bij 2 02-06-2022 jaarstukken 2021 VVI.pdf

Financieel verslag 2021

Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken Alkmaar

Inhoud Jaarverslag

3

Programmaverantwoordmg Paragrafen

3 4

Jaarrekening

Balans per 31 december 2021 Programmarekening over 2021 Kasstroomoverzicht over 2021 Grondslagen voor de waardering van activa en passiva en bepaling van het resultaat Toelichting op de balans per 31 december 2021 Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Toelichting op de programmarekening over 2021 Begrotingscritenum over 2021 EMU-saldo 2021 Financiële kengetallen 2021 Resultaatbestemming Gebeurtenissen na balansdatum Wet Normering Topinkomens (WNT) Ondertekening van de jaarrrekenmg 2021

7 8 9 10 12 14 16 18 19 20 20 20 21 22

Overige Gegevens

Controleverklarmg van de onafhankelijke accountant

23

Bijlagen

I Overzicht aantal inwoners deelnemende gemeenten II Overzicht verwerkingskosten 2021 III Specificatie aandeel deelnemende gemeenten m het nadelig saldo

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

27 27 28

Pagina 2 van 28

Jaarverslag 1.

Programmaverantwoording

1 1 Programma Binnen Wl onderscheiden we één programma, Wl 1 2 Doel De gemeenschappelijke regeling wordt getroffen ter behartiging van het belang van de verwerking van de door de deelnemende gemeenten ingevolge de Wet Milieubeheer verkregen afvalstoffen Het lichaam tracht dit te bereiken door de oprichting, participatie en beheer van voorzieningen voor de verwerking van afvalstoffen alsmede door de gecoördineerde afzet van afvalstromen bij derden De doelstelling is in 2021 geheel gerealiseerd 1 3 Activiteiten Voor de verwerking van huishoudelijk restafval, grof huishoudelijk restafval en GFT worden aan de deelnemende gemeenten op voorcalculatonsche basis de daarvoor geldende tarieven van HVC doorberekend Kostenfluctuaties worden door HVC opgevangen met de daarvoor bestemde algemene reserve De exploitatierekening sluit zonder saldo, het verschil tussen baten en lasten is ten laste gebracht van de deelnemende gemeenten Door de Wl zijn in 2021 de volgende afvalstromen voor verwerking aangeboden (m tonnen)

Huishoudelijk restafval Grof huishoudelijk restafval Grof huishoudelijk RAD afval Groente-, fruit- en tuinafval Bedmfsafval Totaal

Begroting 2021

Rekening 2021

Rekening 2020

49.524 9 265

51 120 3 351 6.533 34.685 194 95.882

58 395 10.891

-

34 593 1 925 95 307

-

34.497 445 104.228

Het aanbod van de afvalstromen m 2021 was voor bijna alle stromen lager dan het aanbod in 2020 maar wel hoger dan begroot Waarschijnlijk is er in 2021 nog sprake geweest van een ‘corona-effect’, met meer huishoudelijk afval tot gevolg, zij het m mindere mate dan in 2020 De verwerkingskosten per ton (inclusief voor zover van toepassing zijnde kosten als overslag, transport en afvalstoffenbelasting) bedragen voor de deelnemende gemeenten

Huishoudelijk restafval Grof huishoudelijk restafval Grof huishoudelijk RAD afval Groente-, fruit- en tuinafval Bedrijfsafval

Begroting 2021 € 138,83 154,11 -

70,06 113,45

Rekening 2021 € 134,73 164,84 184,84 77,27 113,26

Rekening 2020 € 136,38 151,38 -

68,78 111,88

De verwerkmgstaneven worden bepaald door HVC De daadwerkelijke verwerkingskosten bestaan uit het door HVC in rekening gebrachte tarief (be- en verwerking, overslag en transport) vermeerderd met de door de Rijksoverheid m rekening gebrachte afvalstoffenbelasting Het verschil in de tarieven tussen de begroting van

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 3 van 28

2021 en de rekening 2021 komt met name doordat ten tijde van het opstellen van de begroting nog met duidelijk was wat de nieuwe tarieven voor zowel de verwerkingskosten als de afvalstoffenbelasting (m i v 1 januari 2021) zouden zijn Deze tarieven voor 2021 zijn in juli 2020 aan de aandeelhouders meegedeeld In de begroting werd uitgegaan van een ‘inflatiecorrectie’ t o v de tarieven van 2020 terwijl de definitieve verwerkmgstaneven een meer gespreid beeld gaven met zowel dalingen (huishoudelijk restafval) als stijgingen (grof huishoudelijk restafval en gft) van de tarieven die afweken van het mflatiecorrectiecyfer Daarnaast heeft HVC een gedifferentieerd tarief voor grof huishoudelijk afval ingevoerd waarbij het verschil m tarief tussen de twee stromen m lijn is gebracht met de daadwerkelijke verwerkingskosten Per saldo zijn de kosten voor verwerking en transport als volgt

