bij6 2021-06-03 toetsingskader jaarrekening.pdf

TOETSINGSKADER JAARREKENING 2020 Opgesteld door

BUCH Werkorganisatie

Datum

26-4-2021

JAARREKENING 2020

Gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst NHN

Tijdigheid Is de jaarrekening op tijd (op of voor 15 april) ontvangen? Beleidsverantwoording Is aangegeven of de in begroting opgenomen werkzaamheden/ beleidsdoelen ook zijn uitgevoerd c.q. de beleidsdoelstellingen zijn gehaald? (afwijkingen vermelden)

Kies een item. 14 april 2021

Controleverklaringen Is de verklaring aanwezig (ja /nee) en welke soort verklaring? Weerstandsvermogen Hoogte algemene reserve t.o.v. richtlijn maximaal 2,5% van de lasten in uitgangspunten Gemeenschappelijke regelingen

Controleverklaring: Ja, goedkeurend

In het AB kan een afwijkingsbesluiten zijn genomen t.a.v. maximale hoogte van de algemene reserve. Risico’s Conclusies over wel/niet voordoen van risico’s uit de risicoparagraaf zoals eerder opgenomen in begroting.

☒ Beleidstoelichting op werkzaamheden/ beleidsdoelen opgenomen, pag. 12 t/m 16 Toelichting: Opgedeeld in twee programma’s. Programma VTH plustaken voldoet aan doelstelling. Programma Milieutaken voldoet niet op alle punten waarbij de oorzaak is verklaard en dit geen gevolgen heeft voor de dienstverlening of procedures. ☒ Beleidstoelichting sluit aan op beleidsvoornemens bij begroting, pag. 6 t/m 10 Toelichting: Programma’s sluiten aan. Toelichting: Pag. 23 Hoogte algemene reserve € 321.489,2,5% van de exploitatielasten € 339.481 Saldo € 17.992,Conclusie: Hoogte algemene reserve is lager dan 2,5% van de exploitatielasten. Pag. 23-24 In risicoparagraaf is een uitspraak gedaan over het wel/niet voordoen van de risico’s, zoals opgenomen in de begroting.

JAARREKENING 2020

Gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst NHN Is een onttrekking uit het weerstandsvermogen (algemene reserve) nodig geweest ter dekking van voorgedane risico’s.

Resultaatbestemming Het resultaat wordt toegevoegd c.q. onttrokken aan de Algemene reserve Toetsen en kort beschrijven of de resultaatbestemming voldoet aan de vastgestelde uitgangspunten. Als een tekort verhaald moet worden op de gemeenten is dan een overzicht met het bedrag per gemeente opgenomen?

Toelichting:nee Pag. 7 Resultaat jaarrekening bedraagt: € € 2.797.454,Voorstel resultaat bestemming: Het AB van de OD NHN wordt voorgesteld om de volgende bestemming te geven: 1. Een bedrag van € 17.992,- toe te voegen aan de Algemene Reserve; 2. Een bedrag van € 1.090.000,- toe te voegen aan de bestemmingsreserve VTH-plustaken; 3. Een bedrag van € 960.662,- te restitueren aan de deelnemers naar verhouding van de lumpsum bijdrage milieutaken; 4. Een bedrag van € 728.800,- te restitueren aan de deelnemer VTH-plustaken (Provincie). Hiermee komt de Algemene reserve op € 339.481,-. Dit is 2,50% van de lasten en daarmee voldoet dit als weerstandsvermogen aan het gewenste maximum percentage van 2,5%. Voorstel voldoet aan: ☒ Financiële uitgangspunten gemeenschappelijke regelingen (algemene reserve max. 2,5% van de exploitatielasten) ☒ Bepalingen uit Gemeenschappelijke regeling (Overzicht aanvullende gemeentelijke bijdrage per gemeente

Aanvullende informatie is onderstaande aanwezig? ☒ Overzicht % (verdeelsleutel) bijdragen per gemeente, pag. 46 Overzicht van % (verdeelsleutel) bijdragen per gemeente. Investeringen: Is er een overzicht of paragraaf met stand van zaken van de in dat jaar geplande investeringen? Uitgevoerd c.q. doorgeschoven c.q. duurder of goedkoper?

Investeringsoverzicht opgenomen: Kies een item. pag. 45 Toelichting:

JAARREKENING 2020

Gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst NHN

Kengetallen financiële positie Is de basisset kengetallen opgenomen die inzicht geeft in de financiële positie van de GR? - Netto schuldquote - Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen - Solvabiliteitsratio - Structurele exploitatieruimte Indien niet alle kengetallen zijn aangevinkt, een toelichting geven. EMU-saldo Is de berekening van het EMU-saldo in paragraaf Treasury opgenomen (a.g.v. wet HOF) Het EMU-saldo van de GR-en tellen mee in het saldo van de lagere overheden/ deelnemende gemeenten. Het EMU-saldo van de GR wordt naar rato meegenomen in de berekening van de deelnemende gemeenten. Is er nog verrekening nodig van de toegekende loonindexatie i.v.m. afwijkingen op loonontwikkeling conform 1.3?

Welke kengetallen zijn opgenomen:

Overige opmerkingen

Advies

☒ Netto schuldquote, pag. 26 ☐ Netto schuldquote gecorrigeerd, pag. n.v.t. ☒ Solvabiliteitsratio, pag. 26 ☒ Structurele exploitatieruimte, pag. 26 Toelichting: Op basis van opgenomen kengetallen wordt geconcludeerd dat financiële positie OD NHN goed is.

