DEFINITIEF Accountantsverslag Bergen 2023 .pdf

Afsluitproces

Afsluitproces Overzicht processen

Overzicht processen VIC

VIC Risicomanagement en fraude

Risicomanagement en fraude IT-omgeving

IT-omgeving de gemeenteraad Speerpunten van

Speerpunten van de gemeenteraad Bijlagen

Bijlagen

Maar belangrijker, het geeft het belang aan om op korte termijn verbeteringen door te voeren om de kwaliteit van de interne beheersing op het gewenste niveau te krijgen zoals in redelijkheid mag worden verwacht van een organisatie met een omvang van de BUCH. In onze managementletter 2023 zijn diverse bevindingen en aanbevelingen opgenomen die u hierbij mede kunnen ondersteunen. Kortheidshalve verwijzen wij u daarna.

Op de volgende pagina hebben wij voor de belangrijkste processen onze visie gegeven op de kwaliteit van de interne beheersing in het kader van de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening

29

Ons beeld van de interne beheersing vanuit de interim-controle (aangevuld voor processen die per jaareinde zijn gecontroleerd) Proces

Belangrijkste reden classificatie niet-groen



Geen bijzonderheden te melden. Financiële administratie is bij, geen materiële waarderings-issues rondom debiteuren. Geen materiële afwijkingen vastgesteld. Wel plaatsen wij de kanttekening dat er nog onvoldoende interne controle wordt uitgevoerd op de inning van omgevingsvergunningen. Wij vragen voor het komend jaar aandacht voor dit proces.

Ontvangen subsidies (met name SiSa regelingen)



Het opvragen en onderbouwen van de bestedingen per SiSaregeling vraagt veel extra inzet, coördinatie en afstemmingen, alsmede om specifieke kennis. Hiervoor vragen wij nadrukkelijk de aandacht.

Treasury



Geen bijzonderheden te melden.



Proces factuurverwerking beoordelen wij op zichzelf als toereikend. Onderdeel ‘prestatielevering’ is nog niet geheel gewaarborgd, en niet altijd aantoonbaar. Het achteraf ‘najagen’ van onderbouwingen kost de organisatie veel inspanningen.



Reguliere betalingsproces via BNG (4-ogen) voldoende geborgd. Uit onze (integrale) data-analyse van betalingen zijn geen ‘niet te verklaren’ afwijkingen gebleken.

Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag



Administratie/debiteuren

Omgevingsvergunningen, begraven Financiële positie

Financiële positie Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing Inkopen/factuurverwerking & prestatie akkoord

Afsluitproces

Afsluitproces Overzicht processen

Overzicht processen VIC

Betalingsorganisatie

VIC Risicomanagement en fraude

Risicomanagement en fraude IT-omgeving

IT-omgeving

Legenda

Betekenis

de gemeenteraad Speerpunten van

Speerpunten van de gemeenteraad Bijlagen

Bijlagen



Urgente bevindingen in het proces; materiële bedreiging voor de getrouwheid en rechtmatigheid



Belangrijke bevindingen in het proces; geen bedreiging voor de getrouwheid en rechtmatigheid



Geen belangrijke bevindingen in het proces

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening

30

Ons beeld van de interne beheersing vanuit de interim-controle (aangevuld voor processen die per jaareinde zijn gecontroleerd) Proces

Belangrijkste reden classificatie niet-groen

Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag

Personeel- en salarisadministratie (via bureau Visma Raet)



Proces verloopt voldoende beheerst. IC is alsnog uitgevoerd. Wij vragen aandacht voor toepassing Wnt.

Wmo



Recht op zorg beter onderbouwen in het (digitale) dossier (ZorgNed). In 2023 te late aanlevering eigen bijdrage aan CAK. Beschikkingen soms niet beëindigd voor verstrekte voorziening, waardoor facturatie doorloopt. Nader intern onderzoek is uitgevoerd; geen materiële afwijking.

Jeugdwet



Zie ook opmerkingen hiervoor.

Verstrekte subsidies



Geen rechtmatigheidsfouten; VIC vraagt aandacht voor de wijze van vastleggen interne controlewerkzaamheden.

Memoriaalboekingen



Interne beheersing is beperkt. Geen bijzonderheden uit dit proces.

Risicomanagement



Risicomanagement geen verder voortuitgang. Advies verder uit te rollen in de organisatie (BUCH-breed).