* € 1 000 Huishoudelijk restafval Grof huishoudelijk restafval Groente-, fruit- en tuinafval Bedrijfsafval

Begroting 2021 € 6 612 1.428 2.424 208

Rekening 2021 € 6.616 1.760 2.680 21

Rekening 2020 € 7.711 1.596 2.373 48

14 Middelen Baten en lasten van Wl Een toelichting op deze cijfers is verderop m de jaarrekening opgenomen 2.

Paragrafen

21 Inleiding De paragrafen geven inzicht m de risico’s, die Wl kan lopen bij de realisatie van het programma Voor Wl in de vorm, waarin het in 2021 opereerde, zijn de volgende paragrafen van toepassing Weerstandsvermogen en risicobeheersing Financiering Bedrijfsvoering 22 Paragraaf "Weerstandsvermogen en risicobeheersing" In deze paragraaf geven we inzicht m de omvang van de buffers, die aanwezig zijn om financiële tegenvallers op te kunnen vangen Wl is een gemeenschappelijke regeling waarvoor de gemeenten uitemdehjk het weerstandsvermogen vormen Hiermee is de relevantie van deze paragraaf wellicht iets minder dan door de wetgever wordt beoogd Hieronder geven we een overzicht van de per 31 december 2021 aanwezige reserves en voorzieningen, alsmede van de risico’s, die per programma te onderscheiden zijn

(* € 1 000) Algemene reserves Voorzieningen Totaal reserves en voorzieningen

24 ___________24

De algemene reserve dient voor het opvangen van ongewenste schommelingen in de tarieven, die door derden in rekening worden gebracht Risico’s Wl • Ondersteuning Tussen Wl en HVC is het volgende afgesproken, de dagelijkse leiding is opgedragen aan de directeur van HVC Het secretariaat en de financiële administratie worden door HVC ingevuld • Risicoparagraaf De risico’s van de gemeenschappelijke regeling Wl houden hoofdzakelijk verband met (i) de continuïteit van de afvalverwerking en (n) het financiële risico van het aandeelhouderschap A m NV HVC Een ander risico, dat

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 4 van 28

in ogenschouw dient te worden genomen betreft (m) conformiteit met regelgeving op het gebied van staatssteun, mededinging, Wet Markt en Overheid en aanbesteding

Ad i Continuïteit van de afvalverwerking

De verwerking van huishoudelijk restafval en gft vindt plaats door HVC Indien door bijzondere omstandigheden, i c calamiteiten, HVC met in staat is uitvoering te geven aan de opgedragen verwerkmgstaken, moet door Wl uitgeweken worden naar alternatieven De huidige markt voor de verwerking van verbrandbaar afval kenmerkt zich door overcapaciteit Naar verwachting zal daarom voor de verwerking van huishoudelijk restafval een alternatief kunnen worden gevonden Ook voor de verwerking van gft zal dit naar verwachting het geval zijn De continuïteit van de afvalverwerking is daarmee voldoende geborgd Ad ii Het financiële risico vanwege het aandeelhouderschap A in NV HVC

De gemeenschappelijke regeling Wl participeert voor 14,5 % (2020 16,6%) in NV HVC1 De aandeelhouders A hebben geen risicodragend kapitaal gestort, maar staan op grond van artikel 9 van de ballotageovereenkomst 'aandeelhouders A' jegens de financiers van HVC pro rata garant voor de financiering van HVC Per ultimo 2021 waren de uitstaande artikel 9 leningen groot € 589 miljoen Deze leningen zijn aangetrokken ter financiering van met name de AEC’s en de BEO, de compostermgs- en vergistingsmstallaties en de warmteactiviteiten Het pro rata deel van Wl bedraagt per ultimo 2021 (derhalve) € 85 miljoen De betreffende kapitaallasten en de variabele kosten van HVC worden voor een belangrijk deel gedekt door inkomsten uit de verwerking van afval (waaronder huishoudelijk en bedrijfsafval en gft) en de levermg van opgewekte energie De activiteiten van HVC op het gebied van zon- en windenergie zijn relatief beperkt en zijn gefinancierd zonder garantstelling De grootste investeringen hierin betreffen twee wind op zee projecten alsmede m toenemende mate grootschalige zon-pv toepassingen Het risico van HVC is beperkt tot het reeds ingebrachte en reeds gecommitteerde eigen vermogen voor deze activiteiten De afval mzamelactiviteiten van HVC zijn vrijwel geheel gefinancierd zonder garantstelling De lasten daarvan worden volledig gedekt door inkomsten uit dienstverlemngsovereenkomsten met de

desbetreffende gemeenten De mogelijke risico's voor HVC als bedrijf en de wijze waarop deze worden beheerd, worden vermeld m de nsicoparagraaf van HVC in het jaarverslag Het risico, dat de aandeelhouders van HVC door banken worden aangesproken onder de garantie, achten wij minimaal, gelet op enerzijds de waarde van de activa versus de omvang van de leningen, die voor financiering van deze activa zijn aangetrokken, en anderzijds de ook op langere termijn nog essentiele rol van deze activa binnen het (Europese) afvalstoffenbeleid Ad in Risico’s voortvloeiend uit regelgeving op het gebied van staatssteun, mededinging, Wet Markt en Overheid en aanbesteding

