bij 2021-03-23 Managementletter 2020 tussentijdse controle werkorganisatie BUCH.pdf

Daartegenover worden de gemeenten financieel gecompenseerd vanuit het Rijk, maar de exacte omvang over 2020 is bij de afronding van onze interim-controle nog niet duidelijk. De gemeenten hebben in het voorjaar 2020 op basis van raadsbesluiten herstelfondsen ingesteld om de in het raadsvoorstel opgenomen doel, de genoemde coronakosten te dekken. Het (grotendeels) thuiswerken van medewerkers zorgt daarnaast voor een andere dynamiek dan voorheen. Wij denken dan aan de hiermee samenhangende IT aspecten, afstemmingen op afstand, minder direct contact met cliënten, burgers en bedrijven. Periodieke rapportages inzake corona Voor de kosten van de reguliere bedrijfsvoering is als gevolg van de coronacrisis een afzonderlijke kostensoort aangemaakt in de financiële administraties van de Werkorganisatie BUCH en de gemeenten. Het bestuur van de Werkorganisatie, respectievelijk de colleges, zijn tussentijds geïnformeerd over de stand van zaken rondom de corona. Het financiële effect van de kosten (en gederfde inkomsten) is meegenomen in de 2e Firap. Daarnaast is op 1 september 2020 een memo over de financiële stand van zaken corona uitgebracht aan het bestuur van de Werkorganisatie BUCH en aan de gemeenteraden. De colleges hebben tevens raadsinformatiebrieven toegezonden aan de gemeenteraden over de actuele stand van zaken.

Overall komt naar voren dat de grootste kosten voor de gemeenten de overbruggingsuitkeringen zijn (oftewel de continuïteitsbijdragen Jeugdzorg en Wmo). Daarnaast zijn extra uitgaven gedaan die ten laste komen van de gemeentelijke herstelfondsen. Corona en aanvullend compensatiepakket Rijk De minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties heeft in de brief van 31 augustus 2020 een aanvullend compensatiepakket voor medeoverheden beschikbaar gesteld. De financiële positie van gemeenten staat onder druk. In totaal wordt in deze brief nog eens een bedrag van € 777 miljoen toegekend (bovenop de € 742 miljoen). 5 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers.

22

Het overgrote deel van de gelden is bestemd voor de GGD’s en de (verwachte) inkomstenderving. Of en in hoeverre er nog meer compensatie (in 2021) nodig is en hoeveel de BUCH-gemeenten zullen ontvangen zal mede afhangen van de ontwikkelingen van de coronacrisis.

23

Bijlage 5: Tozo en SiSa-verantwoording 2020 De Werkorganisatie BUCH voert ten behoeve van de gemeenten de uitkeringsadministratie uit. De Voor de gemeenten Bergen, Heiloo en Castricum is de BBZ uitbesteed aan de bureau Halte Werk (onderdeel van de gemeente Alkmaar). Nieuw in 2020 is de uitvoering van de Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (hierna Tozo). Bureau Halte Werk en Tozo De Tozo is een van de maatregelen van het kabinet om ondernemers te ondersteunen tijdens de coronacrisis. De regeling is voor zelfstandig ondernemers, waaronder zzp’ers. Tot 1 oktober 2020 kan nog Tozo 2 worden aangevraagd. Na 1 oktober 2020 geldt Tozo 3, deze regeling loopt tot 1 juli 2021. Wij zien dat bij de Tozo 2 uitkering de voorwaarden al zijn aangescherpt (aanvrager mag niet meer geldmiddelen hebben dan € 46.520,-). Bij de aanvraag voor de Tozo-3 uitkering zou per 1 oktober getoetst worden op beschikbaar geld (beperkte vermogenstoets). Door de extra maatregelen tegen het coronavirus is deze voorwaarde niet passend, vindt het kabinet. In afstemming met VNG, Divosa en verschillende gemeenten heeft het kabinet besloten om de toets op beschikbaar geld op 1 april 2021 in te voeren. Stand Tozo De Tozo voorziet in een aanvullende uitkering voor levensonderhoud als het inkomen door de coronacrisis tot onder het sociaal minimum daalt.

En in een lening voor bedrijfskapitaal om liquiditeitsproblemen als gevolg van de coronacrisis op te vangen. De gemeenten Bergen, Castricum en Heiloo hebben de uitvoering neergelegd bij Halte Werk en de ontvangen rijksbijdragen zijn een-opeen doorbetaald. De vergoeding die gemeenten zullen ontvangen voor uitvoeringskosten (€ 450,per besluit levensonderhoud en € 800,- voor besluit kapitaal) is door het Rijk vastgesteld. Bij de Werkorganisatie BUCH zijn verder op de uitvoering geen details voor onze controle beschikbaar. De accountant van Halte Werk, zo is ons medegedeeld, gaat de controles op de Tozo regeling(en) uitvoeren. SiSa-verantwoording 2020 De Tozo gaat onderdeel uitmaken van de SiSa-verantwoording 2020. Gezien de financiële omvang van de regeling in de SiSa-verantwoording 2020, alsmede de berichten in de media over mogelijke fraudegevallen (de Tozo regeling is haastig in elkaar gezet met risico voor fraude omdat de toets vooraf beperkt is geweest) zal er vanuit het Rijk mogelijk fors worden ingezet op controles van de Sisa-verantwoording. Ondanks de uitbesteding aan Halte Werk blijven de gemeenten zelf verantwoordelijk voor deze bestedingen. Tozo Uitgeest De Werkorganisatie BUCH voert voor de Tozo uit. Wij hebben om deze reden bij de interimcontrole al enkele deelwaarnemingen uitgevoerd op de verstrekking van de Tozo-gelden.

