Raadsvoorstel ontwerpbegroting 2025 en meerjarenraming 2026-2029 BsGW

Voorstel aan de gemeenteraad Datum besluitvorming college 24 april 2024

Portefeuillehouder drs. A. Splinter

Datum vergadering 4 juni 2024

Onderwerp Zienswijze ontwerpbegroting 2025, meerjarenraming 2025-2029 Aan de raad,

Inleiding

Met ingang van 1 januari 2012 zijn de belastingtaken ondergebracht bij de Belastingsamenwerking gemeenten en waterschappen (BsGW) in Roermond. Het dagelijks bestuur BsGW heeft de ontwerpbegroting 2025 en de ontwerpmeerjarenraming 2025-2029 opgesteld. Deze documenten zijn gebaseerd op de kadernota 2025 BsGW. Na kennis te hebben genomen van de zienswijzen van de deelnemende gemeenten en het waterschap Limburg zal het dagelijks bestuur van de BsGW de begroting en de meerjarenraming aanbieden aan het algemeen bestuur in de vergadering van 27 juni 2024.

Relatie met begroting / coalitieprogramma / speerpunten

BsGW maakt in de begroting van Bergen onderdeel uit van programma 3 Bestuur en Financiën, thema Financiën. Met dit voorstel stellen wij uw raad in de gelegenheíd om de zienswijze(n) over de ontwerpbegroting 2025 en de ontwerp meerjarenraming 2025-2029 aan het dagelijks bestuur BsGW kenbaar te maken.

Argumenten

De begroting is gebaseerd op 29 deelnemers per 1-1-2024. Dit zijn het Waterschap Limburg en de 28 gemeenten. Aangezien BsGW een samenwerking is voor zowel gemeenten als waterschappen, is de begroting ingedeeld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Per saldo stijgen de reguliere bijdragen 2025 van de deelnemers van BsGW, met € 4,197 miljoen ten opzichte van de begroting 2024 CAO 2024

€

340.000

Indexering salarissen interne kosten

€

915.000

Inflatie

€

384.000

Doorontwikkeling Samenwerkingsportaal

€

100.000

Vorming bestemmingsreserve ICT 2025 - 2029

€

550.000

Effect zekere ontwikkelingen

€ 2.249.000

Opbrengst vervolgingskosten

€ 2.149.000

Maatwerk

€ -/-246.000

Effect Harmonisatie en kostenverdeelmethode

€ 1.903.000

Verschil

€ 4.197.000

Van dit verschil is € 2,149 miljoen het gevolg van het door het AB BsGW genomen besluit (AB 712-2023 en 25-01-2024) om de opbrengst vervolgingskosten niet meer op te nemen in de begroting van BsGW maar de werkelijke opbrengsten rechtstreeks aan de betreffende deelnemers af te dragen. Het overige wordt veroorzaakt door de loon- en prijsindexering, de doorontwikkeling van het Samenwerkingsportaal en de vorming van een bestemmingsreserve ICT 2025-2029.

Pagina 1 van 4

De onderstaande ontwikkelingen hebben een financieel effect op de ontwerpbegroting 2025 en meerjarenraming 2026-2029: Loonindexering en prijsinflatie Dit betreft de reguliere jaarlijkse indexering voor de salarissen en goederen en diensten op basis van de meest recente septembercirculaire van het Centraal Planbureau. BsGW valt onder de CAO Werken voor Waterschappen. Eind 2023 is een onderhandelingsakkoord gesloten voor de CAO 2024. Het financiële effect is ruim 5,5% en is daarmee fors hoger dan de in de begroting 2024 opgenomen indexering van 3,3%. Op basis van de door het AB vastgestelde spelregels (AB 8-12-2022) is een begrotingswijziging 2024 niet aan de orde aangezien het verschil van € 340 duizend lager is dan 3% van het begrotingstotaal. De CAO 2024 heeft evenwel een structureel effect, dat wordt doorberekend in de voorliggende begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2029. Doorontwikkeling samenwerkingsportaal Initieel was dit project (toen nog Regieportaal) aangegaan voor de looptijd tot en met 2024 voor bedrag van € 250 duizend per jaar. Uit oogpunt van zekerheid en continuïteit is – reeds in de begroting 2024 - het Samenwerkingsportaal begrotingstechnisch in de meerjarenraming 2025 – 2027 opgenomen, waarbij is besloten het bedrag te verhogen naar € 350 duizend per jaar (nominaal) om zo de door de deelnemers gewenste verdere doorontwikkeling vorm te kunnen geven.

