bij 1 11-01-2021 Kaderbrief 2023 GR BUCH na bestuur.pdf

KADERBRIEF GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING: Werkorganisatie de BUCH Datum: 8 december 2021 Hoofddoelstelling De regeling is getroffen ten behoeve van het bewerkstelligen van een krachtige en professionele uitvoering door de werkorganisatie van de door de gemeenten opgedragen taken. Daarmee biedt de werkorganisatie een kwalitatief hoogwaardige, efficiënte en innovatieve dienstverlening aan de ‘klanten’ van de gemeenten: inwoners, bedrijven en instellingen.

Algemeen In algemene zin wijzigen de werkzaamheden van de BUCH werkorganisatie niet fundamenteel van jaar tot jaar. Echter, tijdens het opstellen van kaderbrief zijn er echter wel een aantal belangrijke ontwikkelingen gaande die van invloed gaan zijn op de begroting van 2023 en verder. In deze kaderbrief BUCH 2023 benoemen we kort het proces en de uitgangspunten welke we hanteren bij het opstellen van de begroting 2023-2026. Nadat het bestuur van werkorganisatie de BUCH heeft ingestemd met deze kaderbrief, starten we met het voorbereiden van de (concept)begroting 2023-2026. Als de deelnemende gemeenten in 2023 en verder nog nieuwe taken vanuit het rijk overgedragen krijgen en deze of andere plustaken door de BUCH willen laten uitvoeren dan treden wij daarover in overleg met de gemeenten.

Doelstellingen: wat willen we bereiken in 2023?

1

Programmaplan Samen sterk: Evaluatie van de BUCH-samenwerking In augustus 2020 zijn de resultaten van de evaluatie en de benchmark kosten en formatie gepresenteerd in het onderzoeksrapport “BUCH-gemeenten samen in zee”. De aanbevelingen uit dit rapport hebben geleid tot een bestuursopdracht en inmiddels het programmaplan “De BUCH samen sterk”. Uitgangspunt van het programmaplan is het versterken van de huidige samenwerking en de werkorganisatie. De BUCH blijft een werkorganisatie die vier gemeenten ondersteunt en adviseert om hun politieke doelstellingen te realiseren en zal niet functioneren als een 100.000+ gemeente. Het programmaplan bestaat uit zes onderdelen, met als rode draad vorm de derde G van gezamenlijkheid: Visie op dienstverlening in de breedste zin van het woord  Inhoudelijke stip op de horizon  Richt je op organisatieontwikkeling  Bewaak een goede rolinvulling  Communicatiestrategie  Winst bij het optimaliseren van de ICT In deze zes onderdelen zijn ook reeds lopende trajecten zoals de toekomstbestendige I&A, de harmonisatievoorstellen en doorontwikkeling van domeinen inbegrepen. Met de bestuursopdracht hebben de colleges en het bestuur een transitieperiode voor ogen van vier jaar, gerekend vanaf juni 2021.

Daarbij is wel voor de eerste periode een prioritering aangegeven waarbij de focus komt te liggen op de DVO’s, de praktische onderdelen van de organisatieontwikkeling en het lopende project Optimalisatie ICT. Dit programmaplan en de uitwerkingen daarvan zullen ongetwijfeld effect hebben op de werkorganisatie BUCH met daaraan gekoppeld ambities, doelstellingen en de financiën. Op het moment van het opstellen van deze kaderbrief zitten we nog in de fase van planvorming en zijn de gevolgen hiervan nog niet (financieel) te vertalen in deze kaderbrief. Voor 2022 betreffen dit vooral de project- en implementatiekosten. De besluitvorming over de deelprojecten kan ook leiden tot structurele lasten. Hierbij valt onder andere te denken aan het werken met nieuwe dienstverleningsovereenkomsten, de effecten van de vlootschouw en de uitkomsten van het onderzoek naar toekomstbestendige I&A. Op deze laatste gaan we hieronder nog nader in. Toekomstbestendige I&A In 2021 zijn er drie grote ontwikkelingen binnen de werkorganisatie BUCH die mogelijk impact hebben op de begroting voor de BUCH voor de komende jaren: 2

