2025 04 03 Jaarrekening 2024 getekend

een BSOB-breed overleg plaats. Een traject voor een nieuw intranet is gestart om de informatievoorziening te verbeteren.

Nieuwsbrief is maandelijks gemaakt, BSOB overleggen hebben plaatsgevonden en nieuwe intranet is gelanceerd.

Burap

De status van de website is: B (alles aantoonbaar onderzocht, wel fouten

gevonden). Daarmee voldoen we aan de wettelijke verplichting, maar nog niet

volledig aan de optimale norm. De onderzoeksresultaten waarop deze status is gebaseerd, zijn geldig tot en met 11-11-2024.

De geplande audit is uitgevoerd in december 2024. De noodzakelijke

aanpassingen voortkomend uit het rapport worden in Q1 2025 opgepakt. In maart 2025 vindt de hercontrole plaats en ontvangen we een nieuwe

toegankelijkheidsverklaring. Dan is het project afgerond en zijn de verbeteringen naar verwachting grotendeels doorgevoerd.

Burap

We spreken feedback en waardering (meer) uit. Dit doen we onder andere

tijdens de gesprekken die onderdeel zijn van de gesprekscyclus. Ook spreken de MT-leden hun waardering uit voor de medewerkers in de maandelijkse

nieuwsbrief en tijdens het BSOB-breed overleg. Daarnaast organiseert de

activiteitencommissie activiteiten waar aandacht wordt gegeven aan feedback en waardering.

We hebben het geven van feedback en waardering gestimuleerd met het nieuwe intranet. Daarnaast is gefocust op teamontwikkeling. Voor de

zomervakantie hebben medewerkers een DISC-profielentest gemaakt. Deze zijn voor een deel van de teams tijdens een training met een ervaren trainer

besproken. Teams die nog niet aan de beurt zijn geweest volgen in 2025.

Burap

Dit onderzoek is niet uitgevoerd.

Het onderzoek is in verband met de prioritering van onder andere activiteiten in het kader van Dienst Dommelvallei dit jaar niet uitgevoerd.

P A G I N A | 35

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

Burap

De gestelde doelen voor de communicatiecampagne van 2024 zijn behaald.

We hebben een opzet voor de communicatiecampagne van 2025 gemaakt en werken daarbij, waar mogelijk, samen met andere

belastingsamenwerkingskantoren zoals voorgaande jaren.

Burap

We stellen op dit moment plan van aanpak op voor het herzien van het huidige aanslagbiljet.

Na herevaluatie bestaat de wens voor een nieuw aanslagbiljet. Er ligt een plan

van aanpak. Bij goedkeuring op tijd- en kosteninvestering start het herzien van het aanslagbiljet.

Burap

We betrekken een kleine groep burgers om zaken te evalueren en verbeteren. We voeren verbeterslagen door in het proces van de

bestuursstukken. Daarnaast hebben de directeur en accountmanager alle deelnemers bezocht. Verder hebben we het contact met de

communicatieafdelingen van de deelnemers geëvalueerd, en we hebben een heisessie/strategiedag met het bestuur gehouden.

het is nog niet gelukt om een kleine groep burgers vaker

in te zetten en om een plan van aanpak op te stellen voor het opzetten van een representatief burgerpanel in verband met tijdgebrek en prioritering.

Er is een bijeenkomst gepland met de

communicatieafdelingen van de deelnemers om de samenwerking te verbeteren. Deze vindt in januari 2025 plaats.

P A G I N A |3 6

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

In deze paragraaf zijn voor de volledigheid alle KPI’s opgenomen met toelichting, waarbij sommige (mogelijk) reeds in paragraaf 2.1 zijn toegelicht.

Klachtenafhandeling

% klachten afgehandeld binnen 6 weken

Overhead

100% 55,9%

1

Wachttijd bij telefonisch contact

Percentage telefonische contacten met een wachttijd ≤ 3 minuten

Overhead

≥ 95% 73%

2

Percentage ziekteverzuim

Overhead

≤ 5,7% 6,8%

3

Gemiddelde meldingsfrequentie

Overhead

≤ 1,2 1,3

4

Percentage aantal objecten beschikt vóór 1 maart t.o.v. totaal aantal objecten

Heffen

≥ 98% 98,6%

Ziekteverzuim Aanslag tijdigheid 1 maart Aanslag tijdigheid 1 juni

Percentage aantal objecten beschikt vóór 1 juni t.o.v. totaal aantal objecten

Heffen

≥ 99,9% 99,6%

5

Aanslag juistheid

Percentage aantal vernietigde aanslagregels t.o.v. totaal aantal opgelegde aanslagregels

Heffen

≤ 0,25% 0,38%

6

Aanslagbedrag netto opgelegd per 1 juli

Percentage aanslagbedrag per 1 juli (Netto opgelegd; minus vernietigingen, verminderingen, kwijtscheldingen e.d.)

Heffen

≥ 95% 98,5%

Heffen

≥ 98% 99,5%

Heffen

≥ 98% 93,2%

Aanslagbedrag netto opgelegd per einde jaar Bezwaarschrift waterschap op tijd

Percentage aanslagbedrag per 31 december (Netto opgelegd; minus vernietigingen, verminderingen, kwijtscheldingen e.d.) Percentage bezwaarschriften op aanslagen waterschapsheffing binnen 18 weken, met uitzondering van watersysteemheffing Gebouwd

7

Bezwaarschrift gemeente op tijd

Percentage bezwaarschriften op aanslagen gemeentelijke belastingen binnen wettelijke termijn (voor 20/11; binnenkomst na 20/11 afdoen binnen 12 weken)

Heffen

≥ 98% 99,3%

Gegronde beroepschriften

Percentage gegronde beroepschriften (excl. fiscale compromissen) Gegrond = uitspraak > 0.

Heffen

≤ 20% 2,7%

Waarderen

≥ 98% 93,2%

Percentage gegronde WOZ-bezwaarschriften (excl. fiscale compromissen) Gegrond =

Waarderen

≤ 50% 34,6%

Oordeel waarderingskamer

Minstens 'Goed': ****

Waarderen

Goed Goed *****

Waardering objecten 1 oktober

Percentage aantal objecten vóór 1 oktober concept-waardering van de objecten beschikbaar voor eerstvolgend tijdvak (=status M in Ortax)

Waarderen

≥ 90% 99,3%

Waardering objecten 1 december

Percentage aantal objecten vóór 1 december gecontroleerd (=status A of D in Ortax)

Waarderen

≥ 90% 94,9%

Betalingsgedrag na 1 jaar

Percentage aantal openstaande posten, 1 jaar na dagtekening aanslag, na laatste vervaldag

Innen

≤ 2,2% 2,3%

Betalingsgedrag na 2 jaar

Percentage aantal openstaande posten, 2 jaar na dagtekening aanslag, na laatste vervaldag

Innen

≤ 1% 1%

Bezwaarschrift WOZ op tijd

Gegronde WOZbezwaarschriften

Percentage aantal afgehandelde WOZ bezwaren (98% vóór 1 oktober en de resterende

vóór 31 december; binnenkomst na 20/11 afdoen binnen 12 weken)

uitspraak > 0.