Mededinging De tarieven, die HVC hanteert zijn gebaseerd op kostprijsplus en zijn voor het overige marktconform Van het verstoren van de mededinging is derhalve geen sprake Wet Markt en Overheid De Wet Markt en Overheid is van toepassing op overheden, met op HVC Het is overheden met toegestaan om overheidsbedrijven te bevoordelen Dat zou het geval kunnen zijn, indien door de aandeelhouders aan HVC diensten of activa worden geleverd tegen een prijs lager dan de economische waarde Hiervan is geen sprake Bij overname van activa vergoedt HVC altijd de economische waarde en voor zover diensten worden 1 Door het toetreden van nieuwe aandeelhouders waaronder de GR Avalex, is het aantal geplaatste aandelen HVC m 2021 toegenomen Bij een gelijkblijvend aantal aandelen voor de GR Wl is daardoor de relatieve omvang van het aandeelhouderschap van de GR Wl m HVC licht afgenomen

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 5 van 28

afgenomen, wordt een marktconform tarief door HVC betaald Voor wat betreft de financiering van HVC zijn de staatssteunregels van toepassing (zie hiervoor) Aanbesteding Overheden hoeven diensten, die zij afnemen van hun overheidsbedrijf met aan te besteden, indien er sprake is van een quasi-mhouse structuur (inbesteden) of indien het betreffende overheidsbedrijf een aanbestedende dienst is ten gunste waarvan een alleenrecht is gevestigd HVC heeft de deelnemende gemeenten geadviseerd een dergelijk alleenrecht te vestigen Overigens kan uit een arrest van de Hoge Raad worden afgeleid, dat bij HVC tevens de quasi-mhouse structuur van toepassing is 23

Paragraaf "Financiering"

Financieringsbehoefte en lenmgenportefeuille

Wl heeft geen kredietfaciliteit noch andere financieringsovereenkomsten met derden De door Wl jaarlijks te betalen kosten worden gedekt uit de van gemeenten ontvangen maandelijkse voorschotten, die gebaseerd zijn op de begroting van Wl van desbetreffend jaar met afrekening na afloop van dat jaar Hierdoor hoeft tussentijds geen financiering te worden aangetrokken Na de invoering van de Wet verplicht schatkistbankieren m december 2013 kan Wl overigens alleen nog gelden van het ministerie van Financiën betrekken Ook moeten 'overtollige' gelden door Wl bij het ministerie van Financiën worden uitgezet Risicobeheer, Kasgeldhmiet en Rente-risiconorm

Ter beperking van het rentensico heeft de wetgever de hoogte van de netto-vlottende schuld voor gemeenschappelijke regelingen gemaximaliseerd op 8,2% van de begrote lasten, het zogenoemde kasgeldhmiet Overschrijding hiervan leidt tot aantrekken van geld met een looptijd > 1 jaar Ter beperking van het rentensico heeft de wetgever de renterisiconorm gemaximaliseerd op 20% van de vaste schuld Dit betekent, dat het totaal aan herfinancieringen en renteherzienmgen op de vaste schuld in enig jaar beperkt is tot 20% van de vaste schuld Aangezien er geen vaste schuld aanwezig is, is dit thans met van belang voor Wl

24

Paragraaf "Bedrijfsvoering"

Bestuurlijke organisatie

Gemeenschappelijke regelingen dienen te begroten en te rapporteren volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) Ook geldt voor gemeenschappelijke regelingen het verplichte gebruik van de verordeningen 212 en 213 Deze geactualiseerde verordeningen zijn voor Wl m 2018 vastgesteld Ambtelijke organisatie

Wl heeft geen personeel m dienst Ondersteuning (secretariaat en financiële administratie) wordt geleverd door personeel van HVC

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 6 van 28

Jaarrekening Balans per 31 december 2021 (na verwerking voorstel resultaatbestemmmg) ACTIVA

Ref.

31 dec. 2021

31 dec. 2020 PASSIVA

Ref.

31 dec. 2020

31 dec. 2021

(*€i000)

Vaste activa Financiële vaste activa -kapitaalverstrekking aan deelneming

Vaste passiva 1 22

Eigen vermogen 22 -algemene reseive - resultaat boekjaar

24

24 24

24

144

Netto-vlottende schulden met een 7 renletypische looptijd korter dan éénjaar 209 -ovenge schulden

400

560

368

Overlopende passiva 347 - nog te betalen bedragen

518

818

408

824

942

1402 Totaal

942

1402

Vlottende passiva

Vlottende activa Uitzettingen met een renletypische looptijd korter dan één jaar -overige vorderingen

2

Liquide middelen - bank- en girosaldi

3

Overlopende activa - nog te ontvangen bedragen

4

Totaal

5 6

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

8

Pagina 7 van 28

Programmarekening over 2021

Binnen zowel de programmabegrotmg als de programmaverantwoordmg is Wl als één programma (grondstoffenverwerking) behandeld zonder dat hiervoor aparte sub-programma's en/of producten gedefinieerd zijn Daarnaast is er sprake van één begroting Zodoende is er ook geen begroting vóór en na wijziging opgenomen De totale lasten en baten laten het volgende beeld zien LASTEN( *€1.000)

Begroting

Cat.

