B9b Concept jaarstukken 2023 werkorganisatie BUCH.pdf

Jaarstukken 2023

Pagina 24 van 59

3.2 Paragraaf Financiering

(bedragen x € 1.000)

Inleiding In deze paragraaf komen de onderwerpen aan de orde die behoren tot het geldstromenbeleid van de gemeenschappelijke regeling. Dit zijn onder andere risicobeheer (met name rente- en kredietrisico), de financieringspositie, het kasbeheer en de informatievoorziening. Wettelijk kader De Wet Fido stelt dat de gemeenschappelijke regeling uitsluitend voor de uitoefening van de publieke taak leningen kan aangaan, middelen kunnen uitzetten en garanties kunnen verlenen. Eventuele uitzettingen en derivaten moeten een prudent karakter hebben, wat inhoudt dat sprake is van voldoende kredietwaardigheid van de tegenpartij en een beperkt marktrisico. Meer concreet wordt in de Wet Fido geregeld dat de uitvoering van de treasuryfunctie geschiedt binnen de kaders van de kasgeldlimiet en de renterisiconorm.

Kwartalen

Kasgeldlimiet

Gemiddeld netto saldo

Niet benutte ruimte

1

6.602

9.531

-/- 2.929

2

6.602

6.530

72

3

6.602

2.632

3.970

4

6.602

2.532

4.070

*) -/- betekent een kasoverschrijding

De renterisiconorm stelt een begrenzing aan het renterisico op de langlopende leningenportefeuille en bedraagt maximaal 20% van de begrotingsomvang van het begrotingsjaar. Stijgt de marktrente dan werkt dat door in maximaal 20% van de begrotingsomvang. Bepaling rente risiconorm Rente risiconorm

De kasgeldlimiet is een grens die wordt gesteld aan de maximaal op te nemen kortlopende middelen door de gemeente. Deze limiet beoogt de budgettaire gevolgen van schommelingen in de rente op korte leningen te beheersen en is gesteld op 8,2% van het begrotingstotaal. Met een primitieve begrotingsomvang van ongeveer € 81 miljoen bedroeg de kasgeldlimiet in 2023 circa € 6,6 miljoen. De kasgeldlimiet is in 2023 alleen in het eerste kwartaal overschreden. De volgende tabel toont de gerapporteerde berekeningen van de onder- en overschrijdingen van de kasgeldlimiet in het boekjaar 2023.

Jaarstukken 2023

2023 16.102

Afgeloste leningen en renteherziening Ruimte onder rente risiconorm

0 16.102

De werkorganisatie BUCH heeft geen langlopende leningen derhalve is de renterisiconorm nog volledig onbenut zoals bovenstaand overzicht laat zien. Het beleid ten aanzien van treasury is vastgesteld in het Treasurystatuut.

Pagina 25 van 59

Algemene ontwikkelingen 2023 / Rentevisie Voor de tarieven op de geldmarkt (leningen korter dan een jaar) wordt veelal gekeken naar het rentetarief dat banken elkaar onderling berekenen (de Euribor) en voor de kapitaalmarkt (leningen langer dan een jaar) naar de rente op staatsleningen. Over het algemeen geldt dat de rente hoger wordt bij een langere looptijd van de lening. In tegenstelling tot voorgaande jaren zagen we de rentes in 2023 oplopen. Zowel voor kasgeldleningen als voor langlopende leningen. In 2023 hebben we geen langlopende leningen hoeven aan te trekken. Wel is gebruik gemaakt van kasgeldleningen. Financieringspositie In 2023 is er geen beroep gedaan op de financiële markt en zijn er geen geldleningen aangetrokken. Ook zijn er geen geldleningen verstrekt. De werkorganisatie BUCH heeft in 2023 alleen gebruik gemaakt van kasgeldleningen. Omdat er geen sprake is van opgenomen geldleningen, uitzettingen of garantstellingen zijn de volgende overzichten niet in de jaarrekening opgenomen: Overzicht opgenomen langlopende leningen Overzicht uitzettingen Overzicht garantstellingen Overzicht kredietrisico Overzicht kredietrisico ten aanzien van borgstelling

Jaarstukken 2023

Pagina 26 van 59

3.3 Paragraaf Bedrijfsvoering Aangezien de werkorganisatie BUCH een bedrijfsvoeringorganisatie is, verwijzen wij u voor de toelichting over de bedrijfsvoering naar het programma bedrijfsvoering. Onderstaand de volgende kengetallen: Overzicht 2023 eenheid bron verplichte indicatoren Bezetting / Fte 7,2 aantal per 1.000 BUCH/Gemeente per 1.000 inw. BUCH inwoners Externe inhuur / 17,4% % BUCH Kosten als % van totale loonsom Totale kosten € 10.679.828 ** € BUCH inhuur externen Overhead in % 44% % BUCH van totale kosten ** Dit percentage is exclusief de kosten van inhuur voor Oekraïne. Als we deze kosten in het totaal betrekken zien we dat het percentage stijgt naar 19,6%. Deze kosten passen binnen de regulier begroting. Zie voor een uitgebreide toelichting bij de afwijkingen op de salarissen, inhuur en overhead.