8

9

P A G I N A | 37

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

Betalingsgedrag na 5 jaar

Percentage aantal openstaande posten, 5 jaar na dagtekening aanslag, na laatste vervaldag

Innen

≤ 0,2% 0,2%

Kwijtscheldingverzoek op tijd

Percentage aantal afgedane verzoeken KWS t.o.v. het aantal ingediende (volledige) verzoeken binnen 16 weken

Innen

≥ 95% 94,4%

Overhead

59

personen verstuurd via MijnOverheid t.o.v. totaal aantal aanslagen

Heffen

45,7%

NCNP bezwaren

Percentage ingediende NCNP bezwaren

Waarderen

38,9%

WOZ-bezwaarschriften

Percentage aantal ontvangen WOZ-bezwaren t.o.v. totaal aantal WOZ-objecten (Indicatie: Niet meer dan 0,5 % hoger dan het landelijk gemiddelde).

Waarderen

6,5%

Waarderen

2,5%

Innen

57,0%

Innen

0,5%

Innen

0,5%

Innen

0,2%

Innen

0,2%

Aantal meldingen van ongewenst gedrag of een

Aantal klachten

integriteitsschending (= klacht)

Aanslagen via MijnOverheid

WOZ-beroepschriften vorig jaar Automatische Incasso machtigingen Betalingsregelingen

Percentage aantal ontvangen WOZ-beroepen t.o.v. aantal afgehandelde WOZ-bezwaren (Indicatie: Niet meer dan 0,5 % hoger dan het landelijk gemiddelde) Percentage belastingplichtigen welke een AIC heeft afgegeven Percentage biljetten in een betalingsregeling t.o.v. totaal aantal biljetten

Percentage storneringen t.o.v. het totaal aantal AIC betalingen

Storneringen Oninbare belastingen gemeente Oninbare belastingen waterschap

1.

Percentage aanslagen naar Natuurlijke

Percentage bedrag Oninbaar lijden t.o.v. bedrag opgelegde gemeentelijke aanslagen van heffingsjaar <= -3 Percentage bedrag Oninbaar lijden t.o.v. bedrag opgelegde waterschapsaanslagen van heffingsjaar <= -3

10

Door het uitvallen door ziekte van medewerkers van team Bezwaar en Beroep en door de vacature

voor de functie van jurist die al lange tijd open staat, is de doorlooptijd van de afhandeling van de klachten in 2024 helaas langer geweest dan de gestelde doelstelling. Het team is inmiddels weer op kracht en voor de werving van de jurist is inmiddels een wervingsbureau ingeschakeld.

2.

Voor deze afwijking zijn de volgende verklaringen:

- Gesprekken duren gemiddeld langer (en daardoor staan mensen langer in de wacht). Oorzaken hiervan zijn: • • • •

We stellen bij elk gesprek voortaan ook AVG-controle vragen;

In verhouding meer nieuwe mensen, inwerken zelf kost bezetting, maar een nieuweling heeft vanzelfsprekend meer tijd nodig voor een gesprek;

Vorig jaar september ruim 26.000 fototoolbrieven verstuurd, zorgt voor flinke piek; Veel en frequent ziekteverzuim het hele jaar door, daardoor krappere bezetting.

P A G I N A |3 8

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

- Uitval van telefonisch pakket/Citrix/Teams etc. zorgt ervoor dat niet altijd de bezetting optimaal is en er dus met minder mensen gebeld wordt.

- Gesprekken worden als de Frontoffice bezet is, in drukke weken doorgezet naar de backoffice, maar daar zit altijd minimaal 30 seconden tussen, iets technisch wat niet naar beneden aangepast kan worden. 3.

Ten opzichte van 2023 is het kort en lang verzuim toegenomen. Alleen het middellang verzuim is

gedaald. Voor 2024 geldt dat de groei van het verzuimpercentage nog steeds voornamelijk wordt veroorzaakt door een toename van het lang verzuim (2023 4,66% en in 2024 6,08%).

4.

5.

In 2024 is de meldingsfrequentie van het ziekteverzuim gestegen van de norm van 1,2 naar 1,3. Dit is

een gevolg van een stijging van het kort durend verzuim als gevolg van de griepgolf in Q4 2024.

De afwijking is ontstaan doordat een aantal objecten zijn geblokkeerd omdat controles nog niet

zijn afgerond. Verder zijn objecten geblokkeerd i.v.m. splitsing/samenvoeging en er zijn objecten die nog geen WOZ-waarde hadden.

6.

Het percentage vernietigde aanslagregels zit met name in de parkeerbelasting en de bezwaren

dat belastingplichtige geen gebruiker is. Parkeerbelasting komt doordat er ook aanslagregels zijn

aangeleverd door de gemeente die eigenlijk niet aangeleverd hadden mogen worden. Hierover is al contact geweest met de gemeente. Verder is BSOB afhankelijk van de BRP-koppeling. Als hier

een storing is, mist BSOB mutaties en worden aanslagbiljetten niet goed opgelegd. Ten tweede is BSOB afhankelijk van de KvK. Bedrijven schrijven zich niet altijd netjes uit, waardoor BSOB de

verkeerde gebruiker heeft voor de aanslagoplegging. Ten 3de gebruikt BSOB de LV-WOZ voor de gebruikers niet-woningen van de niet-deelnemende gemeenten. Deze koppeling verwerkt de

mutaties niet altijd goed en ook de niet-deelnemende gemeenten hebben hetzelfde probleem als BSOB dat bedrijven zich niet altijd netjes uitschrijven. 7.

8.

9.

De termijn wordt overschreven door uitzoekwerk vooraf en de terugkoppelingen en het wachten

op reacties naar gemeenten.

Door het uitvallen van personeel (door ziekte) bij team Bezwaar en Beroep in 2024, is de

doorlooptijd langer geweest dan de gestelde doelstelling.

BSOB legt steeds meer de focus op sociaal invorderen. Dit betekent onder andere dat we meer

realistische en voor de burger haalbare betalingsregelingen willen afspreken. Hierdoor staan aanslagen soms langer open.

10.

Ook hier geldt dat BSOB flexibeler is richting de burger. Deze heeft normaal gesproken twee weken

om gevraagde documenten aan te leveren, maar hiervoor wordt ook regelmatig uitstel gegeven wanneer iemand moeite heeft met het verzamelen van documenten. Deze wachttijd telt nu ook

mee met de periode dat een kwijtscheldingsverzoek open staat en leidt vanzelfsprekend tot een langere afhandeltermijn.

BSOB heeft geen verbonden partijen. P A G I N A | 39

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

Deze paragraaf is niet van toepassing op BSOB.

In januari 2024 hebben we een volwassenheidsmeting uitgevoerd voor informatiebeveiliging en Privacy om te bepalen waar we op dat moment stonden en hoe we prioriteiten moesten stellen voor 2024. Uit de meting bleek dat BSOB een score van 2.3 op 5 behaalde ten opzichte van de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO). Op basis hiervan hebben we de doelen voor 2024 en 2025 vastgesteld. In 2024 streefden we naar niveau 3, wat betekent dat alle beleidsstukken compleet en door het MT vastgesteld moeten zijn. Dit doel is eind 2024 behaald. In 2025 willen we volwassenheidsniveau 4 bereiken, waarbij alle medewerkers volgens het beleid werken en zowel het beleid als de werkwijze periodiek worden geëvalueerd.

