rv jaarrekening 2023 en Begroting 2025 GR Werkorganisatie BUCH.pdf

RAADSVOORSTEL 20 juni 2024 D760321 7 mei 2024 Wethouder Wiesehahn Algemene Raadscommissie 13 juni 2024 Besluitvorming

Raadsvergadering Voorstelnummer Datum raadsvoorstel Portefeuillehouder(s) Commissie Datum commissie Soort agendering Agendapunt Team Opsteller Datum B&W besluit Bijlagen: Onderwerp

:

BV - Regie Heico van Brakel 14 mei 2024 4 Zienswijze jaarrekening 2023 en Begroting 2025 GR Werkorganisatie BUCH

Voorgesteld besluit

1. een positieve zienswijze af te geven op de jaarrekening 2023 van de GR Werkorganisatie BUCH; 2. het recht voor te behouden een aanvullende zienswijze te geven op de jaarstukken 2023 zodra zij volledig zijn afgerond en voorzien van een controleverklaring; 3. een positieve zienswijze af te geven op de begroting 2025 van de GR Werkorganisatie BUCH; 4. het bestuur van de GR Werkorganisatie te verzoeken in het proces naar de kadernota 2026 vorm en inhoud te geven aan verstandige en verantwoorde ombuigingsvoorstellen zoals door het college gevraagd in zijn brief van 8 maart 2024. Een brief die het resultaat was van een in de raadsvergadering van 15 februari 2024 unaniem aangenomen motie; 5. het bestuur op te roepen in hun P&C documenten te concretiseren of en in hoeverre in kadernota's en begrotingen van de GR Werkorganisatie BUCH opgenomen doelen zijn behaald; 6. het bestuur van de GR Werkorganisatie BUCH door toezending van het ondertekende raadsbesluit over deze zienswijzen te informeren Geheimhouding Geheimhouding Ja

X Nee

Pagina 1 van 8

RAADSVOORSTEL INLEIDING Op 15 april 2024 is een brief ontvangen van het bestuur van de GR Werkorganisatie BUCH, verder GR BUCH. Met deze brief worden de jaarstukken 2023 en de begroting 2025 van de GR BUCH aangeboden aan de gemeente. Het bestuur vraagt de raad een zienswijze te geven op de jaarstukken 2023 alsmede een zienswijze op de begroting 2025 inclusief de meerjarenraming 2026-2028. Het voorliggende voorstel bevat concept zienswijzen voor de jaarstukken 2023 en de begroting 2025 van de GR BUCH. Aan u wordt voorgesteld de voorliggende concept zienswijzen af te geven. INVLOED KADERS OP KEUZERUIMTE De Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) vormt het wettelijk kader. Conform artikel 34b van de Wgr sturen de gemeenschappelijke regelingen uiterlijk op 30 april de jaarstukken van het vorig boekjaar en de begroting voor het komende jaar naar de deelnemende gemeenten. De raden worden in de gelegenheid gesteld een zienswijze op de ontwerp begroting naar voren te brengen (artikel 35 derde lid). Daarnaast is de werkwijze vastgelegd in diverse bovenregionale regelingen, te weten: de Gemeenschappelijke Regeling zelf, de door de raden in Noord-Holland Noord vastgestelde Uitgangspunten gemeenschappelijke regelingen (FUGR 2019) en de notitie ‘Informatievoorziening Gemeenschappelijke Regelingen’.

In artikel 4 van de FUGR is aanvullend geregeld dat de raden hun zienswijze tot en met 25 juni kenbaar kunnen maken aan de gemeenschappelijke regelingen. Eveneens regelt de FUGR in aanvulling op de Wgr dat eenzelfde procedure geldt ten aanzien van de jaarstukken. Zowel de jaarstukken 2023 als de begroting 2025 dienen te voldoen aan het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De kaders die voor het opstellen van deze begroting zijn gehanteerd, staan beschreven in de kadernota 2025. U heeft hierop in februari 2024 een zienswijze gegeven. Op 7 maart 2024 heeft het bestuur van de GR BUCH de kadernota 2025 definitief vastgesteld. De kadernota is de basis voor de concept begroting 2025 van de werkorganisatie BUCH. In de jaarrekening worden de verschillen ten opzichte van de laatste vastgestelde begrotingswijziging uiteengezet. In dit geval is dat de tweede voortgangsrapportage 2023.