Omschrijving

34

Overige goederen en diensten Kosten verwerking en transport door HVC Bestuurs kosten

10 672 37

11 193 39

11 704 37

Overige inkomstenoverdrachten Van HVC ontvangen garantstellmgsprovisie T ransportkostenverevening

1 044 33

963 43

1 044 45

Totaal lasten

11.786

12.237

12.830

42

BATEN (* €1.000)

2021

Rekening Rekening 2020 2021

Begroting

Cat.

Omschrijving

3 4.

Overige goederen en diensten Vergoeding gemeenten voor verwerking- en transportkosten HVC en bestuurskosten Wl

10 709

11 232

11 741

Overige inkomstenoverdrachten Aan deelnemende gemeenten uitbetaalde garantstellmgsprovisie T ransportkostenverevening

1 044 33

963 43

1 044 45

Totaal baten

11.786

12.237

12.830

Resultaat voor resultaatbestemming

-

-

-

Toevoeging aan algemene reserve Onttrekking aan algemene reserve

_

_

“

"

Resultaat na resultaatbestemming

-

42

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

2021

Rekening Rekening 2020 2021

-

-

Pagina 8 van 28

Kasstroomoverzicht over 2021

Rekening

Rekening

20212020 (*€1 000)

Kasstroom uit operationele activiteiten:

Resultaat na resultaatbestemmmg Mutaties werkkapitaal Vorderingen Kortlopende schulden

481 126 _________ 460-_________ 38221

256-

21

256-

Kasstroom uit investeringsactiviteiten:

Mutatie algemene reserve Kasstroom uit financieringsactiviteiten:

Saldo kasstromen:

Begmstand liquide middelen Eindstand liquide middelen

347 603 _________ 368__________ 347 21

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

256-

Pagina 9 van 28

Toelichting op de balans en programmarekening 3.

Algemene grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening

31 Inleiding De jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften, die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daar voor geeft Aangezien de gemeenschappelijke regeling zeer beperkte activiteiten ontplooit, is een groot deel van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten met op haar van toepassing en komt derhalve ook met in deze jaarrekening tot uiting 32 Algemene grondslagen De waardering en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders wordt vermeld, worden activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd Verliezen en risico's, die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden m acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden

4.

Grondslagen voor de waardering van activa en passiva

41 Financiële vaste activa De aandelen, die Wl houdt m NV HVC worden gewaardeerd tegen verkrijgingspnjs I

42 Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde 43 Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde gewaardeerd De liquide middelen staan ter vrije beschikking

44 Reserve De algemene reserve dient ter egalisatie van tarieven en is tot stand gekomen door toevoeging van het resterende saldo van baten en lasten

45 Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 10 van 28

5.

Grondslagen voor bepaling van het resultaat

51 Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengstwaarde van de geleverde prestatie en de kosten en andere lasten over het jaar De opbrengsten worden verantwoord m het jaar waarin zij zijn gerealiseerd Verliezen worden verantwoord wanneer zij zich voordoen en voor zover deze betrouwbaar ingeschat kunnen worden

52 Vergoeding voor en kosten van verwerking en transport (mcl transportkostenverevening) De vergoeding voor en kosten van de verwerking en het transport van de afval mzamelactiviteiten van HVC zijn hieronder opgenomen 53 Bestuurskosten Hieronder zijn de kosten opgenomen voor secretariaat en administratie, die HVC bij Wl in rekening brengt 54 Garantstellmgsprovisie Overeenkomstig de Ballotageovereenkomst wordt door HVC garantstellmgsprovisie betaald aan de GR-WI vanwege de garantstelling voor de betaling van rente en aflossing van de leningen bij HVC Deze garantstellmgsprovisie wordt door de GR-WI naar rato van het inwoneraantal uitbetaald aan de deelnemende gemeenten 6.

Grondslagen voor de opstelling van het kasstroomoverzicht

Het kasstroomoverzicht wordt opgesteld volgens de indirecte methode De netto kasstroom bestaat uit de netto mutatie tussen de liquide middelen m vergelijking met het voorgaande verslagjaar

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 11 van 28

7.