Jaarstukken 2023

Per 31 december 2023 is het aantal externen 110,08 fte. Ten opzichte van de bezetting van 745 (peildatum 31-12, waarbij de formatie 803,38 is) is dat 14,8%. Van belang is hierbij op te merken dat het uitdrukken van inhuur in fte altijd een momentopname betreft en afhankelijk van een aantal factoren als ziekte, vacatures en (grote) projecten. Om die reden is het uitdrukken van de inhuur in een % van de loonsom over een heel jaar gezien een betrouwbaardere indicator. Tegenover de kosten voor inhuur bij ziekte en plustaken staan direct opbrengsten. Bij ziekte zijn dat de opbrengsten uit wazo en ziektewetgelden en bij de plustaken uit de bijdragen van de gemeenten voor de uitvoering van deze plustaken. De kosten voor inhuur i.v.m. vacatures wordt “gedekt” vanuit de salarisbudgetten van personeel dat nog niet is aangenomen. Dit duurt soms langer dan verwacht in verband met de krapte op de arbeidsmarkt. RECHTMATIGHEID Verantwoordelijkheid algemeen directeur De algemeen directeur geeft aan in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, en ook de balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met de bepalingen vermeld in het normenkader 2023 vastgesteld door het bestuur op 7 maart 2024 In het bestuur van 7 maart 2024 is het controleprotocol vastgesteld met een verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheidsverantwoording van 1%. In de paragraaf bedrijfsvoering kan een toelichting worden gegeven over de oorzaken van de geconstateerde onrechtmatigheden, waarbij de rapportagetolerantie voor het toelichten van geconstateerde onrechtmatigheden in het controleprotocol is vastgesteld op

Pagina 27 van 59

€ 50.000,-. In deze toelichting op de rechtmatigheidsfouten en onzekerheden wordt de rapportagetolerantie van € 50.000,gehanteerd. De toelichting op de onrechtmatigheden bestaat uit een beschrijving van de geconstateerde afwijking, een toelichting op het ontstaan van de afwijking en de vermelding van de actie die wordt ondernomen om afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Conclusie rechtmatigheid 2023 De algemeen directeur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten en ook de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde verantwoordingsgrens van 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. Toelichting op de afwijkingen In 2023 zijn er bij X processen rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden boven de € x,x : 1. Proces 1 fouten / onduidelijkheden / onzekerheden ad € XXXXXX; 2. Proces 2 fouten / onduidelijkheden / onzekerheden ad € XXXXXX; 3. Proces fouten / onduidelijkheden / onzekerheden ad € XXXXXX.

Jaarstukken 2023

Deze fouten en onduidelijkheden worden hieronder toegelicht. 1. Proces 1 In het proces XXXXXXX zijn voor € XXXXXXX aan fouten geconstateerd, onderverdeeld in € XXXXXX vanuit de reguliere controle en € XXXXXX voor de . Beschrijving fouten KORTE OMSCHRIJVING FOUTEN Oorzaak KORTE OMSCHRIJVING OORZAAK Verbeterpunten om deze fouten in de toekomst te voorkomen KORTE OMSCHRIJVING VERBETERPUNTEN DIT VOOR ELK PROCES INDIEN VAN TOEPASSING HERHALEN

Pagina 28 van 59

3.4 Paragraaf Oekraïne De oorlog in Oekraïne is helaas nog niet voorbij. Per 1 april 2022 hebben de burgemeesters de wettelijke taak en bevoegdheid gekregen om te voorzien in de opvang van vluchtelingen uit Oekraïne. In 2022 heeft dit eerst geresulteerd in de eerste crisisopvang en crisismaartregelen en vanaf september 2022 is de organisatie structureel ingericht voor de duurzame opvang.

2.

3. Voor deze opdracht heeft het college een bestuursopdracht vastgesteld, samen met de andere BUCH gemeenten voor de uitvoering van deze opgave. Hiervoor hebben de gemeenten gezamenlijk € 3,4 mln. beschikbaar gesteld voor de periode van (Q3 2022 tot Q3 2023) aan de werkorganisatie BUCH voor personele inzet. Deze bestuursopdracht is verlengd tot Q3 2024, hiervoor is € 2,3 mln. gereserveerd. De werkelijke kosten verdeelt de BUCH (op basis van de bestuursopdracht) conform de verdeelsleutel.

De financiering van de kosten voor Oekraïne worden voor de BUCH vergoed door de gemeenten. De gemeenten ontvangen daar weer een vergoeding voor vanuit het Rijk. Het adagium van het Rijk is dat de gemeenten er financieel van deze opdracht niet slechter van mogen worden. Er zijn dan ook verschillende financieringsbronnen waar kosten uit vergoed worden. De belangrijkste daarin in de bekostigingsregeling Opvang ontheemden Oekraïne.

4.

5.

De door de BUCH (op basis van de verdeelsleutel doorbelaste) kosten worden bij de gemeenten dus vergoed door het Rijk. Deze regeling geldt tot 31 december 2024 wat de financiering voor heel 2025 nog onzeker maakt.

In deze regeling is de financiering van de door de gemeenten gemaakte kosten geregeld. De bekostiging bestaat uit verschillende componenten: 1. Een normbedrag van € 83,- per dag per gerealiseerde opvangplek in gemeentelijke opvangvoorziening (GOO). Dit

Jaarstukken 2023

betreffen o.a. de kosten die de gemeenten maken voor de opvangvoorzieningen, het leefgeld voor de ontheemden in die voorziening en de uitvoeringskosten. Mocht het onder 1 genoemde bedrag niet toereikend zijn voor de gemeentelijke opvangvoorzieningen, dan kan de gemeente de werkelijke kosten declareren als deze in betekende mate hoger zijn dat het bedrag als norm; Het uitgekeerde leefgeld voor de ontheemden die bij particulieren opgevangen zijn; Een normbedrag voor de verzekeringen en buitengewone kosten en de uitvoeringskosten die gemaakt zijn voor de ontheemden die door particulieren zijn opgevangen. Dit normbedrag is op 15 oktober bekend gemaakt en bedraagt € 210 per maand per geregistreerde persoon aan wie leefgeld POO is verstrekt; Een vergoeding van de werkelijke gemaakte transitiekosten voor opvang ontheemden in de gemeentelijke opvang. Deze vallen niet onder het normbedrag onder 1. Hiertoe moet wel eerst een voorstel aan het Ministerie van JenV worden voorgelegd.

