspraken. Algemene kosten (- €36.000) De algemene kosten zijn naar beneden bijgesteld omdat de kosten voor Mijnoverheid vanaf 2023 rechtstreeks naar alle deelnemers gefactureerd worden.

Daarnaast zijn de accountantskosten naar boven bijgesteld als gevolg van nieuwe afspraken. Uitbestede diensten (+ €404.000) Deze kosten zijn naar boven bijgesteld door inflatie en doordat hieronder de kosten de consultancy beveiliging en de juridische ondersteuning verwerkt is. Dit betreft €150.000 en is gedekt door de verlaging van de begrote lonen en salarissen. Ook is de kosten van de professionalisering van de inkoopfunctie verwerkt onder de uitbestede diensten. Tevens zijn in deze categorie de kosten begroot om het beveiligingsniveau 4 te realiseren (ad €143.000). Rentebaten(- €100.000) Sinds 2022 ontvangt BSOB weer rente over de liquide middelen. Omdat het niet de verwachting is dat dit verandert, is de rente 2022 geëxtrapoleerd naar een heel jaar.

PA G I N A

I 11

le Begrotingswijziging 2023 1 Definitief 1

Kosten proces Waarderen:

Lonen en salarissen (- € 61.000) De begrote salariskosten zijn bijgesteld op basis van de realisatie 2022, waarbij er geïndexeerd is met de het principeakkoord van de CAO.

Inhuur personeel (+ € 562.000) Het begrote bedrag inhuur personeel is naar boven bijgesteld als gevolg van meerdere redenen De begrote besparing van €250.000 voor modelmatig waarderen wordt niet gerealiseerd. Dit was een besparing ook onderdeel uitmaakt van de business case. Deze besparing wordt niet gehaald door externe factoren, het betreft het onvoldoende gekwalificeerd personeel /programmeurs bij de softwareleverancier. Er is sprake van inhuur voor ziekte en zwangerschap. Gezien de schaarste op de arbeidsmarkt en de inflatie zijn de tarieven gestegen. Er wordt ingehuurd om een deelnemer te ondersteunen. Deze kosten worden gefactureerd aan de betreffende deelnemer. Hiervoor zijn ook opbrengsten begroot (€41.000). Automatiseringskosten (+ 30.000) Deze kosten zijn gestegen als gevolg van nieuwe afspraken en gestegen prijzen. Proceskostenvergoedingen (+ /45.000) De verwachte proceskostenvergoeding is aangepast op basis van de realisatie 2022.

Overige opbrengsten (- € 41.000) Dit betreft de facturatie van de kosten van ondersteuning van een deelnemer.

Kosten proces Heffen:

Lonen en salarissen (- € 106.000) De begrote salariskosten zijn bijgesteld op basis van de realisatie 2022, waarbij er geindexeerd is met de het principe akkoord van de CAO. Inhuur personeel (+ € 130.000) De post inhuur personeel voor de heffen naar boven bijgesteld als gevolg van inhuur om vacatureruimte op korte termijn te kunnen invullen.

Kosten proces Innen

Lonen en salarissen (- € 21.000) De begrote salariskosten zijn bijgesteld op basis van de realisatie 2022, waarbij er geïndexeerd is met de het principeakkoord van de CAO. Inhuur personeel (+ € 41. 000) De post inhuur personeel voor innen naar boven bijgesteld als gevolg van inhuur om vacatureruimte op korte termijn te kunnen invullen.

PA G I NA I 12

le Begrotingswijziging 2023 1 Definitief 1

Incasso- en deurwaarderskosten(+ €16.000) De incasso- en deurwaarderskosten zijn aangepast omdat gezien de huidige economische omstandigheden meer dossiers verwacht worden.

PA G I NA

1

13

1e Begrotingswijziging 2023 1 Definitief 1

Incidentele baten en lasten In het saldo van baten en lasten in de 1° BW 2023 is een bedrag van €196.000 aan incidentele baten en lasten meegenomen, welke weergegeven zijn in onderstaande tabel.