Toelichting op de balans per 31 december 2021 (*€ 1 000)

1. Financiële vaste activa

31 dec. 2021

31 dec. 2020

Deelneming HVC te Alkmaar

22

22

T otaal

22

22

31 dec. 2021

31 dec. 2020

Debiteuren Debiteuren (vorderingen op gemeenten)

31 113

33 176

T otaal

144

209

31 dec. 2021

31 dec. 2020

De samenstelling is als volgt - Rabobank / IBAN NL26 RABO 0136 5601 64 (rekenmg-courant)

368

347

T otaal

368

347

31 dec. 2021

31 dec. 2020

Nog te ontvangen bedragen - HVC afrekening verwerking afvalstoffen - Deelnemers afrekening verwerking afvalstoffen

365 44

824 -

T otaal

408

824

2. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

3. Liquide middelen

4. Overlopende activa

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 12 van 28

31 dec. 2021

31 dec. 2020

Stand per 1 januari Mutaties

24

24

T otaal

24

24

5. Algemene reserve

Ultimo 2021 bedraagt de algemene reserve € 24K Deze reserve houdt verband met de aanschafwaarde van de aandelen, die Wl houdt in NV HVC Na de verkoop van 20 aandelen van de voormalige gemeente Niedorp aan de gemeente Hollands Kroon in 2014 en de verkoop van 25 aandelen van de voormalige gemeente Harenkarspel aan de gemeente Schagen in 2016 is de algemene reserve thans hoger dan de waarde van de deelneming m NV HVC 6. Resultaat boekj'aar

31 dec. 2021

31 dec. 2020

Resultaat

Totaal

7. Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

-

31 dec. 2021

31 dec. 2020

Crediteuren

400

560

T otaal

400

560

31 dec. 2021

31 dec. 2020

Nog te betalen posten - Deelnemers afrekening verwerking afvalstoffen - BTW aangifte (Q4 2021)

370 149

811 7

T otaal

518

818

8. Overlopende passiva

'Nog te betalen posten’ bestaat uit afrekeningen die nog moeten plaatsvinden met de gemeentes voor het jaar 2021

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 13 van 28

8. 81

Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Garantstelling

Overeenkomstig artikel 9 van de Ballotage-Overeenkomst en sinds de wijziging van hoofdelijk naar pro rata (Algemene Vergadering HVC van 14 december 2017) staan de aandeelhouders van NV HVC pro rata garant voor de rente en aflossing van leningen van NV HVC De deelnemende gemeenten staan pro rata garant voor de betaling van rente en aflossing van de door het lichaam gesloten leningen en van de sommen, welke het lichaam m rekenmg-courant opneemt, alsmede van door anderen aangegane leningen die door het lichaam worden gegarandeerd, naar verhouding van het inwoneraantal op 1 januari, voorafgaande aan het jaar, waarin voor de eerste maal de rente en de aflossing is verschuldigd, uitgedrukt in een veelvoud van 1 000 naar boven afgerond en zoals gepubliceerd door het Centraal Bureau voor de Statistiek Per 31 december 2021 is de stand van de gegarandeerde leningen door aandeelhouders A € 589 158 (x € 1 000) In de balans van NV HVC is dit bedrag als volgt opgenomen

Langlopende leningen Kortlopende leningen

31-12-2021 (x € 1 000)

31-12-2020 (x € 1 000)

589158 f "

598 082 15 000

589158

613.082

De kortlopende leningen hebben betrekking op de contractuele aflossingsverplichtingen binnen één jaar Additionele aflossingen vinden plaats indien de cashflow van NV HVC dat toelaat

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 14 van 28

82

Specificatie garantstelling naar deelnemende gemeente per 31 december 2021

Naar rato van het door de gemeenschappelijke regeling Wl gehouden aantal aandelen A m NV HVC staat de gemeenschappelijke regeling Wl per 31 december 2021 garant voor een bedrag van € 85 196 436 Door de fusie van de gemeenten Heerhugowaard en Langedyk tot de gemeente Dijk en Waard m i v 1 januari 2022, zal zowel de garantstelling als de op grond daarvan uit te betalen garantstellmgsprovisie worden gesommeerd

Gemeente

Alkmaar Bergen Castricum Heerhugowaard Heiloo Langedijk Uitgeest Wormerland

Aantal inwoners per 1 januari 2021

Garantstelling per 31 december 2021

109 896 29.715 36 086 58 387 24144 28 335 13.632 16 333

€ € € € € € € €

29.579 524 7.998 067 9 712 880 15715401 6 498.581 7 626.627 3 669.179 4 396.178

316.528

€

85196.436

Gelet op de waarde van de activa van NV HVC enerzijds en de omvang van de gegarandeerde leningen voor financiering daarvan anderzijds, wordt het risico vanwege de garantstelling door de aandeelhouders voor deze leningen en het pro rato deel daarvan voor de gemeenschappelijke regeling Wl thans minimaal geacht

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 15 van 28

9.