P A G I N A |4 0

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

In dit hoofdstuk gebruiken wij tabellen. Voor de leesbaarheid adviseren wij u om het zoomniveau van uw beeldscherm te vergroten.

P A G I N A | 41

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

Overhead

Lonen en salarissen

2.026

2.113

2.094

-20

1.756

Overige personeelskosten

239

261

255

-6

449

325

357

32

171

50

105

107

3

59

537

578

617

39

503

1

1

1

271

274

280

6

226

Inhuur personeel Andere vaste bedrijfsmiddelen, Kapitaallasten

afschrijving Rente

Automatiseringskosten Uitvoeringskosten

Kosten betalingsverkeer

Huisvestingskosten Duurzame goederen Algemene kosten

1

5

10

13

3

3

258

352

255

-97

240

Onvoorzien

58

66

2

-64

Uitbestede diensten

648

751

759

8

-3

-66

-63

-135

-370

-320

50

-288

-9

-9

-6

687

Repro- en portokosten Taakstelling/effecten Robotisering

-

Overige opbrengsten Rentebaten

-100

Opbrengsten invordering

-

-

-

1.527

1.958

1.991

33

Overige personeelskosten

25

34

42

8

24

Inhuur personeel

952

1.439

975

-464

1.269

Automatiseringskosten

232

297

311

15

226

11

11

10

Waarderen Lonen en salarissen

Uitbestede diensten Repro- en portokosten

1.574

13

12

23

11

11

500

1.100

782

-318

1.239

Overige opbrengsten

-18

-308

-

308

-44

Lonen en salarissen

1.297

1.339

1.293

-46

1.068

23

26

31

5

21

359

277

-82

255

Uitvoeringskosten

Heffen

-

Overige personeelskosten

Proceskostenvergoedingen

Inhuur personeel Automatiseringskosten

76

182

178

-4

23

Repro- en portokosten

334

351

322

-29

319

Overige opbrengsten

-3

-

P A G I N A |4 2

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025 Innen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten

338

300

285

-15

7

6

7

1

6

53

81

29

111 83

Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

282

101

92

69

-22

Abonnement Inlichtingenbureau

11

12

11

-1

Incasso- en deurwaarderskosten

120

175

175

Kosten betalingsverkeer

140

154

159

5

147

Uitvoeringskosten kwijtschelding

26

29

13

-16

14

11 152

Overige opbrengsten

Overhead

Deelnemersbijdragen

(incl. BTW)

10.446

13.064

12.896

-168

11.270

BTW eindgebruiker

Exploitatie

755

991

816

-175

939

BTW eindgebruiker

Investeringsvoorstel

Toevoeging aan bestemmingsreserve

-133

-133

Onttrekking aan bestemmingsreserve

150

150

Voorgesteld

Lonen en salarissen

4.679

5.187

5.710

5.662

-48

Inhuur personeel

1.805

952

2.177

1.691

-486

Overige personeelskosten

500

294

327

335

8

Uitbestede diensten

697

648

751

770

19

Uitvoeringskosten

1.564

798

1.471

1.140

-331

Automatiseringskosten

752

844

1.057

1.106

49

Algemene en overige kosten

940

1.090

1.261

1.072

-189

Algemene kosten

240

258

352

255

-97

Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving

59

50

105

107

3

Duurzame goederen

3

5

10

13

3

Huisvestingskosten

226

271

274

280

6

58

66

2

-64

Taakstelling/effecten Robotisering

Onvoorzien Repro- en portokosten

412

447

454

414

-40

Overige opbrengsten

-178

-22

-311

-66

245

Rentebaten

-288

-100

-370

-320

50

-9

-9

Opbrengsten invordering

-6

Het totaal saldo baten & lasten over 2024 bedraagt € 698K, voor toevoeging en onttrekking bestemmingsreserve. Na toevoeging en onttrekking bestemmingsreserve bedraag het resultaat € 715K.

P A G I N A | 43

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

In 2024 waren de personeelskosten €48K lager dan opgenomen in de 2e BW 2024 (€ 5.710K vs. € 5.663K). In de 2e BW waren de verwachte kosten van lonen en salarissen van de teams Heffen en Innen al naar boven bijgesteld, rekening houdend met de toen geldende vacatureruimte. Gedurende 2024 hebben diverse incidentele personele ontwikkelingen geleid tot de vacatureruimte op de peildatum. Het uitgangspunt was dat deze vacatureruimte zou worden ingevuld. Dit was meegenomen bij het opstellen van de prognose van de lonen en salarissen. Met betrekking tot de kosten van het team Heffen wordt opgemerkt dat dit team inclusief inhuur boven formatie zat. De inhuur is in eerste instantie niet verlengd en de vacature is intern opengezet. Binnen heffen zijn enkele medewerkers die nog niet volledig ingewerkt zijn. In combinatie met de begeleiding van de interne doorstroom, is besloten om de afdeling toch te ondersteunen met tijdelijke inhuur.

De kosten voor inhuur van personeel waren € 486K lager dan was begroot (€ 2.176K vs. € 1.690K). Dit is een gevolg van een aantal incidentele ontwikkelingen: •

Er is sprake van een sterke incidentele daling in de inhuur van waarderen als gevolg van de daling van het aantal ingediende bezwaren.

•

Er is sprake van meerdere moeilijk vervulbare vacatures. In deze gevallen ontkomt BSOB er niet aan om hiervoor in te huren. Dit zorgt voor verschuiving tussen de lonen en salarissen en inhuur.

•

Er was een kostennadeel om het langdurig uitvallen van het afdelingshoofd belastingen op te vangen.

•

Er was een incidenteel kostennadeel om het langdurig uitvallen van de controller op te vangen.

•

De kosten van externe inhuur bij de afdeling Waarderen in het kader van ‘schoon door de poort’ voor de Dienst Dommelvallei-gemeenten zijn, conform de DVO, in rekening gebracht bij de Dienst Dommelvallei.

Naast incidentele inhuur zal bij BSOB altijd sprake zijn van een bepaald volume externe inhuur. Het gaat hierbij om inhuur die tijdelijk noodzakelijk is om pieken in de werkzaamheden op te kunnen vangen, om medewerkers die wegens ziekte langdurig uitvangen te vervangen en om te kunnen beschikken over de benodigde gespecialiseerde juridische kennis (arbeidsrecht, Wet GR, aanbestedingen, etc.)

P A G I N A |4 4

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

De uitvoeringskosten zijn incidenteel € 331K lager dan was begroot (€ 1.471K vs. € 1.140K). In 2024 is namelijk een lager bedrag uitbetaald aan proceskostenvergoedingen dan bij de 2e BW 2024 was ingeschat. Dit komt doordat meer bezwaren zijn ingetrokken dan was verwacht na informeel contact met gemachtigde NCNP-bureaus. Ook is het percentage gegronde bezwaren lager uitgevallen dan verwacht.

