B9c Begroting 2025 werkorganisatie BUCH.pdf
Tekst van het document
f
Begroting 2025
Begroting 2024 Werkorganisatie BUCH
Inhoudsopgave Inhoudsopgave ........................................................................................................................................................................................................................................ 2 Inleiding .................................................................................................................................................................................................................................................... 3 Programma Bedrijfsvoering .....................................................................................................................................................................................................................5 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing ........................................................................................................................................................................ 19 Paragraaf Financiering ..........................................................................................................................................................................................................................
23 Paragraaf Bedrijfsvoering ..................................................................................................................................................................................................................... 26 Bijlagen ................................................................................................................................................................................................................................................... 27 Bijlage 1: Overzicht incidentele baten en lasten ..................................................................................................................................................................................28 Bijlage 2: Meerjarig investeringsplan ................................................................................................................................................................................................... 29 Bijlage 3: Baten en lasten per taakveld ................................................................................................................................................................................................
30 Bijlage 4: Meerjarenraming reserves en voorzieningen ...................................................................................................................................................................... 33 Bijlage 5: Gehanteerde kaders ............................................................................................................................................................................................................. 34 Bijlage 6: Verloop begroting .................................................................................................................................................................................................................. 36 BIJLAGE 7: Reguliere plustaken .......................................................................................................................................................................................................... 41 Bestuursbesluit ...................................................................................................................................................................................................................................... 42
Begroting 2024 Werkorganisatie BUCH
Inleiding Voor u ligt de begroting van GR Werkorganisatie BUCH voor het jaar 2025 en de meerjarenraming 2026 t/m 2028 waarin de kaders zoals opgenomen in de kadernota 2025 verder zijn uitgewerkt.
De strategische opgaven worden opgepakt door de programmamanagers. Hier is de inzet om dit te doen met de huidige capaciteit.
Met de begroting 2025 werkorganisatie BUCH wordt er uitvoering gegeven aan de koers die met de tweede voortgangsrapportage 2023 en de kadernota 2025 is ingezet. Een koers om de vier strategische doelstellingen te realiseren.
Verzoek financiën in combinatie met financiële taakstelling Met deze begroting ligt er een verzoek vanuit de werkorganisatie BUCH voor extra investeringen (incidenteel en structureel) om de kwaliteit in het werk te verbeteren en de fitheid terug te brengen. Verzoeken die bijdragen aan de gestelde strategische doelstellingen en in lijn zijn met de ingezette koers met de tweede Voortgangsrapportage 2023 en de kadernota 2025. Het gaat hierbij om de doorontwikkeling van het domein Ruimtelijke Ontwikkeling (het stutten van de kwaliteit van het product van het domein RO) en het beter positioneren van de werkorganisatie BUCH op de arbeidsmarkt door beperkte herwaardering van functies. Een uitgebreide toelichting is terug te vinden in het hoofdstuk Bedrijfsvoering, maar onderstaand een korte toelichting.
1. 2. 3. 4.
Borging kwaliteit van het werk verbeteren Verder professionaliseren (verzakelijken) BUCH Versterken fitheid van de organisatie Transparantie in de P&C cyclus
De doorontwikkeling van de werkorganisatie is ingezet om de genoemde strategische doelstellingen te realiseren. Er wordt hierbij ingezet op ‘geen-spijt’ ontwikkelingen en waar mogelijk vernieuwen met beperkte middelen (creativiteit). Sturing werkorganisatie BUCH Op basis van het rapport Teunisse is zelfsturing door de werkorganisatie verlaten en wordt er ingezet op integraal management. Dit ook om de kwaliteit van de dienstverlening op korte termijn een impuls te kunnen geven. Integraal management als de hoofdopgave waarbij we aan de slag gaan met de huidige span of attention. Daar uw raden en colleges in meerderheid hebben aangegeven beperkt bereid te zijn extra middelen vrij te maken voor extra investeringen in de werkorganisatie BUCH hebben wij besloten om geen nieuwe teammanagers aan te nemen. Dit betekent wel dat voor de grotere teams binnen de werkorganisatie BUCH er een langere doorlooptijd is van de koers.
Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
Pilot strategisch procesregie Ruimtelijke Ontwikkeling Het aannemen van twee tijdelijke procesregisseurs met een veranderkundig profiel. Procesregisseurs die in staat zijn om de doorontwikkeling van het domein RO te begeleiden en te bespoedigen, zodat de kwaliteit van de dienstverlening een verdere impuls krijgen kan. Beperkte herwaardering functies In belang van het borgen van goed werkgeverschap, het borgen van een goede arbeidsmarktpositie en het verminderen van kwetsbaarheden is het noodzakelijk om een beperkte functieherwaardering toe te passen Ten aanzien van de beperkte herwaardering functies zal de werkorganisatie zichzelf ook een financiële taakstelling opleggen.
Pagina 3 van 42
Een taakstelling om met behulp van strategisch personeelsplanning een deel van de financiële ruimte te creëren voor de herwaardering. • De insteek van de werkorganisatie BUCH is om dat we zelf kunnen oplossen ook zelf zullen oplossen. Recente voorbeelden hiervan zijn de financiering van de inhuurdesk, leren en ontwikkelen en regisseur P&C cyclus. Helaas is het niet altijd mogelijk om onderwerpen op te pakken binnen de huidige capaciteit en gelden en in dit stadium van het stutten van de werkorganisatie. Autonome ontwikkelingen In de begroting 2025 werkorganisatie BUCH zijn ook financiële effecten en actualisaties (autonome ontwikkelingen) opgenomen. Het gaat hierbij om: • • • • •
• •
Effect nieuwe cao 2024-2025 en aanpassing salaris begroting. Effect cao op de thuiswerkvergoeding Dit betreft de actualisatie van het budget naar aanleiding van de verhoging van de thuiswerkvergoeding. Effect cao op de reiskosten woon- werkverkeer Hogere lasten door hogere vergoeding. Effect salarisbegroting op opleidingsbudget Het opleidingsbudget is vastgesteld op 2% van de loonsom en wordt hiermee geactualiseerd. Actualisatie onderhoudsbudget materieel Er wordt nieuw materieel aangeschaft waaronder de auto's uit het door de gemeenten vastgestelde PWR. Hierdoor wordt ook het onderhoudsbudget bijgesteld. Actualisatie investeringsschema Dit betreft de mutatie kapitaalslasten naar aanleiding van actualisatie van het investeringsschema. Actualisatie indexatie overige goederen en diensten De indexatie wordt ieder jaar structureel doorgetrokken de verwacht indexatie 2025 is lager dan die van 2024. Het
Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
(Pbbp) prijs bruto binnenlands product vanaf 2025 is meerjarig 2,4% en was in 2024 4,9%. Actualisatie reguliere bijdrage gemeenten Betreft de actualisatie van de reguliere bijdrage gemeenten naar aanleiding van de mutaties 1 t/m 10.
De specificaties van deze effecten zijn terug te vinden in hoofdstuk Bedrijfsvoering, paragrafen: de mensen die voor ons werken, materiaal en mutaties uit begroting 2025-2028. Afsluiting Als Algemeen Directeur wil ik u meegeven dat bij de werkorganisatie BUCH wij ons bewust zijn dat er voor onze gemeenten financiële uitdagingen zijn. De verschillende financiële posities van de gemeenten, kunnen resulteren in het heroverwegen van het huidige takkenpakket van de werkorganisatie. Een heroverweging passend bij de situaties per gemeente. Een ontwikkeling waarvan de organisatie zich bewust is en op zal moeten anticiperen. Daarbij blijven wij meedenken met de gemeenten en aandacht houden voor het zo efficiënt mogelijk inzetten van onze middelen. We zijn toegewijd aan en aan de slag met de doorontwikkeling van de werkorganisatie. De koers is in de afgelopen periode samen uitgezet en samen kunnen de bijbehorende strategische doelstellingen gerealiseerd worden.