1. BBV regelgeving: De verslaggevingsregels voor de verantwoording van software is veranderd. Software en bijkomende kosten mogen niet meer geactiveerd worden. Dit betreffen de eenmalige projectkosten voor een softwareproject, waaronder kosten voor software, dienstverlening leverancier en implementatiekosten (inhuur) die niet meer als een investering worden opgevoerd. Deze kosten moeten als exploitatielast in onze financiële administratie worden verantwoord. Dit betekent dat we voor de lopende en voorgenomen software-investeringen deze als exploitatielasten moeten verantwoorden. De samenhangende kapitaalslasten vallen daarmee vrij. In de jaarrekening 2021 verwerken we de effecten voor 2021, voor de toekomstige jaren verwerken we dit in de eerste voortgangsrapportage en de begroting 2023. 2. Project doorontwikkeling I&A M&I heeft begin 2021 een onderzoek gedaan naar knelpunten en mogelijkheden voor doorontwikkeling van Informatievoorziening en Automatisering binnen de BUCH. Hier is een plan voor ontwikkeld met een aantal mijlpalen:  In Q1/2022 leveren we een iVisie, Sourcings strategie en IT-Regiegroep voor aansturing op IT projecten op;  In Q2 verwachten wij een advies voor de toekomstige inrichting van de I&A organisatie, inclusief benodigde middelen, op te leveren;  Ook wordt in het project doorontwikkeling I&A gewerkt aan een sourcingsstrategie.

Deze sourcingsstrategie kan effect hebben op de investeringsportefeuille voor hardware. Deze effecten worden naar verwachting ook in Q1/2022 op basis van deze strategie uitgewerkt  Inrichting van projectportfolio-management en het installeren van een regiegroep ICT, met als doel om voor elk jaar een ontwikkelplan op te leveren dat realistisch is voor de uitvoering en uitgaven van het hiervoor gereserveerde budget. 3. Uitkomsten benchmark ICT gemeenten: Uit het M&I benchmark onderzoek (boekjaar 2020) waaraan de werkorganisatie BUCH heeft meegedaan, is gebleken dat de ICT-kosten van de BUCH 80 euro per inwoner bedragen en zijn daarmee 13 euro lager dan het benchmarkgemiddelde. Dit is gevolg van minder ICT personeel, voornamelijk op de informatiemanagementfuncties en lagere kosten voor de servers en storage. Op kosten voor servers en storage zijn door samenwerkende organisaties vaak schaalvoordelen te behalen. De softwarekosten zijn nagenoeg gelijk aan het benchmarkgemiddelde. In de verdere doorontwikkeling zoals hierboven omgeschreven zal moeten blijken en wat de financiële ontwikkeling zal zijn.

Overige ontwikkelingen Hybride werken: In 2022 wordt een pilot hybride werken gedaan. De evaluatie daarvan moet leiden tot een besluit over of dit ons werkconcept wordt of niet. Naar verwachting wordt ook het gesprek / project centrale huisvesting in de loop van 2022 hervat. Beide ontwikkelingen kunnen financiële effecten hebben voor 2023 en volgende jaren. 3

SORA per 01-01-2022 en verder De gemeenteraden hebben ingestemd met de oprichting van het regionaal participatiebedrijf (SORA) voor de uitvoering van de Participatiewet. De formele startdatum is 1 januari 2022 maar de feitelijke startdatum is nog onzeker. Dit heeft een financieel effect op de begroting van de werkorganisatie voor 2022 en verder en daarmee ook voor de begroting 2023, echter de financiële impact is nog onvoldoende helder. Beschermd wonen per 01-01-2023 De decentralisatie van beschermd wonen, vindt definitief plaats per 1 januari 2023. Alle gemeenten ontvangen hiervoor (beperkt) middelen. Deze middelen moeten gereserveerd worden op de gemeentebegrotingen om budget te hebben voor de inzet van voorzieningen en de daarbij behorende formatie binnen de BUCH. In 2023 gaat het om een bedrag van, naar verwachting, ca. 800.000 euro voor de 4 BUCH-gemeenten gezamenlijk. Naar verwachting is er ongeveer 2 fte extra nodig voor het uitvoeren van deze nieuwe taken binnen de Werkorganisatie BUCH. Het 1e kwartaal van 2022 worden er regionale afspraken gemaakt over financiering en uitvoering. Op het moment dat deze afspraken zijn gemaakt verwachten wij een opdracht van de colleges om deze taak uit te voeren en de middelen daarvoor beschikbaar te krijgen.