Wij hebben afgesproken dat vanuit de IC nog aanvullende interne controlewerkzaamheden worden uitgevoerd. Bij de jaarrekeningcontrole zullen wij hiervan kennis nemen. Auditinstructies en review Wij hebben onlangs de accountant van Halte Werk specifieke auditinstructies toegezonden zodat vooraf duidelijk is welke informatie aanvullend aan ons moet worden overgelegd t.b.v. SiSacontrole 2020.

24

Wij zullen de accountant vragen om tenminste zijn controleplan SiSa, de specifieke risicoanalyse en een afsluitend controlememorandum met betrekking tot de gemeente te overleggen. Afhankelijk van de aangeleverde documentatie kan een dossierreview op de uitgevoerde werkzaamheden van de accountant van Halte Werk worden uitgevoerd.

25

Bijlage 6: Ontwikkelingen social domein Vaststellen levering van zorg Wij kregen in het afgelopen jaar van diverse andere gemeenten in Noord-Holland signalen dat in nieuwe protocollen wordt afgezien van het indienen van een jaarverantwoording door de zorgverlener (en controleverklaring). Er wordt in dat kader tevens een andere wijze van financiering afgesproken, namelijk op basis van trajecten en niet meer op uur basis of activiteit. Wel wordt gevraagd naar controle door de (huis)accountant van de zorgverlener op de levering van de zorg. Wij achten dit ‘sluitstuk’ op de zorglevering van groot belang, zeker gelet op de beperkte mate waarin de gemeenten zelf grip hebben op de prestatielevering. Tegelijkertijd vragen wij ons wel af welke handvatten de huisaccountant van de zorginstelling heeft om van een afgesloten zorgtraject met inhoudelijk afspraken over de te leveren zorg en de te behalen resultaten een uitspraak te doen. Mocht deze ontwikkeling in de komende jaren ook gaan spelen voor de BUCH-gemeenten, dan adviseren wij u voor dit aspect de haalbaarheid goed te laten beoordelen. Applicatie Suites naar SaaS-oplossing Voor de jaarrekeningcontrole 2020 steunen wij feitelijk op de ontvangen productieverantwoordingen en controleverklaringen van de accountants van de zorginstellingen.

Wij maken daarnaast aanvullend gebruik van de applicatie Suites waarin de zorgdeclaraties worden ingelezen, verwerkt en automatisch gecontroleerd. Als op enig moment de eis van een productieverantwoording voorzien van een controleverklaring zou gaan wegvallen, zal de applicatie Suites als basis voor onze controle van de betrouwbaarheid van de lasten Wmo en Jeugdzorg moeten dienen. Uit recente berichtgeving van de softwareleverancier blijkt dat de applicatie Suites gefaseerd zal worden overgezet naar een Software-as-a-Service (SaaS) oplossing. Dit is een model waarbij softwaretoepassingen via internet worden aangeleverd, dus als service. Hierbij zijn ook de licenties anders geregeld. Meestal hebben de gebruikers een abonnement op de toegang tot dit soort toepassingen (de dataopslag gaat dan naar verwachting mee in de cloud van de leverancier). Deze ontwikkeling kan dan leiden tot een vaktechnische issue, aangezien wij dan de interne beheersmaatregelen moeten beoordelen. Omdat de applicatie dan buitenshuis is geregeld kan de softwareleverancier hun IT-auditor verzoeken om de beheersmaatregelen in de applicatie periodiek te laten beoordelen (vaktechnisch de 3402 type II verklaring genoemd). Onze ervaringen tot nu toe is dat deze softwareleverancier niet echt meewerkt om dergelijke documenten toe te sturen.

Wij bevelen aan om bij een nieuwe aanbesteding dit aspect nadrukkelijk mee te nemen in de procedure. Uitstel wijziging woonplaatsbeginsel Jeugdwet De invoering van het nieuwe woonplaatsbeginsel in de Jeugdwet is vanwege de coronacrisis uitgesteld naar 1 januari 2022. Sinds 1 januari 2015 zijn gemeenten in het kader van de Jeugdwet verantwoordelijk voor alle ondersteuning, hulp en zorg van en aan jeugdigen bij opgroei-, opvoedingsen psychische problemen en stoornissen. Om de verantwoordelijke gemeente voor deze hulp aan jeugdigen te bepalen, is het woonplaatsbeginsel opgesteld en vastgelegd in de Jeugdwet.

26

De huidige definitie voor het woonplaatsbeginsel is dat die gemeente (financieel) verantwoordelijkheid is waar de feitelijke woonplaats van de ouder met gezag ligt. Deze definitie levert problemen op. In het nieuwe woonplaatsbeginsel hoeft voor het bepalen van de verantwoordelijke gemeente het gezag niet meer te worden uitgezocht en wordt voor de woonplaats aangesloten bij de Basisregistratie Personen (BRP). Hiermee is meteen duidelijk wie de kosten voor de zorg moet dragen. Bij jeugdhulp met verblijf is het uitgangspunt dat als woonplaats geldt de gemeente waar de jeugdige onmiddellijk voorafgaande aan zijn verblijf zijn woonadres in de zin van de W et basisregistratie personen had. De gemeente waar de jeugdige vandaan komt, blijft dus verantwoordelijk voor de jeugdige en voor de kosten van de jeugdhulp.

27