Met vriendelijke groet,
T. Andriessen, Algemeen Directeur
Pagina 4 van 42
Programma Bedrijfsvoering Op weg naar aantrekkelijk werkgeverschap Uitgangspunten die passen bij aantrekkelijk werkgeverschap zijn:
De mensen die voor ons werken De aandacht voor de personele uitdagingen blijft onverminderd hoog. Hiervoor zetten we onder meer in op strategisch personeelsbeleid. Aspecten hiervan zijn: • In-, door- en uitstroom medewerkers; • Boeien en binden medewerkers; • Aansturing van medewerkers; • Resultaatgericht werken.
•
Het doel van het strategisch personeelsbeleid is om een samenhangend en effectief beleid te zijn dat aansluit bij de doelstellingen van de organisatie en de behoefte van de individuele medewerker. Schematische weergave strategisch personeelsbeleid
Door aan de slag te gaan met strategisch personeelsbeleid werken we aan de strategische doelstellingen om de fitheid terug te brengen in de organisatie, kwaliteit van het werk te verbeteren en professionaliseren van de organisatie.
Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
De BUCH als aantrekkelijk werkgever: • Een organisatie in verandering – maatschappelijke waarde, lokale impact • Stabiele werkomgeving, duidelijkheid over de toekomst en strategie • Boeien en binden van de principes van goed werkgeverschap: o Aantrekkelijke arbeidsvoorwaarden o Aandacht voor medewerkers, rolduidelijkheid en ontwikkeling o Veilige werkomgeving • Een prettige werkcultuur: o Hybride (samen)werken in teams o Leren van en met elkaar, ontwikkelgericht
Strategisch personeelsplanning (SPP) Strategische personeelsplanning is onderdeel van het strategisch beleid en geeft inzicht in de huidige en toekomstige personele situatie van de werkorganisatie BUCH. Met de strategische personeelsplanning werken we toe naar de juiste mens op de juiste plek met de juiste waardering. Onderdeel hiervan is het 2-jaarlijks goede gesprek tussen medewerker en leidinggevende. Tijdens het 2-jaarlijkse goede gesprek worden individuele (ontwikkel)doelstellingen besproken en resultaatafspraken gemaakt. HR in 2025 Op basis van het strategisch personeelsbeleid, zoals hiervoor kort toegelicht, zijn de te realiseren doelen voor de jaren 2024, 2025 en 2026 in kaart gebracht in een overzicht.
Pagina 5 van 42
Overzicht te realiseren HR doelen
Onderwerpen HR kalender werkorganisatie BUCH
Om in te kunnen spelen op ontwikkelingen is een strategische visie op HR noodzakelijk. Voor de periode tot 2027 is de HR-strategie gericht op het toekomstbestendig en wendbaar maken van de organisatie. In 2024 is hiervoor de basis gelegd, zodat wij vanaf 2025 het boeien en binden van medewerkers nog meer centraal kunnen stellen en vitaliteit en het ontwikkelen van medewerkers en managers veel aandacht krijgt door middel van opleidingsprogramma’s.
HR ontwikkelingen Wij zien diverse ontwikkelingen op het gebied van HR die van invloed zijn op het strategisch personeelsbeleid:
Werken met de HR kalender De stappen die we hierbij nemen, doen we ook aan de hand van de HR kalender. Een kalender die fungeert als de HR cyclus en planning van de werkorganisatie BUCH.
• •
• • •
Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
Pagina 6 van 42
Datagedreven HR: Beschikbaarheid van data wordt steeds belangrijker bij het besturen van een organisatie. (resultaat HR dashboard) Cultuur & verbinding: De HR-functie speelt steeds vaker een rol bij de ontwikkeling van een organisatiecultuur en de verbinding. (resultaat verandering in cultuur, houding en gedrag) Nieuwe generaties op de arbeidsmarkt: Nieuwe generaties hebben andere behoeftes en stellen andere eisen aan werkgevers. Krappe(re) arbeidsmarkt: De aandacht voor personele uitdagingen blijft onverminderd hoog. Hybride werken is de norm: Plaats- en tijdonafhankelijk werken, maken hybride werken mogelijk en is onderwerp van gesprek binnen organisaties en teams.
• • •
Vitaliteit & mentaal welzijn: Medewerkers werken langer door en ervaren meer werkdruk. Opleiding & ontwikkeling: De krappe arbeidsmarkt maakt het opleiden van professionals essentieel. Wendbare organisatie: De snel veranderende wereld vraagt om flexibiliteit van medewerkers en organisatie.
Realiteit van de arbeidsmarkt De krapte op de arbeidsmarkt vraagt om snelheid in handelen en creativiteit in werving. Anticiperen op de ontwikkelingen in de arbeidsmarkt, zoals vergrijzing, digitalisering, individualisering en werkstress is essentieel geworden. We binden en boeien de medewerkers onder andere door middel van opleiding in het werk, (loopbaan)ontwikkeling en continue feedback. Dit naast de aandacht die we hebben voor vitaliteit. Onze focus ligt niet op het behandelen of voorkomen (preventie) van de negatieve gevolgen van werkstress, maar op interventies die daaraan voorafgaan. Op een aantal plaatsen binnen de organisatie wordt de functiewaardering binnen het huidige loongebouw onder de loep genomen. Dit mede om een goede arbeidsmarktpositie te behouden.
Medewerkers Per 31 december 2023 zijn er 812 medewerkers in dienst. Dat zijn 737 FTE. De gemiddelde leeftijd van de medewerkers is: Jaar 2023 2022 2021 2020
Gemiddelde leeftijd 48,3 48,7 48,5 48,8
Aantal 812 829 827 807
Landelijk gemiddelde sector 46,9 47,1 47,3 47,5
Overzicht leeftijdsopbouw 140 120 100 80 60 40 20
Inzet verlagen verzuimpercentage Doelstelling is een maximaal verzuimpercentage van 5%. Gezien de invloed van onder meer griep en COVID is dit percentage in de afgelopen jaren niet haalbaar gebleken. Het is in 2023 wel gelukt om het verzuimpercentage te verlagen. Inzet is om mede op basis van goed werkgeverschap het verzuimpercentage in de komende jaren verder te verlagen. Overzicht verzuimgegevens Periode
Frequentie verzuim
Percentage verzuim
2023 2022 2021
0,74 0,89 0,66
6,62% 7,57% 5,82%
Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
0 t/m 25 jaar 26 t/m 35 36 t/m 45 46 t/m 55 56 t/m 59 60 t/m 65 jaar jaar jaar jaar jaar Mannen Vrouwen
> 65 jaar
Doelstelling is om de komende jaren te komen tot een lagere gemiddelde leeftijd van de medewerkers en te zorgen voor een meer evenwichtige verdeling per leeftijdsklasse.
Percentage nulverzuim 56,9% 48,4% 56,5%
Pagina 7 van 42
De instroom van nieuwe medewerkers naar leeftijdsklasse was in 2023 als volgt: Leeftijdsklasse
Mannen
Vrouwen
Aantal
Percentage
25 < 30 jaar 30 < 30 jaar 35 < 40 jaar 40 < 45 jaar 45 < 50 jaar 50 < 55 jaar 55 < 60 jaar 60 < 65 jaar Totaal
8 7 4 4 6 3 2 2 36
10 10 8 6 7 3 5 2 51
18 17 12 10 13 6 7 4 87
20,69% 19,54% 13,79% 11,49% 14,94% 6,90% 8,05% 4,60% 100%
De uitstroom van medewerkers naar leeftijdsklasse was in 2023 als volgt: Leeftijdsklasse
Mannen
Vrouwen
Aantal
Percentage
25 < 30 jaar 30 < 30 jaar 35 < 40 jaar 40 < 45 jaar 45 < 50 jaar 50 < 55 jaar 55 < 60 jaar 60 < 65 jaar 65 < 70 jaar Totaal
1 3 1 2 2 3 6 3 18 39
2 5 5 10 10 7 6 6 7 58
3 8 6 12 12 10 12 9 25 97
3,09% 8,25% 6,19% 12,37% 12,37% 10,31% 12,37% 9,28% 25,77% 100%
De pilot bestaat eruit dat de twee procesregisseurs gedurende 2 jaar (juli 2024 t/m juni 2026) ingezet worden om: • Met de colleges en individuele portefeuillehouders scherp te krijgen waar de prioriteiten liggen. • Met de teammanagers van het domein scherp te krijgen wat er nodig is om dat te leveren en of dat past. • Met besturen/bestuurders en teamanagers het gesprek te voeren dat nodig is om de vraag van de besturen en de mogelijkheden van het domein in evenwicht te brengen. Vanwege het tijdelijke karakter en de veranderkundige component van de introductie van de rol procesregisseur kan deze worden ingevuld met tijdelijke inhuur. In de opdrachtverlening zal na 1 jaar een evaluatiemoment plaatsvinden om alleen bij voldoende gebleken effect het tweede jaar van de pilot uit te voeren.