Beheersing Verbonden partijen



Er zijn intern geen werkzaamheden uitgevoerd en het proces is voor zover ons bekend niet belegd in de organisatie.

 Aanbestedingen

Er zijn afwijkingen van de (Europese) aanbestedingsregels. Wij verwijzen kortheidshalve naar de paragraaf Bedrijfsvoering.

Huren en pachten

Nog geen directe koppeling tussen VBS en Key2F, handmatige acties nodig, is foutgevoelig. Aansluiting is eindejaars opgesteld en verschillen zijn afdoende verklaard.

Financiële positie

Financiële positie Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing Afsluitproces

Afsluitproces Overzicht processen

Overzicht processen VIC

VIC Risicomanagement en fraude

Risicomanagement en fraude IT-omgeving

IT-omgeving de gemeenteraad Speerpunten van

Speerpunten van de gemeenteraad Bijlagen

Bijlagen



Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen

31

Ons beeld van en onze samenwerking met de VIC

Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag Financiële positie

Financiële positie Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing Afsluitproces

Afsluitproces Overzicht processen

Overzicht processen

De VIC werkzaamheden zijn uitgevoerd op basis van het vastgestelde VIC-plan 2023, gebaseerd op het zogenaamd ‘Three lines of defence model’. Bij onze controlewerkzaamheden hebben wij mede gebruik gemaakt van de 3e lijn-werkzaamheden (de VIC) die op dat moment gereed waren. Tijdigheid uitvoeren IC-werkzaamheden Een punt van aandacht is de timing van de controles binnen de domeinen/teams (1e en 2e lijn). Voor het beoordelen van de effectiviteit en kwaliteit van de processen is het noodzakelijk dat voor de (belangrijkste financiële) processen de opzet en het bestaan wordt vastgelegd. Omdat dit het afgelopen jaar niet is uitgevoerd heeft de VIC alsnog voor een 6-tal kernprocessen mede op ons verzoek deze werkzaamheden uitgevoerd en vastgelegd. Inmiddels hebben wij met het VIC-team al afspraken gemaakt voor het boekjaar 2024, onder meer ten aanzien het proces inkopen/prestatieleveringen.

VIC

VIC Risicomanagement en fraude

Risicomanagement en fraude IT-omgeving

IT-omgeving de gemeenteraad Speerpunten van

Speerpunten van de gemeenteraad Bijlagen

Bijlagen

Wij ondersteunen de adviezen uit de VIC Uit de Rapportage interne controle en rechtmatigheid 2023 van de VIC lezen wij dat dossiervorming nog steeds een belangrijk punt van aandacht blijft, immers zonder een goede vastlegging kan de 3e lijn controle (VIC) de uitgevoerde interne toetsingen maar beperkt reviewen om vervolgens een oordeel te kunnen vormen over de kwaliteit van de interne beheersing zoals ingericht bij de BUCH organisatie.

De Rapportage interne controle 2023 van de VIC is weliswaar op onderdelen behoorlijk kritisch, maar geeft daarnaast ook goede adviezen en aanbevelingen om de kwaliteit van de organisatie te verbeteren. Deze adviezen ondersteunen wij van harte. Wel willen wij graag opmerken dat de VIC haar werkzaamheden nauwkeurig uitvoert en dat de conclusievorming, voor zover dit het afgelopen boekjaar mogelijk was (zoals hiervoor is verwoord) goed is vormgegeven.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen

32

Ons beeld van uw risicomanagementproces, inclusief frauderisico’s

Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag Financiële positie

Financiële positie Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing Afsluitproces

Afsluitproces Overzicht processen

Overzicht processen VIC

VIC

Risicomanagement is in ontwikkeling Het risicomanagementproces mede opgenomen in de Nota Risicomanagement en weerstandsvermogen/ratio Werkorganisatie BUCH 2023 en komt terug in de paragraaf weerstandsvermogen en risicomanagement in de begroting en de jaarrekening van uw gemeente. Hierin is een duidelijke uiteenzetting gegevens van de achtergrond, doelen en kaders van het risicomanagementproces binnen de organisatie.