De automatiseringskosten lagen € 49K hoger dan was begroot in de 2e BW 2024 (€ 1.057 vs. € 1.106K). Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door een structurele stijging van de tarieven van de Basisregistratie Personen (BRP), die op basis van een staffel bij de afnemer in rekening worden gebracht. Het basistarief voor de BRP is in 2024 namelijk gestegen. Ook omdat door BSOB vanaf 2024 structureel meer diensten opgevraagd worden bij het BRP (die voorheen op een andere wijze opgevraagd en gefactureerd werden) is BSOB in een hogere staffel terechtgekomen. Daarom heeft er in 2024 een incidentele naheffing plaatsgevonden over 2023 van €70K. Daarnaast was er sprake van een kostenstijging als gevolg van diverse relatief kleinere kostenposten. Deze werden veroorzaakt door onder andere inflatie, projecten ten behoeve van de professionalisering van de organisatie en de aanschaf van licenties ten behoeve van de bedrijfsvoering (contractbeheer, veilig mailen etc.)

De algemene kosten zijn € 189K lager dan begroot (€ 1.261K vs. € 1.072K). De onderschrijding van de met name de algemene kosten is hoofdzakelijk veroorzaakt door: •

Vanaf 2023 neemt BZK de ontwikkelkosten van Logius voor rekening en worden deze niet meer doorbelast aan afnemers. Dit bespaarde € 58K incidenteel structureel.

•

De accountantskosten zijn structureel € 30K lager.

•

De onvoorziene uitgaven incidenteel € 64K lager uitgevallen dan oorspronkelijk was ingeschat.

•

Er is incidenteel minder aan repro- en portokosten uitgegeven dan was begroot (41K). Door een fout in de facturatie vanuit DataB (onze businesspartner voor het drukken en verzenden van alle documenten) is in oktober een creditnota van € 34K ontvangen. Het restant van € 7K wordt veroorzaakt door een iets lager volume aan brieven en aanslagen dan vooraf was ingeschat.

Er is in 2024 voor een bedrag van € 66K incidenteel aan opbrengsten gerealiseerd, tegenover een doelstelling van € 311K. De beoogde opbrengen zijn door BSOB echter wel gerealiseerd, met de facturatie aan de Dienst Dommelvallei, maar deze opbrengsten zijn verrekend in het financieel resultaat met de eerder genoemde kosten van externe inhuur van de afdeling waarderen, wat geleid heeft tot een opbrengst van die afdeling van € 439K.

Sinds oktober 2022 ontvangt BSOB rente over de ontvangen belastinggelden. Als gevolg van de economische omstandigheden is de prognose van de te ontvangen rente al bijgesteld in de 2e BW 2024. De rentebaten waren in 2024 uiteindelijk €50K (€320K ten opzichte van €370K) lager dan was begroot, maar nog steeds € 32K hoger dan in 2023. P A G I N A | 45

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

Door incidentele meevallers in 2024, hoofdzakelijk als gevolg van het dalende aantal bezwaren en de daling van de proceskostenvergoeding, is er over 2024 een

van de 2e BW 2024, voor toevoeging en onttrekking bestemmingsreserve.

ten opzichte

Geadviseerd wordom: 1.

De jaarstukken (het jaarverslag en de jaarrekening) 2024 vast te stellen een

voor toevoeging en onttrekking bestemmingsreserve.

Hierbij moet worden opgemerkt worden dat de controle van de jaarrekening door de externe

accountant nog niet is afgerond. Er speelt nog een vaktechnische discussie over het treffen van

een voorziening voor tijd-voor-tijd sparen en over een juiste boeking van de BTW. Hierdoor kan het 2.

genoemde positieve resultaat nog wijzigen. Een bedrag van

voor de financiering van de volgende noodzakelijke projecten in 2025. • • • • • • • • •

3.

ICT: Transitie van hosting en technisch beheer GouwBelastingen en OrtaX ICT: Migratie documenten naar Microsoft 365

Heffen: onderzoek naar achteraf opleggen gebruikersbelastingen Heffen: onderzoek naar geautomatiseerd doorvoeren aangiften Communicatie: nieuw aanslagbiljet

Communicatie: doorontwikkeling website in verband met nieuw CMS. Communicatie: ontwikkeling schrijfwijzer en huisstijlhandboek Communicatie: WOZ-campagne

Bedrijfsvoering: reduceren complexiteit governance GR BSOB

waarmee nadelige financiële

effecten in latere jaren gecompenseerd kunnen worden. Hiermee vloeit dit bedrag indirect terug

naar de deelnemers in de GR BSOB. Dit onder voorwaarde van een juridische basis voor het treffen van een egalisatiereserve in de GR BSOB.

Beschrijving van de hierboven onder 2) genoemde noodzakelijke projecten die in 2025 gefinancierd kunnen worden met de geoormerkte bestemmingsreserve: :

1. • • • • • • • •

Risico afname: nu afhankelijkheid van één applicatiebeheerder.

Beperking risico van inkomstenderving of grote vertragingen in aanslagruns. Verbetering in performance en bewezen beheerprocedures. Verhoogde beschikbaarheid.

Toekomstbestendig en minder afhankelijk.

Sterk toegenomen veiligheid op basis van ISAE 3402 Type II-/ ISO 27001 rapportages. Voorspelbaarheid van kosten en performance.

Schaalbaarheid: bij groei van opdrachtgevers en hoeveelheid data en gebruikers kan het

platform meegroeien. Het hosting voorstel van GouwIT voorziet in een kosteloze uitbreiding met extra deelnemers, w.o. Waterschap De Dommel. Dit biedt een groot kostenvoordeel voor BSOB.

P A G I N A |4 6

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

De kosten van de hosting oplossing bedragen initieel € 24K en structureel € 80K. Aangezien de hosting gestart wordt medio 2025 wordt voor 2025 een bedrag van € 64K (€ 24K + € 40K) aangehouden.

2.

Veilige migratie van documenten naar Microsoft

365 met de juiste rechten en structuur leidt tot een verbeterde samenwerking en toegankelijkheid voor medewerkers en een verbeterde beveiliging en naleving van compliance-richtlijnen. De hele migratie zou gerealiseerd kunnen worden voor naar verwachting € 50K.

: Om invulling te geven aan de Kadernota 2026 worden twee onderzoeken uitgevoerd: 3.

Aan het Algemeen Bestuur zal in 2025 een advies

worden voorgelegd om vanaf 2026 de gebruikersbelastingen achteraf op te leggen. Dit houdt in

dat de gebruikersbelastingen van 2026 pas in 2027 worden opgelegd. De financiële gevolgen voor de deelnemers worden vooraf uitgewerkt, waarbij ook de mogelijke risico’s worden 4.

geïnventariseerd.

onderzocht wordt of het mogelijk is om bepaalde

soorten aangiften (zuiveringsheffing, toeristenbelasting, rioolheffing) geautomatiseerd en

zonder controles door te voeren in onze administratie. Aan het geautomatiseerd doorvoeren worden richtlijnen verbonden, waardoor de risico’s beperkt worden.

Voor deze onderzoeken wordt een out-of-pocket budget van € 10K gereserveerd

: 5.