Investeren in goed werkgeverschap Pilot strategisch procesregie – tijdelijk 2 fte (mutatie 5) Zoals ook gemeld in eerdere P&C cyclus documenten als de kadernota 2025 en de tweede voortgangsrapportage 2023 is er extra aandacht nodig voor het domein Ruimtelijke Ontwikkeling. Aan de hand van een verbeterplan en een plateaugewijze aanpak werkt het domein aan de doorontwikkeling. De eerder toegekende uitbreiding van managers hebben al voor een eerste positieve impuls gezorgd om verbeteringen in te zetten door een eerste goede analyse te maken van de grootste uitdagingen. Uitdagingen Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
zoals een te hoge werkdruk. Om deze uitdagingen aan te gaan, is een plateaugewijze aanpak geformuleerd. Voor de uitvoering is het verzoek voor tijdelijk twee procesregisseurs om een pilot uit te voeren.
Versterken arbeidsmarktpositie door beperkte herwaardering functies (mutatie 6 en 7) In belang van het borgen van goed werkgeverschap, het borgen van een goede arbeidsmarktpositie en het verminderen van kwetsbaarheden is het noodzakelijk om een beperkte functieherwaardering toe te passen. Er zijn te veel functies inclusief kwetsbare functies waar de werkorganisatie BUCH geen concurrerende beloning tegenover stelt. Ook zijn er functies die op junior niveau zijn ingeschaald, maar waarbij werkzaamheden worden uitgevoerd op senior niveau. Hiermee worden medewerkers overbelast en zijn er inmiddels medewerkers die de werkorganisatie in dit verband hebben verlaten. Dit samen met krapte op de arbeidsmarkt maakt ons kwetsbaar.
Pagina 8 van 42
Bij de inventarisatie zijn ruim 40 functies naar voren gekomen die nu prioriteit hebben en waarvoor opnieuw een taakinventarisatie gedaan moet worden. De redenen voor de prioriteit zijn onder andere gelegen in de krappe arbeidsmarkt, meer strategische functie inhoud, brede samenwerking met verschillende regio’s en de complexe couleur locale situaties. Het is alsnog de bedoeling dat de resterende functies (waaronder managementfuncties) op een later moment ook geëvalueerd worden.
Cao 2024 (mutatie 1) In de begroting 2024 is rekening gehouden met een loonstijging van 4%. In de nieuw afgesloten cao (looptijd van 1 januari 2024 t/m maart 2025) is een loonstijging van 4,75% met ingang van 1 januari 2024 en nog eens 1,25% met ingang van oktober 2024 opgenomen. Dit komt neer op een gemiddeld loonstijging van 6,06% met ingang van 2025. Dit heeft geleid tot een aanpassing van circa 2% ten opzichte van de begroting 2024. Het effect voor 2024 verwerken we in de 1e voortgangsrapportage 2024.
De werkorganisatie is zich bewust dat niet alles kan in de huidige tijden van financiële onzekerheden en kiest hier voor een beperkte herwaardering van functies. Er kan namelijk ook niet gewacht worden. De meest kritische functies worden in de eerste fase opgepakt. Er zal gefaseerd herwaardering plaatsvinden van de bestaande formatie.
Effect cao op de thuiswerkvergoeding (mutatie 2) Het gaat hier om de actualisatie van het budget naar aanleiding van de verhoging van de thuiswerkvergoeding in de nieuwe cao vanaf 1 januari 2024.
De totale omvang van de “investering” is €1.768.000, maar een deel van het bedrag (€ 768.000) wordt niet gevraagd. De werkorganisatie verplicht zichzelf om de ruimte hiervoor te vinden via de strategische personeelsplanning. Collectieve arbeidsovereenkomst (cao) Zoals elke organisatie heeft ook de werkorganisatie te maken met effecten ten aanzien van de cao. In het kort gaat het in de begroting 2025 werkorganisatie BUCH om de onderstaande effecten:
Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
Effect cao op de reiskosten woon- werkverkeer (mutatie 3) Er zijn hogere lasten door hogere vergoedingen met betrekking tot de reiskosten woon- werkverkeer. Effect salarisbegroting op opleidingsbudget (mutatie 4) Het opleidingsbudget is in overeenstemming met de gehanteerde uitgangspunten in de kadernota, vastgesteld op 2% van de loonsom en wordt hiermee geactualiseerd naar aanleiding van de aanpassing van de cao.
Pagina 9 van 42
De ICT waarmee wij werken Door de digitale transformatie die in de samenleving plaatsvindt, is ICT de afgelopen jaren een strategisch bedrijfsmiddel geworden. De afhankelijkheid van ICT voor de dienstverlening en bedrijfsvoering wordt steeds groter. Daarbij stellen we steeds hogere eisen aan informatiebeveiliging, zoals de beschikbaarheid, vertrouwelijkheid en integriteit van gegevens. De ontwikkelingen volgen elkaar steeds sneller op en de verwachting is dat deze trend de komende jaren doorzet. Met de vastgestelde koers voor de doorontwikkeling van de technische ICT als leidraad werken wij toe naar een moderne en toekomstbestendige ICT en een moderne werkplek die past bij een professionele organisatie. Uitgangspunt voor de komende jaren is een hybride technische ICT-omgeving. Dat houdt in dat vanuit de traditionele ICT-omgeving de komende jaren versneld wordt ingezet op verder gebruik van software als dienst (verSaaSing) en het naar de cloud brengen van componenten uit de eigen technische ICTinfrastructuur, het applicatielandschap en de werkplekken. Wij zijn gestart met het gebruik van tools om medewerkers te helpen om beter (digitaal) samen te werken. Hierbij ligt de focus op adoptie, training en informatieveiligheid. Het uitgangspunt is dat onze ICT-inrichting voldoet aan wet- en regelgeving.
Ook werken wij aan de transitie naar de cloud waarbij vanaf 2025 de focus ligt op het overbrengen van de opslag van data en applicaties van de eigen infrastructuur naar de cloud. Daarnaast gaan wij de Informatie-visie herijken en vormgeven door een I-koers vast te stellen voor de komende jaren. Hierin komen onder meer onderwerpen als datageïnspireerd werken in combinatie met de visualisatie op de kaart aan bod. Maar ook bijvoorbeeld de mogelijkheden en bedreigingen van kunstmatige intelligentie (AI). Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
De ICT-kosten voor gemeenten stijgen jaarlijks met een hoger percentage dan de inflatie. De verwachting is dat deze trend de komende jaren doorzet. Er is in dat kader behoefte aan meer inzicht, grip en voorspelbaarheid, het werken met een I&A jaarplan helpt hierbij. In het I&A jaarplan staan behalve de projecten voor de ICT-koers, de projecten met een I&A component die zijn opgenomen om te voldoen aan wet- en regelgeving of om door te ontwikkelen naar betere dienstverlening of kwaliteit. Wij sturen met dit I&A jaarplan expliciet op de gevraagde en beschikbare capaciteit en budget. Om het portfolioproces verder te ontwikkelen, hanteren wij een lerende, iteratieve aanpak. Informatiebeveiliging & privacy De voortschrijdende digitalisering biedt kansen, maar brengt ook groeiende risico's met zich mee door een toenemende dreiging van cybercriminaliteit en kwaadwillende statelijke actoren. Onze ambitie voor 2025 is helder: versterking van informatiebeveiliging en privacy. We optimaliseren bestaande middelen en zetten nieuwe middelen in om deze doelen te realiseren. Technische doelen omvatten vernieuwing en uitbreiding van het digitale poortwachtersysteem, de verdere borging van technische baseline informatiebeveiliging overheid (BIO)-maatregelen en implementatie van systemen en processen voor gecontroleerde toegang tot geclassificeerde data.