Op dit moment worden risico’s uit de organisatie gehaald en geëvalueerd mede als gevolg van de door het BBV afgedwongen actualisatie bij de begroting en jaarrekening. De uitwerking van het risicomanagement-proces is in ontwikkeling met het doel het risicomanagement verder te versterken. De risico’s bij de gemeente Bergen zijn op basis van een risicoprofiel in kaart gebracht. Van de in totaal 81 risico’s is de ‘top 10’ toegelicht in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicomanagement. De daarmee samenhangende risico’s zijn naar onze mening voldoende in beeld. Aan de beheersing van risico’s vragen wij nog uw aandacht.

Risicomanagement en fraude

Risicomanagement en fraude IT-omgeving

IT-omgeving de gemeenteraad Speerpunten van

Speerpunten van de gemeenteraad Bijlagen

Bijlagen

Verantwoordelijkheid voor fraude ligt bij u en het college De primaire verantwoordelijkheid voor de preventie en detectie van fraude ligt zowel bij u als het college van burgemeester en wethouders. Het is onze verantwoordelijkheid als accountants om door planning en uitvoering van de controle een redelijke mate van zekerheid te verkrijgen over de vraag of de financiële overzichten als geheel vrij zijn van een afwijking van materieel belang die het gevolg

is van fraude (of van fouten). Aan frauderisico’s wordt gewerkt, is in ontwikkeling Binnen de organisatie is al een opzet gemaakt van een frauderisicoanalyse en deze analyse is in 2023 geactualiseerd en besproken in uw college. In de frauderisicoanalyse worden frauderisico’s benoemd, inclusief de mogelijke te treffen beheersmaatregelen. De volgende stap in dit proces is dat getoetst wordt of de beheersmaatregelen daadwerkelijk worden uitgevoerd zoals ze zijn bedacht en of deze beheersmaatregelen voldoende zijn om de geformuleerde risico’s af te dekken. In de VIC zijn op onderdelen frauderisico’s al meegenomen / geraakt. Dit proces is nog in ontwikkeling. We denken onder meer aan de wijze van vastlegging, evaluatie of de beheersmaatregelen bestaan en voldoende effectief zijn. Fraude in de controleverklaring Wij zijn verplicht om in onze controleverklaring een aparte sectie op te nemen over fraude. Hierin staat welke werkzaamheden wij hebben uitgevoerd om frauderisico’s te onderkennen die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang en om deze risico’s te mitigeren. In de verklaring zullen wij ook opnemen wat de belangrijkste waarnemingen en uitkomsten

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen

33

Ons beeld van uw risicomanagementproces, inclusief frauderisico’s

Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag Financiële positie

Financiële positie Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing Afsluitproces

Afsluitproces Overzicht processen

Overzicht processen VIC

VIC Risicomanagement en fraude

Risicomanagement en fraude

Frauderisico’s in onze controle Naast het betrekken van de concept interne frauderisicoanalyse moeten wij op basis van onze beroepsregels de volgende aanvullende werkzaamheden uitvoeren in het kader van fraude: • Het uitvoeren van een eigen risicoanalyse per proces waarin de drie kenmerken van fraude: rationalisatie, druk en gelegenheid worden afgezet tegen de kans en de impact; • Frauderisico’s bespreken met de gemeenteraad, het college en de gemeentesecretaris; • Beoordelen of nevenfuncties van het college en de directie aanleiding geven tot een verhoogd risico; • Beoordelen of er signalen zijn voor een verhoogd risico op fraude vanuit notulen, persberichten en andere (openbare) publicaties; • Integrale analyse van de financiële administratie op ongebruikelijke boekingen, zoals onverwachte verschuivingen tussen budgetten en/of kredieten; • Controle van het gunningsproces van inkoopen aanbestedingstransacties; • Controle van de prestatielevering in het inkoopproces; • Nadere werkzaamheden uitvoeren van een proces/transactie in het kader van onvoorspelbaarheid.

IT-omgeving

IT-omgeving de gemeenteraad Speerpunten van

Speerpunten van de gemeenteraad Bijlagen

Bijlagen

Uit bovenstaande werkzaamheden zijn tot op heden geen bijzonderheden voortgekomen.

Geen belangrijke signalen voor integriteitschendingen Op basis van de informatie verkregen van de vertrouwenspersoon van uw gemeente hebben wij geen belangrijke signalen ontvangen met betrekking tot Integriteitschendingen van eigen medewerkers.