Inkoop Jeugd en Wmo 2023 Er vinden diverse inkoop- en aanbestedingstrajecten plaats voor zowel Wmo als Jeugd die in 2023 geeffectueerd worden. Een voorbeeld hiervan is de inkoop en aanbesteding ambulante jeugdhulp en verblijf die waarschijnlijk ook effect heeft op de werkprocessen voor de uitvoering. De uitkomsten van de aanbesteding zijn onzeker en dit kan betekenen dat de uitgaven stijgen. Indien dit leidt tot een hogere inzet van capaciteit verwachten wij een opdracht van de colleges om deze inzet te realiseren en de middelen daarvoor beschikbaar te krijgen. Afval gemeente Bergen: De gemeenteraad van Bergen heeft op 4 november 2021 ingestemd met de uitvoering van de afvalinzameling van de gemeente Bergen door de werkorganisatie BUCH per 1 januari 2023. Dit besluit is van invloed op de begroting van de werkorganisatie BUCH in de vorm van personeel en materieel. In het eerste kwartaal van 2022 wordt dit voorstel verder uitgewerkt en zal de financiële impact voor de werkorganisatie BUCH inzichtelijk zijn. Dit zal in de begroting 2023 worden verwerkt.

Verwachtingen ten aanzien van 2024-2026 Zie hiervoor het onderdeel “Wat willen we bereiken in 2023”

4

Doorontwikkeling staand beleid Zoals in de paragraaf Wat willen we bereiken in 2023 wijzigen de werkzaamheden van de werkorganisatie niet fundamenteel. Zoals eerder in deze kaderbrief is aangegeven zijn wel ontwikkelingen te verwachten in de wijze waarop we onze organisatie inrichten en nieuwe doelstellingen zullen formuleren.

Financiën Financiële uitgangspunten In de begroting vindt een actualisatie plaats van de inflatie (indexatie) voor de verschillende kostencategorieën. Voor de verschillende kostencategorieën zijn specifieke indexaties van toepassing. Indexatie loonsom De loonsom betreft het totaal van lonen, premies sociale verzekeringen werkgeversdeel, de pensioenpremies werkgeversdeel en verder het periodieke, direct aan werknemers betaalde loon (incl. gratificatie, overwerkgeld, provisie, loon in natura, IKB en de reiskostenvergoeding). Op 3 november 2021 is een principeakkoord bereikt over de cao tot en met 2022. De salarissen stijgen per 1-12-2021 met 1,5% en per 1-4-2022 met 2,4%. De structurele mutatie hiervan verwerken wij in de eerste voortgangsrapportage 2022. Daarnaast is er voor 2022 sprake van een thuiswerkvergoeding van € 2 per dag. Deze cao loopt tot 1 januari 2023, waarmee we op dit moment nog geen inzicht hebben in de salarisstijging over 2023. Bovendien zijn we nog in afwachting van de premievaststelling van het ABP. Op voorhand hanteren we voor de salarissen 3%. Uiteindelijk berekenen we alleen de werkelijke stijging van de loonsom in verband met cao en de werkgeverslasten sociale premies door aan de gemeenten. Als deze in totaal lager is dan de begrote indexatie van 3% verlagen we de bijdrage van de deelnemende gemeenten navenant.

