Raadsvoorstel MARN Jaarrekening 2021, Begroting 2023 inclusief meerjarenraming

Raadsvoorstel

Griffiersnummer: Onderwerp: Datum B&W-vergadering: Datum raadsvergadering: Datum carrousel: Portefeuillehouder: Ambtenaar: e-mailadres: Zaaknummer: Documentnummer:

2022-B034 MARN Jaarrekening 2021, Begroting 2023 incl meerjarenraming 17 mei 2022 23 juni 2022 9 juni 2022 A.R.M. ten Westeneind Gijs Wagelmans G.Wagelmans@bergendal.nl Z-22-097384 VB/Raad/22/01369

Aan de gemeenteraad, Voorstel In reactie op de voorlopige jaarrekening 2021 van de GR MARN 1. In te stemmen met de jaarrekening MARN 2021, a) onder voorbehoud van een juiste verwerking van de BTW op de schadeclaim van de ARN in verband met de uittreding van gemeente West Maas en Waal uit de GR MARN; b) en het te bestemmen exploitatieresultaat van € 114.016 toe te voegen aan de winstreserve; c) en de vrijval uit de bestemmingsreserve “uitkering gemeenten” over 2021 a € 451.746 aan gemeenten uit te keren in twee delen (juli en oktober 2022); In reactie op de ontwerp-begroting 2023 van de GR MARN 2. In te stemmen met de ontwerp-begroting 2023 en de Meerjarenraming 2024-2026 op voorwaarde dat het Algemeen Bestuur toeziet dat de aangegeven aanpassingen van de Adviesfunctie in de meerjarenbegroting 2023 correct worden doorgevoerd;

Inleiding Van de Gemeenschappelijke Regeling MARN (MARN) is het jaarverslag/jaarrekening 2021, de begroting 2023 met meerjarenraming 2024-2026 ontvangen. Daarbij is tevens een rapport van bevindingen van de accountantscontrole door WHS Registeraccountants ontvangen, en een beoordeling van de stukken door Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen van de gemeente Nijmegen. De gemeenteraad wordt, conform de bepalingen van de tekst van de gemeenschappelijke regeling MARN, in de gelegenheid gesteld om zienswijzen in te brengen. De gemeenteraad zal zijn mening op deze stukken kunnen geven in de raadsvergadering van 23 juni 2022. Marn vraagt om eventuele zienswijzen uiterlijk 23 juni 2022 kenbaar te maken. Besluitvorming in het Algemeen Bestuur van MARN vindt plaats op 7 juli 2022.

PAPIER1

Uittreden gemeente West maas en Waal In 2021 heeft Gemeente West Maas en Waal een uitredingsverzoek uit de MARN ingediend. Met gemeente West Maas en Waal en ARN is overeenstemming bereikt over de financiële implicaties van deze uitreding. Het financiële nadeel voor de MARN bedraagt in totaal € 718.198 (claim ARN + exploitatie MARN). Dit wordt door gemeente West Maas en Waal gecompenseerd in 5 jaarlijkse termijnen over de periode 2021-2025. Gemeente West Maas en Waal behoudt van haar kant recht op een aandeel in de rentebaten en de aflossingsbedragen die ARN aan MARN betaalt als gevolg van de verkoop van de grond aan ARN in 2017. Over de gehele periode tot en met 2036 gaat het om een totaalbedrag van € 650.052 voor gemeente West Maas en Waal. Onder deze condities heeft het Algemeen Bestuur op 25 november 2021 ingestemd met de uittreding van gemeente West Maas en Waal per 1 januari 2022. De financiële implicaties hiervan voor 2021 zijn nu in de jaarrekening 2021 verwerkt. Beoogd effect Een standpunt bepalen met betrekking tot de jaarrekening 2021, de begroting 2023 met meerjarenraming 2024-2026 van MARN. Argumenten 1.a. instemmen met jaarrekening met voorbehoud van de BTW over claim ARN Onderdeel van de financiële afwikkeling met gemeente West Maas en Waal is een claim van ARN vanwege het niet meer aanleveren van afval door gemeente West Maas en Waal in de periode 2021-2025.