Ontwikkeling van een

dat voldoet aan de eisen van de Wet Digitale

Overheid en de toegankelijkheidsrichtlijnen (B1-taalniveau, duidelijke structuur). Dit zorgt voor: o

Naleving van wet- en regelgeving.

o

Efficiëntere interne afhandeling.

o o o

Vermindering van klantvragen en verhoging van betalingsbereidheid. Verlaging van drukkosten met ongeveer € 4.000 per februarikohier. Verlaging van de benodigde checklist uren per februarikohier.

De geschatte kosten bedragen € 12K (exclusief interne uren). 6.

, omdat het voor de website gebruikte content

management system (CMS) bij de huidige leverancier niet langer beschikbaar is. In 2025 is een overgang naar een nieuwe leverancier of naar ander CMS noodzakelijk. Voor de

7.

8.

(door)ontwikkeling van de website wordt in 2025 out-of-pocket € 100K begroot. Ontwikkeling van een

: Dit zorgt voor eenduidige identiteit en

communicatie en de inrichting van een toolkit voor de medewerkers. De geschatte kosten bedragen € 5K

: Deze campagne is opnieuw gericht op het vergroten van begrip

en vertrouwen in de dienstverlening, het verlagen van het aantal bezwaren en het verminderen van de druk op het KCC en andere teams. De geschatte kosten bedragen € 25K.

Gekoppeld aan de meerjarenstrategie zoals die is beschreven in de Kadernota 2026, wordt in

opdracht van het Dagelijks Bestuur in 2025 door een gespecialiseerde adviseur een onderzoek P A G I N A | 47

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

uitgevoerd dat er op is gericht om de complexiteit van de governance van de GR BSOB te reduceren. De geschatte kosten bedragen € 25K

De hierboven genoemde projecten kunnen in 2025 worden gefinancierd uit de te vormen geoormerkte bestemmingsreserve van € 291K uit het positieve resultaat uit 2024.

De directe kosten worden zoveel mogelijk direct aan de programmaonderdelen toegerekend. Conform de vastgestelde kostenverdeelsystematiek worden de kosten van de overhead op basis van fte’s verdeeld over de primaire processen.

Gedurende het jaar boekt BSOB de BTW die in rekening wordt gebracht apart. Na afloop van het kalenderjaar wordt de BTW (de zogenoemde doorgeschoven BTW) aan de deelnemers bij de eindafrekening in rekening gebracht op basis van de financiële bijdragen van de deelnemers. De deelnemer verwerkt deze rekening in de opgaaf voor het BTW compensatiefonds (BCF). De doorschuif BTW werkt alleen voor deelnemers die zelfstandig recht hebben op compensatie van BTW en dus niet voor het waterschap. Met betrekking tot de VPB kan BSOB voor de activiteiten 'waarderen ten behoeve van de Wet WOZ' en

'heffen en innen van gemeente- en waterschapsbelastingen' - aanspraak maken op een of meerdere objectieve vrijstellingen.

P A G I N A |4 8

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

P A G I N A | 49

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

Machines, apparaten en installaties

195

212

Bestemmingsreserve

610

760

Overige materiële vaste activa

235

320

Resultaat boekjaar

715

-133

Voorziening RVU

239

353

Voorziening verlofsparen

126

107

Overige schulden

195

286

18.653

16.214

Vorderingen op openbare lichamen

29

Overige vorderingen

17 1

Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

19.681

16.696

Liquide middelen

3

38

Overlopende activa

394

302

Overlopende passiva

*

*) Recht op verliescompensatie krachtens de Wet op VPB 1969

P A G I N A |5 0

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

Incidentele meevallers in 2024, hoofdzakelijk als gevolg van het dalende aantal bezwaren en de daling

van de proceskostenvergoeding, hebben geresulteerd in een positief resultaat van € 698K ten opzichte

van de 2e BW 2024, voor toevoeging en onttrekking bestemmingsreserve. Geadviseerd wordt om € 291K te doteren aan de nieuw te vormen geoormerkte bestemmingsreserve voor de financiering van de

onderstaande noodzakelijke projecten in 2025 en met het restant van € 407K een egalisatiereserve te

vormen, waarmee nadelige financiële effecten in latere jaren gecompenseerd kunnen worden. Hiermee vloeit dit bedrag indirect terug naar de deelnemers in de GR BSOB. Dit onder voorwaarde van een juridische basis voor het treffen van een egalisatiereserve in de GR BSOB.

De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn overeenkomstig met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen aanschafwaarde, verminderd met afschrijvingen en investeringssubsidies (indien van toepassing). De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische levensduur (netto-methode). Voor activa die gedurende het jaar in gebruik worden genomen, start de afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop. De materiële vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur van 5, respectievelijk 10 jaar. In geval een actief binnen deze periode buiten gebruik wordt gesteld, wordt de - op dat moment geldende - restantboekwaarde in een keer afgeschreven. Er is rekening gehouden met duurzame waardeverminderingen.

Vorderingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van de noodzakelijk geachte voorzieningen wegens verwachte oninbaarheid. Deze voorziening wordt statisch bepaald.

De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en overlopende activa, worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald.

Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het resultaat na bestemming volgend uit de programmarekening.

P A G I N A | 51

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

De voorzieningen worden tegen nominale waarde gewaardeerd. Met betrekking tot de voorziening RVU is het effect van de tijdswaarde niet materieel. De voorziening verlofsparen wordt niet contant gemaakt in overeenstemming met uitspraken van de commissie BBV.

De overige schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor zover in het bovenstaande niet anders is aangegeven, worden activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde.

De jaarrekening is opgesteld volgens het principe van het 'stelsel van baten en lasten'. In het stelsel van

baten en lasten worden uitgaven en inkomsten toegerekend aan de jaren waarop ze betrekking hebben. Onder baten worden verstaan de opbrengsten uit dienstverlening als gemeenschappelijke regeling aan de deelnemers plus de overige baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. Verwachte baten zijn voorzichtigheidshalve niet als

baten verantwoord. De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde

grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Baten

worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd, c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn.

Conform het BBV worden de mutaties in de reserves, zowel bij de begroting als de jaarrekening, separaat verantwoord.

P A G I N A |5 2

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

Telefooninstallatie

-

-

-

Verbouwing Oss

211.147

22.385

190.031

-

5.022

OHW Bedrijfsmiddelen

5.022

Belastingapplicatie

-

-

-

Waarderingsapplicatie

-

-

-

Documentmanagement systeem

-

-

-

Digitale balie

-

-

-

Portal

-

-

-

Synchronisatie portal

-

-

-

Webis notaris

-

-

-

Harmonisatie

-

-

-

Qlikview

-

-

-

GOUW WOZ 7

-

-

-

Waterbank ICT

-

-

-

Investering Landelijke Voorziening Gouw7R2 Migratie Gouw 2022_aanvulling Gouw7R2

-

-

-

67.999

33.999

33.999

10.312

2.578

7.734

BRP-koppeling

36.696

7.339

29.357

GOUW-Licentie toetreding Dommelvallei

205.000

41.000

164.000

-

-

OHW Software

-

26.780

26.780

P A G I N A | 53

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

Er is € 5.022 aan investeringen voor de verbouwing verantwoord onder de OHW.

