2026 04 02 BSOB Jaarrekening 2025
Tekst van het document
JAARVERSLAG
Inzichtelijk hebben welke mogelijkheden er zijn om de digitale dienstverlening uit te breiden. Burap
Inventarisatie is gemaakt.
Prognose t/m dec
Sturen op self-service is een groot onderdeel bij de ontwikkeling van de nieuwe website in 2026. Dit verbetert de digitale dienstverlening.
Jaarverslag
We houden de ontwikkelingen in de gaten en springen waar mogelijk in op nieuwe trends. Communicatie heeft MijnServices van VNG in het vizier.
BURAP 1)
JAARVERSLAG
Leden burgerpanel uitbreiden met 75 burgers.
2) 5 of meer uitingen aan belastingplichtigen zijn aan de hand van input van het burgerpanel ontwikkeld en/of verbeterd. Burap
Het huidige burgerpanel is niet representatief. Vanwege privacy-redenen is het lastig om leden te werven. Dit maakt dat de baten van het hebben van een eigen burgerpanel niet in verhouding staan met de lasten van het creëren ervan.
Prognose t/m dec
We hebben een betere oplossing gevonden. We mogen gebruik maken van het professionele en representatieve inwonerspanel van gemeente Laarbeek. Dit zetten we in voor de ontwikkeling van de nieuwe website en aanslagbiljet.
Jaarverslag
BSOB heeft gekozen voor een alternatieve betere oplossing. Voor de ontwikkeling van het nieuwe aanslagbiljet hebben we gebruik gemaakt van het inwonerspanel van gemeente Laarbeek via een onafhankelijk onderzoeksbureau. P A G I N A | 28
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Dit hebben we als zeer prettig ervaren en geeft inzicht in de opinies van een representatieve groep die we kunnen inzetten tot het verbeteren van onze communicatieproducten. Andere uitingen volgen nog. 2.2.6.5.4
Inkoop BURAP
JAARVERSLAG
In de uitvraag waar mogelijk sociale-, duurzame en ethische eisen opnemen. Burap
In de afgelopen maanden hebben we geen inkooptrajecten gestart.
Prognose t/m dec
We gaan een aanbesteding doen voor de waarderingsapplicatie, waarbij van toepassing nemen we deze eisen op in de aanbesteding.
Jaarverslag
De aanbestedingsprocedure is opgestart en inmiddels succesvol afgerond. BURAP
JAARVERSLAG
Inkoopprocessen automatiseren. Burap
We realiseerden een workflow in het financiële pakket voor contractbeheer.
Prognose t/m dec
Het startformulier inkoop is gereed.
Jaarverslag
De workflow is ingericht in het financieel pakket (AFAS) en daarmee gerealiseerd.
2.2.6.5.5
Juridische zaken BURAP
JAARVERSLAG
Het volledig implementeren van de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer. Burap
Buiten kleine gezette stappen is er geen capaciteit voor de implementatie van deze Wet. Dit is onder de aandacht bij het MT.
Prognose t/m dec
Het is een uitdaging om een tijdige implementatie te realiseren. We verwachten 6 maanden vertraging. De tijdelijke niet-naleving is niet materieel.
Jaarverslag
Er zijn grote stappen gezet om de implementatie van de Wet te realiseren. Vanwege beperkte capaciteit voor de laatste vervolgstappen is de realisatiedatum doorgeschoven naar 1 juli 2026. De tijdelijke niet-naleving is niet materieel. BURAP
JAARVERSLAG
Het volledig implementeren van de Wet open overheid. Burap
We lopen nog altijd op schema.
Prognose t/m dec
In deze periode vindt afronding van het project plaats.
Jaarverslag
Er dienen nog een beperkt aantal acties te worden uitgevoerd om volledig te voldoen aan de Wet open overheid. Deze worden in Q1 2026 gerealiseerd.
P A G I N A | 29
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
2.2.6.5.6
Financiën BURAP
JAARVERSLAG
De toleranties worden in de vergadering van het AB in maart vastgesteld. Burap
De toleranties zijn bestuurlijk vast gesteld.
Prognose t/m dec
De rapporteringstolerantie van BDO blijft in stand.
Jaarverslag
De toleranties zijn in december 2025 door het Algemeen Bestuur vastgesteld. BURAP
JAARVERSLAG
Het percentage inhuur ten opzichte van de personeelslasten is gelijk of gedaald ten opzichte van het jaar ervoor. Burap
Over het eerste halfjaar is een daling van 5,5% gerealiseerd ten opzichte van het jaar ervoor.
Prognose t/m dec
Binnen overhead wordt langer (t/m 31 dec 2025) gebruik gemaakt van inhuur met name door uitval van vaste medewerkers. Alsnog is dit ten opzichte van vorig jaar nog steeds een flinke daling.
Jaarverslag
Het percentage ligt nagenoeg in lijn met de realisatie van 2024. Als de inhuur gecorrigeerd wordt voor de incidentele inhuur als gevolg van de toetreding van waterschap De Dommel (waarvoor opbrengsten ontvangen worden), ligt het percentage lager dan in 2024. Daarom wordt deze doelstelling als behaald geacht. BURAP In de vergadering van het Algemeen Bestuur in december wordt een informatienota over de efficiency geagendeerd.
P A G I N A | 30
JAARVERSLAG
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Burap
Voor het Algemeen Bestuur is in juni een strategiedag georganiseerd, waarbij met het bestuur opties voor het bereiken van meer efficiency in de uitvoering zijn verkend.
Prognose t/m dec
De verkozen opties worden nu verder verdiept en uitgewerkt tot voorstellen die in december aan het bestuur ter besluitvorming worden voorgelegd.
Jaarverslag
In de vergadering van het Algemeen Bestuur in december 2025 is het agendapunt ‘verbeterinitiatieven 2026’ vastgesteld.
2.2.6.6
Paragraaf bedrijfsvoering – Rechtmatigheid
Met de rechtmatigheidsverantwoording legt het Dagelijks Bestuur zelf verantwoording af over de financiële rechtmatigheid in het afgelopen jaar. De rechtmatigheidsverantwoording beoogt bij te dragen aan het debat tussen het Dagelijks Bestuur en Algemeen Bestuur over de verantwoording en de kwaliteit van het financiële beheer. Het Algemeen Bestuur heeft op 04 december 2025 het normenkader van de relevante wet- en regelgeving vastgesteld. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief stortingen in reserves. Met een totaalbedrag aan lasten excl. stortingen in de reserves van 12.930.000 is de grens daarmee vastgesteld op 258.600 inclusief BTW. In de opgestelde rechtmatigheidsverantwoording 2025 heeft BSOB onrechtmatige inkopen gedaan voor een bedrag van € 1.785.000 inclusief BTW. De algemene conclusie is dat BSOB weliswaar onrechtmatig gehandeld heeft op verschillende inkooppakketten, maar dat dit de inkooppakketten zijn die essentieel en cruciaal zijn voor de bedrijfsvoering van BSOB.
De geconstateerde onrechtmatigheden liggen in lijn met de in eerdere boekjaren geconstateerde onrechtmatigheden. Met betrekking tot (on)rechtmatigheden van ICT-applicaties is de contractuele situatie in 2025 ongewijzigd. Met betrekking tot de geconstateerde onrechtmatigheden inzake de inhuur is geconstateerd dat deze conform voorgaande jaren uitgezet zijn bij een dynamisch aankoopsysteem (DAS). Echter zijn in 2025 de opdrachten voor een kortere looptijd uitgezet (met opties tot verlenging). De opties tot verlenging zijn per abuis niet meegenomen in de raming, wat leidt tot een hogere onrechtmatigheid. Hier zal in 2026 extra aandacht aan besteed worden. Voor BSOB is het van belang om rechtmatig te handelen waarbij de continuïteit van BSOB en van de bedrijfsvoering gewaarborgd blijft. Hierbij wordt opgemerkt dat BSOB in 2025 reeds stappen heeft gezet om onrechtmatig handelen zoveel mogelijk te beperken. Een voorbeeld hiervan is de aanbestedingsprocedure van de waarderingsapplicatie. Hierdoor zal er in 2026 een deel van de P A G I N A | 31
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
geconstateerde onrechtmatigheden wegvallen. Ook in 2026 zal BSOB verdere stappen zetten om waar mogelijk onrechtmatig handelen te beperken. Zo zet BSOB zich actief in om de overeenkomsten van de overige (ICT-)leveranciers conform de huidige eisen van de aanbestedingsrichtlijn te actualiseren. Hierover zal ook terugkoppeling met het algemeen bestuur plaatsvinden.