Zodra deze effecten bekend zijn, verwerken we het werkelijke structurele effect in de voortgangsrapportage 2022 en de begroting 2023-2026. 2% Opleidingsbudget Het budget wordt jaarlijks vastgesteld op 2% van de loonsom. Indexatie goederen en diensten Als indexcijfer voor de indexatie gebruiken we de meerjarige prijsontwikkeling van de Prijs Bruto Binnenlands Product. Hiervoor gebruiken we het meest recente cijfer zoals door het Centraal Planbureau (CPB) wordt gepubliceerd. In de meeste gevallen is dat het cijfer uit het Centraal Economisch Plan (CEP) dat het CPB jaarlijks in maart gepubliceerd maar dit kan in september bij het publiceren van Macro Economische Verkenningen (MEV) van het Centraal Planbureau worden bijgesteld. Op basis van voorgaande is het indexatiecijfer voor de meerjarige indexatie van goederen en diensten voor 5

Financiën de begroting 2023 1,9% structureel tot en met 2026. Ten opzichte van de huidige begroting betekent dit een verhoging van de indexatie voor overige goederen en diensten van 1,4% naar 1,9% vanaf 2023. Weerstandsvermogen: Bij de werkorganisatie de BUCH passen we de koepelvrijstelling in het kader van de BTW toe. Een van de voorwaarden daarvoor is dat we de werkelijke kosten afrekenen en geen resultaat kunnen realiseren. Omdat er geen positieve resultaten zijn, is het niet mogelijk om weerstandsvermogen in de vorm van reserves aan te houden. Wel zijn er risico’s en in de begroting kwantificeren we deze risico’s. Bij het ontbreken van beschikbaar weerstandsvermogen, is het aan de deelnemende gemeenten om de het bedrag van de geïnventariseerde risico’s in financiële zin af te dekken. De betreffende risico’s en het daarbij behorend benodigd weerstandsvermogen worden jaarlijks geactualiseerd en opgenomen in de jaarrekening en de begroting. Bezuinigingen/harmonisatievoordelen: Bij de totstandkoming van de begroting 2022 is gesproken over taakstellingen en bezuinigingen. Dit heeft geresulteerd in 65 harmonisatievoorstellen, waarvan 18 voorstellen ten behoeve van de begroting 2022 zijn uitgewerkt. Dit heeft geresulteerd in een structureel harmonisatievoordeel van € 440.000. Deze 18 voorstellen zijn ingeschat als kansrijk met een substantieel financieel effect.

Voor de andere voorstellen is deze inschatting (kans en financieel effect) lager. Deze resterende harmonisatievoorstellen werkt de organisatie nu nog verder uit, echter de uitkomsten hiervan zijn nog niet bekend. De begroting van de werkorganisatie BUCH bestaat alleen uit kosten voor personeel, ICT en materieel. Verschillende onderzoeken (benchmark Berenschot, benchmark ICT door I&M partners) hebben aangetoond dat de werkorganisatie ten opzichte van vergelijkbare organisaties qua financiën en personele bezetting aan de lage kant zitten. Verdere bezuinigen op deze onderdelen maakt dat de kwaliteit van de dienstverlening (nog meer) onder druk komt te staan. Aanvullende taakstelling:· Een aanvullende taakstelling is alleen mogelijk als die gebaseerd is op keuzes die de gemeenten zelf maken door aan te geven op welke onderdelen de inzet in kwantiteit of kwaliteit omlaag kan. Dit maakt ook onderdeel uit van het programmaplan, waarbij een duidelijk relatie bestaat met de (inrichting van de) af te sluiten dienstverleningsovereenkomsten. Ook de dienstverleningsovereenkomsten zijn een onderdeel van het programmaplan. Doelstelling is om de dienstverleningsovereenkomst zo in te richten dat elke gemeente aan kan geven op welke onderdelen zij willen bezuinigen en/of investeren.