In 2025 starten met afschrijving over een geïnvesteerd bedrag €26.780.

Het saldo vorderingen openbare lichamen wordt bepaald door het saldo op openstaande debiteuren. Dit betreft o.a. extra werkzaamheden die vanuit BSOB verricht zijn voor betreffende deelnemers. In onderstaande tabel zijn de vorderingen per openbaar lichaam opgenomen. Waterschap Aa en Maas Gemeente Asten

12.783

900

Gemeente Bernheze

1.200

Gemeente Boekel

300

Gemeente Deurne

1.683

1.800

Gemeente Gemert-Bakel

2.862

1.950

Gemeente Laarbeek

1.350

Gemeente Maashorst

5.400

Gemeente Oss

2.400

Gemeente Someren

5.507

Gemeente Land van Cuijk Dienst Dommelvallei

1.200 450

6.436

GR BWB BSGR BsGW GBTwente Noordelijk Belastingkantoor SVHW

Niet van toepassing in 2024.

P A G I N A |5 4

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

De geldelijke middelen bestaan uit de saldi van de belastinggelden en de saldi van de rekening-courant. De geldelijke middelen bestaan uit de liquide middelen en de uitzettingen van 's Rijksschatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar.

Saldo Kas Lopende Rekening

1

36

Liquide middelen Belastinggelden

1

36

17.907

15.520

Lopende Rekening

2

3

Liquide middelen Rekening-Courant

2

3

1.774

1.176

Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

Saldo Kas

Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijksschatkist aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. Dagelijks wordt er op een vast moment afgeroomd waardoor er op enig moment een negatief saldo kan ontstaan.

P A G I N A | 55

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

Drempelbedrag

1.000

1.000

1.000

1.000

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's-Rijks schatkist aangehouden middelen

171

176

83

33

Ruimte onder het drempelbedrag

829

824

917

967

0

0

0

0

Overschrijding van het drempelbedrag

Begrotingstotaal (exclusief BTW) verslagjaar

9.691

Begrotingstotaal (exclusief BTW) na wijziging

11.553

Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat Drempelbedrag

Som van de per dag buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen

1.000

15.550

16.059

7.643

3.051

91

91

92

92

Dagen in het kwartaal

Het saldo overlopende activa is als volgt te specificeren: Vooruitbet/vooruitgefact kosten

45

22

Transitoria

-2

73

Nog te factureren

439

195

Kruisposten

-89

12

Waarborgsommen

•

Vooruitbetaalde/vooruit gefactureerde kosten betreft facturen die in 2024 zijn ontvangen en betaald, maar betrekking hebben op boekjaar 2025.

•

De post transitoria betreft voornamelijk de te ontvangen rente.

•

De post nog te factureren betreffen voornamelijk de opbrengsten toeslagenaffaire.

•

De kruisposten betreft voornamelijk een nog te ontvangen saldo van diverse posten.

P A G I N A |5 6

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

BSOB had op 31 december 2024 een positief exploitatieresultaat ad € 715.070. Bestemmingsreserve

610

760

Resultaat boekjaar

715

-133

De bestemmingsreserve is gevormd met als doel bij te dragen in de frictiekosten van nieuwe toetreders. Het beoogd effect is om nieuwe potentiële deelnemers een incentive te bieden die hen eerder beweegt om aan te sluiten bij de GR van BSOB. In 2024 is Dienst Dommel Vallei aangesloten middels een dienstverleningsovereenkomst, waarbij is vastgelegd dat een deel van de frictiekosten wordt gefinancierd door een incentive groot 4 x € 150.000 = € 600.000, te betalen vanuit de bestemmingsreserve van BSOB. In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van het eigen vermogen opgenomen:

Afrekening resultaat boekjaar 2023 (-133) * bestemming: bestemmingsreserve * bestemming: uitkering deelnemers Toevoeging bestemmingsreserve

-133

Onttrekking bestemmingsreserve

150

Resultaat boekjaar 2024

715

BSOB heeft een voorziening RVU. Deze is gevormd om uitbetalingen aan (voormalige) medewerkers te betalen naar aanleiding van overeenkomsten met medewerkers inzake vroegtijdig stoppen met werken.

Toevoeging voorziening RVU Onttrekking voorziening RVU

-114

P A G I N A | 57

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

Daarnaast is er sinds 2022 een voorziening verlofsparen opgesteld. Deze is opgesteld naar aanleiding van de wijzigingen in de CAO WSGO, hierin is de optie verlofsparen opgenomen. Medewerkers mogen maximaal 3600 uur verlofuren hebben. Om in de toekomst mogelijke stuwmeren aan verlof te kunnen opvangen is er een voorziening opgesteld. In BBV artikel 44 lid 3 staat het volgende opgenomen: "Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume". In het kader van de verlofspaarregeling heeft dit bij (lokale) overheden tot vragen geleid waardoor de commissie BBV een nieuwsbericht heeft doen laten uitgaan. Dit nieuwsbericht is gebruikt bij het vaststellen van de uitgangspunten van de voorziening verlofsparen. BSOB heeft diverse soorten verlofuren, te weten (boven)wettelijke verlofuren volgend uit de CAO, tijd-voor-tijd uren, IKB-uren en verlofsparen. In de voorziening verlofsparen zijn de IKB-uren en de verlofspaaruren opgenomen. De voorziening is op persoonsniveau berekend. De uurtarieven (inclusief IKB en een opslag sociale lasten) zijn per persoon bepaald. In de TVT is meegenomen (25% van de uitbetaalbare (max 72) TVT uren per persoon ultimo 2024). In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van de voorziening opgenomen:

Toevoeging voorziening verlofsparen

19

Onttrekking voorziening verlofsparen

Het saldo van de overige schulden wordt bepaald door de ontvangen facturen welke per 31 december 2024 nog niet betaalbaar zijn gesteld.

P A G I N A |5 8

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

Nog te betalen kosten

483

747

Te betalen salarissen

14

16

Te betalen loonheffing

435

25

5

3

17.716

15.422

Te betalen pensioenpremies Af te dragen BTW aan de belastingdienst Nog af te dragen ontvangsten

Overlopende passiva betreffen kosten welke betrekking hebben op het boekjaar 2024, maar welke pas in 2025 worden gefactureerd dan wel betaald worden. Nog te betalen kosten zijn kosten die betrekking hebben op boekjaar 2024, maar waarvan de factuur nog ontvangen moet worden. Hierin zijn tevens de proceskostenvergoedingen opgenomen, die betaald zijn in de periode januari-maart 2025. Deze hebben betrekking op eerdere belastingjaren. De te betalen salarissen zijn loonkosten die in de 13° run van 2024 zijn verwerkt en in 2025 zijn uitbetaald. De te betalen loonheffing betreft de afdracht over de salarisperiode december 2024 welke in 2025 betaald wordt. De "af te dragen BTW aan de belastingdienst" betreft BTW verlegd vanuit een buitenlandse leverancier. Het gaat hierbij om een ingehuurde taxateur met een vestigingsadres is het buitenland. De balanspost "Nog af te dragen ontvangsten" bestaat uit ontvangen bedragen die nog aan een deelnemer uitbetaald moeten worden als ook ontvangsten die nog aan een deelnemer toegewezen moeten worden. In onderstaande tabel worden deze posten uitgesplitst.