2.2.7
Prestatie-indicatoren
In deze paragraaf zijn voor de volledigheid alle KPI’s opgenomen met toelichting, waarbij sommige (mogelijk) reeds in paragraaf 2.1 zijn toegelicht. De realisatie in 2025 is in het overzicht afgezet tegen de realisatie in 2024 om zicht te geven op de ontwikkeling.
Kritische Prestatie-
Toelichting
Indicator (KPI) Klachtenafhandeling Wachttijd bij telefonisch contact
Ziekteverzuim
% klachten afgehandeld
Programma-
Doel-
Resultaat
onderdeel
stelling 2024
Resultaat
Referentie
2025
Overhead
100%
55,9%
84,0%
1
Overhead
≥ 95%
73%
74,0%
2
Percentage ziekteverzuim Overhead
≤ 5,7%
6,8%
7,3%
3
≤ 1,2
1,3%
1,60%
4
Heffen
≥ 98%
98,6%
98,00%
Heffen
≥ 99,9%
99,6%
99,50%
5
aanslagregels t.o.v. totaal Heffen
≤ 0,25%
0,38%
0,34%
6
Heffen
≥ 95%
98,5%
98%
Heffen
≥ 98%
99,5%
99%
binnen 6 weken Percentage telefonische contacten met een wachttijd ≤ 3 minuten Gemiddelde
Overhead
meldingsfrequentie Percentage aantal Aanslag tijdigheid 1
objecten beschikt vóór 1
maart
maart t.o.v. totaal aantal objecten Percentage aantal
Aanslag tijdigheid 1
objecten beschikt vóór 1
juni
juni t.o.v. totaal aantal objecten Percentage aantal vernietigde
Aanslag juistheid
aantal opgelegde aanslagregels Percentage aanslagbedrag per 1 juli Aanslagbedrag netto (Netto opgelegd; minus opgelegd per 1 juli
vernietigingen, verminderingen, kwijtscheldingen e.d.)
Aanslagbedrag netto opgelegd per einde jaar
Percentage aanslagbedrag per 31 december (Netto opgelegd; minus P A G I N A | 32
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
vernietigingen, verminderingen, kwijtscheldingen e.d.) Percentage bezwaarschriften op aanslagen Bezwaarschrift
waterschapsheffing
Waterschap op tijd
binnen 18 weken, met
Heffen
≥ 98%
93,2%
97%
Heffen
≥ 98%
99,3%
99%
Heffen
≤ 20%
2,7%
3%
≥ 98%
93,2%
99%
≤ 50%
34,6%
28%
Goed
Goed
Goed
****
******
*****
Waarderen
≥ 90%
99,3%
99%
Waarderen
≥ 90%
94,9%
98%
uitzondering van watersysteemheffing Gebouwd Percentage bezwaarschriften op aanslagen gemeentelijke Bezwaarschrift
belastingen binnen
gemeente op tijd
wettelijke termijn (voor 20/11; binnenkomst na 20/11 afdoen binnen 12 weken) Percentage gegronde
Gegronde
beroepschriften (excl.
beroepschriften
fiscale compromissen) Gegrond = uitspraak > 0. Percentage aantal afgehandelde WOZ
Bezwaarschrift WOZ op tijd
bezwaren (98% vóór 1 oktober en de resterende Waarderen vóór 31 december; binnenkomst na 20/11 afdoen binnen 12 weken) Percentage gegronde
Gegronde WOZbezwaarschriften
WOZ-bezwaarschriften (excl. fiscale
Waarderen
compromissen) Gegrond = uitspraak > 0.
Oordeel waarderingskamer
Minstens 'Goed': ****
Waarderen
Percentage aantal objecten vóór 1 oktober Waardering objecten concept-waardering van 1 oktober
de objecten beschikbaar voor eerstvolgend tijdvak (=status M in Ortax) Percentage aantal
Waardering objecten objecten vóór 1 1 december
december gecontroleerd (=status A of D in Ortax)
P A G I N A | 33
7
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Percentage aantal Betalingsgedrag na 1 jaar
openstaande posten, 1 jaar na dagtekening
Innen
≤ 2,2%
2,3%
2,2%
Innen
≤ 1%
1%
0,9%
Innen
≤ 0,2%
0,2%
0,2%
Innen
≥ 95%
94,4%
96%
aanslag, na laatste vervaldag Percentage aantal
Betalingsgedrag na 2 jaar
openstaande posten, 2 jaar na dagtekening aanslag, na laatste vervaldag Percentage aantal
Betalingsgedrag na 5 jaar
openstaande posten, 5 jaar na dagtekening aanslag, na laatste vervaldag Percentage aantal afgedane verzoeken KWS
Kwijtscheldingverzoek t.o.v. het aantal op tijd
ingediende (volledige) verzoeken binnen 16 weken
Kengetal Aantal klachten
Programma-
Toelichting Betreft klachten van belastingplichtigen
Resultaat Resultaat
onderdeel
2024
2025
Overhead
59
31
Heffen
45,7%
46%
Waarderen
38,9%
39,6%
Waarderen
6,5%
4,5%
Waarderen
2,5%
2,6%
Innen
57%
57,8%
Innen
0,5%
0,6%
Percentage aanslagen Aanslagen via MijnOverheid
naar Natuurlijke personen verstuurd via MijnOverheid t.o.v. totaal aantal aanslagen
NCNP bezwaren
Percentage ingediende NCNP bezwaren Percentage aantal
WOZ-
ontvangen WOZ-
bezwaarschriften
bezwaren t.o.v. totaal aantal WOZ-objecten Percentage aantal
WOZ-beroepschriften vorig jaar
ontvangen WOZberoepen t.o.v. aantal afgehandelde WOZbezwaren
Automatische
Percentage
Incasso
belastingplichtigen welke
machtigingen
een AIC heeft afgegeven Percentage biljetten in
Betalingsregelingen
een betalingsregeling t.o.v. totaal aantal biljetten
P A G I N A | 34
Referentie
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Percentage storneringen Storneringen
t.o.v. het totaal aantal AIC Innen
0,50%
0,60%
Innen
0,20%
0,14%
Innen
0,20%
0,26%
betalingen Percentage bedrag Oninbare
Oninbaar lijden t.o.v.
belastingen
bedrag opgelegde
gemeente
gemeentelijke aanslagen van heffingsjaar <= -3 Percentage bedrag
Oninbare
Oninbaar lijden t.o.v.
belastingen
bedrag opgelegde
waterschap
waterschapsaanslagen van heffingsjaar <= -3
Referenties: verklaringen met betrekking tot afwijkingen op de door BSOB bepaalde doelstellingen 2025: 1.
De KPI werd niet behaald door een gebrek aan capaciteit, als gevolg van ziekte van medewerkers bij het team Bezwaar en Beroep én doordat de vacature voor jurist al enige tijd openstond. Hierdoor duurde de afhandeling van klachten in 2025 langer dan gepland. Het team is ondertussen weer volledig bemand en de positie van jurist is ingevuld.
2.
De KPI ‘Wachttijd telefoon’ is niet behaald om de volgende redenen: a. Er zijn relatief veel nieuwe medewerkers aangesteld bij de Frontoffice. Het inwerktraject vraagt tijd en capaciteit, waardoor nieuw personeel gemiddeld meer tijd aan gesprekken besteedt, wat leidt tot langere wachttijden. b. Storingen van het telefoniesysteem en Citrix hebben ertoe geleid dat niet alle Frontofficemedewerkers tijdig gesprekken konden aannemen. c.