Pagina 29 van 59

Op totaalniveau zien wij het volgende beeld: Oekraïne Bestuursopdracht

€ 3.379.000

Totale kosten

€ 1.339.000

Saldo

€ 2.040.000

Jaarstukken 2023

Pagina 30 van 59

3.5 Openbaarheidsparagraaf Inleiding De Wet open overheid (hierna: Woo) heeft op 1 mei 2022 de wet openbaarheid van bestuur (Wob) vervangen. Het doel van de Woo is een meer transparante en actief openbaar makende overheid. De Woo verplicht tot steeds meer uit eigen beweging openbaar maken van documenten. Er geldt een inspanningsverplichting tot actieve openbaarmaking voor documenten anders dan de verplichte categorieën. Artikel 3.5 van de Woo bepaalt dat een bestuursorgaan in de jaarlijkse begroting en verantwoording aandacht besteedt aan de beleidsvoornemens en uitvoering van de Woo en dat er maatregelen worden getroffen ten behoeve van het duurzaam toegankelijk maken van digitale documenten. Dit wordt in de Woo de openbaarheidsparagraaf genoemd. Deze wettelijke bepaling is bedoeld om de naleving van de Woo, waaronder de bepalingen over actieve openbaarmaking, te stimuleren. De focus van deze openbaarheidsparagraaf is de beschrijvende en kwalitatieve verantwoording op hoofdlijnen over de activiteiten die zijn uitgevoerd in 2023 per thema: • Verbetering van de informatiehuishouding; • Actieve openbaarmaking; • Passieve openbaarmaking. Verbetering informatiehuishouding Informatie moet duurzaam toegankelijk zijn, dat betekent (veilig) vindbaar en bruikbaar op het juiste moment, voor de juiste persoon in de juiste vorm.

Er mag geen twijfel zijn over de betrouwbaarheid en echtheid ervan, zodat wij ons handelen voor, tijdens en na afloop van het maken en uitvoeren van beleid en wetgeving altijd onderbouwd kunnen verantwoorden. Juiste en toegankelijke informatie is ook nodig voor onze dagelijkse bedrijfsvoering/dienstverlening. Een goede informatiehuishouding is een randvoorwaarde voor een goede informatievoorziening en een

Jaarstukken 2023

noodzakelijk element in onze democratische rechtsstaat. Een goede informatiehuishouding vormt het stevige fundament om een professionele en transparante overheid te kunnen zijn. Resultaten 2023 In 2022 is een project gestart voor verbetering van de informatiehuishouding, aan de hand van de bevindingen van de archiefinspectie en provincie. In het kader van dit project is de implementatie van een zaaksysteem afgerond en is de doorontwikkeling daarvan in 2023 ter hand genomen. Ondanks de krappe arbeidsmarkt is de bezetting van het team Informatiebeheer kwalitatief en kwantitatief versterkt. Een aantal aanbevelingen van de toezichthouders kon worden gerealiseerd, waardoor het oordeel van de archiefinspectie positiever was dan in het jaar daarvoor. Ondanks de inspanningen die zijn gedaan, is de opgave om de informatiehuishouding verder op orde te brengen nog steeds groot, onder andere doordat het informatielandschap complexer wordt en door de eisen die de Wet open overheid aan de toegankelijkheid van de informatie stelt. Bij de reguliere archiefwerkzaamheden is flinke voortgang geboekt, waardoor de toegankelijkheid van deze archieven is verbeterd. Actieve openbaarmaking Actieve openbaarmaking houdt in dat overheden informatie uit eigen beweging openbaar maken en voor iedereen in de samenleving toegankelijk maken.

Resultaten 2023 Eind april 2023 is de 1e fase van het Woo project van start gegaan. Er is geïnventariseerd wat er al actief openbaar wordt gemaakt. Hieruit blijkt dat we 6 van de 11 categorieën uit eigen beweging

Pagina 31 van 59

publiceren. Om te toetsen of dit volgens de Woo-eisen verloopt en of er verbeteringen benodigd zijn, is er een Woo-audit ontwikkeld. Eind 2023 heeft er een eerste audit voor de informatiecategorie Bestuursstukken plaatsgevonden. Dit zal een jaarlijkse exercitie zijn. De gemeenten moeten in totaal 11 categorieën gefaseerd actief openbaar gaan maken. Er geldt op dit moment nog geen verplichting voor actieve openbaarmaking. Ook is er nog geen formeel tijdspad of totaalplanning gegeven vanuit het Rijk. De verwachting is dat Woo-verzoeken als eerst een verplichting krijgen om actief openbaar te maken. De organisatie bereidt zich zowel technisch als organisatorisch voor op deze verplichte actieve openbaarmaking en is 1 mei 2024 gereed voor gebruik. In oktober 2023 is de Woo-ambitie Basis vastgesteld door de vier colleges van B&W en het BUCH-bestuur. Woo-ambitie basis wil zeggen dat we de norm open, tenzij hanteren, maar de Woo wordt gefaseerd, conform landelijke planning, geïmplementeerd. Dit zal in drie fasen worden opgepakt. We bereiden ons goed en tijdig voor tot het moment van actieve openbaarmaking per categorie verplicht is. Na verplichting zullen we actief openbaar maken op de landelijke voorziening. Alle verplichte openbare Woo informatie is vanaf 2028 voor onze samenleving eenvoudig vindbaar en bruikbaar. Samen groeien we naar een nog meer transparante dienstverlening.

In het najaar 2023 is focus gelegd op het stimuleren van de bewustwording over de betekenis en impact van de Woo, op zowel bestuurlijk als ambtelijk niveau. Dit is gedaan door middel van een Woo-campagne, de e-learning Woo dat zit zo en de Woo training voor bestuur en management.