Pagina 2 van 8

TOELICHTING OP HET VOORSTEL Jaarstukken 2023 Vaststelling De concept jaarstukken 2023 zijn op 9 april 2023 vastgesteld door het bestuur van de Werkorganisatie BUCH en de algemeen directeur is decharge verleend voor het gevoerde beleid. De jaarrekening is een verantwoording van de algemeen directeur aan bestuur, het betreft een vastlegging van feiten die al gebeurd zijn. Aanpassing van de jaarrekening is daarom niet aan de orde. Oordeel van de Accountant Uit de begeleidende brief van het bestuur: Met ingang van 2023 geeft de accountant in de controleverklaring geen expliciet oordeel meer over de rechtmatigheid. De directie verantwoordt zelf over de rechtmatigheid in de jaarstukken met de rechtmatigheidsverantwoording. Hierin geeft de directie aan in hoeverre de externe en interne wet- en regelgeving is nageleefd. De accountant toetst deze verantwoording en neemt het oordeel hierover mee in het oordeel over de getrouwheid. De basis voor deze verantwoording zijn de uitgevoerde verbijzonderde interne controlewerkzaamheden (VIC). Deze werkzaamheden zijn nog niet volledig afgerond en daarmee zijn de jaarstukken ook nog niet volledig afgerond. Als gevolg daarvan kan de accountant de controle nog niet volledig uitvoeren en de controleverklaring afgeven. Cijfermatig zijn de jaarstukken 2023 wel gereed en heeft de accountant geen fouten of onzekerheden geconstateerd.

Op landelijk niveau is er is lang onzekerheid geweest of de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording wel door zou gaan. Als gevolg hiervan is het nog niet bekend hoe de tekst van controleverklaring van de accountant moet luiden. Dit betekent dat, ook als de VIC is afgerond, er nog geen controleverklaring afgegeven kan worden vanwege deze onzekerheid op landelijk niveau. Naast de jaarrekening omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording, de overhead, paragrafen en diverse bijlagen. Wij hebben als bestuur gemeend u de jaarstukken 2023 wel toe te sturen ondanks het ontbreken van de controleverklaring van de accountant. Zodoende kunt u wel een oordeel vormen over de cijfers en behaalde (financiële) resultaten. Zodra de jaarstukken volledig zijn afgerond en voorzien van een controleverklaring sturen wij deze alsnog aan u toe. Advies Aangezien, 1. de jaarrekening 2023 alleen een vaststelling betreft van feitelijkheden; 2. cijfermatig de jaarstukken 2023 gereed zijn en de accountant geen fouten of onzekerheden heeft geconstateerd; 3. de accountant de controle nog niet volledig heeft kunnen uitvoeren en nog geen controleverklaring heeft afgegeven.

Pagina 3 van 8

wordt geadviseerd 1. een positieve zienswijze af te geven op de concept jaarrekening 2023 van de GR Werkorganisatie BUCH; 2. het recht voor te behouden een aanvullende zienswijze te geven op de jaarstukken 2023 zodra zij volledig zijn afgerond en voorzien van een controleverklaring. Begroting 2025 Algemeen Uit de begeleidende brief en de begroting 2025 van het bestuur: “In onze reactie op uw zienswijzen op de tweede voortgangsrapportage 2023 is aangegeven dat er nog stevige uitdagingen zijn. Het gaat hierbij om het verbeteren van de bestuurlijke samenwerking, verbeteren van de aansturing teams en koppeling met de politieke opdrachtgevers en de herijking van het domein ruimtelijke ontwikkeling. Daarbij is gemeld dat uitdagingen zoals deze, maar ook nog niet in beeld zijnde uitdagingen, gedurende het jaar 2024 nog tot mogelijke bijstellingen voor 2025 kunnen leiden. De inzet hierbij was om dit terug laten komen in de begroting 2025. Dit is gebeurd. Het betreft mutaties voor het stutten en de doorontwikkeling van de werkorganisatie die haar werk kan blijven doen voor de gemeenten en het mogelijk maakt om de strategische doelstellingen te realiseren. Naast deze mutaties zijn er ook mutaties naar aanleiding van autonome ontwikkelingen.” “De insteek van de werkorganisatie BUCH is om dat we zelf kunnen oplossen ook zelf zullen oplossen.