De introductie van verplichte AVG-vragen bij elk klantcontact.
d. Frequent en langdurig ziekteverzuim gedurende het jaar, wat voor een krappe personeelsbezetting zorgt. e. Tijdens drukke weken worden oproepen vanuit de Frontoffice doorgeschakeld naar de Backoffice. Hierbij ontstaat per gesprek een technische vertraging van minimaal 30 seconden, die momenteel niet kan worden verminderd. 3.
De KPI “Percentage Ziekteverzuim” is niet gehaald, doordat er in 2025 veel langdurig zieken binnen BSOB zijn.
4.
De gemiddelde meldingsfrequentie is behalve in de zomermaanden ook elk kwartaal hoger geweest. Met een aantal (nieuwe medewerkers) is een verzuimgesprek gehouden en hebben we andere passende oplossingen gevonden. Helaas kwam vervolgens de winter met een griepgolf.
5.
De afwijking is ontstaan doordat een aantal objecten zijn geblokkeerd omdat controles nog niet zijn afgerond. Verder zijn objecten geblokkeerd i.v.m. splitsing/samenvoeging en er zijn objecten die nog geen WOZ-waarde hadden.
6. Deze KPI is niet gehaald en is met name ontstaan door externe factoren waar BSOB geen of weinig invloed op heeft: a. De kwaliteit van de door de gemeente aangeleverde data voor de oplegging van Parkeerbelasting was onvoldoende Hierover is al contact geweest met de gemeente. b. BSOB is afhankelijk van de koppeling met de Basisregistratie Personen (BRP). Als een storing in de koppeling ontstaat mist BSOB mutaties en worden aanslagbiljetten niet goed opgelegd. P A G I N A | 35
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
c.
BSOB is afhankelijk van de KvK. Bedrijven schrijven zich niet altijd netjes uit, waardoor BSOB de verkeerde gebruiker heeft voor de aanslagoplegging.
d. BSOB is afhankelijk van de koppeling met de LV-WOZ voor de gebruikers niet-woningen van de niet-deelnemende gemeenten. Deze koppeling verwerkt de mutaties niet altijd goed en ook de niet-deelnemende gemeenten hebben hetzelfde probleem als BSOB dat bedrijven zich niet altijd netjes uitschrijven. e. BSOB is afhankelijk van Diftar en Cure. Door de slechte kwaliteit van de aangeleverde databestanden zijn veel problemen ontstaan met de reinigingsheffing. 7.
De termijn is overschreden door veel benodigd uitzoekwerk vooraf, de terugkoppelingen en het wachten op reacties van de gemeenten.
Verbonden partijen
2.2.8
BSOB heeft geen verbonden partijen.
Grondbeleid
2.2.9
Deze paragraaf is niet van toepassing op BSOB.
2.3
Projecten
2.3.1
Toetreding Waterschap De Dommel
Data Burap
De eerste proefconversie is succesvol verlopen.
Een externe partij voert de ‘schoon door de poortwerkzaamheden’ uit namens de Dommel. Er is een vertraging van een maand in de uitvoering.
Prognose t/m dec
De ‘schoon door de poortwerkzaamheden’ zijn naar verwachting tijdig gereed.
De tweede proefconversie, de samenvoeging en de definitieve conversie worden naar verwachting binnen de planning uitgevoerd.
Jaarverslag
De samenvoeging is succesvol verlopen. Er zijn nog een aantal open eindjes die in Q1 2026 afgerond zullen worden.
HR Burap
De meeste medewerkers van de Dommel hebben een inpassingsvoorstel ontvangen.
De benodigde uitbreiding van de formatie van team Frontoffice is grotendeels geworven.
We nodigen de medewerkers van de Dommel uit voor personeelsactiviteiten en voor gezamenlijk testen.
Prognose t/m dec
Vanaf augustus beginnen elke maand 2 medewerkers bij team Frontoffice. De werkdruk op de huidige medewerkers blijft op gewenst niveau. De nieuwe medewerkers zijn ingewerkt. P A G I N A | 36
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Jaarverslag
De teams Heffen, Gegevensbeheer en Innen werven na de zomerperiode.
We begeleiden de medewerkers van de Dommel in het werk bij BSOB.
De medewerkers zijn per 1 januari 2026 bij BSOB werkzaam.
Communicatie Burap
We stelden samen met de Dommel een communicatieplan op.
Prognose t/m dec
De benodigde voorbereidingen voeren we conform de planning uit.
Jaarverslag
In december is nog een aanpassing in het communicatieplan doorgevoerd n.a.v. externe ontwikkelingen. Doelstelling is gerealiseerd.
Projectbudget Burap
We voeren de werkzaamheden binnen de begrote uren uit. We blijven binnen de begroting met de kosten.
Prognose t/m dec
We voeren de werkzaamheden uit binnen de gestelde uren en het beschikbare budget.
Jaarverslag
In december is de eerste factuur verzonden aan de Dommel. We blijven ruim binnen de projectbegroting.
2.3.2
Project Verhogen volwassenheidsniveau Gegevensbescherming
Parallel aan het realiseren van het vereiste volwassenheidsniveau 4 van de BIO2-richtlijn in 2025 streeft BSOB ernaar om in 2025 ook al te kunnen voldoen aan de eisen van de nieuwe NIS2-richtlijn. Burap
Alle informatiebeveiligingsprocessen bevinden zich op minimaal volwassenheidsniveau 2. Een groot deel van de processen bevindt zich in of tegen niveau 3 aan, wat betekent dat uitvoering in de praktijk grotendeels plaatsvindt.
De organisatie zet momenteel de stap richting niveau 4, waarbij structurele monitoring, toetsing en bijsturing centraal staan. Hiervoor worden voorbereidingen getroffen die verdere groei mogelijk maken.
Informatiebeveiliging wordt geborgd via toevoeging van controles aan de reguliere interne controlecyclus. Dit voorkomt terugval in volwassenheid, bevordert continue verbetering en verkleint afhankelijkheid van individueel eigenaarschap.
Prognose t/m dec
Verdere groei naar niveau 4 wordt gerealiseerd in de 2e helft van 2025. Er is managementaandacht voor structurele sturing en toetsing binnen de lijnorganisatie. De route is helder; focus en ondersteuning zijn bepalend voor het succes.
Voor alle processen op of nabij niveau 3 worden in 2025 meetbare indicatoren vastgesteld. Hiermee wordt de effectiviteit van de processen inzichtelijk gemaakt. P A G I N A | 37
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
In de resterende maanden van 2025 start BSOB met structurele monitoring, verificatie en evaluatie van deze indicatoren.
Vanaf 2026 worden de resultaten gebruikt voor structurele bijsturing, waarmee de organisatie aantoonbaar de volledige PDCA-cyclus doorloopt.
Voor 3 cruciale leveranciers zijn in het voorjaar van 2025 (black box) pentesten uitgevoerd. Hierbij zijn alleen enkele aandachtspunten met lage impact geconstateerd. Deze zijn teruggekoppeld naar de leveranciers en maatregelen worden getroffen.
Het waarborgen van naleving van de geïmplementeerde processen, zoals de uitvoering van DPIA’s, het actueel houden van het verwerkingsregister en het beheren van verwerkersovereenkomsten.
Het versterken van onze grip op ICT-leveranciers, zodat we meer controle krijgen over de veiligheid en kwaliteit van onze IT-diensten.
Jaarverslag
Het gewenste volwassenheidsniveau is nagenoeg gerealiseerd. Gegevensbescherming is binnen BSOB aantoonbaar op orde en wordt steeds meer structureel gestuurd. De resterende stap naar volwassenheidsniveau 4 zit niet in techniek, maar in blijvende aantoonbare managementsturing.
2.3.3
Transitie van hosting en technisch beheer
Transitie van hosting en technisch beheer GouwBelastingen en Ortax van Waterschap Aa en Maas naar de SaaS-omgevingen van GouwIT en Ortec Finance. Burap
Het project om Gouw Belastingen in de hosting te plaatsen is gestart. De acceptatieomgeving is overgebracht naar de hosting bij GouwIT. Het testtraject is zo goed als afgerond en de resultaten zijn veelbelovend.