Jaarstukken 2023

Passieve openbaarmaking Onder passieve openbaarmaking wordt verstaan het openbaar maken van informatie naar aanleiding van een verzoek uit de samenleving. Dit noemen we Woo-verzoeken. Resultaten 2023 Voor alle vier opdrachtgevers laat 2023 een lichte toename zien in het aantal afgehandelde Woo-verzoeken ten opzichte van voorgaande jaren. Ook is er een toename van omvangrijke en complexe Woo-verzoeken geconstateerd. Mede door veel-vragers. Dit zorgde er onder ander voor dat niet alle verzoeken binnen de wettelijke termijn konden worden afgehandeld. Voor de werkorganisatie is het aantal verzoeken hetzelfde gebleven. Om de toename van de hoeveelheid werk te ondervangen, is het Wooteam uitgebreid met een juridisch adviseur en een externe administratief ondersteuner. Ter ondersteuning van het team is een samenwerking aangegaan met een bureau die gespecialiseerd van het anonimiseren van documenten. Het Woo-team is ook nauw betrokken bij het project Woo voor leveren van input en het meedenken over het implementatieproces. Naast de implementatie van het actieve openbaarmakingproces, is er in het project ook aandacht voor de verbetering van het werkproces van de passieve openbaarmaking. Zoals hoe de afhandeling van Woo-verzoeken efficiënter kan plaatsvinden voor de verschillende gemeenten.

Om tot een efficiënt en kwalitatief goed werkproces te komen, is medio november intern onderzoek gestart onder de betrokken medewerkers binnen de verschillende teams. Het doel is om in kaart te brengen hoe het huidige werkproces kan worden verbeterd en de doorlooptijden kunnen worden verkort.

Pagina 32 van 59

Kwantitatieve cijfers rond Woo-verzoeken specifiek voor de Werkorganisatie BUCH 2023 • Er is 1 Woo-verzoek binnen de wettelijke beslistermijn afgehandeld. Het verzoek is toegekend. • In totaal zijn er 121 Woo verzoeken afgehandeld voor de vier gemeenten en Werkorganisatie BUCH. De gemiddelde doorlooptijd van alle verzoeken was 7 weken. Dit is 3 weken langer dan de wettelijke beslistermijn.

Jaarstukken 2023

Pagina 33 van 59

4. Jaarrekening 2023

Bedragen x € 1.000

De Jaarrekening bestaat uit de volgende onderdelen: 4.1 Balans • Toelichting op de balans • Niet in de balans opgenomen financiële verplichtingen • Grondslagen voor waarde- en resultaatsbepaling 4.2 Overzicht baten en lasten • Toelichting op het overzicht van baten en lasten • Overzicht Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen 4.3 Overzicht van baten en lasten per taakveld 4.4 Analyse begrotingsonrechtmatigheid 4.5 Controleverklaring accountant

Jaarstukken 2023

Pagina 34 van 59

4.1 Balans ACTIVA (bedragen x € 1.000) Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut

Totaal vaste activa Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan een jaar Overige vorderingen

Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

2023

2022

PASSIVA (bedragen x € 1.000)

2023

2022

12.047 12.047

Vaste passiva Voorzieningen 8.458 Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's 8.458

3.275 3.275

2.759 2.759

12.047

8.458 Totaal vaste passiva

3.275

2.759

909 10.536 11.445

1.499 11.563 13.062

3.475

1.398

723 4.198

1.248 2.646

1.555 2.041 65 3.661

3.210 3.210

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar 3.919 Banksaldi Overige schulden 0 12 3.931 Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten 6.078 gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume 6.078 Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

Totaal vlottende activa

6.871

10.009 Totaal vlottende passiva

15.643

15.708

Totaal generaal

18.918

18.467 Totaal generaal

18.918

18.467

Jaarstukken 2023

Pagina 35 van 59

Toelichting op de balans ACTIVA Vaste activa

Het volgende overzicht geeft het verloop weer van de overige investeringen met een economisch nut gedurende het jaar 2023:

De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen:

Omschrijving

Omschrijving Investeringen met een economisch nut Totaal

Boekwaarde Boekwaarde per 31-12-2023 per 31-12-2022 12.047 8.458 12.047

8.458

De investeringen met een economisch nut kunnen als volgt worden onderverdeeld: Omschrijving Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa Totaal

Jaarstukken 2023

Boekwaarde 31-12-2023 3.058 7.681 1.308 12.047

Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa Totaal

InvesteDesinves- Afschrij- Bijdragen Afwaard- Boekwaarde ringen teringen vingen van derden deringen 31-12-2023 1.249 441 3.058 3.862 914 7.681 239 406 1.308 5.350 0 1.761 0 0 12.047

De investeringen in totaal per cluster staan in onderstaand overzicht. Omschrijving

Boekwaarde 31-12-2022 2.250 4.733 1.475 8.458

Boekwaarde 31-12-2022 2.250 4.733 1.475 8.458

Cluster Materieel Cluster ICT Hardware Cluster Facilitair Totaal

Pagina 36 van 59

Beschikbaar gesteld krediet 5.343 1.463 395 7.201

Werkelijk besteed 2023 4.056 1.084 210 5.350

Cumulatief besteed t/m 2023 4.156 1.123 289 5.568

VLOTTENDE ACTIVA

Overlopende activa

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

De post overlopende activa kan als volgt worden onderscheiden:

De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder is als volgt gespecificeerd:

Omschrijving

Omschrijving Boekwaarde 31-12-2023 Vorderingen op openbare lichamen 1.555 Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan een jaar 2.041 Overige vorderingen 65 Totaal

Voorziening Balanswaarde Balanswaarde oninbaarheid 31-12-2023 31-12-2022 1.555 3.919

3.661

0

2.041 65

12

3.661

3.931

Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal

Buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

Jaarstukken 2023

Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 11.016

5.527

267

239

1.610

1.610

1.610 1.343

1.610 1.371

9.406

3.917

3.210

6.078

De overlopende activa bestaat grotendeels uit vooruitbetaalde bedragen voor informatie en automatisering en nog te ontvangen bedragen afrekening 2023 BUCH gemeenten.

Het saldo ultimo 2023 Vorderingen op openbare lichamen bestaat grotendeels uit doorbelasting van de plustaken aan de BUCH gemeenten.

