2026 03 27 Adviesnota Meerjarenbegroting 2026-2030 (inclusief 1e BW 2026 en B 2027) getekend

ADVIESNOTA Team: Bedrijfsvoering

Voorleggen aan: ☒ Dagelijks Bestuur ☒ Algemeen Bestuur ☒ Openbaar ☐ Intern vertrouwelijk ☐ Zeer vertrouwelijk

Onderwerp Meerjarenbegroting 2026-2030 Te besluiten om 1.

De –ontwerp- 1e begrotingswijziging 2026 vast te stellen;

2.

De -ontwerp- begroting 2027 vast te stellen.

Aanleiding / Probleemstelling 

Strategische koers, speerpunten en verbeterinitiatieven in kernpunten

BSOB (Belastingsamenwerking Oost-Brabant) wil een betrouwbare, toekomstbestendige en efficiënte organisatie zijn, met nadruk op samenwerking, innovatie en hoogwaardige dienstverlening. ICT krijgt meer prioriteit, mede door toegenomen eisen en druk op het team. De focus voor de komende jaren ligt op het versterken van digitale dienstverlening, verbeteren van brondata en verantwoord gebruik van data-intelligence en kunstmatige intelligentie (AI) binnen de bestuurlijke kaders. BSOB investeert in digitalisering, procesoptimalisatie, AI en continue ontwikkeling van de medewerkers. De organisatie groeit, maar behoudt focus op kwaliteit, kostenbeheersing en werkplezier. Verbeterinitiatieven en innovatie zijn gericht op snelle, duurzame voordelen voor de inwoners, de deelnemers en de medewerkers. 

Optimalisering en Structuur

De Planning & Control-cyclus (P&C) wordt geoptimaliseerd. Documenten worden beknopter en beter op elkaar afgestemd. Vanaf 2026 is de eerste begrotingswijziging geïntegreerd in de meerjarenbegroting. Voortzettingen van het reguliere proces en doelen uit verbeterinitiatieven zijn niet meer apart opgenomen. De begroting bestaat uit beleids- en financiële onderdelen, waarbij de kosten voor toetreding van Waterschap De Dommel een belangrijk aandachtspunt zijn. 

Missie en Kernwaarden

BSOB staat voor zorgvuldige, eerlijke en efficiënte belastingheffing en -inning, met aandacht voor burgers en ondernemers. Doel is een betrouwbare partner te zijn voor gemeenten en laagdrempelige en kwalitatieve dienstverlening te bieden. Groei is mogelijk met behoud van identiteit en schaalvoordelen. Kernwaarden: kostenbewustzijn, toegankelijkheid en kwaliteit, met blijvende ontwikkeling van medewerkers.

Organisatie en Ambities



BSOB is een samenwerkingsverband van twee waterschappen en negen gemeenten (per 2026 aangevuld met Waterschap De Dommel). Daarnaast worden drie gemeenten bediend op basis van een dienstverleningsovereenkomst. De organisatie voert belastingtaken uit rondom waarderen, heffen en innen, gericht op kwaliteit en continuïteit tegen minimale kosten. In 2026 wordt de functie Coördinator/Teamleider geïntroduceerd, waardoor coördinatietaken duidelijk worden belegd. Waarderen richt zich op verbetering van de samenwerking met de deelnemers en op de datakwaliteit in objectregistratie. Heffen richt zich op integratie van administraties in een GIS/GEO-applicatie voor inzicht en automatisering. Innen richt zich op verbetering van de dienstverlening met aandacht voor kwaliteit, training en de begeleiding en integratie van nieuwe collega’s. Secundaire processen en projecten



Belangrijke ambities zijn automatisering van bezwaarafhandeling, implementatie van een GIS-applicatie, migratie naar moderne werkplekken en voldoen aan nieuwe wetgeving (zoals de Archiefwet, AI Act en NIS2). HR richt zich op mentaal welzijn, hybride werken en doorlopende ontwikkeling. Communicatie op bereikbaarheid en gegevensbescherming op digitale weerbaarheid. Ook de complexiteit van de governance wordt verminderd. AI en kennisontwikkeling



BSOB ontwikkelt in 2026 twee AI-toepassingen, waaronder een AI-kennisbank en emailondersteuning. Medewerkers worden hierin begeleid. Door verplichte AI-geletterdheid investeert BSOB in E-learnings en opleidingen voor data-intelligence en AI, zowel voor specialisten als management en Privacy Officer. Verbeterinitiatieven



Na eerdere automatiseringsprojecten selecteerde het Algemeen Bestuur uit 25 opties 11 verbeterinitiatieven (waarvan 2 inmiddels vervallen zijn) die snel kwalitatieve en financiële voordelen kunnen bieden, mits door natuurlijk verloop. Vervolgstappen worden separaat geagendeerd. o

Heffen: Geautomatiseerde verdeling watermeters, optimalisatie koppeling/verdeling watermeters, automatisch verwerken aangiften.

o

Waarderen: Automatische groepscorrecties WOZ-waarde, toegang tot bouwtekeningen, acceptatie inmeting gebruiksoppervlakte, verwerken BAGmutaties, standaardisatie mutatieformats.