Onderzoek naar intentieovereenkomst realisatie Bijzondere huis Op 22 juni 2022 heeft de gemeente Bergen een getekende intentieovereenkomst ontvangen getekend door bestuursleden van Stichting Het Bijzondere Huis en uw (voormalig) wethouder. De raad heeft een onderzoekscommissie ingesteld die onderzoekt of hierbij rechtmatig en volgens de kaders van de wet, geldende regels, de (interne) gedragscode en de bestuurlijke verhouding met de Raad is gehandeld. Op dit moment is onduidelijk of er eventuele financiële gevolgen volgen uit de uitkomsten van dit onderzoek. In de jaarrekening 2023 is hiermee geen rekening gehouden.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen

34

Ons beeld van uw IT-omgeving en innovatie in de interne beheersing

Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag Financiële positie

Financiële positie Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing Afsluitproces

Afsluitproces Overzicht processen

Overzicht processen VIC

VIC Risicomanagement en fraude

Risicomanagement en fraude IT-omgeving

IT-omgeving

Algemeen Dit jaar hebben wij de controle van uw jaarrekening gegevensgericht uitgevoerd. Hierbij hebben wij mede gebruik gemaakt van steekproeven die voor een groot deel door uw VIC zijn voorbereid. Tijdens onze gegevensgerichte werkzaamheden hebben wij geen indicatie gekregen dat er in het kader van de jaarrekening een acute bedreiging bestaat voor de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Uw IT-processen zijn daarbij voldoende op orde om onze controles uit te voeren. IT-audit 2024 uitgevoerd Wij hebben de rapportage ‘rapport feitelijke bevindingen IT-audit 2023 IT General Controls’ d.d. 7 mei 2024 van de IT-auditor beoordeeld. De IT-auditor heeft de opzet, bestaan en werking van de interne beheersmaatregelen voor het waarborgen van de betrouwbaarheid (integriteit en vertrouwelijkheid) en continuïteit van de geautomatiseerde verwerking van de financieel gegevens voor de applicaties Key2Finance, YouForce en ZorgNed beoordeeld. Ook de onderliggende infrastructuur en het beheer waar deze applicaties op draaien is hierbij inbegrepen.

de gemeenteraad Speerpunten van

Speerpunten van de gemeenteraad Bijlagen

Bijlagen

De overall conclusie van de uitgevoerde werkzaamheden is dat de (verwachte) interne beheersmaatregelen - de IT general controls -

zijn opgezet en geïmplementeerd voor wat betreft de essentiële onderdelen. Op basis daarvan is geoordeeld dat de gebruikte applicaties en onderliggend infrastructuur voldoende betrouwbaar is om in het kader van de jaarrekening(en) op te kunnen steunen.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen

35

Actuele ontwikkelingen die interessant kunnen zijn voor u

Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag Financiële positie

Financiële positie Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing de gemeenteraad Speerpunten van

Speerpunten van de gemeenteraad Bijlagen

Bijlagen Actuele ontwikkelingen

Sisa

WNT

Actuele ontwikkelingen Sisa

WNT

Onafhankelijkheid

Communicatie

Onafhankelijkheid Communicatie

In april 2024 heeft de Rijksoverheid met provincies en gemeenten afspraken gemaakt over hun financiën. Hieronder hebben wij de belangrijkste afspraken op een rijtje gezet. Streven naar minder specifieke uitkeringen Om in de toekomst verantwoordingslasten te beperken en bestedingsvrijheid te bevorderen wordt, naast de lopende inspanningen om de financiële verhoudingswet aan te passen, een plan uitgewerkt om te komen tot een vermindering van het aantal (nieuwe) specifieke uitkeringen. Financiering Wmo wijzigt Een andere afspraak die gemaakt is, is om gezamenlijk te werken om de beheersbaarheid van de uitgaven in relatie tot de wettelijke zorgtaken van de Wmo 2015 te borgen. Het Rijk en gemeenten gaan zich samen inspannen om het openeinde-deel van de regeling te beëindigen. Afgesproken is dat in de toekomst (een nader te bepalen deel van de) Wmo 2015 niet langer via de algemene uitkering van het gemeentefonds gaat, maar via een aparte financiering. Afhankelijk van de gekozen bekostigingsvorm wordt een passende, geobjectiveerde indexering ontwikkeld die rekening houdt met de kostenontwikkeling en demografie en vergrijzing. In juni 2024 wordt een voorstel besproken op welke wijze die uitgangspunten verder worden uitgewerkt, ook in samenhang met het al lopende houdbaarheidsonderzoek.