Na vaststelling van de jaarrekening door het Dagelijks Bestuur van de MARN werd MARN geconfronteerd met de kwestie of er wel of niet BTW-kosten moesten worden toegevoegd aan de claim van ARN1 en dientengevolge vervolgens aan gemeente West Maas en Waal. MARN doet onderzoek wat de consequenties hiervan zijn voor de jaarrekening 2021 en zal deze hierop aanpassen indien nodig. Het gaat hier overigens over een formeel administratieve kwestie die voor de MARN per saldo geen negatief effect heeft. De Regionale Adviesfunctie adviseert om in te stemmen met de jaarrekening 2021 met het voorbehoud dat de BTW over de claim van ARN op een juist wijze in de jaarrekening wordt verwerkt. Het college neemt dit advies over. 1.b. positief exploitatieresultaat toevoegen aan winstreserve tbv behoud liquiditeit Het resultaat over 2021 bedraagt € 114.016. Het Algemeen Bestuur bepaalt op voorstel van het Dagelijks Bestuur de bestemming van een positief exploitatieresultaat. De algemene lijn is dat tot uitkering aan gemeenten wordt overgegaan behoudens door het bestuur te bepalen reserveringen. Met het oog op de liquiditeitspositie van de MARN voor de korte en lange termijn heeft het bestuur van de MARN in het voorjaar van 2021 echter besloten om vanaf 2021 positieve 1 Omdat MARN en niet de individuele gemeenten contractpartner zijn van ARN BV legt ARN haar claim neer bij de MARN. MARN legt

deze claim vervolgens een op een neer bij gemeente West Maas en Waal.

Pagina 2 van 6

exploitatieresultaten niet meer uit te keren aan gemeenten, maar toe te voegen aan de ‘winstreserve’; een post die in 2021 voor het eerst in de jaarrekening is opgevoerd. Dit besluit is onderdeel van een aanpak om de liquiditeit van de MARN op korte en lange termijn op peil te houden. De Adviesfunctie kan mede gezien het beperkte bedrag instemmen met het voorstel van het Dagelijks Bestuur en adviseert gemeenten in haar zienswijze een standpunt hier over in te nemen. Het college neemt dit advies over, en stemt in met toevoeging van het resultaat aan de winstreserve in het kader van het behoud van voldoende liquiditeit. 1.c. Uitkering bestemmingsreserve uit grondverkoop De bestemmingsreserve ‘Uitkering gemeenten’ is ontstaan als gevolg van de verkoop grond door MARN aan ARN BV in 2017. Uit de bestemmingsreserve vindt jaarlijks een vrijval plaats volgens een vast schema. De vrijval over 2021 bedraagt € 451.746 en wordt naar rato van inwoneraantallen aan de gemeenten uitgekeerd. Voor de gemeente Berg en Dal resulteert dat in een uitkering van € 49.197. Gelet op de liquiditeiten van de GR MARN stelt het Dagelijks Bestuur voor de uitkering van dit bedrag in 2 delen (in juli en oktober) te laten plaatsvinden. De Adviesfunctie adviseert hiermee in te stemmen. Het college neemt dit advies over. 2.

De begroting 2023 nog aanpassen nav uittreden West Maas en Waal De mutaties als gevolg van het uittreden van gemeente West Maas en Waal zijn in de begroting 2023 en in de meerjarenraming verwerkt, maar nog niet in de begroting 2022. De primaire begroting 2022, de mutaties hierop en de gewijzigde begroting 2022 ontbreken in de begroting 2023. Het betreft vooral het verwerken van de financiële implicaties en het toevoegen van een deugdelijke toelichting daarbij met betrekking tot de uittreding van gemeente West Maas en Waal. Bovendien kan het zo zijn dat de fiscale BTW-aspecten rondom de claim van ARN nog tot aanpassingen leiden in de begroting 2023 en de meerjarenraming. De Adviesfunctie heeft met de MARN afgesproken dat de begroting hierop zal worden aangepast en zal worden nagezonden. De Adviesfunctie adviseert gemeenten het Algemeen Bestuur te vragen de benodigde aanpassingen in de meerjarenbegroting 2023 door het Dagelijks Bestuur te controleren. Na verwerking hiervan kan worden ingestemd met de begroting 2023. Het college neemt dit advies over. Kanttekening 1.b. behoud voldoende liquiditeit De liquiditeit van de MARN vraagt voor de korte en lange termijn om een aanpak. Voor de korte termijn speelt dat de MARN in 2017 een lening van € 2 mln heeft omgezet van aflossingsvrij naar annuïtair.

Deze lening is ooit aangegaan om de deelname in ARN te financieren, de aankoop van aandelen. Tot 2017 werd jaarlijks alleen een bedrag aan rente betaald van ca. € 22.000. Na de omzetting wordt de lening in de periode van 2017 tot en met 2036 volledig afgelost. Dit leidt tot een totale jaarlijkse last van jaarlijks € 114.549. De hogere