Saldo van baten en lasten

9.585

Incidenteel

196

Structureel

9.389

Toelichting incidentele baten en lasten Uitkering/regeling voormalig personeel

1O

Professionalisering inkoopfunctie

47

Ondersteuning ten behoeve verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming

143

Overige opbrengsten

-4

Werk-naar-Werkt rajecten

38

Totaal

196

PA G I NA

1

14

le Begrotingswijziging 2023 1 Definitief 1

5.2 Bijdragen per deelnemer

In onderstaande tabel zijn de gewijzigde deelnemersbijdragen 2023 opgenomen. Op basis van artikel 47 GR heeft het algemeen bestuur in december 2022 de actualisatie van de kostenverdeelmethode vastgesteld. De gewijzigde kostenverdeelmethode is toegepast bij het berekenen van de deelnemersbijdrage.

Totale bijdrage excl BTW Percentage van bijdrage

31,49%

3,78%

6,56%

2,09%

7,00%

6,53%

4,84%]

12,32%]

21,06%

4,35%]

100%

BTW - verdeling op basis van% bijdrage

257.186

30.846

53.572

17.048

57.155

53.349

39.5631

100.5971

171.997

35.507/

816.819

3.275.145ldoorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

In onderstaande tabel worden bovenstaande deelnemersbijdragen vergeleken met de deelnemersbijdragen uit de primaire begroting. ·Ie)13e.

Totale bijdrage excl BTW

Percentage van bijdrage

33,42%

3,62]

677]

202]

6.6s]

I BTW- verdeling op basis van % bijdrage

203.006

2.970]

374s6]

2ze]

40640]

1

6,30]

4.8%]

,86%]

209]

«14.]

1oo]

3829]

29.639]

72069]

2708]

2s.148]

607.527]

3.061.126 doorschuif-BTW voor gemeentelijke deelnemers

Totale bijdrage excl BTW

[Percentage van bijdrage

31,49%

378%]

6.56%]

209%]

7.00]

6.s3%]

4,84%

232]

2,06]

4,3s4

10o%]

[BTW- verdeling op basis van % bijdrage

257.186

30.846]

s3s72]

17.04e]

s71s6]

53.349]

39.s63]

100.s97]

7.997]

36.s07]

816.819]

3275145 doorschuif-BTW voor gemeentelijke deelnemers

Verschil deelnemersbijdrage le BW 2023 tov 82023

159.838

52.654

101.309

26.999

98.517

86.922

46.957

165.808

230.028

62.602

l.031.633

PAGINA

1

15

le Begrotingswijziging 2023 1 Definitief 1

5.3 Productiecijfers 2022-2023

Productieciifers 2023 B5OB tbv deelnemersbiidra

Aantal aanslagbiljetten per deelnemer

Watersysteemheffing ingezetenen Watersysteem heffing gebouwd

376.615

Watersysteemheffing ongebouwd

110.123

Zuiveringsheffing forfait bedrijven

19.667

Zuiveringsheffing forfait woningen

348.311

Afvalstoffenheffing- vastrecht/ vast bedrag

8.538

140.667

Afvalstoffenheffing - DifTar

12.700

149.794

Reinigingsrecht

103

325

Onroerende zaakbelasting eigenaar niet-woning

1.510

16.660

Onroerende zaakbelasting eigenaar woning

8.481

138.738

Onroerende zaakbelasting gebruiker niet-woning

1.346

15.118

Bedrijfsinvesteringszone eigenaar

97

269

Bedrijfsinvesteringszone gebruiker

97

412 592

Reclamebelasting Rio o /heffing gebruiker niet-woning

7.821 90.208

Rioo /heffing gebruiker woning Rioo /heffing eigenaar niet-woning

1.308

9.023

Rioolheffing eigenaar woning

8.462

88.051

1.743

19.386

92

513

1.559

Rioo grootverbruik Hondenbelasting Toeristenbelasting

183

Forensenbelasting Naheffingsaanslag parkeerbelasting

2.624

Kosten parkeerbelasting

2.624 92

Marktgelden Graf-/lijkbezorgings-/begrafenisrechten

Zuiveringsheffing-Verontrein. bedrijf Biljetten Regels

PA G I NA

1

16

le Begrotingswijziging 2023 \ Definitief \

EJ Aanslagregels op de basisbiljetten heffen

1.184.025l

8.585

14.449

5.038

38.199

76.162

15.134

15.813

14.772

71.483

67.548

···-

-

..