Recente voorbeelden hiervan zijn de financiering van de inhuurdesk, leren en ontwikkelen en regisseur P&C cyclus. Helaas is het niet altijd mogelijk om onderwerpen op te pakken binnen de huidige capaciteit en gelden en in dit stadium van het stutten van de werkorganisatie.” Advies Aangezien, 1. met de begroting 2025 uitvoering wordt gegeven aan de koers die met de tweede voortgangsrapportage 2023 en de kadernota 2025 is ingezet; 2. de mutaties in de begroting 2025 verder grotendeels veroorzaakt worden door autonome ontwikkelingen. wordt geadviseerd 1. een positieve zienswijze af te geven op de begroting 2025 van de GR Werkorganisatie BUCH; 2. het bestuur van de GR Werkorganisatie BUCH te verzoeken in het proces naar de kadernota 2026 vorm en inhoud te geven aan verstandige en verantwoorde ombuigingsvoorstellen zoals door het college gevraagd in zijn brief van 8 maart 2024. Een brief die het resultaat was van een in de raadsvergadering van 15 februari 2024 unaniem aangenomen motie; 3. Het bestuur op te roepen in de P&C documenten te concretiseren of en in hoeverre in kadernota’s opgenomen doelen zijn behaald; DOOR HET COLLEGE OVERWOGEN ALTERNATIEVEN Er zijn door ons college geen alternatieven overwogen

Pagina 4 van 8

REGIONALE SAMENWERKING EN COULEUR LOCALE De voorgestelde zienswijzen zijn opgesteld voor de gemeente Bergen. RISICO’S Weerstandsvermogen De aard van de gemeenschappelijke regeling en de koepelvrijstelling maken dat het voor de GR BUCH niet mogelijk is om zelf weerstandsvermogen op te bouwen. De GR BUCH heeft geen vrije reserves, geen stille reserves en ook geen onbenutte belastingcapaciteit. De enige mogelijkheid die De BUCH heeft is het in rekening brengen van de kosten bij de deelnemende gemeenten, op het moment dat bepaalde risico’s zich voordoen. In de jaarrekening 2023 en de begroting 2025 is onderstaand overzicht opgenomen dat weergeeft voor welk deel de deelnemende gemeenten rekening moeten houden in hun weerstandsvermogen, afgerond op hele duizendtallen. Verdeelsleutel Weerstandsvermogen Bergen