6

BIJLAGE 1: FINANCIELE KENGETALLEN Overzicht uit begroting 2022 Kengetal 1. Netto schuldquote 2. Solvabiliteitsratio 3. Structurele exploitatieruimte 4. Grondexploitatie 5. Belastingcapaciteit

2022 16,4% 0%

2023 15,2% 0%

2024 12,9% 0%

2025 10,1% 0%

0%

0%

0%

0%

nvt nvt

nvt nvt

nvt nvt

nvt nvt

7

BIJLAGE 2: FINANCIELE MEERJARENRAMING Het volgende overzicht betreft de mutaties ten opzichte van de meerjarenraming opgenomen in de 2e voortgangsrapportage 2022. Onderdeel 2023 Stand primaire begroting 2023 - 2026 (2e voortgangsrapportage 2021)

2024

2025

2026**

0

0

0

0

0

0

0

Personeel, inhuur en overheadkosten kosten

68.255

70.057

72.050

72.030

Informatie & Automatisering (exclusief salariskosten en inhuur)

5.479

5.674

5.764

5.764

Facilitaire kosten (exclusief salariskosten & inhuur)

1.109

1.120

1.103

1.103

Materieel

2.526

2.543

2.576

2.576

713

754

678

678

78.081

80.149

82.171

82.151

0

0

0

0

76.556

79.044

81.024

0

Wijzigingen nadien (met bestuursbesluit) Niet van toepassing Totaal wijzigingen nadien

Autonome ontwikkelingen / reguliere bedrijfsvoering

Overige kosten (inclusief corona) Totaal autonome ontwikkelingen / reguliere bedrijfsvoering

Nieuw beleid Niet van toepassing Totaal nieuw beleid

Totaal aan lasten en wijzigingen

8

Dekkingsmiddelen Bijdrage gemeenten (excl. maatwerktaken)

76.444

78.660

80.683

80.663

*Maatwerktaken gemeenten

1.556

1.407

1.406

1.406

Opbrengsten facilitair

30

30

30

30

Opbrengsten materieel

20

20

20

20

Overige opbrengsten (inclusief WAZO)

31

32

32

32

Totaal dekkingsmiddelen/ombuigingen

78.081

80.149

82.171

82.151

0

0

0

0

Stand kadernota 2023-2026

** Voor de jaarschijf 2026 hebben we de indexatie nog niet doorgerekend. Deze zal in de begroting 2023 opgenomen worden.

9

BIJLAGE 3: TAAKSTELLING In deze bijlage geven wij de stand van zaken omtrent de realisatie van de taakstelling. Hoe zit het ook alweer? In juni 2015 hebben de gemeenteraden het bedrijfsplan “Samen maar toch apart” vastgesteld. In dit bedrijfsplan was een taakstelling opgenomen op de BUCH-werkorganisatie van circa € 5,3 miljoen. Van die taakstelling zou 60% opnieuw worden geïnvesteerd in de BUCH en 40% zou terugvloeien naar de gemeenten. In 2016 is door een wijziging van de begroting de taakstelling verhoogd naar € 5,6 miljoen structureel. In het verbeterplan “Samen naar beter’’ is in 2018 de termijn voor het realiseren van de taakstelling opgeschort tot de periode 2021-2024. Wel is toen besloten waar mogelijk alvast besparingen door te voeren. De realisatie Bij vaststelling van het verbeterplan in 2018 is voor het eerst gerapporteerd over de besparingen. Op dat moment becijferd op structureel ca. €1,9 miljoen. Daarna is per abuis niet meer gerapporteerd over de besparingen. De besparingen zijn namelijk wel gerealiseerd zowel in de vorm van een verlaging van uitgaven, als in de vorm van schaalvergrotingsvoordelen (voordelen behaald omdat de BUCH taken uitvoert in plaats van de vier afzonderlijke gemeenten). In totaal is al voor ruim.€ 5,5 miljoen aan besparingen gerealiseerd.