Ook op het fysiek domein zijn er ontwikkelingen In het fysiek domein spelen een aantal fundamentele ontwikkelingen die veel van gemeenten vragen. Erkend is dat er onderzoek nodig is naar de vraag of de bbp-systematiek evenredig meebeweegt met de ontwikkeling van de kosten op de beleidsterreinen openbaar vervoer, infrastructuur en natuur. Ook hierbij gaat het om de balans tussen ambitie, taken, middelen en uitvoeringskracht. Voor deze drie beleidsterreinen zal tot een verdere concretisering van de handelingsperspectieven en oplossingsrichtingen worden gekomen.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen

36

Actuele ontwikkelingen die interessant kunnen zijn voor u

Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag Financiële positie

Financiële positie Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing de gemeenteraad Speerpunten van

Speerpunten van de gemeenteraad

Duurzaamheidsrapportage komt eraan Als onderdeel van de Europese Green Deal heeft de Europese Commissie de nieuwe Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) gepubliceerd. De CSRD is op dit moment alleen van toepassing op de B.V. en N.V. en op organisaties van openbaar belang. Door grote OOB’s met meer dan 500 werknemers moet de CSRD voor het eerst worden toegepast voor verslagen die in 2025 worden gepubliceerd, betrekking hebbend op boekjaar 2024. Het is nog onduidelijk of en wanneer gemeenten ook verplicht zullen worden een duurzaamheidsverslag op te stellen. Dit hangt af van de manier waarop de Nederlandse wetgever de CSRD zal gaan implementeren. De Nederlandse wetgever kan bijvoorbeeld het toepassingsbereik uitbreiden door onder andere gemeenten te verplichten een duurzaamheidsverslag op te stellen. Wij verwachten echter dat decentrale overheden hun maatschappelijke verantwoordelijkheid zullen nemen en niet achter kunnen blijven in het opstellen en openbaar maken van duurzaamheidsrapportages.

Bijlagen

Bijlagen Actuele ontwikkelingen

Sisa

WNT

Actuele ontwikkelingen Sisa

WNT

Onafhankelijkheid

Communicatie

Onafhankelijkheid Communicatie

Ondanks dat er nu nog geen verplichting is voor uw gemeente, kan ESG (Environment (Milieu), Social (Sociaal) en Governance (Bestuur)) toch een relevant thema zijn. Het kan voorkomen dat organisatie binnen uw gemeente of leveranciers aan de CSRD/ESG eisen moeten voldoen. Zij kunnen dan informatie bij uw gemeente opvragen voor onder meer hun eigen ESG-rapportage. Indien dit het geval is, raden wij u aan om in een vroeg stadium met deze partijen te overleggen, zodat u weet wat er aan de te verstrekken informatie wordt verwacht.

De ESRS vereisen rapportering over een breed scala aan ESGonderwerpen, zowel voor de eigen activiteiten van uw gemeente als met betrekking tot de waardeketen. Om als gemeente aan de eventuele ESG-regelgeving te kunnen voldoen, vergt dit de nodige voorbereiding. De hoeveelheid voorbereiding zal mede afhangen van de parameters die voor gemeenten zullen gaan gelden. Assurance met een beperkte mate van zekerheid door een onafhankelijke assurance-dienstverlener zal verplicht zijn. Wij bevelen uw gemeente aan de ontwikkelingen nauwlettend te volgen, inclusief de gevolgen daarvan voor de adequate betrokkenheid van uw gemeenteraad.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen

37

Deze Sisa-regelingen zijn op uw gemeente van toepassing

Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag Financiële positie

Financiële positie

Wij hebben in onze controle specifieke werkzaamheden verricht om een oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening 2023. Voor de bevindingen uit onze controle gelden op grond van de Nota verwachtingen accountantscontrole zwaardere rapporteringstoleranties dan voor andere onderdelen van de jaarrekening.