Pagina 3 van 6

lasten gaan ten koste van de liquide middelen die zonder aanpak uiteindelijk negatief zullen worden. Voor de lange termijn speelt dat de bedrijfsvoering van de GR MARN momenteel nog kan worden gedekt uit de rentebaten vanuit de verkoop van de gronden. Deze rentebaten nemen echter jaarlijks af. Op termijn zullen deze niet meer afdoende zijn om exploitatie van de MARN te kunnen bekostigen. Vanaf 2027 is sprake van een negatief exploitatieresultaat. Zonder aanpak gaat dit ten koste van de liquide middelen. Aan de andere kant neemt het door ARN aan MARN te betalen bedrag ter aflossing van de grondaankoop toe en daarmee ook het beschikbare vrij te vallen bedrag uit de bestemmingsreserve “Uitkering gemeenten”. Zowel de accountant als de Adviesfunctie hebben de MARN op beide risico’s gewezen. De MARN onderkent dit ook en heeft daartoe op 11 februari en 26 maart 2021 besloten om de exploitatieresultaten vanaf 2021 niet meer uit te keren aan de gemeenten én vanaf 2027 (als het resultaat negatief wordt) het tekort op de bedrijfsvoering te financieren uit de beschikbare middelen in de bestemmingsreserve “uitkering gemeenten”. Het positieve overschot zal vervolgens aan gemeenten worden uitgekeerd. Financiële onderbouwing Jaarrekening 2021 Het resultaat over 2021 bedraagt € 114.016.

Het voorstel aan het algemeen bestuur is dit toe te voegen aan de winstreserve van GR MARN, en dus niet zoals voorgaande jaren uit te keren aan de gemeenten. Over 2021 valt ook € 451.746 vrij uit de bestemmingsreserve. Op basis hiervan ontvangt gemeente Berg en Dal over 2021 € 46.197. In de gemeentebegroting 2022 is een opbrengst € 60.000 geraamd als uitkeringsreserve van de MARN (structureel). Doordat het exploitatieresultaat niet meer standaard wordt uitgekeerd wordt de jaarlijkse uitkering vanuit MARN lager. We passen de structureel geraamde opbrengst in de gemeentelijke begroting aan bij de najaarsnota 2022 en de begroting 2023. Begroting 2023 De concept begroting 2023 voldoet aan de BRN-normen. De begrote uitgaven zijn nagenoeg gelijk ten opzichte van de jaarrekening 2021. Omdat de inkomsten afnemen als gevolg van aflopende rente-baten uit de lening aan ARN voor de grondaankoop, komt het rekeningresultaat over 2023 lager uit dan in 2021. De vrijval uit de bestemmingsreserve daarentegen neemt jaarlijks toe. De jaren vanaf 2024 laten hetzelfde patroon zien. Over 2023 wordt op basis van de begroting een exploitatieresultaat verwacht van € 69.144 en een vrijval 2022 uit de bestemmingsreserve ‘uitkering gemeenten’ van € 466.545. Voor Berg en komt de vrijval bestemmingsreserve op ca €48.000. Communicatie Dit voorstel behoeft geen communicatie met inwoners.

Pagina 4 van 6

Aanpak/uitvoering Na besluitvorming in het college stellen we de secretaris van het Dagelijks Bestuur MARN schriftelijk op de hoogte van het collegestandpunt. Na besluitvorming in de gemeenteraad delen we het standpunt van de raad schriftelijk mede aan het Dagelijks Bestuur MARN. Bijlage 1. Jaarrekening 2021 GR MARN 2. Accountantsverslag jaarrekening 2021 3. Begroting 2023 GR MARN 4. Adviesrapport regionale adviesfunctie

Burgemeester en wethouders De secretaris, E.W.J. van der Velde

De burgemeester, mr. M. Slinkman

Bijlagen digitaal ter inzage Bijlage ter inzage griffier

Pagina 5 van 6

Raadsbesluit

De raad van de gemeente Berg en Dal; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 17 mei 2022 overwegende dat: conform de bepalingen van de tekst van de gemeenschappelijke regeling MARN de raad de gelegenheid heeft om zienswijzen in te brengen; de accountant een goedkeurende controleverklaring heeft afgegeven; de regionale adviesfunctie met een aantal aandachtspunten en voorbehouden positief adviseert over de jaarstukken;

besluit : In reactie op de voorlopige jaarrekening 2021 van de GR MARN 1. In te stemmen met de jaarrekening MARN 2021, a) onder voorbehoud van een juiste verwerking van de BTW op de schadeclaim van de ARN in verband met de uittreding van gemeente West Maas en Waal uit de GR MARN; b) en het te bestemmen exploitatieresultaat van € 114.016 toe te voegen aan de winstreserve; c) en de vrijval uit de bestemmingsreserve “uitkering gemeenten” over 2021 a € 451.746 aan gemeenten uit te keren in twee delen (juli en oktober 2022); In reactie op de ontwerp-begroting 2023 van de GR MARN 2. In te stemmen met de ontwerp-begroting 2023 en de Meerjarenraming 2024-2026 op voorwaarde dat het Algemeen Bestuur toeziet dat de aangegeven aanpassingen van de Adviesfunctie in de meerjarenbegroting 2023 correct worden doorgevoerd;

Aldus besloten in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Berg en Dal op 23 juni 2022,

De raadsgriffier,

mr. G.A.J. Winters

De voorzitter,

mr. M. Slinkman

Pagina 6 van 6