De infrastructuur van Gouw Belastingen is aangepast, waardoor bij de aanslagrun en verminderingsrun meerdere processen simultaan kunnen draaien. Hierdoor kunnen de runs binnen een avond gedraaid worden, terwijl deze voorheen meerdere dagen in beslag namen.
Prognose t/m dec
Naar verwachting ronden we de transitie van de hosting in augustus succesvol
Jaarverslag
De transitie van hosting en technisch beheer GouwBelastingen en Ortax van
af. Waterschap Aa en Maas naar de SaaS-omgevingen van GouwIT en Ortec Finance is succesvol gerealiseerd. Die kosten kunnen dus niet her bestemd worden. Klopt dit wel?
2.3.4
Migratie van documenten naar Microsoft 365
BSOB maakt momenteel gebruik van een gedeelde fileshare voor documentopslag. Om samenwerking, beveiliging en toegankelijkheid te verbeteren, willen we deze documenten migreren naar Microsoft 365 (OneDrive, SharePoint en/of Teams). Burap
Voor de migratie van documenten van de fileshares naar Microsoft 365 zijn verkennende gesprekken gevoerd met ICT Waterschap Aa en Maas. Op basis P A G I N A | 38
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
hiervan is een voorstel ontvangen voor het opstarten van een pilot. In de zomer van 2025 wordt hier een adviesnota en een plan van aanpak voor opgesteld. Prognose t/m dec
Na akkoord van de MT-leden zal in het najaar de pilotfase worden uitgevoerd. De volledige uitrol staat gepland voor het voorjaar van 2026.
Jaarverslag
2.3.5
In verband met de te beperkte capaciteit wordt dit project in 2026 uitgevoerd.
Ontwikkeling van een nieuw aanslagbiljet
BSOB ontwikkelt een nieuw, toegankelijk en klantvriendelijk aanslagbiljet. Burap
Inventarisatie wensen, behoeften en eisen.
Huidig aanslagbiljet evalueren en optimaliseren naar een nieuw, toegankelijk, klantvriendelijk aanslagbiljet gestuurd op self-service.
Overleggen met kerngroep om tot first draft ontwerp te komen.
Best practices van andere belastingsamenwerkingskantoren gedeeld.
Concept-ontwerp wordt getest door ICT op condities en technische realisatie.
Prognose t/m dec
Concept-ontwerp voorleggen aan MT.
Ontwerp laten maken door DataB.
Voorleggen aan burgerpanel en toetsen toegankelijkheid.
Verwerken feedback in definitief ontwerp.
Voorbereiden op druk en distributie en pilotrun.
De volledige uitrol staat gepland voor het voorjaar van 2026.
Jaarverslag
Het nieuwe aanslagbiljet is gerealiseerd.
2.3.6
Noodzakelijke (door)ontwikkeling van de website
De huidige website van BSOB voldoet vanaf 2026 niet meer aan belangrijke technische vereisten, wat de veiligheidsrisico’s vergroot. Vervolgopties zijn in kaart gebracht en er is besloten om een compleet nieuwe website te realiseren. Burap
Inventarisatie vervolgopties website bij huidige leverancier.
Inventarisatie Best Practises website bij en wensen tot samen optrekken met andere belastingsamenwerkingen.
Prognose t/m dec
Start opzet Plan van Eisen nieuwe website.
Plan van Eisen afgerond.
Website voldoet per 1-1-2026 aan technische vereisten / nieuw CMS.
Besloten is om daarna traject op te starten voor nieuwe website of uitbreiden/ombouwen in nieuwe CMS).
Jaarverslag
De website is voor 1-1-2026 overgezet naar een nieuwe leverancier die het oude CMS ondersteunt voor een tijdelijke periode. In 2026 start een aanbestedingstraject voor een nieuwe verbeterde website.
2.3.7
Ontwikkeling van een schrijfwijzer en huisstijlhandboek
BSOB ontwikkelt een schrijfwijzer en huisstijlhandboek. P A G I N A | 39
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Burap
Door het ontbreken van een uniforme huisstijl en schrijfwijzer ontstaan inefficiënties. Communicatie vraagt offertes aan bij grafisch vormgevers voor het opstellen van een huisstijlhandboek.
Prognose t/m dec
Communicatie schrijft een schrijfwijzer. Beide middelen bieden we na realisatie als toolkit op intranet aan.
Jaarverslag
Schrijfwijzer en huisstijlhandboek zijn voor 95% voltooid. In Q1 2026 ronden we dit project af.
2.3.8
WOZ-communicatiecampagne
Communicatiecampagne is succesvol afgerond. Burap
De communicatiecampagne 2024-2025 is met succes afgerond en heeft
Prognose t/m dec
Omstreeks september/oktober start de voorbereiding voor de
bijgedragen aan minder bezwaren en telefoontjes. communicatiecampagne 2025-2026. Jaarverslag
Voorbereidingen voor communicatiecampagne 2025-2026 zijn getroffen en de campagne is van start gegaan. De deelnemers zijn geïnformeerd met een toolkit.
2.3.9
Reduceren complexiteit governance Gemeenschappelijke Regeling
Reduceren complexiteit Governance Burap
In opdracht van het Dagelijks Bestuur is - gekoppeld aan de meerjarenstrategie, zoals deze is beschreven in de Kadernota 2026 - in de 1e helft van 2025 door een gespecialiseerde adviseur een onderzoek uitgevoerd. Dit onderzoek is erop gericht om de complexiteit van de governance van de GR BSOB te reduceren. Tijdens de strategiedag van het Algemeen Bestuur op 27 juni heeft deze adviseur de uitkomsten van zijn onderzoek gepresenteerd en aanbevelingen gedaan voor de reductie van de complexiteit van de Gemeenschappelijke Regeling.
Prognose t/m dec
Aanbevelingen die het Algemeen Bestuur overneemt, werken we in de 2e helft van 2025 uit tot concrete voorstellen die we in december aan het Algemeen Bestuur ter besluitvorming voorleggen.
Jaarverslag
In de december-vergadering van het Algemeen Bestuur zijn besluiten genomen gericht op aanpassingen van de GR BSOB op het gebied van de governance. Deze besluiten worden in 2026 ter zienswijze aanboden aan de gemeenteraden en het Algemeen Bestuur van de waterschappen.
P A G I N A | 40
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
2.3.10
Harmonisatie/standaardisatie
Harmonisatie/standaardisatie Burap
In 2025 onderzoeken we de mogelijkheden om de uitvoeringskosten van BSOB te reduceren door het harmoniseren van de belastingverordeningen en het nog efficiënter inrichten van de werkprocessen. In de 1e helft van 2025 is door BSOB een analyse uitgevoerd, mede op basis van input van de regievoerders, waarbij de mogelijkheden tot harmonisatie van de verordeningen zijn verkend. Ook zijn mogelijkheden tot optimalisatie van de werkprocessen geïnventariseerd. Tijdens de strategiedag van het Algemeen Bestuur op 27 juni worden de verschillende opties, inclusief een globale inschatting van de financiële voordelen en de impact, aan het Algemeen Bestuur gepresenteerd.
Prognose t/m dec
Het Algemeen Bestuur heeft de opties bepaald die in de 2e helft van 2025 door BSOB worden uitgewerkt tot concrete verbetervoorstellen en in december ter besluitvorming zullen worden voorgelegd.
Jaarverslag
Door BSOB zijn de verbetervoorstellen concreet uitgewerkt. In de decembervergadering van het Algemeen Bestuur zijn de voorstellen geaccordeerd. Deze worden in 2026 geïmplementeerd, indien van toepassing in afstemming met de gemeenten.
P A G I N A | 41
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
3. JAARREKENING In dit hoofdstuk gebruiken wij tabellen. Voor de leesbaarheid adviseren wij u om het zoomniveau van uw beeldscherm te vergroten.