Omschrijving Op dagbasis buiten 's Rijks schatkist gehouden middelen Drempelbedrag Ruimte onder drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag

Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2023 31-12-2022 3.210 6.078

Pagina 37 van 59

PASSIVA Vlottende passiva Vaste passiva Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Voorzieningen Omschrijving

Het verloop van de voorzieningen in 2023 wordt in het hierna opgenomen overzicht weergegeven. Omschrijving

Boekwaarde 31-12-2022

Toevoeging

Vrijval

Aanwending Boekwaarde 31-12-2023

2.759

516

2.759

516

0

0

3.275

2.759

516

0

0

3.275

Totaal

Voor verplichtingen, verliezen en risico's Voorziening verlof

Totaal

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva

Boekwaarde 31-12-2023 11.445

Boekwaarde 31-12-2022 13.062

4.087 15.532

2.646 15.708

3.275

Dit betreft de voorziening voor alle bovenwettelijke verlofuren, welke met ingang van 2022 is gevormd. De cao 2022 geeft de mogelijkheid tot verlofsparen vanuit het bovenwettelijk verlof. is het toegestaan om verlof te sparen. Het saldo aan bovenwettelijk verlof was per 31-12-203 84.389 uur. Dit leidt, tegen een gemiddeld tarief van schaal 8, tot een voorziening van € 3.275.000,-. De stijging is enerzijds te verklaren door een stijging van het aantal uren (7.800) en anderzijds door de stijging van het gemiddelde uurtarief (€ 2,77).

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen netto-vlottende schulden kunnen als volgt worden weergegeven: Omschrijving Banksaldi

Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2023 31-12-2022 909 1.499

Overige schulden

10.536

11.563

Totaal

11.445

13.062

De overige schulden zijn de nog te betalen facturen aan leveranciers ultimo 2023, de afloop is in 2024.

Jaarstukken 2023

Pagina 38 van 59

Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: Omschrijving Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal

Boekwaarde 31-12-2023 3.475

Boekwaarde 31-12-2022 1.398

723

1.248

4.198

2.646

De overlopende passiva bestaat grotendeels uit nabetalingen salarissen, nog te betalen facturen en afrekening 2023 BUCH gemeenten.

Jaarstukken 2023

Pagina 39 van 59

Niet in de balans opgenomen financiële verplichtingen Leasecontracten per 31 december 2023 Leverancier

Contract

Roxit B.V.

20160519

30-06-24

116.000

ZorgNed Automatisering

2021094

31-12-26

392.000

Inovim Nederland B.V.

20/08/203v2

31-12-24

122.000

Visma Raet B.V.

10008645

31-12-28

348.000

Centric Netherlands B.V.

111428S37

08-09-25

47.000

Centric Netherlands B.V.

211428S35

08-09-25

62.000

Centric Netherlands B.V.

341428S33

08-09-25

62.000

Centric Netherlands B.V.

391428S36

08-09-25

15.000

Centric Netherlands B.V.

4401428S25

31-12-24

84.000

Computer Lease Nederland B.V.

L 2017.022

01-07-24

43.000

Jaarstukken 2023

Datum Totaal bedrag einde contract looptijd

Pagina 40 van 59

Grondslagen voor de waardering- en resultaatbepaling Inleiding Onderstaande samenvatting van de grondslagen van waardering en resultaatbepaling is bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de in deze jaarrekening gepresenteerde financiële gegevens. Verslaggeving Algemeen De jaarrekening 2023 is opgesteld in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Balans Vaste activa Materiële vaste activa Onder de materiële vaste activa zijn opgenomen de investeringen in duurzame bedrijfsmiddelen. De waardering van de materiële vaste activa is gebaseerd op de historische kostprijs of aanschafprijs verminderd met afschrijvingen, eventuele investeringsbijdragen en eventuele beschikkingen over reserves. In het BBV wordt onderscheid gemaakt tussen investeringen met een economisch nut en investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend een maatschappelijk nut. Investeringen met een economisch nut zijn alle investeringen die bijdragen aan de mogelijkheid middelen te verwerven en/of verhandelbaar zijn; investeringen met een maatschappelijk nut zijn wegen, bruggen en dergelijke. Investeringen met economisch nut worden met ingang van 2014 onderverdeeld in investeringen waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven en overige investeringen

Jaarstukken 2023

met een economisch nut. De GR Werkorganisatie BUCH kent alleen de categorie overige investeringen met een economisch nut. Op de materiële vaste activa wordt lineair afgeschreven. Deze afschrijving is gebaseerd op de verwachte economische levensduur dan wel op de verwachte nuttigheidsduur van het desbetreffende activum. De afschrijvingstermijnen staan vermeld in onderstaande tabel. Aantal jaren Maximaal 15 Maximaal 15 Maximaal 5 Maximaal 3

Omschrijving activa Bestel-, personen-, en vrachtauto’s en machines Telefooninstallaties, kantoormeubilair Automatiseringsapparatuur/-programmatuur Mobiele devices

Vlottende activa Vorderingen De vorderingen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde, onder aftrek van een voorziening wegens dubieuze debiteuren. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende activa De waardering van de overlopende activa geschiedt tegen de nominale waarde. Vlottende passiva Kortlopende schulden De kortlopende schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende passiva De overlopende passiva zijn tegen nominale waarde opgenomen.

Pagina 41 van 59

Grondslagen voor de bepaling van het resultaat In de rekening van de gewone dienst worden de baten en lasten van de diverse hoofdfuncties vermeld. De baten en lasten worden opgenomen voor de aan het verslagjaar toe te rekenen bedragen. Conform de voorschriften van het BBV wordt dus het zogenaamde stelsel van baten en lasten gehanteerd. De rubricering van de baten en lasten is eveneens in overeenstemming met het BBV. De begrotingscijfers 2023 zijn ontleend aan de door het bestuur vastgestelde primitieve begroting inclusief de hierop aangebrachte begrotingswijzigingen. De lasten en de baten worden tegen de nominale waarde toegerekend aan de perioden waarop ze betrekking hebben. Verliezen worden genomen zodra ze voorzienbaar zijn. Winsten worden verantwoord zodra ze gerealiseerd zijn. De afschrijvingslasten worden conform de afschrijvingstermijnen berekend. De investeringen die in de loop van het verslagjaar zijn aangeschaft worden voor wat betreft de berekening van de afschrijvingslasten volledig in aanmerking genomen. De rentelasten worden via de omslagmethode ten laste van de exploitatie gebracht. De rentelasten over de vaste activa worden berekend over de boekwaarde per 1 januari van het verslagjaar. De lasten van de kostenplaatsen zijn op basis van de werkelijke tijdsbesteding ten laste van de diverse beleidstaken gebracht.