Vorming bestemmingsreserve ICT 2025-2029 In 2022 zijn drie grote aanbestedingstrajecten opgestart voor de hosting, de belasting- en de waarderingsapplicatie van BsGW. De implementatie hiervan is in 2023 gestart, met een uitloop naar 2024. De verwachte implementatiekosten van dit programma Aanbesteding Hosting en Applicaties (hierna: AHA) zijn ingeschat op € 2,775 miljoen. Vanaf 2025 moeten middelen worden gereserveerd (middels een bestemmingsreserve) voor de volgende aanbesteding in 2028 inclusief de daaropvolgende implementatie in 2029. Zodra het huidige aanbestedingstraject is afgerond en de gerealiseerde programmakosten bekend zijn, komt het Dagelijks Bestuur BsGW hiertoe eind 2024 met een voorstel (AB 8-12-2022). Vooruitlopend hierop is -op basis van het huidige prijspeil van de huidige bestemmingsreserve– in de voorliggende begroting voor de jaren 2025-2029 begrotingstechnisch een geschat bedrag opgenomen van € 555.000,- per jaar. Mocht het bestuursvoorstel hier aanleiding toe geven, dan kan dit geschatte bedrag worden gewijzigd via de bestuurlijk vastgestelde P&C-cyclus. Het Ondernemings- en Ontwikkelplan (OOP) Na de oprichting in 2011 groeide BsGW in slechts vier jaar tijd uit tot het huidige samenwerkingsverband, waarin 29 van de 31 Limburgse gemeenten en het Waterschap Limburg deelnemen.

De consolidatie van het aantal deelnemers heeft om een herijking van de organisatie gevraagd. Hiertoe heeft BsGW een separaat ontwikkeltraject uitgevoerd, zijnde het Ondernemingsen Ontwikkelplan (OOP). Het projectbudget van het OOP is door het AB BsGW vastgesteld op € 4 miljoen (AB 14-12-2017). Er is geen budget ter beschikking gesteld. Evenmin zijn extra bijdragen gevraagd voor de uitvoering van het OOP. Na de uitvoering van het ontwikkeltraject, dienen de projectkosten via de eigen begroting van BsGW te worden terugverdiend via oplopende kostenreductie in de jaren 20232027. Voor 2025 bedraagt deze taakstelling € 800.000,-. Deze kostenreductie leidt met ingang van 2028 tot een structurele reductie van de netto-kosten van € 1,3 miljoen. Vanaf het jaar 2028 wordt de structurele daling van de deelnemersbijdrage à € 1,3 miljoen verwerkt in de begroting (AB 14-12-2017). Weerstandsvermogen Het benodigde weerstandsvermogen is gebaseerd op een jaarlijks bij het opstellen van de ontwerpbegroting uitgevoerde risicoanalyse en is voor de voorliggende ontwerpbegroting berekend op € 1,137 miljoen. Het aanwezige weerstandsvermogen bedraagt eind 2023 (vóór resultaatbepaling 2023) € 1,502 miljoen. Het verschil tussen het aanwezige en het benodigde weerstandsvermogen bedraagt € 365 duizend. De inzet van dit bedrag zal worden meegenomen bij de resultaatbepaling 2023 (AB 27-6-2024).

Het voorgenomen DB-besluit resp. AB-voorstel is om deze € 365 duizend in te zetten voor de ‘voeding’ van de nieuwe bestemmingsreserve AHA. (Aanbesteding Hosting en Applicaties)

Pagina 2 van 4

Proceskostenvergoeding In 2023 zijn fors meer WOZ-bezwaren ontvangen dan in de jaren ervoor. De totale proceskosten voor het belastingjaar 2023 bedragen € 6,895 miljoen, waarvan € 5,080 miljoen uitkeringskosten. Hierdoor vallen de totale proceskosten € 2,720 miljoen hoger uit dan begroot. Normaliter zou dit leiden tot het verhogen van de begrotingspost. Echter, is eind 2023 de Wet herwaardering proceskostenvergoeding WOZ (en bpm) aangenomen. Naast een reductie van de proceskostenvergoeding regelt deze wet ook dat de uitkering hiervan voortaan aan de belanghebbende in plaats van het no cure no pay-bedrijf (ncnp-bedrijf) wordt uitgekeerd. Met het oog hierop is de post uitkeringskosten niet verhoogd in de ontwerpbegroting 2025, alleen geïndexeerd naar € 3,506 miljoen. Of dit daadwerkelijk tot lagere proceskosten (uitkerings- en uitvoeringskosten) gaat leiden, is nog onzeker.