3.1
Baten en lasten - verschillenanalyse V as tg es telde
E xp loit atiekos ten: (*€1.000) Overhead
Verschil realisatie
B2025
Lonen en salarissen
1 e B W 2025
Realisatie 2025
2025 en 1e BW 2025
R ea lis atie 2024
2.304
2.504
2.349
-155
2.094
274
274
270
-4
423
284
534
250
357
103
103
107
3
107
595
850
794
-56
617
1
1
1
280
280
290
10
280
Overige personeelskosten Inhuur personeel Andere vaste bedrijfsmiddelen, Kapitaallasten
afschrijving Rente
Automatiseringskosten Uitvoeringskosten
Kosten betalingsverkeer
Huisvestingskosten Duurzame goederen Algemene kosten
1
5
5
18
13
13
299
299
451
152
255
Onvoorzien
70
50
Uitbestede diensten
661
739
821
-50
2
82
759
4.454
5.3 90
5.63 3
-3
243
4.909
-459
-444
15
-66
-296
-296
-218
78
-373
-1
-1
-9
-299
- 755
-664
91
- 448
Repro- en portokosten Taakstelling/effecten Robotisering
-138
Tot ale last en Overige opbrengsten Rentebaten
-
Opbrengsten invordering Tot ale bat en T ot ale las ten overhead
4.155
4.63 5
4.969
335
4.461
Door belas ting las ten overhead
-4.155
-4.63 5
-4.969
-335
-4.461
-
-
-
2.160
2.160
2.105
-54
34
34
44
10
42
Inhuur personeel
1.344
1.275
1.195
-79
975
Automatiseringskosten
264
358
274
-83
311
12
27
15
11
17
28
11
23
Saldo las ten over head Waarderen Lonen en salarissen Overige personeelskosten
Uitbestede diensten Repro- en portokosten Uitvoeringskosten
12 Proceskostenvergoedingen
Tot ale last en
Heffen
-
-
1.991
765
678
552
-126
782
4.579
4.53 3
4.225
- 3 08
4.1 35
4.1 35
Overige opbrengsten
-120
-120
Tot ale bat en
-1 20
-120
Dir ecte las ten w a ar der en
4.579
4.413
4.105
- 3 08
Door belas ting las ten overhead
2.141
2.3 88
2.553
165
2.091
T ot ale las ten Waa rder en
6.720
6.801
6.658
- 143
6.226
1.369
1.424
1.498
74
1.293
26
26
37
11
31
127
209
82
277
Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Automatiseringskosten
77
197
208
11
178
Repro- en portokosten
358
300
347
46
322
1.83 0
2.074
2.297
223
2.1 00
-109
-109
- 109
- 109
Tot ale last en Overige opbrengsten Tot ale bat en Dir ecte las ten H effen
1.83 0
2.074
2.188
1 14
2.1 00
Door belas ting las ten overhead
1.602
1.787
1.936
149
1.839
T ot ale las ten H effen
3 .43 2
3 .861
4.124
263
3 .939
P A G I N A | 42
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026 Innen
Lonen en salarissen Overige personeelskosten
308
308
318
10
6
8
7
-1
7
5
5
81 69
Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten
93
180
54
-126
Abonnement Inlichtingenbureau
12
12
11
-1
11
Incasso- en deurwaarderskosten
179
179
200
21
175
Kosten betalingsverkeer
157
157
160
3
159
Uitvoeringskosten kwijtschelding
30
30
20
-10
13
785
874
775
- 99
800
Tot ale last en Overige opbrengsten
-15
-15
Tot ale bat en
- 15
-1 5
Dir ecte las ten Innen
785
874
760
-11 4
Door belas ting las ten overhead
412
459
480
21
53 1
T ot ale las ten Innen
1.197
1.3 3 4
1.240
- 93
1.3 3 1
Net to kos ten Overhead
285
800
11.349
11.996
12.022
27
1 1.497
Deelnemersbijdragen
(incl. BTW)
12.238
12.928
12.341
-586
12.896
BTW eindgebruiker
Exploitatie
889
932
840
-92
814
BTW eindgebruiker
Investeringsvoorstel -521
-521
585
176
176
-
Ger ealiseer d t ota alsaldo bat en en la st en Voorgesteld Toevoeging aan bestemmingsreserve
-133
Onttrekking aan bestemmingsreserve
150
Toevoeging aan egalisatiereserve Onttrekking aan egalisatiereserve Ger ealiseer d r es ulta at
294
294
- 51
-51
602
De netto-kosten 2025 bedragen €12.022K. Het totaal saldo baten & lasten over 2025 bedraagt -€ 521K, voor toevoeging en onttrekking bestemmingsreserve. De onttrekkingen waren reeds voorzien en benoemd bij de 1e BW 2025, na toevoeging en onttrekking bestemmingsreserve bedraag het resultaat € 51K.
P A G I N A | 43
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Onderstaande tabel geeft in een oogopslag weer wat de totale kosten per kostensoort zijn, zonder onderverdeling naar de afdelingen. V ers chil V as t ges telde
Sald o ba t en en las t en (*€ 1.000)
R ea lis a t ie
b egr ot ing
2024
2025
realis at ie
1e B W 2025
R ea lis a tie
2025 en 1e BW
2025
2025
Lonen en salarissen
5.662
6.141
6.396
6.270
-126
Inhuur personeel
1.691
1.344
1.685
1.943
258
Overige personeelskosten
503
340
342
357
15
Uitbestede diensten
770
661
751
847
96
Uitvoeringskosten
1.140
1.144
1.057
944
-113
Automatiseringskosten
1.106
798
1.405
1.276
-129
Algemene en overige kosten
1.072
1.220
1.235
1.293
58
Algemene kosten
255
299
299
451
152
Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving
107
103
103
107
3
Duurzame goederen
13
5
5
18
13
Huisvestingskosten
280
280
280
290
10
2
70
50
0
-50
Repro- en portokosten
414
463
498
428
-70
Overige opbrengsten
-66
-3
-579
-689
-110
Rentebaten
-373
-296
-296
-218
78
0
-1
-1
11.996
1 2.022
27
Onvoorzien
Opbrengsten invordering
-9
Nett o-kos t en
11.497
3.1.1
Toelichtingen (bij afwijking kostensoort > € 25.000) 1e BW 2025
* €1.000 Overhead Waarderen Heffen Innen Totaal
11 .3 49
Realisatie 2025
Afwijking realisatie - 1e BW 2025
Lonen en Inhuur Lonen en Inhuur Lonen en Inhuur salarissen personeel Totaal salarissen personeel Totaal salarissen Personeel Totaal € 2.504 € 284 € 2.788 € 2.349 € 534 € 2.883 -€ 155 € 250 € 94 € 2.160 € 1.275 € 3.434 € 2.105 € 1.195 € 3.301 -€ 54 -€ 79 -€ 134 € 1.424 € 127 € 1.551 € 1.498 € 209 € 1.707 € 74 € 82 € 156 € 308 € € 308 € 318 €5 € 323 € 10 €5 € 15 € 6.396 € 1.685 € 8.081 € 6.270 € 1.943 € 8.213 -€ 126 € 258 € 132
Lonen en salarissen en inhuur (€ 132.000 nadeel) Lonen en salarissen (€ 126.000 voordeel) In 2025 waren de personeelskosten €126.000 lager dan opgenomen in de 1e BW 2025 (€ 6.270.000 vs. € 6.396.000). Gedurende 2025 hebben diverse incidentele personele ontwikkelingen geleid tot de vacatureruimte op de peildatum. Het uitgangspunt was dat deze vacatureruimte zou worden ingevuld. Dit was meegenomen bij het opstellen van de prognose van de lonen en salarissen. Inhuur personeel (€ 258.000 nadeel) P A G I N A | 44
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
De kosten voor inhuur van personeel waren € 258.000 hoger dan was begroot (€ 1.943.000 vs. € 1.685.000). Dit is een gevolg van een aantal incidentele ontwikkelingen:
Er is sprake van een daling in de inhuur van waarderen als gevolg van de daling van het aantal ingediende bezwaren.