33,38%

€ 598.000

Uitgeest

12,13%

€ 217.000

Castricum

33.54%

€ 601.000

Heiloo

20.95%

€ 376.000

Totaal

100,00%

€ 1.792.000

Voor een overzicht van de risico’s en de bepaling van de hoogte van het weerstandsvermogen wordt verwezen naar de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing in de jaarrekening 2023 en de begroting 2025 van de GR BUCH. Ontwikkelingen met nog onbekende financiële consequenties in 2025 Hierover schrijft het bestuur: ” In januari 2024 is de spreidingswet door de eerste kamer aangenomen. Hetgeen wettelijke taken met zich meebrengt in 2024 en 2025 waarvan de capaciteit niet in de begroting 2024 en kadernota 2025 is meegenomen. We nemen dit nu alleen tekstueel op. Het jaar 2024 wordt gebruikt om in beeld te brengen welke capaciteit voor deze opgave nodig” “Per 01/01/25 vervalt de vrijstelling BPM (voor bestelauto) en wordt de BPM gelijkgesteld met die van personenauto’s. De hoogte van de BPM is daarmee afhankelijk van de CO2 uitstoot. Met de kennis van nu is voor gemeenten geen compensatie van de BPM mogelijk vanaf 01/01/25. De eventuele financiële gevolgen brengen we in de komende periode in beeld en zullen verwerkt worden in het eerstvolgende P&C document”. FINANCIËN Jaarrekening 2023 Uit de begeleidende brief van het bestuur: “Wij kunnen melden dat we binnen de begroting 2023 Werkorganisatie BUCH zijn gebleven en een overschot hebben van bijna € 4 miljoen. De belangrijkste redenen voor dit overschot zijn een voordeel op de Oekraïnekosten (€ 2 mln.) en Klimaat (€ 1 mln.).

Aan de batenkant

Pagina 5 van 8

zien we een lagere opbrengst aan plustaken (€ 1,2 mln.) en € 0,8 mln. aan hogere overige opbrengsten.” Overzicht te verrekenen bedragen per gemeente (afgerond op € 1.000) : Gemeente

Te verrekenen

Bergen Uitgeest Castricum Heiloo Totaal

€ 906.000 € 265.000 € 979.000 € 591.000 € 2.741.000

Verzoek niet bestede budgetten Omgevingswet Ten aanzien van het jaar 2023 geeft het bestuur het volgende aan: “Bij de Omgevingswet is sprake van doorlopende werkzaamheden in 2024, waarvoor geen budget beschikbaar is. Binnen de werkorganisatie BUCH is het niet mogelijk om middelen te reserveren. Toch menen wij in deze jaarrekening 2023 u al te informeren van het feit dat we dit budget in 2024 nodig hebben voor de uitvoering van de (uitgestelde) werkzaamheden. Mede door het uitstellen van de invoering zijn de werkzaamheden getemporiseerd. Het verzoek is dan ook om € 228.000,- opnieuw ter beschikking te stellen voor de uitvoering van de Omgevingswet.” Het verzoek wordt meegenomen bij de vaststelling van de jaarrekening 2023 van de gemeente en bij de GR BUCH via de eerste voortgangsrapportage 2024. Voor de gemeenten gaat het, op basis van de verdeelsleutel 2023, om: Gemeente

Bedrag meenemen naar 2024

Bergen Uitgeest Castricum Heiloo Totaal

€ 76.000 € 28.000 € 76.000 € 48.000 € 228.000

Begroting 2025 Uit de aanbiedingsbrief van het bestuur “Met deze begroting ligt er een verzoek vanuit de Werkorganisatie BUCH voor extra investeringen (incidenteel en structureel) om de kwaliteit in het werk te verbeteren en de fitheid terug te brengen. Verzoeken die bijdragen aan de gestelde strategische doelstellingen en in lijn zijn met de ingezette koers met de tweede voortgangsrapportage 2023 en de kadernota 2025. Het gaat hierbij om: 1. Beperkte herwaardering functies (€ 1.768.000) en de taakstelling voor de organisatie daarop (-/- € 768.000). Herwaardering ten bate van goed werkgeverschap, verminderen van kwetsbaarheden en borgen van een goede arbeidsmarktpositie. 2. Incidenteel € 450.000 voor twee jaar beschikbaar te stellen vanaf medio 2024 voor pilot strategische procesregie ten bate van de doorontwikkeling van het domein Ruimtelijke Ontwikkeling.