Deze laatste zijn cruciaal voor digitale samenwerking, hybride werken, en zijn passend bij de ingezette IT-koers. Op organisatorisch gebied streven we naar een solide borging van privacy- en informatiebeveiligingsbewustzijn door middel van geplande implementatie van een nieuw trainingsplatform, implementatie van risicomethodieken en optimalisatie van het "rechten betrokkenen" proces.
Pagina 10 van 42
Verdere ambities omvatten het stroomlijnen van het auditproces (ENSIA), uitgebreidere penetratietesten en anticipatie op aankomende wettelijke verplichtingen, waaronder verwachte wetgeving rond kunstmatige intelligentie (AI), de Wet beveiliging netwerk- en informatiesystemen (Wbni), en de Wet digitale overheid. In 2025 vereist dit zoals aangegeven in de door de deelnemende gemeenteraden goedgekeurde kadernota 2025, een formatie-uitbreiding met 1 FTE privacy officer en 1 FTE information security officer. De toenemende complexiteit en omvang van taken vereisen versterking om aan deze verplichtingen te voldoen en een hoog niveau van informatiebeveiliging te handhaven. Deze uitbreiding stelt ons in staat om het volwassenheidsniveau van informatiebeveiliging te verhogen door organisatie brede implementatie en inbedding van passende veiligheidsmaatregelen. Informatiebeheer Informatiebeheer, dat wil zeggen het in goede, geordende en toegankelijke staat brengen van onze gemeentelijke informatie, is geen op zichzelf staande opgave. Uitgedrukt in moderne terminologie is het realiseren van een ‘duurzaam toegankelijke informatiehuishouding’ een wettelijke verplichting, zoals informatiebeveiliging en bescherming van persoonsgegevens dat ook zijn.
In verband met de snelle technologische ontwikkelingen en het realiseren van de moderne en toekomstbestendige ICT worden deze wettelijke verplichtingen zoveel mogelijk integraal geborgd in onze ICT-projecten. Vanwege de grote raakvlakken tussen de archiefwetgeving en de Wet open overheid (Woo) wordt nauw samengewerkt met het projectteam dat de Woo implementeert. Een goede informatiehuishouding is namelijk een randvoorwaarde. Specifieke aandacht hebben wij voor het optimaliseren van het informatiebeheer binnen het veranderende applicatielandschap, waarin tools voor digitaal (samen)werken hun intrede hebben gedaan. Door het beschikbaar komen van moderne tooling als Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
gevolg van het realiseren van een moderne en toekomstbestendige ICT-omgeving en werkplek, ontstaan er nieuwe mogelijkheden om het beheer en toegankelijkheid van informatie in het informatielandschap naar een hoger plan te brengen.
Facilitaire ondersteuning Huisvesting In het kader van de huisvestingsaanpak wordt in 2024 een voorstel voor het BUCH-bestuur opgesteld over de verdeling van de huisvestinglasten. Hiervoor vindt vooraf een onderzoek plaats naar de juridische en fiscale implicaties, zodat een weloverwogen besluit kan worden genomen. In 2024 wordt daarnaast een tussenstap gezet in de huisvesting van de werkorganisatie door middel van de realisatie van een alternatieve werkomgeving voor de medewerkers van het domein Bedrijfsvoering in het gemeentehuis van de gemeente Bergen. Deze tussenstap is nodig, omdat het voormalige gemeentehuis van Heiloo niet meer beschikbaar is als werkomgeving voor de werkorganisatie. De nieuwe werkomgeving voor de medewerkers van het domein Bedrijfsvoering is gebaseerd op een hybride werkconcept en daarbij wordt niet alleen geïnvesteerd in de werkomgeving zelf, maar bewust ook in de ICT-middelen en het gedrag van medewerkers. Alleen door gecombineerd in te zetten op deze drie facetten en sterk leiderschap kan het gebruik van de werkomgeving optimaal zijn. De andere manier van werken die het werkconcept met zich meebrengt, vraagt in 2025 aandacht. De werkomgeving van de medewerkers van de andere drie domeinen is niet optimaal, omdat hier de afgelopen jaren vanwege de bestuurlijke ontwikkelingen rond de huisvesting niet in is
Pagina 11 van 42
geïnvesteerd. Met minimale aanpassingen proberen wij knelpunten in de werkomgeving, voor zover mogelijk, weg te nemen. Materieel Actualisatie onderhoudsbudget materieel (mutatie 8) Er wordt nieuw materiele aangeschaft waaronder de auto's uit het door de gemeenten vastgestelde PWR (Programma Water en Riolering) waardoor ook het onderhoudsbudget bijgesteld wordt. Actualisatie investeringsschema (mutatie 9) Dit betreft de mutatie kapitaalslasten naar aanleiding van actualisatie van het investeringsschema. Het financiële effect is opgenomen in de tabel ‘Mutaties uit begroting 2025-2028’. De financiële effecten van de bovenstaande onderwerpen is opgenomen in de tabel ‘Mutaties uit begroting 2025-2028’. BPM De huidige vrijstelling BPM is geen specifieke regeling voor gemeenten. Het gaat om een vrijstelling voor ondernemers. Als het gebruik van een bestelauto (lees dat begrip ruim, dus ook werkauto’s zoals pick-ups) meer dan bijkomstig is in het kader van zijn onderneming is hij vrijgesteld voor de BPM. Meer dan bijkomstig betekent in fiscaal opzicht meer dan 10%. Op basis van deze regeling kunnen gemeenten ook gebruik maken van deze vrijstelling. Per 01/01/25 vervalt deze vrijstelling en wordt de BPM gelijkgesteld met die van personenauto’s. De hoogte van de BPM is daarmee afhankelijk van de CO2 uitstoot.
Met de kennis van nu is voor gemeenten geen compensatie van de BPM mogelijk vanaf 01/01/25. De eventuele financiële gevolgen brengen we in de komende periode in beeld en zullen verwerkt worden in het eerstvolgende P&C document.
Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
Nieuwe wet- en regelgeving Wet open overheid (Woo) De Wet open overheid (Woo) treedt gefaseerd in werking en wordt landelijk beschouwd als een meerjarenplan. De implementatie die tot 2028 duurt, verdelen wij in drie fasen. De vier gemeenten en werkorganisatie hebben zich vanaf de gedeeltelijke inwerkingtreding organisatorisch voorbereid op de direct geldende verplichtingen. In de eerste fase lag de focus specifiek op het vaststellen van het ambitieniveau en het verkrijgen van inzicht hoe de gemeenten en werkorganisatie ervoor stonden met betrekking tot de uitvoering van de Woo. Er is bestuurlijk en ambtelijk een basisbewustwording gecreëerd over deze nieuwe wetgeving. Daarnaast zijn er voorbereidingen getroffen om de eerste Wooinformatiecategorie ‘Woo-verzoeken’ gereed te maken voor actieve openbaarmaking. In de volgende fase worden de volgende doelstellingen gerealiseerd: • Technisch gereed zijn voor actieve openbaarmaking van eerstvolgende Woo-informatiecategorieën (fase 1) conform landelijke planning; o Proces Woo-verzoeken proces ingericht; o Anonimiseertool en Woo-publicatieplatform geïmplementeerd; o Aangesloten zijn op landelijke Woo-index. • Het kennisniveau van de Woo is meer dan basis bij medewerkers die veel te maken hebben de eerstvolgende Woo-informatiecategorieën en zij hebben de vaardigheden om te voldoen aan wettelijke afhandel- en publicatietermijnen;
Pagina 12 van 42
• •
deze dekking nu weg. Dit valt samen met overige voorgenomen bezuinigingen vanuit het Rijk per 2026. Dit ligt niet in lijn met het toenemend beroep dat gedaan wordt op het sociaal team. In de kadernota 2026 komen we met een voorstel voor het opvangen van deze 1,5 fte.
Er is periodiek inzicht hoe de Woo wordt uitgevoerd en welke maatregelen benodigd zijn om verder te groeien in transparante dienstverlening; Nieuwe Woo-informatie is geïnventariseerd en wordt organisatorisch en technisch voorbereid op actieve openbaarmaking.