Er is sprake van meerdere moeilijk vervulbare vacatures. In deze gevallen ontkomt BSOB er niet aan om hiervoor in te huren. Dit zorgt voor verschuiving tussen de lonen en salarissen en inhuur.
Er was een incidenteel kostennadeel om het langdurig uitvallen van een keyfunctionaris op te vangen.
De kosten van externe inhuur (voornamelijk bij de afdelingen Heffen en Frontoffice) in het kader van de toetreding van Waterschap De Dommel zijn conform afspraken in rekening gebracht bij Waterschap De Dommel (zie ook de toelichting bij de overige opbrengsten).
Uitbestede diensten (€ 96.000 nadeel) De kosten uitbestede diensten zijn incidenteel € 96.000 hoger dan was begroot (€ 847.000 vs. € 751.000). Dit wordt mede veroorzaakt door:
Uitbestede advieskosten in het kader van de reductie van de complexiteit van de governance van de GR.
Ondersteuning ten behoeve toetreding Waterschap De Dommel.
Uitbestede adviesdiensten in het kader van de voorbereiding en begeleiding van de strategiedag.
Uitvoeringskosten (€ 113.000 voordeel) De uitvoeringskosten zijn incidenteel € 113.000 lager dan was begroot (€ 944.000 vs. € 1.057.000). Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door € 126.000 aan lagere proceskostenvergoedingen dan bij de 1e BW 2025 was ingeschat. Dit komt doordat meer bezwaren zijn ingetrokken dan was verwacht na informeel contact met gemachtigde NCNP-bureaus. Ook is het percentage gegronde bezwaren lager uitgevallen dan verwacht. Automatiseringskosten (€ 129.000 voordeel) De automatiseringskosten lagen € 129.000 lager dan was begroot in de 1e BW 2025 (€ 1.276.00.000 vs. € 1.405.000). Dit wordt enerzijds veroorzaakt door lagere licentiekosten bij het programmaonderdeel waarderen. Daarnaast zijn er lagere kosten door het uitstellen van een aantal projecten naar 2026, die bekostigd worden vanuit de bestemmingsreserve. Algemene- en overige kosten (€ 58.000 nadeel) De algemene kosten zijn € 58.000 hoger dan begroot (€ 1.293.000 vs. € 1.235.000). De overschrijding van met name algemene kosten is hoofdzakelijk veroorzaakt door:
Hogere accountantskosten ten behoeve van de afronding van de controle van boekjaar 2024.
Er is incidenteel minder aan repro- en portokosten uitgegeven dan was begroot (€70.000).
Overige opbrengsten (€ 110.000 voordeel) Er is in 2025 voor een bedrag van € 689.000 incidenteel aan opbrengsten gerealiseerd. P A G I N A | 45
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Deze opbrengsten betreffen:
De doorbelasting van incidentele kosten toetreding Waterschap De Dommel.
Doorbelasting van incidentele kosten bestandsoptimalisatie van De Dommelvallei.
Opbrengsten saldo ‘overige inkomsten belastingheffing’. Dit betreft posten ouder dan 5 jaar. Hiervan heeft het Algemeen Bestuur in december 2025 besloten dat deze ten bate komen van de exploitatie van BSOB.
Rentebaten (€ 78.000 nadeel) Sinds oktober 2022 ontvangt BSOB rente over de ontvangen belastinggelden. Als gevolg van een lager rentepercentage liggen de rentebaten in 2025 uiteindelijk €78.000 (€218.000 ten opzichte van €296.000) lager dan was begroot.
3.1.2
Toerekening naar programmaonderdeel
De directe kosten worden zoveel mogelijk direct aan de programmaonderdelen toegerekend. Conform de vastgestelde kostenverdeelsystematiek worden de kosten van de overhead op basis van fte’s verdeeld over de primaire processen.
3.1.3
Rechtmatigheidsverantwoording
Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 4 december 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 258.600 inclusief BTW.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 2.251.000 inclusief BTW P A G I N A | 46
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 258.600 inclusief BTW. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 466.000 acceptabel op basis van door de Algemeen Bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Bedragen *€1.000 Begrotings criter ium 1A. Overschrijding lasten programma's (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatiniveau)
466
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van baten en lasten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld Tot aal begr ot ings onrechtmatigheden
466
4. Totaal van begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid
466
De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht V oorw aardencr it er ium 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed
1.785
M&O Criterium
6. Geen bevindingen Totaal Onrechtmatigheden (incl. btw)
2.251
Waarvan acceptabel
466
waarvan niet-acceptabel
1.785
In de paragraaf bedrijfsvoering (2.2.6.6) is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. P A G I N A | 47
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
3.2
BTW en VPB
Gedurende het jaar boekt BSOB de BTW die in rekening wordt gebracht apart. Na afloop van het kalenderjaar wordt de BTW (de zogenoemde doorgeschoven BTW) aan de deelnemers bij de eindafrekening in rekening gebracht op basis van de financiële bijdragen van de deelnemers. De deelnemer verwerkt deze rekening in de opgaaf voor het BTW compensatiefonds (BCF). De doorschuif BTW werkt alleen voor deelnemers die zelfstandig recht hebben op compensatie van BTW en dus niet voor het waterschap. Met betrekking tot de VPB kan BSOB voor de activiteiten 'waarderen ten behoeve van de Wet WOZ' en 'heffen en innen van gemeente- en waterschapsbelastingen' - aanspraak maken op een of meerdere objectieve vrijstellingen.
P A G I N A | 48
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
3.3
De balans Ba lans p er 31 decemb er 2025 (*€ 1.000)
Act iva
3 1-d ec-25 3 1-dec-24 Pa ss iva
Bestemmingsreserve
3 1-d ec- 25
3 1- d ec-24
725
610
Gerealiseerd resultaat 2024
17
Gerealiseerd resultaat
-51
602
690
1.212
en risico’s
146
239
Voorzieningen ter egalisering van kosten
300
294
V oorz iening en
445
533
430 Tota al vas te pas s iva
1.136
1.745
218
195
218
195
704
1.103
19.841
17.716
Mat er iële vas t e activa inves t er ing en met economis ch nut
3 24
430 E igen vermog en Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen
T ot aa l va s te a ct iva
3 24
Vorderingen op openbare lichamen
394
29 Overige schulden
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
20.702
19.681
21.096
19.710 Net t o-vlot t ende schulden
T ot aa l uitz et tingen met een rentet yp is che loop tijd kort er dan één jaar
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend Liq uid e mid delen
6
3 begrotingsjaar tot betaling komen
overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten
Overige vooruit ontvangen bedragen die ten
laste van volgende begrotingsjaren
bate van het volgende begrotingsjaar
komen
473
614 komen
Overlopend e a ct iva
473
614 Overlopende pas s iva
20.545
18.818
T ot aa l vlott ende act iva
21.575
20.328 Tota al vlot t ende pa s s iva
20.763
19.013
T ot aa l a ct iva
21.899
20.758 Tot aal pas s iva
21.899
20.758
*) Recht op verliescompensatie krachtens de Wet op VPB 1969 bedraagt nihil
3.3.1
Toelichtingen
Het voorstel tot resultaatsbestemming is om het gerealiseerd resultaat 2025 ad € 50.711 af te rekenen met de deelnemers. Hieronder wordt een uiteenzetting gegeven van de afzonderlijke balansposten P A G I N A | 49
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn overeenkomstig met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Rechtmatigheidsverantwoording De verantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid 2025. De rechtmatigheidsverantwoording ziet toe op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties. De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals door AB is vastgesteld; Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan AB zijn gemeld. Ten aanzien van het M&O criterium is het M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik.
Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Materiële vaste activa Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen aanschafwaarde, verminderd met afschrijvingen en investeringssubsidies (indien van toepassing). De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische levensduur (netto-methode). Voor activa die gedurende het jaar in gebruik worden genomen, start de afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop. (besloten in de nota financieel beleid) De materiële vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur van 5, respectievelijk 10 jaar. In geval een actief binnen deze periode buiten gebruik wordt gesteld, wordt de - op dat moment geldende - restantboekwaarde in een keer afgeschreven. Er is rekening gehouden met duurzame waardeverminderingen. Vorderingen (zowel op openbare lichamen als overige vorderingen) Vorderingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van de noodzakelijk geachte voorzieningen wegens verwachte oninbaarheid. Deze voorziening wordt statisch bepaald.