t

11.081

29.672

46.409

9.858

155.677

32,48

5.056.390

48.084

87 .960

235.654

44.477

1.868.726

1,62

3.030.337

:

r

Zuiveringsheffing-verontr. Bedrijf

10.381]

10.381

25,00

259.525

Aanslagbiljetten innen

395.978]

9.490

15.854

5.340

17.792

15.753

11.594

31.169

52.803

11.018

566.791

1,97

1.115.799

2.944]

125

231

68

307

284

177

636

1.243

133

6.148

20,00

Verzoek om kwijtschelding Deelnemers

Teruggave aantal Ledigingon 2022: Inschatting goot mee v.o. Aanslagbiljetten 2023.

!Laarbe ek

IAontal DifTor-regels minus regels Milieustraat: V.a. 2023 pinnen aan de Poort.

[so meren

[invoering z

va. 2023

122.960 9.585.011

PAGINA \17

le Begrotingswijziging 2023 1 Definitief 1

5.5 Taakvelden le BW 2023

Op grond van artikel 7, lid 3 van de BBV provincies en gemeenten dient in de begroting een overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld te worden opgenomen. In beginsel zouden de volgende taakvelden voor BSOB van toepassing zijn. Taakvelden gemeenten 0. Bestuur en ondersteuning 01Bestuur O2Burgerzaken O3Beheer ovenige gebouwen en gronden 0.4 Overhead

0.5 Treasury 0.61 OZB woningen O62 OZB niet-woningen O63 Parkeerbelasting O64 Belastingen overig O7Algemene uitkering en ovenige uitkeringen gemeentefonds 0.8 Overige baten en lasten 0.9 Vennootschapsbelasting (Vp) 0.1 O Mutaties reserves O11 Resultaat van de rekening van baten en lasten

Echter, voor BSOB is het niet mogelijk om een adequate verdeling te maken tussen deze taakvelden. Daarom zijn de kosten die direct toe te rekenen zijn aan de belastingen onder taakveld 0.6 verantwoord. Hierbij is een onderverdeling gemaakt tussen belastingen OZB en overige belastingen.

0.4

Overhead

Totale kosten overhead

3.638

3.84l

203

-3.638

-3.84l

-203

Doorbelasting kosten overhead naar 1

programma belastingen j

Saldo kosten overhead 0.61 + 0.62

Belastingen-OZB

Totale directe lasten

2.559

3.336

777

Totale directe baten

-18

-59

-4]

2.541

3.277

736

Directe kosten belastingen-OZB Doorbelasting kosten overhead

0.64

Belastingen-Overig

l.699

1.792

93

Totale kosten belastingen-OZB

4.240

5.06B

829

Totale directe lasten

2.377

2.479

102

Totale directe baten

-3

-3

2.374

2.476

Directe kosten belastingen- Overig Doorbelasting kosten overhead Totale kosten belastingen-Overig 0.8

Onvoorzien

PA G I N A

Gerealiseerd resultaat

1

18

102

l.889

l.992

103

4.263

4.468

205

51

58

7

9.594

1.040

Deelnemersbijdragen (incl. BTW)

9.161

10.394

l.233

BTW Eindgebruiker - exploitatie

608

800

193

1

BTW Eindgebruiker- investeringen

0.11

-

8.553

Netto-kosten

Exploitatieresultaat

l

-

le Begrotingswijziging 2023 1 Definitief 1

BESLUIT DAGELIJKS BESTUUR VOORSTEL Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant; gelet op, de Wet Gemeenschappelijke Regelingen; de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;

BESLUIT 1.

De ontwerp-eerste begrotingswijziging 2023 ter zienswijze aan de deelnemers aan te bieden.

Aldus vastgesteld in de vergadering van het Dagelijks Bestuur van BSOB van 20 maart 2023

De voorzitter

De plaatsvervangend secretaris

A. Krkic

oa

+

[19