De beschikbare middelen worden besteed aan actieve en passieve openbaarmaking, conform het vastgestelde Woo-ambitieniveau, Woo-verplichtingen en beleidsvoornemens. Spreidingswet De spreidingswet is inmiddels aangenomen door zowel de tweede als de eerste kamer. Doel van deze wet is te komen tot voldoende opvangplekken en een evenwichtigere verdeling van asielzoekers over gemeenten. De aankondiging van deze wet is in de kadernota 2024 van de BUCH opgenomen, toen was nog veel onduidelijk, waaronder of de wet controversieel zou worden verklaard. Hierdoor is de benodigde capaciteit in 2024 niet opgenomen in de begroting. In januari 2024 is de wet door de eerste kamer aangenomen. Hetgeen wettelijke taken met zich meebrengt in 2024 en 2025 waarvan de capaciteit niet in de begroting 2024 en kadernota 2025 is meegenomen. We nemen dit nu alleen tekstueel op. Het jaar 2024 wordt gebruikt om in beeld te brengen welke capaciteit voor deze opgave nodig is. Beëindiging budget ‘Versterking dienstverlening gemeenten’ Bij de meicirculaire 2023 is de algemene uitkering vanaf 2028 verlaagd met het budget ‘Versterking dienstverlening gemeenten’. Dit budget was aan de gemeenten toegekend voor de periode 2021 t/m 2027 en is bedoeld voor versterking ondersteuning wijkteams, robuust rechtsbeschermingssysteem en systeemleren & stedelijke vernieuwing.
In verband met de lange doorlooptijd van deze incidentele middelen is hier vanaf 2022 wel structurele formatie mee gedekt (1,5 fte consulent sociaal team). Echter vanaf 2028 valt Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
Betaaltermijn en e-facturatie Betaaltermijn De doelstelling voor de gemiddelde betaaltermijn is 16 dagen, waarbij 90% van de facturen binnen 30 dagen is betaald. In 2023 was de gemiddelde betaaltermijn overigens 21 dagen, waarbij 84% van de facturen op tijd is betaald. De doelstelling willen wij realiseren door leveranciers en medewerkers te instrueren en afspraken te maken over juiste factuurgegevens en het belang van tijdige factuurafwikkeling. Ook blijven we leveranciers actief benaderen om over te stappen op efacturatie. Het ontvangen van e-facturen draagt bij aan het sneller betalen van de facturen door het wegvallen een aantal registratieve taken. We werken ook continu aan het versterken van de bewustwording in de organisatie voor het snel coderen en beoordelen van facturen. Het streven om de facturen sneller te betalen, is een continu aandachtspunt. E-facturatie We streven ernaar dat 95% van de facturen door middel van een efactuur wordt verwerkt en betaald. Dit willen wij bereiken door leveranciers actief te blijven benaderen en met de inzet van een tool die de factuur omzet en verwerkt als een e-factuur. We zien bovendien dat steeds meer grote partijen ver in ontwikkeling zijn om over te stappen of recent al zijn overgestapt op e-facturatie.
Pagina 13 van 42
Wat gaat dit kosten? In onderstaande meerjarenbegroting wordt voor de totale organisatie aangegeven wat de baten en lasten zijn van Werkorganisatie BUCH Voor de gehanteerde kaders verwijzen we u naar bijlage 5. Wat gaat dit kosten Lasten x € 1.000
2025
2026
2027
2028
Lasten Begroot
Lasten Begroot
Lasten Begroot
Lasten Begroot
1 Personeel
77.494
80.272
83.154
86.356
2 Inhuur
3.523
3.354
3.278
3.278
3 Afschrijvingslasten
2.977
2.705
2.668
2.376
4 Overige lasten
13.430
13.718
14.017
14.379
Totaal lasten
97.423
100.049
103.117
106.389
Wat gaat dit kosten Baten x € 1.000
2025
2026
2027
2028
Baten Begroot
Baten Begroot
Baten Begroot
Baten Begroot
5 Reguliere bijdragen gemeenten
94.631
97.410
100.651
103.922
6 Bijdrage plustaken gemeenten*
2.696
2.541
2.369
2.369
7 Overige baten
97
98
98
98
Totaal baten
97.423
100.049
103.117
106.389
0
0
0
0
Totaal baten min lasten *zie verderop tabel Bijdrage plustaken voor uitsplitsing per gemeenten.
Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
Pagina 14 van 42
Overzicht baten en lasten conform BBV Programmaonderdeel Bedragen x 1.000 1a 1b 1c 1d 1e
Baten en lasten Bedrijfsvoering Overhead Onvoorzien VPB Algemene dekkingsmiddelen Saldo Baten en lasten Resultaat
Baten 2025
Lasten 2025
2.768 94.656
48.891 -46.123 2.614 50.569 -47.955 2.442 52.362 -49.920 2.442 52.515 -50.073 48.274 46.382 97.435 49.216 48.219 100.675 50.485 50.190 103.947 53.604 50.343 100 -100 100 -100 100 -100 100 -100 136 -136 0 142 -142 0 147 -147 0 147 -147 22 -22 22 -22 23 -23 23 -23 97.423 0 100.049 100.049 0 103.117 103.117 0 106.389 106.389 0 97.423 0 100.049 100.049 0 103.117 103.117 0 106.389 106.389 0
0 97.423 97.423
Saldo 2025
Baten 2026
Lasten 2026
Saldo 2026
Baten 2027
Lasten 2027
Saldo 2027
Baten 2028
Lasten 2028
Saldo 2028
Onderstaande een overzicht waarin de aansluiting wordt getoond tussen de 2e voortgangsrapportage 2023 en de begroting 2025. Aansluiting lasten vanaf 2e rapportage 2023 BUCH
2025
2026
2027
2028
Stand BUCH na 2e rapportage 2023
92.198
94.934
98.115
98.115
Kadernota BUCH 2025
1.115
1.153
1.193
1.235
898
855
809
809
Begroting BUCH 2025
3.212
3.107
3.000
6.230
Totaal na begroting BUCH
97.423
100.049
103.117
106.389
Plustaak spuk CDOKE (klimaat)
Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
Pagina 15 van 42
Aanpassing verdeelsleutel, reguliere bijdragen en bijdragen plustaak per gemeente De verdeelsleutel hoeft niet te worden aangepast. Er zijn geen plustaken overgedragen naar reguliere bijdrage. Verdeelsleutel per 2025 Verdeelsleutel 2025 en verder uit Begroting 2025 2025
2026
2027
2028
Bergen
33,31%
33,35%
33,35%
33,35%
Uitgeest
12,18%
12,17%
12,17%
12,17%
Castricum
33,55%
33,53%
33,53%
33,53%
Heiloo
20,96%
20,94%
20,94%
20,94%
Totaal
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
Reguliere bijdragen 2025
2026
2027
2028
Bergen
31.526
32.490
33.571
34.662
Uitgeest
11.525
11.855
12.248
12.646
Castricum
31.749
32.665
33.752
34.849
Heiloo
19.830
20.400
21.080
21.765
Totaal
94.631
97.410
100.651
103.922
Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
Pagina 16 van 42
Mutaties uit begroting 2025-2028 Onderstaande de mutaties met betrekking tot de begroting 2025-2028 ten opzichte van de begroting 2024 en de mutaties in de voortgangsrapportages 2023.Aangezien de BUCH geen resultaat en of reserves mag hebben sluiten de inkomsten en uitgaven per saldo altijd op nul door aanpassing van de inkomsten uit de bijdrage van de gemeenten. 1 =1.000
korte omschrijving
2025
2026
2027
1.750 N
1.823 N
1.907 N 5.040 N
aut 2 Effect cao op de thuiswerkvergoeding
52 N
52 N
52 N
52 N
S
aut 3 Effect cao op de reiskosten woon- werkverkeer
62 N
62 N
62 N
62 N
S
aut 4 Effect salarisbegroting op opleidingsbudget
122 N
125 N
128 N
191 N
S
nb
5 Strategisch procesregie
450 N
225 N
nb
6 Herwaardering functies
1.768 N
1.838 N
1.912 N
1.988 N
S
nb
7 Herwaardering functies, taakstelling
768 V
798 V
830 V
863 V
S
aut 8 Actualisatie onderhoudsbudget materieel
34 N
35 N
36 N
49 N
S
aut 9 Actualisatie investeringsschema
5 N
8 V
24 V
316 V
S
264 V
246 V
243 V
28 N
S
3.212 N
3.107 N
3.000 N 6.230 N
S
3.212 V
3.107 V
3.000 V
6.230 V
S
3.212 V
3.107 V
3.000 V 6.230 V
S
aut 1 Effect nieuwe cao 2024-2025 en aanpassing salaris begroting
aut 10 Actualisatie indexatie overige goederen en diensten Subtotaal uitgaven aut 11 Actualisatie reguliere bijdrage gemeenten Subtotaal inkomsten
Ad 1 t/m 9) Toelichtingen op de mutaties zijn terug te lezen in hoofdstuk Bedrijfsvoering.