Bevindingen controle

Bevindingen controle

Sisacode

Specifieke uitkering

JenV A16

De rapporteringstolerantie is per specifieke uitkering: • EUR 12.500 indien de omvangsbasis kleiner of gelijk is aan EUR 125.000; • 10% indien de omvangsbasis groter dan EUR 125.000 en kleiner dan of gelijk is aan EUR 1.000.000; • EUR 125.000 indien de omvangsbasis groter is dan EUR 1.000.000. De rapporteringstolerantie heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. Hierna hebben wij onze bevindingen per specifieke uitkering opgenomen. Fout / onzekerheid

Omvang van de fout of onzekerheid

Toelichting fouten / onzekerheden

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

FIN B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

BZK C32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

BZK C43

Regeling reductie energiegebruik woningen

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

BZK C55

Aanpak energie armoede

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

BZK C56

Regeling huisvesting aandachtsgroepen

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

BZK C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Interne beheersing

Interne beheersing de gemeenteraad Speerpunten van

Speerpunten van de gemeenteraad Bijlagen

Bijlagen Actuele ontwikkelingen

Sisa

WNT

Actuele ontwikkelingen Sisa

WNT

Onafhankelijkheid

Communicatie

Onafhankelijkheid Communicatie

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen

38

Deze Sisa-regelingen zijn op uw gemeente van toepassing

Jaarrekening

Jaarrekening Sisacode

Specifieke uitkering

Fout / onzekerheid

Omvang van de fout of onzekerheid

Toelichting fouten / onzekerheden

BZK C92

Regeling specifieke uitkering informatiepunten Digitale overheid

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

BZK C94

Regeling verstrekking specifieke uitkering gemeenten verduurzaming eigenaars, woonverenigingen en woon coöperaties

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

OCW D8

Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

OCW D14

Middelen inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

OCW D22

Regeling specifieke uitkering voorschoolse educatie ontheemde peuters

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

IenW E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

IenW E21

Regeling specifieke uitkering circulaire ambachtscentra

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

IenW E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

IenW E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

EZK F28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

SZW G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_gemeentedeel 2023

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag Financiële positie

Financiële positie Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing de gemeenteraad Speerpunten van

Speerpunten van de gemeenteraad Bijlagen

Bijlagen Actuele ontwikkelingen

Sisa

WNT

Actuele ontwikkelingen Sisa

WNT

Onafhankelijkheid

Communicatie

Onafhankelijkheid Communicatie

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen

39

Deze Sisa-regelingen zijn op uw gemeente van toepassing

Jaarrekening

Jaarrekening Sisacode

Specifieke uitkering

Fout / onzekerheid

Omvang van de fout of onzekerheid

Toelichting fouten / onzekerheden

SZW G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2023

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

SZW G10

Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2023

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

SZW G12

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2023

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

SZW G13

Onderwijsroute _ deel gemeente 2023

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

VWS H4

Specifieke uitkering stimulering sport

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

VWS H8

Regeling Sportakkoord 2022-2022

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

VWS H30

Specifieke uitkering sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023–2026

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

VWS H32

Specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag Financiële positie

Financiële positie Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing de gemeenteraad Speerpunten van

Speerpunten van de gemeenteraad Bijlagen

Bijlagen Actuele ontwikkelingen

Sisa

WNT

Actuele ontwikkelingen Sisa

WNT

Onafhankelijkheid

Communicatie

Onafhankelijkheid Communicatie

VWS H35B Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen

40

De belangrijkste bevindingen uit de controle van de WNT-verantwoording

Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag

Als onderdeel van onze controle hebben wij de naleving van de Wet Normering Topinkomens (WNT) gecontroleerd. Uit onze controle blijken geen bevindingen. Op grond van de wet zijn de griffier en de gemeentesecretaris aangewezen als topfunctionaris. Hun bezoldiging is juist en volledig verantwoord in de WNTverantwoording in uw jaarstukken.

Bijlage Wet Normering Topinkomens (WNT)

Aantal topfunctionarissen

U heeft twee topfunctionarissen verantwoord in de jaarrekening. Beide functionarissen hebben hun functie het gehele jaar vervuld.

Aard dienstverband

De gemeentesecretaris is gedurende 2023 in loondienst bij de gemeente. De griffier is werkzaam op interim-basis. Vanwege de tijdsduur langer dan 12 maanden voor 2023 om deze reden gelijkgesteld met het reguliere dienstverband en de daarbij behorende (lagere) bezoldigingsnorm 2023.

Betaling ontslagvergoeding

U heeft in 2023 geen ontslagvergoedingen boven de WNT-grens uitgekeerd.