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rente typische looptijd korter dan één jaar en overlopende activa De uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar en overlopende activa, worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. P A G I N A | 50
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Liquide middelen Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het gerealiseerd resultaat volgend uit de programmarekening. Voorziening Dit betreffen verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten. De voorzieningen worden tegen nominale waarde gewaardeerd. De voorziening verlofsparen wordt niet contant gemaakt in overeenstemming met uitspraken van de commissie BBV. Overige schulden De overige schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende passiva Voor zover in het bovenstaande niet anders is aangegeven, worden activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde. Wijze van resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld volgens het principe van het 'stelsel van baten en lasten'. In het stelsel van baten en lasten worden uitgaven en inkomsten toegerekend aan de jaren waarop ze betrekking hebben. Onder baten worden verstaan de opbrengsten uit dienstverlening als gemeenschappelijke regeling aan de deelnemers plus de overige baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. Verwachte baten zijn voorzichtigheidshalve niet als baten verantwoord.
De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd, c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn. Resultaatbestemming Conform het BBV worden de mutaties in de reserves, zowel bij de begroting als de jaarrekening, separaat verantwoord.
P A G I N A | 51
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
3.3.2
Vaste activa
Sta at van Materiële vas t e act iva invest eringen met economis ch nut
B oekw a arde
Invest er ingen
Des inves teringen
Afs chrijvingen
* €1
01-01 -2025
2025
2025
2025
Boekw aar de 31-1 2- 2025
V erb ouw ing Verbouwing Oss
195.054
-
-
21.617
-
-
-
-
-
195.054
-
-
21.617
173 .43 7
33.999
-
-
33.999
-
7.734
-
-
2.578
5.156
BRP-koppeling
29.357
-
-
7.339
22.018
GOUW-Licentie toetreding Dommelvallei
164.000
-
-
41.000
123.000
-
-
-
-
-
235.090
-
-
84.916
1 50.173
43 0.143
-
-
106.53 3
3 23 .61 0
OHW Bedrijfsmiddelen T otaa l machines , appa raten, inst a llat ies
173.437
Overige mat eriele vas te act iva Gouw7R2 Migratie Gouw 2022_aanvulling Gouw7R2
OHW Software
T otaa l overige ma teriële vas te act iva
T otaa l materiële vas t e act iva invest eringen met economis ch nut
3.3.3
Vorderingen openbare lichamen
Het saldo vorderingen openbare lichamen wordt bepaald door het saldo op openstaande debiteuren. Dit betreft o.a. extra werkzaamheden die vanuit BSOB verricht zijn voor betreffende deelnemers. In onderstaande tabel zijn de vorderingen per openbaar lichaam opgenomen. V ord eringen openb ar e lichamen
2025
2024
Gemeente Asten
3.765
12.783
Gemeente Deurne
1.683
Gemeente Gemert-Bakel
900
Gemeente Laarbeek
600
Gemeente Oss
20.774
Gemeente Someren
3.264
Waterschap de Dommel
5.507
364.782
Dienst Dommelvallei
6.436
Tot aal
3.3.4
2.862
3 94.085
Overige vorderingen
Niet van toepassing in 2025. P A G I N A | 52
29.272
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
3.3.5
Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan een jaar
De geldelijke middelen bestaan uit de saldi van de belastinggelden en de saldi van de rekening-courant. Geldelijke middelen (*€ 1.000)
2025
2024
Lopende Rekening
3
1
Liquide middelen Belastinggelden
3
1
rentetypische looptijd korter dan één jaar
19.664
17.907
Belas tinggelden
19.667
17.908
Lopende Rekening
3
2
Liquide middelen Rekening-Courant
3
2
rentetypische looptijd korter dan één jaar
1.038
1.774
R ekening- Coura nt
1.041
1.776
20.708
19.684
Saldo Kas
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een
Saldo Kas
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een
T ot aal Geldelijke middelen
Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijksschatkist aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. Dagelijks wordt er op een vast moment afgeroomd waardoor er op enig moment een negatief saldo kan ontstaan.
P A G I N A | 53
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
B er ekening benut ting dr empelb ed rag s chatkist bankier en (b ed rag en x € 1.000) 2025 Drempelbedrag
1.000
1.000
1.000
1.000
Kw art aal 1 Kw art aal 2 Kw art aal 3 Kw ar t aal 4 Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's-Rijks schatkist aangehouden middelen
212
173
88
31
Ruimte onder het drempelbedrag
788
827
912
969
0
0
0
0
Overschrijding van het drempelbedrag
B er ekening dr empelb ed rag 2025 Begrotingstotaal (exclusief BTW) verslagjaar
11.349
Begrotingstotaal (exclusief BTW) na wijziging
11.996
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat Drempelbedrag
1.000
Berekening kwa rt a alcijfer op dagba s is buit en 's R ijks s chat kis t a angehoud en midd elen 2025 Kw art aal 1 Kw art aal 2 Kw art aal 3 Kw ar t aal 4 Som van de per dag buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen Dagen in het kwartaal
19.122
15.734
8.102
2.807
90
91
92
92
Overlopende activa
3.3.6
Het saldo overlopende activa is als volgt te specificeren: Overlopende act iva (*€ 1.000)
2025
2024
Vooruitbet/vooruitgefact kosten
89
45
Transitoria
33
52
340
518
Waarborgsommen Nog te factureren Kruisposten
11
T ot aal
473
614
Vooruitbetaalde/vooruit gefactureerde kosten betreft facturen die in 2025 zijn ontvangen en betaald, maar betrekking hebben op boekjaar 2026.
De post transitoria betreft voornamelijk de te ontvangen rente. Deze is per jaarrekening 2025 opgenomen onder de overlopende passiva.
De post nog te factureren betreffen voornamelijk nog te factureren incidentele kosten toetreding Waterschap De Dommel en bestandsoptimalisatie De Dommelvallei
De kruisposten betreft in 2025 voornamelijk een nog te ontvangen saldo van diverse posten. Deze is in jaarrekening 2024 opgenomen onder de overlopende passiva als een nog te betalen saldo.