Dit werd alleen nooit in de jaarstukken getoond maar binnen de begroting verrekend met kostenstijgingen als gevolg van nieuwe taken. In de P&C documenten over de afgelopen jaren heeft u de begroting van de BUCH werkorganisatie zien stijgen van € 53 miljoen naar € 72 miljoen als gevolg van die nieuwe taken. De besparingen zijn ingezet om die stijging voor de gemeente zoveel mogelijk op te vangen. Dit is niet vaak en duidelijk genoeg gecommuniceerd naar de gemeenteraden waardoor mogelijk verkeerde verwachtingen zijn ontstaan. Bij de begroting 2021 hebben wij dit hersteld en is inzicht gegeven in de taakstelling, de realisatie daarvan en het vervolg. In de eerste voortgangsrapportage 2021 hebben wij de stand van de realisatie op het moment van het opstellen van de deze voortgangsrapportage opgenomen. Dit liet het volgende beeld zien:

Realisatie x € 1.000

Realisatie

Totale taakstelling

5.600

Realisatie conform 1e voortgangsrapportage

5.555

Restant taakstelling

45

In de begroting 2021 hebben we een bedrag opgenomen voor de taakstelling van € 725.000 in 2021 oplopend naar € 992.000 in 2025. Daarnaast hebben we voor de begroting 2022 nog een aanvullende taakstelling opgenomen van € 440.000. Afhankelijk van de realisatie van de begroting 2021 per jaareinde is de volledige taakstelling gerealiseerd. 10

ICT-taakstelling Naast de 10%-taakstelling van € 5,6 miljoen is er bij de start van de BUCH ook een extra incidentele investeringsimpuls afgesproken op het gebied van ICT, met de afspraak dat deze zou worden terugbetaald. De extra beschikbaar gestelde middelen zijn beschikbaar gesteld voor implementatie van het Vijfde huis. Het Vijfde huis is inmiddels gerealiseerd. We zien dat als gevolg daarvan de voor ons liggende periode gebruikt kan worden om het gebruik van applicaties af te bouwen, wat kapitaallasten en ondersteunend personeel bespaart. Op dit moment wordt in kaart gebracht hoe groot dit besparende effect de komende jaren kan zijn. Tegelijkertijd zien we dat bij de start van de BUCH budgetten voor bestaande applicaties zijn overgedragen, maar niet voor nieuwe systemen. Dit betekent dat als we bijvoorbeeld willen investeren in digitale informatievoorziening, in digitalisering van de frontoffice of in digitale ondersteuning van het inkoopproces, er geen middelen beschikbaar zijn. Strevend naar een efficiënte en effectieve bedrijfsvoering is het geen optie om dergelijke investeringen achterwege te laten. Vanuit de middelen die vrijkomen uit de afbouw van de applicaties, wordt daarom een deel opnieuw geïnvesteerd om de kwaliteit van de bedrijfsvoering niet aan te tasten.

Verder geven we in jaarlijkse delen bij de jaarrekening middelen aan de gemeenten terug als terugbetaling van de extra investering destijds van € 4,2 miljoen in de ICT. In de eerste voortgangsrapportage 2021 hebben wij de stand van de realisatie op het moment van het opstellen van de deze voortgangsrapportage opgenomen. Dit liet het volgende beeld zien: Realisatie x € 1.000

Realisatie

Totale taakstelling

4.200

Realisatie 1e voortgangsrapportage

3.642

Restant taakstelling ICT

558

In de begroting 2021 zijn, naast een aanvraag voor extra middelen, ook bezuinigingen ingeboekt waarmee een deel van de taakstelling is gerealiseerd voor een bedrag van € 226.000. Voor 2022 is nog een bedrag van € 138.000 opgenomen. Afhankelijk van de realisatie van de begroting 2021 en 2022 is ook deze taakstelling grotendeels gerealiseerd.