Financiële positie

Financiële positie

Wilt u meer weten over https://www.topinkomens.nl

de

WNT?

Kijkt

u

dan

op:

Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing de gemeenteraad Speerpunten van

Speerpunten van de gemeenteraad Bijlagen

Bijlagen Actuele ontwikkelingen

Sisa

WNT

Actuele ontwikkelingen Sisa

WNT

Onafhankelijkheid

Communicatie

Onafhankelijkheid Communicatie

Controleverklaring bevat paragraaf inzake overige aangelegenheden anticumulatiebepaling WNT Met ingang van 2018 geldt een WNT-regel voor de samenloop van topfuncties bij verschillende WNT-instellingen. Deze anticumulatiebepaling regelt dat de som van de bezoldigingen van iemand die uitvoerende topfuncties uitoefent bij meerdere rechtspersonen of instellingen, niet hoger mag zijn dan het van toepassing zijnde bezoldigingsmaximum. In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2023 hebben wij geen controle uitgevoerd op de naleving van deze anticumulatiebepaling. Dit hebben wij in onze controleverklaring bij uw jaarrekening in een paragraaf inzake overige aangelegenheden tot uitdrukking gebracht.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen

41

Wij zijn gedurende de gehele controle onafhankelijk geweest van uw gemeente

Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag Financiële positie

Financiële positie Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing de gemeenteraad Speerpunten van

Speerpunten van de gemeenteraad Bijlagen

Bijlagen Actuele ontwikkelingen

Sisa

WNT

Actuele ontwikkelingen Sisa

WNT

Onafhankelijkheid

Communicatie

Onafhankelijkheid Communicatie

Een belangrijke kernwaarde van onze beroepsgroep is dat wij onafhankelijk zijn van het orgaan dat de jaarrekening opstelt. Bij uw gemeente is dit gewaarborgd omdat de gemeenteraad onze opdrachtgever is en het college verantwoordelijk is voor het opstellen van de jaarrekening. Wij hebben de naleving bewaakt van externe standaarden, het onafhankelijkheidsbeleid van ETL Assurance & Overheidsaccountants en de onafhankelijkheidsafspraken met uw gemeente. Wij bevestigen dat we aan deze onafhankelijkheidsvereisten hebben voldaan en voldoen.

Om onze onafhankelijkheid bij de controle van de jaarrekening te waarborgen hebben wij geen werkzaamheden uitgevoerd die buiten de kaders van onze overeenkomst vallen. Een andere maatregel die wij genomen hebben is dat alle teamleden die betrokken zijn bij de controle van uw gemeente, persoonlijk hebben verklaard dat ze onafhankelijk zijn van uw gemeente. Deze verklaring is in ons controledossier opgenomen.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen

42

Belangrijke onderwerpen en aandachtspunten die wij met u hebben gecommuniceerd

Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag Financiële positie

Financiële positie Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing de gemeenteraad Speerpunten van

Speerpunten van de gemeenteraad

Als ETL Assurance & Overheidsaccountants vinden wij het belangrijk om u te laten zien op welke wijze wij de belangrijkste onderwerpen en aandachtspunten van de controle aan u hebben gerapporteerd. Dit hebben we opgenomen in onderstaande tabel.

Vereiste communicatie grond van controlestandaarden

Controleplan

Mededeling over de verantwoordelijkheden van de accountant.



Bevestiging van onze onafhankelijkheid



managementl etter

Accountantsverslag



Eventuele significante tekortkomingen in de interne controle





Eventuele ontdekte of vermoede fraude





Niet-naleven van wet- en regelgeving



 

Schriftelijke bevestigingen gevraagd van het management Alle zaken die van invloed zijn op de vorm en inhoud van de controleverklaring.





Ons standpunt over belangrijke kwalitatieve aspecten van de verslaggeving door het college



Rapporteren over significante moeilijkheden, aangelegenheden en overige zaken die van belang zijn voor het toezicht op het financiële verslaggevingsproces



Niet gecorrigeerde afwijkingen



Bijlagen

Bijlagen Actuele ontwikkelingen

Sisa

WNT

Actuele ontwikkelingen Sisa

WNT

Onafhankelijkheid

Communicatie

Onafhankelijkheid Communicatie

Significante aangelegenheden die naar voren komen tijdens de controle in verband met verbonden partijen van de gemeente

Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s.









Bedankt voor de fijne samenwerking