Jaarstukken 2023

Grondslagen personeel Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende verlofaanspraken. Voor arbeidskostengerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. Op grond van een uitspraak van de commissie BBV is wel een voorziening voor de saldi van het bovenwettelijk verlof.

Pagina 42 van 59

4.2 Overzicht van baten en lasten Gebruikelijk treft u hier een overzicht aan wat een recapitulatie is van de financiële gegevens uit de programma’s van de programmarekening. De begroting van de werkorganisatie BUCH kent daarentegen slechts één programma, namelijk het programma bedrijfsvoering. Om die reden treft u hier hetzelfde overzicht aan wat u ook kunt vinden onder het programma. Wat heeft dit gekost

2023

2023

2023

2023

Lasten Begroot voor wijziging

Lasten Begroot na wijziging

Lasten Werkelijk

Lasten verschil

1 Personeel

64.385

64.731

61.331

3.400

2 Inhuur

2.980

8.418

10.680

-2.262

3 Afschrijvingslasten

2.340

1.761

1.761

0

4 Overige lasten

10.805

14.565

11.724

2.841

Totaal lasten

80.510

89.474

85.495

3.979

Lasten x € 1.000

Wat heeft dit gekost

2023

2023

2023

2023

Baten Begroot voor wijziging

Baten Begroot na wijziging

Baten Werkelijk

Baten verschil

5 Reguliere bijdragen gemeenten

79.405

84.856

81.305

3.550

6 Bijdrage plustaken gemeenten

985

3.864

2.675

1.190

7 Overige baten

120

754

1.515

-761

Totaal baten

80.510

89.474

85.495

3.979

0

0

0

0

Baten x € 1.000

Totaal baten min lasten

Jaarstukken 2023

Pagina 43 van 59

Onderstaande opstelling baten en lasten conform de BBV vereisten: Omschrijving programma onderdeel 1a Bedrijfsvoering 1b Overhead 1c Onvoorzien 1d VPB 1e Algemene dekkingsmiddelen Totaal programma 1

Jaarstukken 2023

Baten Lasten Saldo Primitieve begroting 2023 794 44.754 -43.960 79.716 34.857 44.859 0 101 -101 0 684 -684 0 114 -114 80.510 80.510 0

Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten V/N Lasten V/N Saldo V/N Begroting na wijziging 2023 Werkelijk 2023 Verschillen 2023 3.654 45.461 -41.806 2.790 47.876 -45.086 -865 N -2.415 N -3.280 N 85.679 43.857 41.821 82.479 37.436 45.042 -3.200 N 6.421 V 3.221 V 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 111 -111 0 158 -158 -0 N -47 N -47 N 141 45 96 227 25 202 86 V 20 V 106 V 89.474 89.474 0 85.495 85.495 -0 -3.979 N 3.979 V -0 -

Pagina 44 van 59

Toelichting op het overzicht van baten en lasten De afwijkingen ten opzichte van de begroting staan toegelicht in het onderdeel Jaarverslag 2023. Begrotingsrechtmatigheid Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. In de kadernota rechtmatigheid wordt begrotingsrechtmatigheid omschreven als: Hiervan is sprake als het College van B&W bij de realisatie van doelen en het realiseren van activiteiten de door de gemeenteraad vastgestelde budgetten voor wat betreft de lasten of investeringsbudgetten overschrijdt (1), toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves die niet door de gemeenteraad zijn vastgesteld (2) en als bij onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot de begroting niet tijdig met begrotingswijzigingen is aangepast (3). Wat niet tijdig concreet betekent wordt bepaald door de ‘spelregels’ tussen de Gemeenteraad en het College van B&W over het informeren en vaststellen van begrotingswijzigingen bij onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot. Deze spelregels zijn veelal in de financiële verordening art. 212 Gemeentewet opgenomen. Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium wordt getoetst of het budgetrecht van het bestuur is gerespecteerd.

Begrotingsafwijkingen en -overschrijdingen (beleidsmatig en/of financieel) behoeven autorisatie door het bestuur. In de regel zullen begrotingswijzigingen vooraf aan het bestuur worden voorgelegd ter autorisatie. Hiermee wordt toestemming gevraagd voor het te realiseren beleid en voor de besteding van het benodigde bedrag. Slechts indien de omstandigheden een autorisatie vooraf niet

Jaarstukken 2023

mogelijk maken zal achteraf een begrotingswijziging moeten worden voorgelegd. Indien het bestuur ermee instemt wordt de besteding alsnog geautoriseerd en is deze rechtmatig. Begrotingswijzigingen moeten volgens de Wet Gemeenschappelijke regelingen tijdens het jaar zelf nog aan het bestuur worden voorgelegd. Voor het wijzigen van de begroting dient in veel gevallen ook zienswijzeprocedure te worden gevolgd. De raden van de deelnemende gemeenten hebben dan minimaal 10 weken de tijd om een zienswijze op de door het bestuur voorgestelde wijziging kunnen uitbrengen alvorens het bestuur de wijziging van de begroting gelezen de zienswijzen definitief vaststelt. Effectief houdt dit in dat zaken die de laatste twee maanden van het jaar aan het licht komen, niet in een begrotingswijziging kunnen worden voorgelegd aan het bestuur. Indien een wijziging niet meer in het jaar zelf is voorgelegd is de wijziging strikt genomen onrechtmatig. In de Financiële verordening Werkorganisatie BUCH zijn de spelregels hieromtrent vastgelegd in artikel 18 lid 4: Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd.

Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a) Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren; b) Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling; c) De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage; d) Afwijkingen op de baten die uiterlijk in de jaarrekening zijn toegelicht. In artikel 18 lid 5 staat daarnaast nog:

Pagina 45 van 59

Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van het bestuur, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.

Overzicht Incidentele baten en lasten (conform art. 28 onderdeel c BBV) Onderstaand is de tabel opgenomen met incidentele baten en lasten waarbij de belangrijkste posten (> € 10.000) zijn opgenomen. Incidentele baten en lasten

Het bestuur stelt de begroting vast op het niveau van programma. Er is maar één programma namelijk programma bedrijfsvoering. De totale lasten en de uitgaven op de investeringskredieten zijn lager dan de begroting, waarmee geen onrechtmatigheid is. De baten zijn voor 98,2% direct gerelateerd aan de uitgaven, waarbij de reguliere bijdrage de sluitpost is van de exploitatie. Hiermee is dus sprake van ”direct gerelateerde baten” aan de lagere uitgaven, welke daarmee niet onrechtmatig kunnen zijn. De overige baten zijn hoger dan begroot. Overzicht aanwending Onvoorzien (conform art. 28 onderdeel b BBV) De post onvoorzien is gedurende 2023 gebruikt voor onvoorziene zaken, zoals gemeld in de tweede voortgangsrapportage.

Jaarstukken 2023

Imlementatie Omgevingswet Ziektebudget WAZO opbrengsten Oekraïne Advieskosten derden Arbo diensten Inhuur diverse projecten Inhuur RO Energiearmoede Extra formatie plustaak vergunningen Detacheringsvergoeding WMO Extra pensioen Aan- en verkoop verlof 2023 ICT consultancy Decos Diverse plustaken Rente schatkistbankieren

Begroot Realisaties Begroot Realisaties lasten 2023 lasten 2023 baten 2023 baten 2023 162.300 156.498 1.575.000 1.835.108 340.000 426.402 3.379.000 1.487.673 3.379.000 1.487.673 482.000 610.611 91.000 90.000 271.000 320.224 704.600 631.627 232.000 363.902 190.600 181.299 283.000 461.150 283.000 244.700 80.800 62.187 87.600 126.100 132.751 227.000 250.925 796.400 665.289 141.000 226.861 7.494.500

6.466.569

5.210.800

Einddatum 2024 2023 2023 2024 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023

Toelichting

Maatwerk incidenteel Maatwerk incidenteel Maatwerk incidenteel Maatwerk incidenteel

3.294.411

Overzicht beoogde respectievelijk gerealiseerde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves (art. 19 BBV) Aan artikel 19 van het BBV is de verplichting toegevoegd dat gemeenschappelijke regelingen een overzicht opnemen van de beoogde respectievelijk gerealiseerde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves. De BUCH heeft geen reserves.

Pagina 46 van 59

Overzicht Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen De WNT (Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector) stelt een maximum aan de bezoldiging van topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector. De WNT is op 6 december 2011 door de Tweede Kamer aangenomen en is met ingang van 1 januari 2013 in werking getreden. De WNT kent een openbaar- makingsregime en een maximale bezoldigingsnorm (totaal € 223.000 in 2023). In het kader van de WNT zijn wij verplicht om gegevens van aangewezen topfunctionarissen, i.c. de directeuren en de leden van het bestuur te vermelden ook wanneer zij beneden de norm worden betaald. Er zijn geen medewerkers bij de GR Werkorganisatie BUCH in dienst die de bezoldigingsnorm overschrijden.

1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende Bedragen x € 1

E. Zandstra

T.W. Andriessen

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?

Algemeen directeur 1/1-1/10 0,90 nee

Algemeen directeur 1/10-31/12 1,0 ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

149.275 0 149.275

32.865 5.620 38.485

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

149.375

56.208

-/- Onverschuldigd betaald bedrag en nog niet terugontvangen

0

0

149.275

38.485

n.v.t. n.v.t.

n.v.t n.v.t

Gegevens 2022 Aanvang en einde functievervulling in 2022 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?

1/9-31/12 0,99 nee

n.v.t.

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

71.591 0 71.591

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

71.591

Totale bezoldiging 2022

71.591

Totale bezoldiging 2023 Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

Jaarstukken 2023

Pagina 47 van 59

0

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 Bedragen x € 1 Functiegegevens Kalenderjaar Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang - einde) Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar Maxima op basis van de normbedragen per maand Individueel toepasselijk e bezoldigingsmaximum 1 t/m 12

E. Zandstra Algemeen directeur 2023 2022 nvt 1/1-31/8 8 467 206 187.400 187.400

Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) Werkelijk uurtarief lager dan het (gemiddeld) maximum uurtarief? Bezoldiging in de betreffende periode Totale bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12

ja 174.350 174.350

-/- Onverschuldigd betaald bedrag en nog niet terugontvangen Totale bezoldiging, exclusief BTW

0 174.350

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

n.v.t.

n.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldige betaling

n.v.t.

n.v.t.

Jaarstukken 2023

Pagina 48 van 59

4.3 Overzicht baten en lasten per taakveld Taakveld Om schrijving taakveld

Bedrag begroot uitgaven

Bedrag w erkelijk uitgaven

Bedrag begroot inkom sten

Bedrag w erkelijk inkom sten

0.1

Bestuur

915

1.109

0.2

Burgerzaken

1.996

2.123

0.3

Beheer overige gebouw en en gronden

1.378

1.433

0.4

Overhead

42.770

36.389

85.679

82.479

0.5

Treasury

45

25

141

227

0.61

OZB w oningen

19

24

0.62

OZB niet-w oningen

14

20

0.63

Parkeerbelasting

60

75

0.64

Belastingen overig

101

139

0.8

Overige baten en lasten

0.9

Vennootschapsbelasting (VpB)