Toelichting op de programmarekening over 2021 (*€ 1 000)

LASTEN

Begroting Rekening Rekening 2021 2020 2021

3.4. Overige goederen en diensten Kosten verwerking en transport door HVC Huishoudelijk afval Grof huishoudelijk afval Groente-, fruit- en tuinafval Brandbaar bedrijfsafval

Eindafrekening voorgaande jaren Totale kosten verwerking en transport door HVC Bestuurskosten Doorberekening van HVC Kosten secretariaat en administratie Overige bestuurskosten

6 616 1 760 2 680 21 11 077

7 711 1 596 2 373 48 11 728

115

24-

10 672

11.193

11 704

37

-

37

37 2 39

1.044 1 044

963 963

1 044 1 044

33

43

45

6.612 1.428 2.424 208 10.672 r

-

-

37 37

4.2. Overige inkomstenoverdrachten Uitkeringen HVC Garantstellingprovisie

T ransportkostenverevenmg Vergoeding aan deelnemers inzake verevening transportkosten (zie bijlage III)

Overzicht incidentele lasten in 2021 In 2021 is er geen sprake geweest van incidentele lasten

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 16 van 28

Begroting Rekening Rekening BATEN

2021

2021

2020

10 709

11.232

11.741

33

43

45

3.4. Overige goederen en diensten

Vergoeding gemeenten voor verwerking- en transportkosten HVC en bestuurs kosten Wl T rans portkostenverevening Vergoeding van deelnemers inzake verevening transportkosten (zie bijlage III)

De opbrengst is gebaseerd op basis van de werkelijk aangeleverde hoeveelheden tegen de door HVC vastgestelde tarieven Deze tarieven per ton (inclusief voor zover van toepassing zijnde kosten als overslag, transport en afvalstoffenbelasting) waren voor huishoudelijk afval € 134,73, grof huishoudelijk restafval € 168,84, grof huishoudelijk RAD-afval € 184,84, groente-, fruit- en tuinafval € 77,27 en voor bedrijfsafval € 113,26 4.2. Overige inkomstenoverdrachten

Uitkeringen HVC Garantstellmgprovisie

1.044______ 963 1.044 963

1 044 1 044

De garantstellmgprovisie 2021 bedraagt 1% van de stand van de gegarandeerde leningen per 31 december 2020 en bedraagt derhalve € 6 130 810 Op een totaal geplaatste aandelenkapitaal van 3 347 aandelen A per 31 december 2021 houdt Wl 484 aandelen A Deze verhouding is m de loop van het jaar gewijzigd door nieuw toegetreden aandeelhouders Op basis van deze verhouding bedraagt de garantstellmgprovisie 2021 voor Wl € 963 000 (€ 1988,92 per aandeel A) Overzicht incidentele baten in 2021

In 2021 is er geen sprake geweest van incidentele baten

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 17 van 28

10.

Begrotingscriterium over 2021

De m de programmarekenmg opgenomen afwijking ten opzichte van de begroting is getoetst op het punt van rechtmatigheid In onderstaand overzicht is de begrotmgsafwijkmg weergegeven Afwijking

Overschrijding Toelichting (* € 1.000)

Verwerking en transportkosten HVC

€

Onrechtmatig, Onrechtmatig, maar telt niet mee en telt mee voor het oordeel voor het oordeel

520 820 De hoeveelheid verwerkt huishoudelijk afval is 1 596 ton en grofhuishoudelijk is 618 ton hoger dan begroot De toename van de hoeveelheid huishoudelijk afval is gecompenseerd door lagere verwerkmgstaneven De toename van de hoeveelheid grof huishoudelijk afval alsmede de toegenomen verwerkmgstaneven veor zowel grof huishoudelijk afval als gft zorgen voor de overschnjdmg t 0 v de begroting

Begrotmgsafwijkmgen bij zowel de baten als de lasten zijn veroorzaakt door twee aspecten nl een door de 'corona-effecten’ aanzienlijke afwijking van de daadwerkelijk aangeleverde hoeveelheden en verwerkmgstaneven die óf lager (huishoudelijk restafval) óf hoger (grof huishoudelijk restafval en gft) zijn vastgesteld dan waar bij het opstellen van de begroting van werd uitgegaan

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 18 van 28

11.

EMU-saldo 2021

Om het financieringstekort van de totale overheid te kunnen bepalen moet het EMU-saldo van de gemeenschappelijke regeling Wl m de jaarrekening worden opgenomen Het EMU-saldo 2021 van de gemeenschappelijke regeling Wl is op de volgende manier berekend 2020 (* € 1.000)

2021 (* € 1.000)

1 Saldo van baten en lasten vóór toevoeging aan c q onttrekking uit reserves

0

0

2 Afschnjvmgen ten laste van de exploitatie

0

0

3 Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie

0

0

4 Investeringen in (im)matenele vaste activa die op de balans worden geactiveerd

ö

0

5 Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die met op de exploitatie zijn verantwoord

0

0

6 Baten uit desmvestenngen m (im)matenele vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover met op exploitatie verantwoord

0

0

7 Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonnjp maken e d die met op de exploitatie staan

0

0

8 Baten bouwgrondexploitatie voor zover met m de exploitatie verantwoord

0

0

9 Lasten op balanspost voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen

0

0

10 Lasten 1 v m transacties met derden, die met va exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves worden gebracht

0

0

H De bij verkoop van effecten te verwachten boekwinst

0

0

Berekend EMU-saldo

0

0

Omschrijving

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 19 van 28

12.