Zienswijze ontwerpbegroting 2025 Wij constateren dat de verwachte lasten in de ontwerpbegroting 2025 aanzienlijk stijgen. Per saldo stijgen de reguliere bijdragen 2025 met € 4,197 miljoen ten opzichte van de begroting 2024. Dit verschil is € 2,149 miljoen het gevolg van het door het Algemeen Bestuur vastgestelde besluit om de opbrengst vervolgingskosten niet meer op te nemen in de begroting van BsGW maar de werkelijke opbrengsten rechtstreeks aan de betreffende deelnemers af te dragen. Desalnietemin vinden wij deze stijging (ondanks dat deze per afzonderlijke post onderbouwd is) op een totale begroting van € 28,804 miljoen groot. Dit leidt tot een aanzienlijk toename van de bijdrage van onze gemeente. Dit terwijl we rekenschap moeten nemen van dalende inkomsten uit het gemeentefonds de komende jaren. Vanuit Bergen kunnen wij vandaar op voorhand niet instemmen met deze begroting 2025. Wij zien graag dat er voor definitieve vaststelling begroting wordt bezien of er niet meer ambitie in deze begroting kan komen om de lasten te reduceren. Hierbij kan u bijvoorbeeld (maar niet beperkt tot) denken aan een taakstellende kostenreductie, de post proceskosten bezien. Het scherper aan de wind zeilen lijkt gegeven de hoogte van het weerstandsvermogen en het bijbehorende ratio het overwegen waard.

Het verzoek hierbij is om voorafgaand aan besluitvorming van de begroting 2025 hier ons over te informeren. Wij stellen de raad voor om met inachtneming van het bovenstaande een zienswijze in te dienen bij BsGW. Zie hiervoor conceptzienswijze.

Communicatie N.v.t.

Juridische aspecten N.v.t.

Financiën / fiscale gevolgen BSGW bijdragen Meerjarenraming 2025gemeente

2024

2025

2026

2027

2028

224.000

213.000

213.000

213.000

213.000

253.722

253.722

253.722

253.722

Kostenverdeelmethode voordeel

5.685

11.369

Ontwerpbegroting 2025-2028 KVM(incl.)

248.037

242.353

242.353

242.353

Opbrengsten vervolgingskosten

16.450

16.450

16450

16450

Kosten BsGW totaal 2025-2029

231.587

225.902

225.902

225.902

Verhoging bijdrage

18.587

12.903

12.903

12.903

Ontwerpbegroting 2025-2028 BsGW

Pagina 3 van 4

In afwijking met voorgaande jaren, wordt als gevolg van de inwerkingtreding van de nieuwe kostenverdeelmethode (KVM) per 1-1-2025, de wettelijk door BsGW te vergoeden invorderingsrente, samen met de van belastingplichtigen ontvangen invorderingsrente en opbrengst vervolgingskosten, rechtstreeks (gesaldeerd) afgedragen aan de betreffende deelnemer. De gemeente Bergen heeft bij vaststelling van de KVM een structureel voordeel van € 11.369,--.

Voorstel

Wij stellen u voor: 1. Kennis te nemen van de ontwerpbegroting 2025, de ontwerpmeerjarenraming 2025-2029; 2. De zienswijzen als verwoord aan het dagelijks bestuur BsGW kenbaar te maken.

Met vriendelijke groet, Burgemeester en wethouders van Bergen (L),

H.H.M. Timmermans Secretaris

M.H.D. Rauner Burgemeester

Bijlage(n) Raadsvoorstel en raadsbesluit; BsGW ontwerpbegroting 2025, meerjarenraming

Pagina 4 van 4