I/S S
I
Ad 11) Actualisatie reguliere bijdrage gemeenten Betreft de actualisatie van de reguliere bijdrage gemeenten naar aanleiding van de mutaties 1 t/m 10. Onderstaand de verdeling.
Ad 10) Actualisatie indexatie overige goederen en diensten De indexatie van de overige goederen en diensten wordt ieder jaar structureel doorgetrokken. De verwacht indexatie 2025 is lager dan die van 2024. Het (Pbbp) Prijs bruto binnenlands product vanaf 2025 is meerjarig 2,4% en was in 2024 nog 4,9%, Dit verklaart het voordeel.
2025 Bergen Uitgeest
2026
2027
2028
1.070.066 1.036.416 1.000.749 2.078.098 391.181
378.167
365.119
758.185
Castricum 1.077.645 1.042.013 1.006.161 2.089.336 Heiloo Totaal
Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
2028
Pagina 17 van 42
673.081
650.774
628.386 1.304.870
3.211.973 3.107.369 3.000.415 6.230.488
Plustaken 2025 en verder stand begroting 2025: Gemeente Heiloo Bergen Castricum Bergen Bergen Uitgeest Castricum Heiloo
Plustaak (incidenteel) stand Begroting 2025 Versnellen woningbouw Medew, cultuur en erfgoed 2023-2024 1fte (s10) Medew, cultuur en erfgoed 2023-2024 0,5fte (s10) Verlenging plustaak (2024-2026) verkeersbeleid 1,5fte (s10) Spuk CDOKE uitvoeringskosten klimaat Spuk CDOKE uitvoeringskosten klimaat Spuk CDOKE uitvoeringskosten klimaat Spuk CDOKE uitvoeringskosten klimaat
2025 221.700 111.200 55.700 166.900 710.263 278.138 677.264 474.689
2026 228.400
2027 228.400
2028 228.400
172.700 710.263 278.138 677.264 474.689
710.263 278.138 677.264 474.689
710.263 278.138 677.264 474.689
Totaal plustaken
2.695.854
2.541.454
2.368.754
2.368.754
Totaal plustaken per gemeente:
2025
2026
2027
2028
Bergen
988.363
882.963
710.263
710.263
Uitgeest
278.138
278.138
278.138
278.138
Castricum
732.964
677.264
677.264
677.264
Heiloo
696.389
703.089
703.089
703.089
Totaal
2.695.854
2.541.454
2.368.754
2.368.754
Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
Pagina 18 van 42
start 2020 2024 2024 2024 2023 2023 2023 2023
Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing Aanleiding en achtergrond De werkorganisatie BUCH acht het wenselijk om risico's die van invloed zijn op de bedrijfsvoering beheersbaar te maken. Niet alleen voor de eigen bedrijfsvoering en continuïteit, maar met name voor de eigenaren van de BUCH, de deelnemende gemeenten. Vanwege de aard van de gemeenschappelijke regeling en vanwege de koepelvrijstelling is het voor de gemeenschappelijke regeling niet mogelijk om resultaat te maken en daarmee zelf enig weerstandsvermogen op te bouwen. Door inzicht in de risico's wordt de organisatie in staat gesteld om op verantwoorde wijze besluiten te nemen. Om inzicht in de risico’s van de BUCH te kunnen verkrijgen, is er een risico-inventarisatie uitgevoerd. Hieronder wordt verslag gedaan van de resultaten van de risico-inventarisatie. Op basis van de geïnventariseerde risico’s is tevens het benodigde weerstandsvermogen berekend. Dit benodigde weerstandsvermogen wordt vervolgens op basis van de verdeelsleutel verdeeld onder de deelnemende gemeenten. Risicoprofiel Om de risico's van de BUCH in kaart te brengen is een risicoprofiel opgesteld. Dit risicoprofiel is tot stand gekomen met behulp van het softwareprogramma NARIS® (NAR Risicomanagement Informatie Systeem). Hiermee worden risico's systematisch in kaart gebracht en beoordeeld.
Op basis van de meest actuele gegevens (situatie Q1 2024) kan het volgende overzicht worden verstrekt voor de jaarrekening 2023 werkorganisatie BUCH: Omschrijving Totaal grote risico's Overige risico's Totaal alle risico's
Bedrag € 4.550.000 € 1.760.000 € 6.310.000
Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
Specificatie van de risico’s In de volgende tabel vindt u een specificatie van de belangrijkste risico’s. Wij beperken ons hierin tot financiële risico’s die alleen op de werkorganisatie BUCH van toepassing zijn. Tabel 1: Belangrij RisicoRisico nummer R508
Extra kosten als gevolg van oorlog in Oekraine
Gevolgen
Financieel Financieel - Als gevolg van verschillende situaties kunnen de privacyregels geschonden worden. Op het schenden van privacyregels staan hoge boetes. De maximale boete is € 1.000.000, Imago - Als gevolg van verschillende situaties kunnen de privacyregels geschonden worden. Op het schenden van privacyregels staan hoge boetes. De maximale boete is € 1.000.000 Financieel - Het ontvlechten van een van de vier gemeenten betekent dat processen, systemen, archivering en huisvesting uit elkaar gehaald moet worden.
Kans
Financieel gevolg
Invloed
70% max.€ 500.000
16.98%
30% max.€ 1.000.000
14.61%
30% max.€ 1.000.000
14.60%
R318
Schending van de privacy regels
R321
Een van de vier gemeenten treedt uit de BUCH.
R339
Loonontwikkelingen vallen hoger uit dan meegenomen indexatie
Financieel -
60% max.€ 500.000
14.59%
R316
Complexiteit van ICT (o.a. harmonisatie) groter dan verwacht waardoor projecten uit de planning lopen en meer gaan kosten dan vooraf is begroot.
Financieel - Complexiteit van de ICT (o.a. harmonisatie) is groter dan verwacht waardoor projecten uit de planning lopen en meer gaan kosten dan vooraf is begroot. Hogere kosten bij I&A zelf (licenties, onderhoud dubbel, extra inhuur etc.) en personele efficiëncy wordt later ingeboekt.
50% max.€ 500.000
12.17%
Vervanging bij ziekteverzuim
Financieel - Door langdurige afwezigheid van personeel moet ingehuurd worden.Bij langdurig ziekteverzuim gaat WIA traject in met mogelijke WGA lasten wat drukt op de WHK gedifferentieerde premie
50% max.€ 250.000
6.08%
R315
Pagina 19 van 42
R263
(On)bewust niet voldoen aan de aanbestedingsregels
Financieel - De aanbesteding wordt ongeldig verklaard en zal opnieuw moeten gebeuren., Imago - De aanbesteding wordt ongeldig verklaard en zal opnieuw moeten gebeuren.
90% max.€ 100.000
4.37%
R320
Niet in het geraamde tempo realiseren van ingeboekte besparingen
Financieel -
50% max.€ 100.000
2.44%
R340
Medewerkers die ontslagen zijn, ten onrechte ontslagen
Financieel -
50% max.€ 100.000
2.43%
R262
Tijdelijke dienstverbanden worden niet verlengd.