Financiële kengetallen 2021

Kengetallen

2021

2020

Netto schuldquote

0,0%

0,0%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

0,0%

0,0%

Solvabiliteitsnsico

2,6%

1,7%

Structurele exploitatieruimte

0,0%

0,0%

De kengetallen Grondexploitatie en Belastmgcapaciteit zijn met opgenomen m bovenstaand overzicht, omdat deze kengetallen met van toepassing zijn op de gemeenschappelijke regeling Wl Toelichting bij de kengetallen:

Solvabiliteitsnsico De relevantie van dit kengetal is gering, omdat de algemene reserve verband houdt met de aanschafwaarde van de aandelen, die de gemeenschappelijke regeling Wl houdt in NV HVC

13.

Resultaatbestemming

Het resultaat over 2021 bedraagt nihil Een voorstel voor resultaatbestemming is daarom met opgenomen

14.

Gebeurtenissen na balansdatum

Er zijn in 2021 geen gebeurtenissen na balansdatum die nadere informatie geven over de situatie per balansdatum

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 20 van 28

15.

Wet Normering Topinkomens (WNT)

Conform de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semi-publieke sector dienen van onderstaande functies de volgende gegevens gepubliceerd te worden Geen van de bestuursleden ontvangt een vergoeding Topfunctionarissen m het kader van de Wet Normering Topinkomens (WNT) bij de gemeenschappelijke regeling Wl zijn de leden van het Algemeen en Dagelijks Bestuur De samenstelling van het Algemeen Bestuur is m 2021 veranderd, m onderstaand overzicht is de samenstelling op 31/12/2021 weergegeven met, indien van toepassing, tussen haakjes de vertrokken bestuurder

Algemeen Bestuur De heer R te Beest (de heer M van Zon), voorzitter Mevrouw A Groot De heer H Halewyn De heer E Bekkering De heer J Nieuwenhuizen De heer P van Diepen (de heer R Opdam) De heer F Binnendijk De heer J Brouwer

Dagelijks Bestuur De heer R te Beest (de heer M van Zon), voorzitter De heer J Brouwer De heer J Nieuwenhuizen

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 21 van 28

Ondertekening van de jaarrekening 2021

Alkmaar, 7 april 2022 openbaar lichaam vuilverbrandingsinstallatie alkmaar en omstreken

W Bosma, Secretaris

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 22 van 28

Bijlage 1 Overzicht van het aantal inwoners van de deelnemende gemeenten

Deelnemende gemeenten

1-1-2020

1-1-2021

Alkmaar Bergen Castricum Heerhugowaard Heiloo Langedijk Uitgeest Wormerland

109 436 29.839 35.986 57.587 23.968 28.163 13.666 16.270

109 896 29 715 36.086 58.387 24.144 28.335 13.632 16.333

T otaal

314.915

316.528

Bijlage 2 Overzicht verwerkingskosten 2021

Veiwerlanqskosten Eigen bednjfs kosten

gemeente Huisvuil

Grofvuil

Grofvuil RAD

GFT Bednifsvuil

Totaal

Huisvuil

Grofvuil finteoraal)

Grofvuil RAD

GFT

Totaal m€

Bedmfsvuïl Onbelast

Belast

Alkmaar

20 020

1661

Bergen

6162

172

2106 617

8873

Castncum

3 828

150

629

4619 5131

(Heerhugowaard

11246 2 471

0 517 109

1637

5 843

211 996

3415

Heiloo Langedijk Uitgeest Wormerland

Totaal \M

4 384 1496

343

3478 1653

16 ” 32 676 178 r 11747

r 9738 r 18 727 ' 6615 T 8 966 r 3493

134,73

164,84 r

184,84 r

2 697 334

273 783 r 28 293 r 24 703 r

389190 114117 116 301

685606

1 846

356 910 396 477

20115

302 587 39 047

451 503

830 166 515 698

77,27

113,26 21%

6%

4 061 105 1 354 329

12 629 4 474

718

-

3 765

214

1 057159

-

7 241

412 145

2 276 997 723791

254

1 515 222

33

332 923 590 600

85 206 17 902

184 090

263 911 268744

201 584

56 586

-

127 760

1 351

197 77

1 064 998 387 358

62183

129178

■

1 516

86

462 677

1207 515

2 680 088

21 961

37 000

2103

11 388.413

1514

399

336

1672

3 921

203 922

65791

51120

3 351 '

6 533

34 685

194 ' 95 882

6 887 449

552 297

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

2 558 -

3 467

Pagina 27 van 28

Bijlage 3 Specificatie aandeel deelnemende gemeenten in het nadelig saldo met verrekening van transportkosten Deelnemende gemeente

Hoeveelheden (ton)