Beoogd effect Met deze adviesnota wordt beoogd om het Algemeen Bestuur het gewenste inzicht te geven in de financiële ontwikkelingen voor de komende jaren. De 1e begrotingswijziging 2026 betreft een wijziging in de financiële begroting 2026. De begroting 2027 betreft een financiële vertaling van de ontwikkelingen uit de Kadernota. Deze adviesnota behandelt een aantal formele punten, geeft inzicht in de financiële ontwikkelingen en geeft informatie over het proces.

2

Argumenten Voldoen aan wet- en regelgeving Door de (gewijzigde) inzichten tijdig in de 1e begrotingswijziging 2026 en begroting 2027 te verwerken en deze tijdig te laten vaststellen en voor zienswijze voor te leggen wordt voldaan aan wet- en regelgeving (art. 67 en 68 WGR en artikel 50 GR). Het gewenste inzicht te verschaffen Door alle financiële ontwikkelingen tezamen te presenteren wordt het gewenste inzicht verschaft aan de deelnemers. Kanttekeningen Naast de genoemde risico’s in de risicoparagraaf zijn er geen kanttekeningen. Financiën 1e begrotingswijziging 2026 De totale deelnemersbijdrage inclusief BTW in de 1e BW 2026 bedraagt € 16.265.252 (€ 15.118.188 exclusief BTW). Ten opzichte van de vastgestelde begroting 2026 betreft dit een stijging van € 32.211 inclusief BTW. De netto-kosten zijn als volgt verdeeld over de programma-onderdelen:

In de 1e begrotingswijziging 2026 zijn er ten opzichte van de vastgestelde begroting 2026 diverse actualisaties en ontwikkelingen verwerkt. Deze ontwikkelingen kunnen opgesplitst worden in twee categorieën, te weten autonome1 ontwikkelingen en beleidskeuzes die door het Algemeen Bestuur gemaakt zijn Autonome ontwikkelingen 

De budgetten zijn geactualiseerd naar de realisatie 2025 (inclusief aanpassing inflatiecijfers/ indexeringen);



De vastgestelde CAO 2025 is verwerkt in de lonen en salarissen;



Overige interne ontwikkelingen zijn verwerkt (te denken valt aan verwerking realisatie proceskostenvergoedingen en opvang van zieken);



De productiecijfers zijn geactualiseerd op basis van de jaarstukken 2025, waarbij rekening gehouden is met incidentele ontwikkelingen.

Beleidsontwikkelingen 

Voor de 1e BW 2026 betekent dit het eerste jaar dat Waterschap De Dommel onderdeel is van de begroting. De toetreding was reeds verwerkt in de vastgestelde begroting 2026. Dit was echter gebeurd op basis van de bedragen zoals geoffreerd aan Waterschap De Dommel medio 2024. De offerte is indertijd gemaakt op basis van onderbouwde aannames. In de 1e BW 2026 zijn de werkelijke kosten opgenomen.

1

ontwikkelingen waar het algemeen bestuur minimale invloed op heeft 3

Dit zorgt voornamelijk bij de lonen en salarissen en de automatiseringskosten voor verschuivingen. Samen met enkele overige aanpassingen van de begroting is het totaaleffect op de netto-kosten zoveel mogelijk beperkt. Daarnaast zijn vanuit de toetreding van Waterschap De Dommel enkele bovenformatieve medewerkers overgenomen. Voor 1,6 FTE betreft dit personen die binnen 2 jaar met pensioen gaan. Dit leidt in 2026 en 2027 tot incidentele kosten. Voor een deel van deze kosten is een vergoeding van Waterschap De Dommel ontvangen voor opgebouwde verlofuren. Daarnaast is er 0,83 FTE bovenformatieve formatie ICT overgekomen. Echter gezien de eerdere genoemde ontwikkelingen binnen ICT is de formatie uitgebreid en zijn de kosten structureel doorgerekend. Begroting 2027 De totale deelnemersbijdrage inclusief BTW in de Begroting 2027 bedraagt € 16.793.653 (€ 15.683.533 exclusief BTW). De netto-kosten zijn als volgt verdeeld over de programma-onderdelen:

In de kadernota 2027 zijn de kaders en uitgangspunten opgenomen waarbinnen BSOB de Begroting 2027 inclusief meerjarenraming opstelt. Dit zijn onder andere de prijscorrecties volgend uit de septembercirculaire 2025. Hierbij wordt opgemerkt dat de huidige inflatiecijfers momenteel hoger liggen. Dit is niet verwerkt in de voorliggende begroting, omdat door de huidige mondiale ontwikkelingen geen accurate voorspelling gedaan kan worden. Autonome ontwikkelingen Prijsmutaties overheidsconsumptie 2026-2030 (conform septembercirculaire 2025)

Prijsindex

2026

2027

2028

2029

2030

2,4%

2,2%

2,2%

2,3%

2,3%

~2%1

5,1%

4,2%

4,5%

4,5%

Netto materiële consumptie Loonkostenontwikkeling Loonvoet sector overheid

Beleidsontwikkelingen Op dit moment zijn er geen financiële ontwikkelingen te rapporteren. Zodra zich relevante ontwikkelingen voordoen, zal het Algemeen Bestuur hierover worden geïnformeerd en wordt besluitvorming gevraagd. Overeenkomstig de gemaakte afspraken zal BSOB bij concrete projecten (zoals reeds benoemd onder andere BSOB academy en AI) de bijbehorende voorstellen, inclusief de financiële onderbouwing, via de gebruikelijke besluitvormingsprocedure aanbieden.