11

BIJLAGE 4: VERLOOP BEGROTING Jaar Lasten Aanvang BUCH 2e rapportage 2017 subtotaal na 2e rapportage 2017 Bergroting 2019-2022 Subtotaal na begroting 2019 Verbeterplan Jaarrekening 2017 Administratief begroting pers kn 2e rapportage 2018 Aanvulling begroting 2024 subtotaal na 2e rapportage 2018 Materieel naar de BUCH Omgevingswet Begroting 2020-2023 Jaarrekening 2018 Administratief begroting pers kn (118) 1e rapportage BUCH 2019 2e rapportage BUCH 2019 Subtotaal na 2e rapportage 2019 Uitbesteding belasting Begroting 2021-2024 Jaarrekening 2019 Overheveling klein gereedschappen Verduurzaming wagenpark Inbesteding Inkoop Castricum uitbesteding parkeerbeheer Bergen 2e rapportage BUCH 2020 overheveling taken Bergen,Uitgeest en Heiloo tbv team Noord Subtotaal na 2e rapportage 2020 Uitbreiding Plustaken Begroting 2022-2025 Jaarrekenig 2020 Plustaak Nieuw Tij Plustaak Pilot, ontwikkeling gemeente App Plustaak Robot grasmaaiers(onderhoud de koog in eigen beheer) 1e rapportage 2021 BUCH Bestuur 1e rapportage 2021 BUCH directie Aanvulling begroting 2022 harmonisatievoordelen Uitbreiding plustaak Beheersmaatregelen sociaal domein Toevoegen plustaak adviseur wonen en zorg Toevoegen plustaak inburgering Toevoegen plustaak beleidsmedewerker verkeer Bergen 2e rapportage 2021 BUCH Bestuur Subtotaal na 2e rapportage 2021 BUCH

2017 2017 2017 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021

2017

2018

2019

2020

56.807.000 889.000 57.696.000

58.085.000 1.252.000 59.337.000 0 59.337.000 7.360.000 178.000 582.000 -42.232

57.948.000 1.366.000 59.314.000 2.038.000 61.352.000 5.261.000

57.286.000 1.422.000 58.708.000 2.694.000 61.402.000 3.241.000

560.100 694.768

460.200 694.768

67.414.768

67.867.868 1.956.000 580.900 0 800.000 -75.000 652.968 519.464 72.302.200

2023

2024

65.797.968 2.132.000 1.192.700 454.177

66.644.168 67.948.168 67.948.168 2.205.000 2.308.000 2.308.000 942.800 712.000 721.390 560.077 688.277 1.967.177

6.448 67.954.616 2.308.000 721.390 1.967.177

-77.000 506.840 962.197 70.968.882 -1.143.500

-79.000 -81.000 -81.000 502.900 506.600 510.300 1.720.662 1.899.462 1.928.562 72.496.607 73.981.507 75.302.597 -1.205.200 -1.266.800 -1.328.500 216.539 683.587 1.218.729

-81.000 510.300 1.928.562 75.309.045 -1.328.500 3.330.720

84.700 85.900 87.400 34.000 27.000 41.000 325.800 335.600 345.700 -331.600 -338.400 -345.200 535.642 473.293 478.793 73.300 75.600 77.700 72.229.788 74.057.287 75.878.219 1.623.650 1.536.740 1.572.032 -332.906 -144.892 220.000 243.638 248.028 252.595 25.000 25.000 25.000 24.900 71.400 73.100 136.808 123.556 40.289 -900 -440.000 -440.000 355.439 623.200 602.300 76.550 89.333 73.800 100.900 103.500 122.600 150.800 154.700 314.026 -34.700 -35.400 75.445.299 76.218.638 78.081.443

88.800 41.000 356.100 -352.500 494.893 80.100 78.019.658 78.019.658 1.608.376 1.616.476 -143.808 1.827.476

480.000 76.900

501.939 18.175 70.902.396

2021

2022

2025

57.943.000 1.482.000 59.425.000 59.425.000 3.154.000 4.453.000 62.579.000 63.878.000 2.903.000 2.903.000 467.400 694.768

472.400 694.768

257.207

257.207

74.900 85.381

76.700 89489

-440.000 616.600

-440.000 631.200

106.200

109.000

-35.800 -16.300 80.148.714 82.170.906

12