Financieel - ww rechten voor ex medewerkersbij ziek uit dienst gevolgen voor de WHK gedifferentieerde premie
10% max.€ 500.000
2.18%
Weerstandsvermogen Om te bepalen of het weerstandsvermogen toereikend is, leggen we de relatie tussen de financieel gekwantificeerde risico's, de daarbij gewenste weerstandscapaciteit en de beschikbare weerstands-capaciteit. De benodigde weerstandscapaciteit die uit de risicosimulatie voortvloeit kan worden afgezet tegen de beschikbare weerstandscapaciteit. De uitkomst van die berekening vormt het weerstandsvermogen. Om het weerstandsvermogen te kunnen waarderen is in samenwerking met de Universiteit Twente een normtabel ontwikkeld.
Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
Weerstandsnorm Waarderingscijfer Ratio A > 2.0 B 1.4 - 2.0 C 1.0 - 1.4 D 0.8 - 1.0 E 0.6 - 0.8 F < 0.6
Betekenis Uitstekend Ruim voldoende Voldoende Matig Onvoldoende Ruim onvoldoende
Benodigde weerstandscapaciteit Op basis van de geïnventariseerde risico’s is een risicosimulatie uitgevoerd. Deze simulatie wordt toegepast omdat het reserveren van het maximale bedrag (€ 6.310.000,-, zie vorige pagina) ongewenst is. De risico’s zullen immers niet allemaal tegelijk en in hun maximale omvang optreden. Uit de simulatie volgt, uitgaande van een zekerheidspercentage van 90%, dat de benodigde weerstandscapaciteit € 1.792.000,- bedraagt. Dit bedrag wordt op basis van de verdeelsleutel verdeeld onder de deelnemende gemeenten. De benodigde weerstandscapaciteit ligt wat lager dan in 2022 (€ 2.112.000). Dit is gevolg van een herbeoordeling van de risico’s, kans en inschatting en nieuwe risico’s ten opzichte van 2021, waaronder het aanpassen van de financiering Oekraïne, de complexiteit van ICT en de ontslagvergoedingen.
Pagina 20 van 42
Gemeente Bergen Uitgeest Castricum Heiloo Totaal
Verdeelsleutel 33,38% 12,13% 33,54% 20,95% 100%
Benodigde weerstandscap. € 598.000 € 217.000 € 601.000 € 376.000 € 1.792.000
Conclusie weerstandscapaciteit Op basis van de normtabel is de eigen weerstandcapaciteit van de werkorganisatie BUCH ruim onvoldoende. Daarom is ervoor gekozen om volgens de verdeelsleutel het benodigde weerstandsvermogen bij de deelnemende gemeenten aan te houden (norm is minimaal 1). Daarvan uitgaande kent de organisatie een weerstandsnorm van 1 en is daarmee voldoende.
Beschikbare weerstandscapaciteit De aard van de gemeenschappelijke regeling en de koepelvrijstelling maken dat het voor onze gemeenschappelijke regeling niet mogelijk is om zelf weerstandsvermogen op te bouwen. De werkorganisatie BUCH heeft geen vrije reserves, geen stille reserves en ook geen onbenutte belastingcapaciteit. De enige mogelijkheid die de werkorganisatie BUCH heeft, is het in rekening brengen van de kosten bij de deelnemende gemeenten op het moment dat bepaalde risico’s zich voordoen. Onderstaand overzicht geeft weer voor welk deel de deelnemende gemeenten rekening moeten houden in hun weerstandsvermogen, afgerond op hele duizendtallen.
Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
Financiële kengetallen Met ingang van medio 2015 is het verplicht onderstaande (financiële) kengetallen op te nemen in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. De kengetallen zijn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans. Naast de kengetallen is een beoordeling van de onderlinge verhouding van de kengetallen in relatie tot de financiële positie opgenomen. De kengetallen en de beoordeling geven gezamenlijk op eenvoudige wijze inzicht aan leden van het bestuur over de financiële positie van hun gemeenschappelijke regeling. Het gebruik en het vaststellen van de berekeningswijze van de kengetallen heeft geen functie als normeringinstrument in het kader van het financieel toezicht door de Provincie. De invoering van de set van vijf kengetallen is bedoeld om de financiële positie voor leden van het bestuur en voor raadsleden van deelnemende gemeenten inzichtelijker te maken.
Pagina 21 van 42
Financiële kengetallen Het is verplicht onderstaande (financiële) kengetallen op te nemen in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. De kengetallen zijn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans. Naast de kengetallen is een beoordeling van de onderlinge verhouding van de kengetallen in relatie tot de financiële positie opgenomen. De kengetallen en de beoordeling geven gezamenlijk op eenvoudige wijze inzicht aan leden van het bestuur over de financiële positie van hun gemeenschappelijke regeling. Het gebruik en het vaststellen van de berekeningswijze van de kengetallen heeft geen functie als normeringinstrument in het kader van het financieel toezicht door de Provincie. De invoering van de set van vijf kengetallen is bedoeld om de financiële positie voor leden van het bestuur en voor raadsleden van deelnemende gemeenten inzichtelijker te maken. Kengetal 1. Netto schuldquote 2. Solvabiliteitsratio 3. Structurele exploitatieruimte 4. Grondexploitatie 5. Belastingcapaciteit
2025 11,0% 0%
2026 9,0% 0%
2027 8,0% 0%
2028 7,8% 0%
0%
0%
0%
0%
nvt nvt
nvt nvt
nvt nvt
nvt nvt
van een kasgeldlening de liquiditeit kunnen opvangen. In verhouding tot de totale baten resulteert dit in een relatief lage schuldquote voor de werkorganisatie. De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de gemeenschappelijk regeling in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Solvabiliteitsratio is nihil: de werkorganisatie BUCH zal in principe de komende jaren geen eigen vermogen hebben en dus geen buffer tegen onverwachte risico’s. De gemeenschappelijke regeling biedt echter de mogelijkheid om een algemene reserve te vormen tot 2,5% van de omvang van de begroting. Echter vanwege de toepassing van de koepelvrijstelling is het niet toegestaan winst te maken. Dit maakt het voor de werkorganisatie niet mogelijk om een algemene reserve te formeren. De structurele exploitatieruimte. In 2025 is de begroting structureel in evenwicht. Dat is voorzien in de periode 2025 t/m 2028. Het kengetal “grondexploitatie” is voor De BUCH niet van toepassing aangezien zij als bedrijfsvoeringsorganisatie geen grondexploitaties heeft. Het kengetal “belastingcapaciteit” is voor de gemeenschappelijke regeling niet van toepassing.