P A G I N A | 59

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

ontvangsten

251

224

nog af te dragen Waterschap Aa en Maas

7.251

7.129

nog af te dragen gemeente Boekel

360

338

nog af te dragen gemeente Deurne

838

787

nog af te dragen gemeente Oss

2.768

2.609

nog af te dragen gemeente Asten

403

403

nog af te dragen gemeente Bernheze

744

753

nog af te dragen gemeente Gemert-Bakel

833

888

nog af te dragen gemeente Laarbeek

568

563

nog af te dragen gemeente Someren

431

406

nog af te dragen gemeente Geldrop-Mierlo

847

nog af te dragen gemeente Nuenen

667

nog af te dragen gemeente Son en Breugel

427

nog af te dragen gemeente Maashorst

1.329

1.321

ABP Pensioenen

73.827

60.196

Belastingdienst

532.040

344.124

nog af te dragen BSOB

Gemeente 's-Hertogenbosch

10.815

Gemeente Helmond Gemeente Heusden Gemeente Land van Cuijk

2.528

Gemeente Meierijstad Gemeente Oss

147

1.129

1.747

637

UWV Loyalis Pensioenen

P A G I N A |6 0

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

De regels voor de (semi)publieke sector zijn vastgelegd in de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Bij BSOB wordt het Bestuur (Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur) beschouwd als topfunctionaris in de zin van de WNT. De bestuursleden zijn niet in dienst bij BSOB en zijn onbezoldigd. De directeur is wel in dienst van BSOB en is verantwoordelijk voor de dagelijkse leiding van BSOB en is in die hoedanigheid een topfunctionaris in de zin van de WNT. Hieronder is de topfunctionaris van BSOB en de bezoldiging weergegeven. Daarnaast is een overzicht opgenomen van de onbezoldigde bestuursleden.

De WNT is van toepassing op BSOB. Het voor BSOB toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000,- overeenstemmend met het algemene bezoldigingsmaximum. P A G I N A | 61

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

De binnen onze organisatie geïdentificeerde leidinggevende topfunctionarissen met een dienstbetrekking hebben geen dienstbetrekking bij andere WNT-plichtige instelling(en) als leidinggevende topfunctionaris (die zijn aangegaan vanaf l januari 2018).

K

De heer van der Zanden is per 31-12-2023 uit dienst getreden. Dus niet meer van toepassing in 2024.

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

P A G I N A |6 2

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

P A G I N A | 63

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

Op het moment van schrijven van deze jaarrekening is de controle van de jaarrekening door de accountant BDO nog niet afgerond.

P A G I N A |6 4

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

Lasten

Waarderen

Innen

Totaal

Bijdrage ex BTW in 2024

6.172.262 3.891.803 1.317.636

11.381.700

in %

Heffen

54,23%

34,19%

11,58%

100%

In onderstaande tabel is het verschil in deelnemersbijdragen met de 2e BW 2024 opgenomen. Aa en Maas

Bernheze

Boekel

Deurne

Nuenen

Oss

680.887

215.239

713.145

936.041

668.149

495.970

1.258.639

525.162

2.162.748

447.133

380.678

12.073.046

26,53% 3,19% 5,64% 1,78% 5,91% 262.853 31.646 55.867 17.660 58.514 3.466.413 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

7,75% 76.802

5,53% 54.822

4,11% 40.694

10,43% 103.272

4,35% 43.090

17,91% 177.454

3,70% 36.687

3,15% 31.235

100% 990.595

Geldrop-Mierlo Gemert-Bakel Laarbeek Maashorst

Totale bijdrage excl BTW

3.203.560

Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage

Asten 385.694

Aa en Maas

Someren Son en Breugel Totaal

Bernheze

Boekel

Deurne

Nuenen

Oss

602.917

197.875

659.672

869.402

594.740

453.401

1.211.959

484.549

1.991.755

410.321

350.731

11.381.700

28,11% 3,11% 5,30% 1,74% 5,80% 229.338 25.410 43.212 14.182 47.280 3.429.183 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

7,64% 62.311

5,23% 42.626

3,98% 32.496

10,65% 86.863

4,26% 34.728

17,50% 142.752

3,61% 29.408

3,08% 25.137

100% 815.744

Totale bijdrage excl BTW

3.199.845

Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage

Asten

Geldrop-Mierlo Gemert-Bakel Laarbeek Maashorst

354.533

Someren Son en Breugel Totaal

Verschil deelnemersbijdrage inclusief BTW 2024 tov 2e BW 2024

BSOB - Aantallen aanslagen en aanslagregels Productiecijfers 2024 Aa en Maas Biljetten Aantal aanslagbiljetten per deelnemer

Regels

419.014

Asten Biljetten

Bernheze

Regels

9.247

Biljetten

Boekel

Regels

Biljetten

16.311

Deurne Regels

Biljetten

5.550

Geldrop-Mierlo

Regels

Biljetten

18.876

Gemert-Bakel

Regels

22.561

Biljetten

Laarbeek

Regels

Biljetten

15.845

Maashorst

Regels

Biljetten

11.448

Nuenen

Regels

Biljetten

32.469

Oss

Regels

13.199

Biljetten

Someren Regels

59.328

Biljetten

Son en Breugel

Regels

10.747

Biljetten

Totaal

Regels

8.988

643.583

Aanslagen in het basispakket Watersysteemheffing ingezetenen Watersysteemheffing gebouwd Watersysteemheffing ongebouwd

342.207

342.207

396.700

396.700

120.001

120.001

Zuiveringsheffing forfait bedrijven

22.793

Zuiveringsheffing forfait woningen

376.546

22.793 376.546

Afvalstoffenheffing - vastrecht/ vast bedrag

7.525

13.681

Afvalstoffenheffing - DifTar

11.538

22.145

4.699

14.646

19.048

13.330

10.153

21.689

32.318

10.211

15.152

Reinigingsrecht

112

26.512

230

11.027

43.732

8.658

17.911

31.837

12.769

59

7.880

180.891 175.570

101

27

529

Onro erende zaakbelasting eigenaar niet-woning

1.172

1.524

711

1.765

1.175

1.529

1.161

3.369

1.004

3.812

1.283

755

19.260

Onro erende zaakbelasting eigenaar woning

7.541

13.396

4.481

14.257

19.775

13.421

10.074

26.685

11.022

43.004

8.834

7.920

180.410

Onro erende zaakbelasting gebruiker niet-woning

1.087

1.406

593

1.614

1.150

1.415

1.047

3.119

828

3.684

1.202

702

17.847

106

68

74

290

142

361

458

1.369

1.033

1.259

892

3.397

747

3.219

643

13.017

4.597

14.321

18.956

13.026

9.984

25.910

11.001

Bedrijfsinvesteringszone eigenaar

95

Bedrijfsinvesteringszone gebruiker

159

Reclamebelasting Rioolheffing gebruiker wo ning

95

90

227

Rioolheffing gebruiker niet-woning

249 1.268

42.941

7.762

148.498

Rioolheffing eigenaar niet-w oning

1.063

1.381

2.662

3.463

1.232

1.068

10.869

Rioolheffing eigenaar woning

7.543

13.071

25.776

41.444

8.821

9.490

106.145

Rioolgro otverbruik

24

Hondenbelasting

23

11

1.415

Toeristenbelasting

83

58

42

3.621

4.132

3.326

62

19

95

Forensenbelasting

27

54

127

12

411

13

9.958

1.781

123

96

563 24.233 717

134

134

Naheffingsaanslag parkeerbelasting

33

117

715

6.895

7.760

Kosten parkeerbelasting

33

117

715

6.926

7.791

Baatbelasting

0

Precario

24

24

Marktgelden

77

77

Graf-/lijkbezo rgings-/begrafenisrechten

134

134

Aanslagen in het pluspakket Zuiveringsheffing-Vero ntrein. bedrijf Biljetten

9.051

9.051

419.014

Regels

9.247 1.258.247

16.311 39.097

Aa en Maas

Zuiveringsheffing-verontr. Bedrijf Aanslagbiljetten innen Verzoek om kwijtschelding Deelnemers