P A G I N A | 54
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
3.3.7
Eigen vermogen
BSOB had op 31 december 2025 een negatief exploitatieresultaat ad € 51.000 E ig en ver mogen (*€ 1.000)
2025
2024
725
610
Bestemmingsreserve Nog te bestemmen resultaat boekjaar 2024
17
Resultaat boekjaar
-51
602
E ig en ver mogen
690
1.212
De bestemmingsreserve is gevormd met als doel bij te dragen in de frictiekosten van nieuwe toetreders. Het beoogd effect is om nieuwe potentiële deelnemers een incentive te bieden die hen eerder beweegt om aan te sluiten bij de GR van BSOB. In 2024 is Dienst Dommel Vallei aangesloten middels een dienstverleningsovereenkomst, waarbij is vastgelegd dat een deel van de frictiekosten wordt gefinancierd door een incentive van 4 x € 150.000 = € 600.000, te betalen vanuit de bestemmingsreserve van BSOB. Daarnaast zijn vanuit het resultaat van boekjaar 2024 twee aanvullende reserves gevormd: -
Egalisatiereserve
€ 294.000
-
Bestemmingsreserve projecten
€ 291.000
Per abuis is in 2024 niet het volledige resultaat bestemd. In de jaarrekening 2025 is daarom een resterend nog te bestemmen resultaat van € 16.874 opgenomen. Het voorstel is om dit bedrag toe te voegen aan de bestemmingsreserve projecten. In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van het eigen vermogen opgenomen: V erloopover zicht E igen vermogen (*€ 1.000) E igen ver mogen 3 1-12- 2024
1.212
Afrekening resultaat boekjaar 2024 (602) * bestemming: bestemmingsreserve
291
* bestemming: egalisatiereserve
294
* nog af te rekenen met deelnemers
17
Onttrekking egalisatiereserve
-294
Toevoeging bestemmingsreserve Onttrekking bestemmingsreserve
-176
Resultaat boekjaar 2025
-51
E igen ver mogen 3 1-12- 2025
690
P A G I N A | 55
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
BestemmingsOverzicht reserves
Bestemmings-
Egalisatie-
reserve nieuwe reserve
Totaal
reserve
deelnemers
reserves
projecten 610
Stand 31-12-2024 Resultaatsbestemming 2024
0
610
291
585
-150
-26
-470
460
265
725
294
Dotatie Onttrekking
-294
Stand 31-12-2025
Referentie -
Bestemd
Gerealiseerd
Nog te
bedrag
2025
besteden
paragraaf
Project
2.3.3
ICT: Transitie van hosting en technisch beheer GouwBelastingen en OrtaX
64.000
2.3.4
ICT: Migratie documenten naar Microsoft 365
50.000
2.3.5
Communicatie: nieuw aanslagbiljet
12.000
2.3.6
Communicatie: doorontwikkeling website in verband met nieuw CMS
100.000
2.054
61.946 50.000
10.140
1.860 100.000
2.3.7
Communicatie: ontwikkeling schrijfwijzer en huisstijlhandboek
5.000
2.3.8
Communicatie: WOZ-campagne
25.000
2.3.9
Bedrijfsvoering: reduceren complexiteit governance GR BSOB
25.000
2.3.10
Heffen: onderzoek naar achteraf opleggen gebruikersbelastingen
5.000
5.000
2.3.10
Heffen: onderzoek naar geautomatiseerd doorvoeren aangiften
5.000
5.000
Totaal
291.000
3.582
1.418 25.000
10.000
25.776
15.000
265.224
Zoals in bovenstaande tabel te zien is, is een aanzienlijk deel van de bestemmingsreserve onbenut. Enerzijds wordt dit veroorzaakt doordat er projecten, mede door druk rondom de toetreding van Waterschap De Dommel en door andere omstandigheden, nog niet zijn gerealiseerd/op andere manieren geëffectueerd danwel gefinancierd zijn. Anderzijds zijn de projecten van zodanige aard en omvang dat de exacte manier van besteding lastig in te schatten is. Daarom is het voorstel om de bestemmingsreserve projecten naar de volgende projecten her te bestemmen: -
Kosten inzake diverse communicatieprojecten
€ 100.000
-
Kosten inzake diverse ICT-projecten
€ 182.099
Door deze herbestemming zullen bovenstaande openstaande projecten binnen de bestemmingsreserve uitgevoerd kunnen worden alsmede dat er aanvullende projecten, zoals de inzet op AI en dataintelligence, uitgevoerd kunnen worden. Om de kosten te kunnen monitoren is er onderstaande inschatting gemaakt van de verdeling van de kosten tussen communicatieprojecten en ICT-projecten. Over de besteding van deze reserve zal bij de bestuursrapportage 2026 tussentijds terugkoppeling plaatsvinden.
P A G I N A | 56
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Omschrijving
Bedrag
Nog te besteden bedrag
265.224
Bestemming gerealiseerd resultaat 2024
16.874
Her te bestemmen
282.099
Kosten inzake diverse communicatieprojecten
100.000
Kosten inzake diverse ICT-projecten
182.099
3.3.8
Voorzieningen
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s BSOB heeft een voorziening RVU. V erloopover zicht V oorz iening RV U (*€ 1.000) V oor ziening R V U 3 1-1 2- 2024
23 9
Toevoeging voorziening RVU
5
Onttrekking voorziening RVU
-98
V oor ziening R V U 3 1-1 2- 2025
146
De aard en reden van het vormen van deze voorziening is het feit dat BSOB overeenkomsten met medewerkers heeft gesloten inzake vroegtijdig stoppen met werken. Voorzieningen ter egalisering van kosten In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van de voorziening verlofsparen opgenomen: V erloopover zicht V oorziening verlofs p ar en (*€ 1.000) V oorziening verlofs par en 3 1-12- 2024
55
Toevoeging voorziening verlofsparen
28
Onttrekking voorziening verlofsparen
-9
V oorziening verlofs par en 3 1-12- 2025
74
In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van de voorziening overmatige verlofuren opgenomen: V erloopover zicht V oorziening overmat ige verlofuren (*€ 1.000) V oorziening overm. verlofur en 3 1- 12-2024
23 9
Toevoeging voorziening overmatige verlofuren
75
Onttrekking voorziening overmatige verlofuren
-89
V oorziening overm. verlofur en 3 1-12-2025
225
P A G I N A | 57
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Daarnaast is er sinds 2022 een voorziening verlofsparen opgesteld. De aard en reden van deze voorziening zijn wijzigingen in de CAO WSGO, hierin is de optie verlofsparen opgenomen. In BBV artikel 44 lid 3 staat het volgende opgenomen: "Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume". Medewerkers mogen maximaal 3600 uur verlofuren hebben. Om in de toekomst mogelijke stuwmeren aan verlof te kunnen opvangen is er een voorziening verlofsparen en een voorziening overmatige verlofuren opgesteld. De voorzieningen zijn op persoonsniveau berekend. De uurtarieven zijn per persoon bepaald.
3.3.9
Netto-vlottende schulden
Het saldo van de netto-vlottende schulden wordt bepaald door de ontvangen facturen welke per 31 december 2025 nog niet betaalbaar zijn gesteld.
3.3.10
Overlopende passiva
Overlopende passiva (*€1.000)
2025
2024
Nog te betalen kosten
210
483
Te betalen salarissen
21
14
Te betalen loonheffing
448
435
25
82
Te betalen pensioenpremies Af te dragen BTW aan de belastingdienst Kruisposten
89
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen
704
1.103
Vooruitontvangen bedragen
253
Nog af te dragen ontvangsten
19.588
17.716
van het volgende begrotingsjaar komen
19.841
17.716
Totaal
20.545
18.818
Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate
Overlopende passiva betreffen kosten welke betrekking hebben op het boekjaar 2025, maar welke pas in 2026 worden gefactureerd dan wel betaald worden. Nog te betalen kosten zijn kosten die betrekking
P A G I N A | 58
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
hebben op boekjaar 2025, maar waarvan de factuur nog ontvangen moet worden. Hierin zijn ook de proceskostenvergoedingen toegevoegd, die betaald zijn in januari 2026. De te betalen salarissen zijn loonkosten die in de 13° run van 2025 zijn verwerkt en in 2026 zijn uitbetaald. De te betalen loonheffing betreft de afdracht over de salarisperiode december 2025 welke in 2026 betaald wordt. De af te dragen BTW aan de belastingdienst betreft zowel af te dragen BTW alsmede BTW verlegd vanuit een buitenlandse leverancier. Het gaat hierbij om een ingehuurde taxateur met een vestigingsadres in het buitenland. Vooruitontvangen bedragen is een bedrag wat wij van Waterschap De Dommel hebben ontvangen, vooruitlopend op de toetreding. Dit betreft een vergoeding voor verlofuren, zowel wettelijke als bovenwettelijke. Omdat de medewerkers pas per 01-01-2026 in dienst treden is dit bedrag onder de vooruitontvangen bedragen opgenomen. Mocht er per jaareinde 2026 nog een saldo bovenwettelijke verlofuren open staan zal deze op dat moment bij de berekening van de voorziening overmatige verlofuren meegenomen worden. De balanspost "Nog af te dragen ontvangsten" bestaat uit ontvangen bedragen die nog aan een deelnemer uitbetaald moeten worden. De regel belastingontvangsten zijn ontvangsten die nog aan een deelnemer toegewezen moeten worden of die aan een belastingplichtige gerestitueerd moet worden.
In onderstaande tabel worden deze posten uitgesplitst.
P A G I N A | 59
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Nog af te dragen ontvangsten (*€1.000)
2025
2024
304
251
nog af te dragen Waterschap Aa en Maas
8.516
7.251
nog af te dragen gemeente Boekel