De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de gemeenschappelijke regeling ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. De netto schuldquote, gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, brengt in beeld wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat dit betekent voor de schuldenlast. Op basis van de huidige inzichten is de verwachting dat we geen lening nodig hebben en we met inzet Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
Pagina 22 van 42
Paragraaf Financiering Inleiding In de Wet financiering decentrale overheden (Wet fido) worden de kaders gesteld voor een verantwoorde, prudente en professionele inrichting en uitvoering van de treasuryfunctie van decentrale overheden. De Wet fido definieert de treasuryfunctie daarbij als: het sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële geldstromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. In de paragraaf financiering worden de specifieke beleidsvoornemens respectievelijk de uitvoering van het beleid op het gebied van treasury uiteengezet. Financiering Renteverwachting De huidige kapitaalmarktrente bedraagt op dit moment 3,18% (10jaars). Er zijn momenteel geen signalen dat dit op korte termijn fors zal wijzigen. De rente voor kort geld bedraagt op dit moment circa 5,0%. Financieringspositie De werkorganisatie BUCH verwacht in 2024 een investering van ruim € 6,0 mln., waarna daarna het investeringsniveau terugloopt. Dit resulteert in de bijgaande liquiditeitsprognose op basis van de huidige inzichten:
Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
Liquiditeit ( x € 1.000) Stand liquiditeit 1-1 1) Exploitaitesaldo 2) Afschrijvingen 3) Investeringen in (im)materiele vaste activa die op de balans worden geactiveerd Stand liquiditeit 31-12
2024 2025 1.132 -2.314 2.595 2.977
2026 -625 2.705
2027 1.086 2.668
2028 1.915 2.376
-6.041
-1.287
-995
-1.839
-2.486
-2.314
-625
1.086
1.915
1.805
We houden de liquiditeit in de gaten, en zullen als het nodig is een lening aantrekken. De verwachting is dat we voor het realiseren van de investeringen vooralsnog geen lening noodzakelijk is en we dit kunnen opvangen met de kredietfaciliteit en eventuele kasgeldleningen. De Wet Houdbare overheidsfinanciën (Wet Hof) bevat de bepaling dat het Rijk en de decentrale overheden een gezamenlijke en gelijkwaardige inspanningsplicht hebben om de Europese begrotingseisen te respecteren (maximaal 3% tekort van bruto binnenlands product). Dit wordt gemonitord via het zogenaamde EMU-saldo. Dit is gebaseerd op werkelijke kasstromen en niet op baten en lasten. Uit onderstaand overzicht blijkt dat het EMU saldo alleen in 2028 negatief is, maar vereist vooralsnog geen nadere actie vanuit de werkorganisatie. EMU saldo (x € 1.000) 1) Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves 2) Afschrijvingen
2025
2026
2027
2028
0
0
0
0
2.977
2.705
2.668
2.376
3) Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd
1.287
995
1.839
2.486
4) EMU saldo
1.689
1.710
829
-110
Pagina 23 van 42
Balansprognose Onderstaand volgt de balans op basis van de verwachte investeringen en financiering. Geprognosticeerde balans x 1mln. Activa (im)materiële vaste activa Financiële vaste activa Liquide middelen Vlottende activa Totaal
2025
13,8 6,5 20,2
2026
12,0 1,1 6,5 19,6
2027
11,2 1,9 6,5 19,6
Toets kasgeldlimiet x 1.000 Omvang begroting per 1 januari
2028
11,3 1,8 6,5 19,6
2025
2026
2027
2028
97.423
100.049
103.117
106.389
In procenten van de grondslag
8,20%
8,20%
8,20%
8,20%
In bedrag
7.989
8.204
8.456
8.724
Opgenomen gelden < 1 jaar
0
0
0
0
Schuld in rekening courant
625
0
0
0
Gestorte gelden door derden < 1 jaar
0
0
0
0
Totale omvang van de vlottende schuld
625
0
0
0
0
1.086
1.915
1.805
1. Toegestane kasgeldlimiet
2. Omvang vlottende korte schuld
3. Vlottende middelen
Passiva Eigen vermogen Voorzieningen Vaste schulden Liquide middelen Vlottende passiva Totaal
4. Totaal netto vlottende schuld (2) - (3)
3,0 0,6 16,6 20,2
3,0 16,6 19,6
3,0 16,6 19,6
3,0 16,6 19,6
Risicobeheer Renterisico vlottende schuld (kasgeldlimiet) Een belangrijk uitgangspunt van de Wet fido is het vermijden van grote fluctuaties in de rentelasten. Teneinde een grens te stellen aan de korte financiering (rentetypische looptijd tot één jaar) is in de Wet fido de kasgeldlimiet opgenomen. De kasgeldlimiet wordt berekend als een percentage (8,2%) van het totaal van de begroting (lastenkant) bij aanvang van het jaar. In de volgende tabel volgt de ontwikkeling van de kasgeldlimiet over de jaren 2025 tot en met 2028.
Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
625
-1.086
-1.915
-1.805
Toegestane kasgeldlimiet
7.989
8.204
8.456
8.724
Ruimte (+) Overschrijding (-) = (1) - (4)
7.364
9.290
10.371
10.529
Werkorganisatie BUCH krijgt een limiet op de rekening-courant bij de BNG maximaal ter hoogte van de toegestane kasgeldlimiet. Daar waar de kredietlimiet bij de BNG niet toereikend is en alleen geen sprake is van een duurzame behoefte aan kapitaal wordt dit ingevuld via kasgeldleningen. De rente op deze kasgeldleningen is naar verwachting voor 2025 nog steeds relatief laag. Afspraken over de precieze betalingstermijnen vanuit de gemeenten zijn gemaakt. Bij eventuele voorfinanciering van de bijdragen aan de werkorganisatie wordt in principe beperkt gebruik gemaakt van deze limiet. Renterisico vaste schuld (renterisiconorm) De renterisiconorm is ingesteld om de rentegevoeligheid van de lening portefeuille met een rentetypische looptijd van langer dan een jaar te beperken. De renterisiconorm wordt berekend door een vastgesteld percentage (20%) te vermenigvuldigen met het begrotingstotaal. Het renterisico heeft betrekking op de vaste schuld en op het bedrag waarover renterisico wordt gelopen. Naast de renteherzieningen zijn ook de herfinancieringen van belang, het
Pagina 24 van 42
renterisico wordt verkleind door aflossingen in de tijd te spreiden. In onderstaande tabel wordt de renterisiconorm vergeleken met het renterisico. De BUCH is een bedrijfsvoeringsorganisatie waarvan de begroting grotendeels uit de kosten van personeel bestaat. Het is een arbeidsintensieve organisatie wat zich ook toont in onderstaand overzicht. Het renterisico is vrij beperkt.
uitkomen. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren per jaar x 1.000 (1) Drempelbedrag Kwartaalcijfers op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (2) (3a) = (1) > (2) (3b) = (2) > (1)
Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
2025
2026
2027
2028
731
750
773
798
0
0
0
0
731
750
773
798
0
0
0
0
(1) Berekening drempelbedrag
We verwachten dat we geen langlopende leningen hoeven aan te trekken. Hierdoor blijven we ruimschoots binnen de renterisiconorm. Renterisiconorm bedragen x 1.000 1a Renteherziening op vaste schuld o/g
2025
2026
2027
(4b)
Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen
(4c)
Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500
(1) = (4b)*0,75%
miljoen te boven gaat Drempelbedrag
(4a)
2028
97.423 100.049 103.117 106.389 97.423 100.049 103.117 106.389
0
0
0
0
731
750
773
798
0
0
0
0
0
0
1b Renteherziening op vaste schuld u/g
0
0
0
0
1 Netto renteherziening op vaste schuld (1a-1b)
0
0
0
0
(2) Berekening jaarcijfers op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Som van de per jaar buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als 0 0 nihil) (5a)
2 Te betalen aflossingen
0
0
0
0
(5b)
3 Renterisico (1+2)
0
0
0
0
(2) - (5a) / (5b)
4 Renterisiconorm
19.485
20.010
20.623
21.278
5a Ruimte onder renterisicinorm (4>3)
19.485
20.010
20.623
21.278
0
0
0
0
5b Overschrijding renterisiconorm (3>4) Renterisiconorm 4a Begrotingstotaal
97.423 100.049 103.117 106.389
4b Het bij ministeriële regeling vastgestelde percentage van de totale begroting 4 Rente risiconorm
20%
20%
20%
20%
19.485
20.010
20.623
21.278
Schatkistbankieren Volgens de wet schatkistbankieren mag een decentrale overheid maar beperkt eigen overtollige middelen op haar eigen bankrekening houden. Boven een drempelbedrag moet de werkorganisatie dit storten op een rekening van het Rijk. De verwachting is dat we nagenoeg geen overtollige middelen hebben en niet boven het drempelbedrag van circa € 0,75 miljoen zullen Begroting 2025 Werkorganisatie BUCH
Pagina 25 van 42
Dagen in het jaar Jaarcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
366
365
365
365
0
0
0
0
Paragraaf Bedrijfsvoering Werkorganisatie BUCH bestaat sinds 1 januari 2017 en is een bestuursrechtelijke rechtspersoon op basis van de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr). De Wgr stelt dat bij de regeling waaraan uitsluitend colleges van burgemeesters en wethouders deelnemen, een bedrijfsvoeringorganisatie kan worden ingesteld in het geval de regeling uitsluitend wordt getroffen ter behartiging van de sturing en beheersing van ondersteunende processen en van uitvoeringstaken van de deelnemers. De BUCH is de bedrijfsvoeringorganisatie van de gemeenten Bergen (NH), Uitgeest, Castricum en Heiloo. Aangezien bedrijfsvoering de enige taak is waarvoor de gemeenschappelijke regeling is opgericht kent de gemeenschappelijke regeling derhalve ook maar één programma, namelijk het programma bedrijfsvoering. Om die reden verwijzen wij naar het gelijknamige programma.