Gemiddelde Transportkosten nibid W Totale riftid

Alkmaar Bergen Castncum Heerhugowaard Hefloo Langedjk Utgeest Wormerland

Tïidsverscha Verddino 13390 ' 8099 ' 6914 r 11236 " 2 844 " 5111 " 1851 " 3137 '

95668''

Tcrtaal Brandbaar bednjfsvul

Verrekening trans oortkos ten in €

^

0.550

0140 r (0,160)" (0,160)" 10050)" 0120" (0,020)" 0020" (0.250)"

Voorstel

Verwerkings­ kosten 2021 ln€ (zie blaoefl)

Totaal

4556 ' (1741] ' (1563) " (945) " 791 ' (184) " 68 " (982) "

42,07%" -1608%" -1443%" -8.73%" 730%" -1.70%" 0,63%' -9.07%"

35934 (13.731) (12325) (7456) a235 (1 449) 538 (7746)

(0)

(0)

(0)

52 582

Totaal te Teruggaaf Voorschotten verrekenen afvalstoffen2021 met gemeenten belasting 2021 m€ in 2021 in €

4 061105 " 1354 329 " 1 057159 " 2276 997 " 723791 1 064 998 " 387 358 " 462677

4 097 040 ' 1 340 597 ' 1 044 834 ' 2269541 ' 730 025 " 1063 550 " 387 895 " 454 931 '

(106.194) (33 598)" (20 286)" (59 606)" (13097)' (23 233)" (7 930)" (8 0221'

11 388.413

11 388 413 "

(271 9661" 0 '

194

Afrekening 2021 in €

r 4 077 034 1 281 228 1 108 370 ' 2139 836 746 048 961164 368 641

r r r r r r

11 295 008 0

Totaal te verrekenen met gemeenten

(86 189) 25771 (83 823) 70100 (29120) 79153 11125

4 108 210 1302201 1316 999 2375 091 948 700 960093 512100

(178 561)

12072460

95S82 N-B Vee^Aiil wordt verantwoord onder hurshouddrjk afval Gemiddeld tanef per toa

5415 (5415) 10.830

42707 (42707) ■rush# 0 75% van de verwerftngskosten en O&T

Jaarverslag 2021 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 28 van 28

KAA» KAAPHOORN AUDIT & A55URANCE

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan:

het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken (VVI)

Verklaring over de in het financieel verslag opgenomen jaarrekening 2021 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2021 van de gemeenschappelijke regeling Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken (WI) te Alkmaar gecontroleerd. De jaarrekening bestaat uit: 1. de balans per 31 december 2021; 2. de programmarekening over 2021; en 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. Naar ons oordeel: • geeft de in dit financieel verslag opgenomen jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken (WI) een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van zowel de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling per 31 december 2021 en van de baten en lasten over 2021 in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV); • zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder de verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door het Algemeen Bestuur.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), verordening 213 en het normenkader die zijn vastgesteld door het algemeen bestuur en de Regeling controleprotocol Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semipublieke Sector (WNT) 2021 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken (VVI) zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

Nieuwe Steen 37 1625 HV Hoorn

Postbus 58 1620 AB Hoorn

Tel 0229 799 BDO KvK 64473015 23

lnfo®kaaphoorn net www kaaphoorn net

IBAN NL93 RABO 0352 3858 98

BTW NLB556 80 660 B 01

Op alle door Kaap Hoorn Audlt 5. Assurance B V verleende diensten zi|n uitsluitend onze Algemene Voorwaarden van toepassing De algemene voorwaarden zi|n gedeponeerd bi| de Kamer van Koophandel te Utrecht onder nummer 4G481496

KAA» KAAPHOORN AUDIT & A5SURANCE

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2021 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 3 Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of de naam en de functie of functies, alsmede in voorkomend geval de naam van de rechtspersoon of instelling bij wie de leidinggevende topfunctionaris gelijktijdig een functie als leidinggevende topfunctionaris in dienstbetrekking vervult als bedoeld in artikel 5 lid 1, onderdeel n, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in het financieel verslag opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat het financieel verslag andere informatie, die bestaat uit het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.

Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor: • het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten en de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semipublieke Sector (WNT) 2021, alsmede voor het opstellen van het financieel verslag in overeenstemming met het BBV; • de rechtmatige totstandkoming van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en de relevante wet- en regelgeving, waaronder de verordeningen van de gemeenschappelijke regeling; en voor

24

•

een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het dagelijks bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het dagelijks bestuur het voornemen heeft om de gemeenschappelijke regeling te liquideren of de bedrijfsactiviteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), verordening 213 en het normenkader die zijn vastgesteld door het algemeen bestuur, de Regeling Controleprotocol Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semipublieke Sector (WNT) 2021 en de ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •

het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van

25

•

•

• •

•

samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte criteria voor de financiële rechtmatigheid en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. Ook op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten.

Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een gemeenschappelijke regeling haar continuïteit niet langer kan handhaven; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Hoorn, 7 april 2022 Kaap Hoorn Audit & Assurance B.V.

Was getekend

S.A. Dekker RA

26