EMU-saldo is opgenomen in jaarrekening: Kies een item. pag. 42-43 Toelichting:

Verrekening loonindexatie nodig: nee Toelichting: De OD NHN is op dit moment niet in staat om alle risico’s, als deze allemaal bewaarheid worden, het hoofd te bieden. Het totaal van de risico’s is € 330.000,-. De algemene Reserve bedraagt € 321.489,Het ongedekte gedeelte van de risico’s komt hierdoor op € 8.511,en zal in dat geval opgevangen moeten worden door de deelnemende gemeenten. Risico per deelnemende BUCH gemeente: -Bergen € 296,-Castricum € 300,-Heiloo € 155,Bovenstaand formulier, leidt tot de volgende zienswijze bij de jaarrekening: 1. positieve zienswijze af te geven voor de jaarrekening 2020

Toetsingskader Begroting 2022 Opgesteld door

BUCH Werkorganisatie

Datum

26-4-2021

BEGROTING 2022 Tijdigheid Is de begroting op tijd (voor 15 april) ontvangen? Indexering gemeentelijke bijdrage Zijn de berekening en de uitgangspunten van deze berekening, gesplitst in loon en prijsindexering, opgenomen? Verhouding loon-prijs (70-30%). Van deze verhouding mag worden afgeweken, indien deze beargumenteerd wordt. Prijs bruto binnenlands product 1,4% Prijs overheidsconsumptie, beloning werknemers 1,3% Gemiddeld 1,3% Nieuw beleid Is noodzaak onderbouwd in relatie tot de doelstellingen van de gemeenschappelijke regeling en hoe wordt het gedekt? (zie uitgangspunten voor onderwerpen die in ieder geval voor zienswijze moeten worden voorgelegd) Aanvullende informatie is onderstaande aanwezig? Overzicht van % (verdeelsleutel) bijdragen per gemeente. Is er een overzicht van de bijdrage per gemeente opgenomen? Risicoparagraaf Is er een beschrijving van de risico’s en de totale omvang van alle risico’s in euro’s opgenomen met uitsplitsing van het bedrag per deelnemende gemeente? Dit zodat de gemeenten dit mee kunnen nemen in de berekening van hun benodigd weerstandsvermogen?

Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst NHN Ja 14 april 2021 Indexering gemeentelijke bijdrage opgenomen en juist: Ja pag. 3-4 Toelichting: In de vergadering van de Algemeen Bestuur van 10 maart 2021 is besloten met het vaststellen van de kadernota tot een indexatiepercentage voor 2022 t.o.v. 2021 van 1,3%.

Nieuw beleid: nee Kies een item. pag. Toelichting: n.v.t.

☒ Overzicht % (verdeelsleutel) bijdragen per gemeente, pag. 3 Overzicht van bedragen zonder %. ☒ Risico’s zijn beschreven ☒ Risico’s zijn gekwantificeerd pag. 14 Hoogte benodigd weerstandsvermogen € 330.000,Hoogte beschikbaar weerstandsvermogen  Algemene reserve € 321.489, Post onvoorzien € 113.024,Totaal beschikbaar weerstandsvermogen € 434.513,-

BEGROTING 2022

Weerstandsvermogen Wordt er inzicht gegeven in de hoogte en doelstellingen van de bestemmingsreserves en de algemene reserve met een meerjarig overzicht van uitnamen c.q. toevoegingen? Meerjarenraming Is er een sluitende meerjarenraming? Wettelijke taken per gemeente: Is er een bijlage opgenomen waarin per gemeente staat vermeld welke taken, conform de uitgangspunten bij de instelling van de betreffende GR, worden verricht met de bijbehorende kosten? Plus taken per gemeente: Als van toepassing: Is er een bijlage waarin per gemeente staat vermeld welke extra taken, met bijbehorend kosten, er worden uitgevoerd? Investeringen: Is er een overzicht of paragraaf met meerjarig investeringsoverzicht? Kengetallen financiële positie Is de basisset kengetallen opgenomen die inzicht geeft in de financiële positie van de GR? - Netto schuldquote - Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen - Solvabiliteitsratio - Structurele exploitatieruimte EMU-saldo Is de berekening van het EMU-saldo in paragraaf Treasury opgenomen (a.g.v. wet HOF) Het EMU-saldo van de GR-en tellen mee in het saldo van de lagere overheden/ deelnemende gemeenten. Het EMU-saldo van

Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst NHN Verschil € 104.513,Indien benodigd weerstandsvermogen hoger beschikbaar: N.v.t. ☐ Overzicht per gemeente aanvulling benodigd weerstandsvermogen. Meerjarenoverzicht weerstandsvermogen: Ja pag. 16 Toelichting:

Ja pag. 28 Toelichting: Overzicht wettelijke taken: Nee pag. <NR> Toelichting: niet uitgesplitst per gemeente Overzicht plustaken: Nee pag. <NR> Toelichting: Geen uitsplitsing per gemeente. Meerjaren investeringsoverzicht: Ja pag. 25 Toelichting: Welke kengetallen zijn opgenomen: ☒ Netto schuldquote, pag. 17 ☐ Netto schuldquote gecorrigeerd, pag. n.v.t. ☒ Solvabiliteitsratio, pag. 17 ☒ Structurele exploitatieruimte, pag. 17 Toelichting: EMU-saldo is opgenomen in de begroting: ja, opgenomen pag. 25

BEGROTING 2022 de GR wordt naar rato meegenomen in de berekening van de deelnemende gemeenten. Opmerkingen

Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst NHN

Advies

Bovenstaand formulier, leidt tot de volgende zienswijze bij de begroting: 1. positieve zienswijze af te geven voor de begroting 2022