Pagina 6 van 8

Met deze aanvragen voor gelden wordt waar mogelijk door de Werkorganisatie BUCH rekening gehouden met de financiële uitdagingen van de gemeenten. Het is een verzoek waarbij de werkorganisatie zichzelf ook een taakstelling oplegt en een verzoek om incidentele middelen. Investeringen in de organisatie passend bij goed werkgeverschap. Mutaties door autonome ontwikkelingen In de begroting 2025 zijn de volgende mutaties doorgevoerd gekoppeld aan autonome ontwikkelingen: 1. De verwerking van de uitkomsten van de cao die in december 2023 is vastgesteld (circa € 2 mln.). 2. De voordelige mutatie als gevolg van de indexering (-/- € 264.000 structureel). Indexatie In de begroting 2025 is een indexatie opgenomen van 6,06% van de loonsom en 2,4% voor overige goederen en diensten. Het totale opleidingsbudget wordt jaarlijks vastgesteld op 2 % van de begrote loonsom. Het uitgangspunt van de BUCH is dat de BUCH alleen de werkelijke loonsom stijging doorbelast. Niet meer maar ook niet minder. Dit is al jaren een door de BUCH gemeenten geaccepteerd kader. Verdeelsleutel Aangezien er geen plustaken zijn overgedragen naar de reguliere bijdrage is de verdeelsleutel voor de reguliere bijdrage ongewijzigd: 2025

2026

2027

2028

Bergen

33,31%

33,35%

33,35%

33,35%

Uitgeest

12,18%

12,17%

12,17%

12,17%

Castricum

33,55%

33,53%

33,53%

33,53%

Heiloo

20,96%

20,94%

20,94%

20,94%

100,00% 100,00% 100,00% 100,00% Reguliere bijdrage Voor de gemeenten leidt tot de volgende stijging van de reguliere bijdrage (afgerond op € 1.000): 2025

2026

2027

2028

Bergen

1.070.066

1.036.416

1.000.749

2.078.098

Uitgeest

391.181

378.167

365.119

758.185

Castricu m

1.077.645

1.042.013

1.006.161

2.089.336

Heiloo

673.081

650.774

628.386

1.304.870

Totaal

3.211.973

3.107.369

3.000.415

6.230.488

Pagina 7 van 8

Plustaken Overzicht gemeentelijke bijdragen voor plustaken: 2025

2026

2027

2028

Bergen

988.363

882.963

710.263

710.263

Uitgeest

278.138

278.138

278.138

278.138

Castricum

732.964

677.264

677.264

677.264

Heiloo

696.389

703.089

703.089

703.089

Totaal

2.695.854 2.541.454 2.368.754 2.368.754

Ten opzichte van de tweede voortgangsrapportage 2023 is de bijdrage plustaken voor Bergen gestegen door het opnemen van de uitvoeringskosten klimaat. Verwerking in gemeentelijke P&C documenten De reguliere bijdrage en de bijdrage voor de plustaken worden opgenomen in de begroting 2025 en de meerjarenbegroting 2026-2028 van de individuele gemeenten. DUURZAAMHEID N.v.t. PARTICIPATIE N.v.t. UITVOERING, PLANNING EN ORGANISATIE Na besluitvorming door uw raad wordt het bestuur van de GR Werkorganisatie BUCH door toezending van het ondertekende raadsbesluit geïnformeerd over de vastgestelde zienswijze. In de bestuursvergadering van juli 2024 neemt het bestuur kennis van de zienswijze van de raden en betrekt die bij de definitieve besluitvorming over de jaarrekening 2023 en de begroting 2025. BIJLAGEN 1. Aanbiedingsbrief met verzoek om zienswijze op jaarrekening 2023 en begroting 2025; 2. Jaarstukken 2023 GR Werkorganisatie BUCH; 3. Begroting 2025 GR Werkorganisatie BUCH; 4. Ter informatie concept Begrotingswijziging 2025. GR Werkorganisatie BUCH. ACHTERLIGGENDE DOCUMENTEN N.v.t. Hoogachtend, burgemeester en wethouders van de gemeente Bergen {{l:Signer1:Capture:size(200,70)}}

{{esl:Signer2:Capture:size(200,70)}}

mr. M.N. (Martijn) Schroor secretaris

L.Hj. (Lars) Voskuil burgemeester

Pagina 8 van 8