Bernheze

Boekel

Deurne

22.561 73.621

15.845 98.190

Geldrop-Mierlo

11.448

32.469

58.001

Gemert-Bakel

Laarbeek

48.537

Maashorst

13.199

59.328

119.438

Nuenen

Oss

53.807

Someren

10.747

8.988

241.810

Son en Breugel

44.962

643.583 36.284 2.154.328

Totaal

Tarief

Kosten

8.658

14.685

5.149

15.927

20.952

14.904

11.162

29.893

11.761

46.660

10.049

8.685

198.485

31,10

6.172.262

66.730

15.604

73.621

98.190

58.001

48.537

119.438

53.807

241.810

44.962

36.284

2.154.328

1,70

3.665.528

9.051

25,00

226.275

419.014

9.247

16.311

5.550

18.876

22.561

15.845

11.448

32.469

13.199

59.328

10.747

8.988

643.583

1,84

1.181.356

3.178

90

139

51

224

469

175

135

978

152

1.022

80

121

6.814

20,00

1.258.247

Asten

18.876 15.604

39.097

WOZ-objecten (=PowerBI 8-1-2024) Aanslagregels op de basisbiljetten heffen

5.550 66.730

9.051

136.280 11.381.700

P A G I N A | 65

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

Totale kosten overhead

3.936

4.398

4.344

-54

3.665

programma belastingen

-3.936

-4.398

-4.344

54

-3.665

Totale directe lasten

3.248

4.840

4.135

-705

4.353

Totale directe baten

-18

-308

308

-44

Doorbelasting kosten overhead

1.864

2.062

2.037

-25

1.718

Totale directe lasten

2.471

3.077

2.901

-176

2.491

Totale directe baten

-3

Doorbelasting kosten overhead naar

Overhead

Overhead

Doorbelasting kosten overhead

2.072

2.336

2.308

-29

1.947

Deelnemersbijdragen (incl. BTW)

10.446

13.064

12.896

-866

11.404

BTW Eindgebruiker - exploitatie

755

991

816

-175

939

17

17

BTW Eindgebruiker- investeringen 0.10

Mutaties reserve

P A G I N A |6 6

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

AB

Algemeen Bestuur

AFV

Afvalstoffenheffing

AIC

Automatische Incasso

BAG

Basisregistratie Adressen en Gebouwen

BBV

Besluit Begroting en Verantwoording

BGT

Basisregistratie Grootschalige Topografie

BRK

Basisregistratie Kadaster

BRP

Basisregistratie Personen

BSN

Burgerservicenummer

BSOB

Belastingsamenwerking Oost-Brabant

Burap Bestuursrapportage BW

Begrotingswijziging

Diftar Gedifferentieerde tarieven HRM

Human Resource Management

I-WOZ iWOZ® is een softwaresysteem dat vraagprijzen en vastgoedinformatie verzamelt en deze gegevens vervolgens via een eigen website inzichtelijk en opvraagbaar maakt. IB

Informatiebeveiliging

GIS

Geografisch informatiesysteem

FG

Functionaris Gegevensbescherming

FIDO

Financiering Decentrale Overheden

KPI

Kritische Prestatie-indicator

KWS

Kwijtschelding

LV

Landelijke Voorzieningen

MJB

Meerjarenbegroting

MSNP Minnelijke schuldsanering natuurlijke personen NCNP No Cure No Pay NHR

Nederlands Handelsregister

OR

Ondernemingsraad

PMA

Permanente Marktanalyse

PO

Privacy Officer

RBD

Rijksbelastingdienst

VNG

Vereniging Nederlandse Gemeenten

WOZ

Waardering Onroerende Zaken

WSNP Wet schuldsanering natuurlijke personen WVOB Zuiveringsheffing-verontreinigingsheffing bedrijf

P A G I N A | 67

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

BESLUIT DAGELIJKS BESTUUR VOORSTEL Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant; gelet op, 1.

de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;

2.

de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;

BESLUIT: 1.

De Jaarstukken 2024 ter vaststelling aan het Algemeen Bestuur aan te bieden;

Aldus vastgesteld in de vergadering van het Dagelijks Bestuur van BSOB op 24 maart 2025

De voorzitter Dagelijks Bestuur

De secretaris

G.T. Buter

E.M. van der Reijden

P A G I N A |6 8

JAARSTUKKEN 2024 | Definitief | 3-4-2025

BESLUIT ALGEMEEN BESTUUR Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant; gelezen het voorstel van het Dagelijks Bestuur d.d. 24 maart 2025 gelet op, 1.

de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;

2.

de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;

BESLUIT:

1. 2.

De jaarstukken (het jaarverslag en de jaarrekening) 2024 vast te stellen een

voor toevoeging en onttrekking bestemmingsreserve. . Hiervan kan € 138K gezien worden als een

compensatie van het vervallen van de taakstelling, die gekoppeld was aan de businesscase bij het ‘Masterplan Automatisering’, zoals deze was opgenomen in de begroting 2025. Deze

taakstelling zou vervallen in de 1e BW 2025 en in de meerjarenbegroting, conform het door het AB 3.

genomen besluit in december 2024. Een bedrag van

voor de financiering van de volgende noodzakelijke projecten in 2025.

a. ICT: Transitie van hosting en technisch beheer GouwBelastingen en OrtaX b. ICT: Migratie documenten naar Microsoft 365 c.

Heffen: onderzoek naar achteraf opleggen gebruikersbelastingen

e.

Communicatie: nieuw aanslagbiljet

d. Heffen: onderzoek naar geautomatiseerd doorvoeren aangiften f.

Communicatie: doorontwikkeling website in verband met nieuw CMS.

g. Communicatie: ontwikkeling schrijfwijzer en huisstijlhandboek h. Communicatie: WOZ-campagne i.

Bedrijfsvoering: reduceren complexiteit governance GR BSOB

De jaarstukken worden vastgesteld onder voorbehoud van de accountantsverklaring. Aldus vastgesteld door het Algemeen Bestuur van BSOB op 03 april 2025

De voorzitter

De secretaris

G.T. Buter

E.M. van der Reijden P A G I N A | 69