4

Bijdrage deelnemers Voor de verdeling van de kosten van de 1e begrotingswijziging 2026 en de begroting 2027 naar de deelnemers wordt uitgegaan van de kostenverdeelmethode. Dit betekent dat deelnemers die meer werk inbrengen bij BSOB, ook een groter aandeel in de totale kosten dragen. De productiecijfers zijn gebaseerd op de realisatie van 2025, met enkele incidentele ontwikkelingen voor deelnemende gemeenten zoals Gemert-Bakel en Oss. 1e Begrotingswijziging 2026 1e BW 2026

Asten

Bernheze

Totale bijdrage excl BTW

Aa en Maas De Dommel 2.885.714

3.691.322

369.977

625.942

212.146

680.830

913.009

628.521

469.305

1.245.958

424.744

362.308

Percentage van bijdrage

19,09%

24,42%

2,45%

4,14%

1,40%

4,50%

6,04%

4,16%

3,10%

8,24%

3,39%

13,86%

2,81%

2,40%

100%

280.072

28.071

47.492

16.096

51.657

69.273

47.688

35.608

94.535

38.939

158.969

32.227

27.489

1.147.064

BTW - verdeling op basis van % bijdrage

218.948 3.104.662

Boekel

Deurne

Geldrop-Mierlo

Gemert-Bakel

Laarbeek

Maashorst

Nuenen

Oss

513.214 2.095.198

Someren Son en Breugel Totaal 15.118.188

3.971.395 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

Begroting 2027 Begroting 2027

Asten

Bernheze

Totale bijdrage excl BTW

Aa en Maas De Dommel 3.026.446

3.871.605

383.450

648.761

219.747

705.664

946.685

650.838

486.339

1.290.954

440.220

375.460

Percentage van bijdrage

19,30%

24,69%

2,44%

4,14%

1,40%

4,50%

6,04%

4,15%

3,10%

8,23%

3,39%

13,42%

2,81%

2,39%

100%

274.042

27.142

45.921

15.554

49.949

67.009

46.068

34.424

91.377

37.657

149.023

31.160

26.576

1.110.120

BTW - verdeling op basis van % bijdrage

214.220 3.240.666

Boekel

Deurne

Geldrop-Mierlo

Gemert-Bakel

Laarbeek

Maashorst

Nuenen

Oss

532.004 2.105.361

Someren Son en Breugel Totaal 15.683.533

4.145.647 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

Conclusie Per saldo laat de organisatie een evenwichtige financiële ontwikkeling zien, met aanzienlijke voordelen op het gebied van automatisering en afschrijving die de nadelen bij personeelsen reprokosten voor een groot deel compenseren. Door scherp te sturen op kosten, realistische ramingen en het monitoren van variabele kostenposten, blijft de financiële positie solide. Het gehanteerde verdeelmodel zorgt bovendien voor een eerlijke en transparante allocatie van kosten over de deelnemers. Aanbevolen wordt om deze lijn vast te houden, blijvende aandacht te hebben voor kostenbeheersing en flexibel in te spelen op toekomstige ontwikkelingen. Communicatie De -ontwerp-meerjarenbegroting 2026-2030 (inclusief 1e BW 2026 en B 2027) wordt ter zienswijze aangeboden aan de vertegenwoordigende organen van de deelnemers. Privacy Niet van toepassing. Vervolg Conform artikel 50, lid 1 van de GR wordt de -ontwerp-1e begrotingswijziging 2026 en de ontwerp-begroting 2027 uiterlijk 3 april door het Dagelijks Bestuur aan de vertegenwoordigende organen van de deelnemers verzonden. De vertegenwoordigende organen van de deelnemers kunnen vervolgens bij het Dagelijks Bestuur hun zienswijze over de P&C-documenten naar voren brengen.

Het Dagelijks Bestuur voegt de commentaren waarin deze zienswijze is vervat bij de definitieve P&C-documenten zodat deze in september 2026 door het Algemeen Bestuur vastgesteld kunnen worden. Bijlagen 

-ontwerp-Meerjarenbegroting 2026-2030 (inclusief 1e BW 2026 en B 2027)

5

Oss, 27 maart 2026 De voorzitter Algemeen Bestuur,

De secretaris,

G.T. Buter

E.M. van der Reijden

6