111

158

1.1

Crisisbeheersing en brandw eer

1.2

Openbare orde en veiligheid

2.075

2.774

222

180

2.1

Verkeer en vervoer

4.388

4.550

155

155

2.2

Parkeren

118

146

2.4

Economische havens en w aterw egen

2.5

Openbaar vervoer

77

98

3.1

Economische ontw ikkeling

268

289

3.2

Fysieke bedrijfsinfrastructuur

4

4

3.3

Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen

106

102

4.1

Openbaar basisonderw ijs

35

39

4.2

Onderw ijshuisvesting

171

191

4.3

Onderw ijsbeleid en leerlingenzaken

164

172

5.1

Sportbeleid en activering

127

122

Jaarstukken 2023

6

35

Pagina 49 van 59

Taakveld Om schrijving taakveld

Bedrag begroot uitgaven

Bedrag w erkelijk uitgaven

Bedrag begroot inkom sten

Bedrag w erkelijk inkom sten

14

14

5.2

Sportaccommodaties

596

624

5.3

Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie

206

210

5.4

Musea

95

100

5.5

Cultureel erfgoed

189

196

5.7

Openbaar groen en (openlucht) recreatie

7.213

7.390

70

310

6.1

Samenkracht en burgerparticipatie

483

294

6.2

Wijkteams

6.3

343

420

4.130

4.229

Inkomensregelingen

190

225

6.4

Begeleide participatie

96

101

6.5

Arbeidsparticipatie

66

63

6.6

Maatw erkvoorzieningen (WMO)

972

988

6.71b

Begeleiding (WMO)

753

724

6.71c

Dagbesteding (WMO)

335

323

6.72a

Jeugdhulp begeleiding

1.756

1.807

6.82a

Jeugdbescherming

817

822

7.1

Volksgezondheid

153

160

7.2

Riolering

1.262

1.257

7.3

Afval

4.345

4.386

7.4

Milieubeheer

2.140

1.287

7.5

Begraafplaatsen en crematoria

8.1

Ruimtelijke ordening

8.2

Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen)

8.3

Wonen en bouw en

23

7 2.270

1.342

839

830

2.215

2.448

3

179

193

5.642

6.689

417

484

EINDTOTAAL

89.474

85.495

89.474

85.495

Jaarstukken 2023

Pagina 50 van 59

4.4 Analyse begrotingsonrechtmatigheid Hiervoor is ook al per programma, voor de algemene dekkingsmiddelen en investeringskredieten ingegaan op de verschillen tussen de realisatie en de begrotingscijfers voor en na wijziging. Toelichting afwijkingen in het kader van de begrotingsrechtmatigheid Omdat er maar een programma is en een resultaat van € 0 is er geen sprake van begrotingsonrechtmatigheid.

Jaarstukken 2023

Pagina 51 van 59

4.5 Rechtmatigheidsverantwoording 2023 Verantwoordelijkheid algemeen directeur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht de algemeen directeur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 7 maart 2024 vastgestelde normenkader van de relevante weten regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 1 % (maximaal 3) van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € <x>.

De geconstateerde afwijkingen betreffen: • •

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft de algemeen directeur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Bevinding De algemeen directeur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties <niet> rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

Jaarstukken 2023

Pagina 52 van 59

4.6 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant 2023 Zie afzonderlijke bijlage.

Jaarstukken 2023

Pagina 53 van 59

4.7 Bestuursbesluit Het bestuur van de Werkorganisatie BUCH gezien het voorstel van de directie gelet op artikel 198 van de Gemeentewet;

besluit: 1.

Het jaarverslag en de jaarrekening 2023 van de Werkorganisatie BUCH vast te stellen.

Aldus besloten door het bestuur van de Werkorganisatie BUCH in zijn vergadering van … 2024.

de algemeen directeur T. Andriessen

Jaarstukken 2023

de voorzitter. M. ten Bruggencate

Pagina 54 van 59

Bijlage 1: Verloop begroting Jaar subtotaal na 2e rapportage 2018 2018 Materieel naar de BUCH 2019 Omgevingswet 2019 Begroting 2020-2023 2019 Jaarrekening 2018 2019 Administratief begroting pers kn (118) 2019 1e rapportage BUCH 2019 2019 2e rapportage BUCH 2019 2019 Subtotaal na 2e rapportage 2019 2019 Uitbesteding belasting 2020 Begroting 2021-2024 2020 Jaarrekening 2019 2020 Overheveling klein gereedschappen 2020 Verduurzaming wagenpark 2020 Inbesteding Inkoop Castricum 2020 uitbesteding parkeerbeheer Bergen 2020 2e rapportage BUCH 2020 2020 overheveling taken Bergen,Uitgeest en Heiloo tbv team Noord 2020 Subtotaal na 2e rapportage 2020 2020 Uitbreiding Plustaken 2021 Begroting 2022-2025 2021 Jaarrekenig 2020 2021 Plustaak Nieuw Tij 2021 Plustaak Pilot, ontwikkeling gemeente App 2021 Plustaak Robot grasmaaiers(onderhoud de koog in eigen beheer) 2021 1e rapportage 2021 BUCH Bestuur 2021 1e rapportage 2021 BUCH directie 2021 Aanvulling begroting 2022 harmonisatievoordelen 2021 Uitbreiding plustaak Beheersmaatregelen sociaal domein 2021 Toevoegen plustaak adviseur wonen en zorg 2021 Toevoegen plustaak inburgering 2021 Toevoegen plustaak beleidsmedewerker verkeer Bergen 2021 2e rapportage 2021 BUCH Bestuur 2021 Subtotaal na 2e rapportage 2021 BUCH 2021 Toevoegen Plusttaak Vroegsignalering schulden 2022 Toevoegen plustaak Extra formatie wet inburgering uit meica 2021 2022

Begroting 2023-2026 2022

Jaarstukken 2023

2023 2024 67.948.168 67.954.616 2.308.000 2.308.000 721.390 721.390 1.967.177 1.967.177

2025

2026

-81.000 -81.000 510.300 510.300 1.928.562 1.928.562 75.302.597 75.309.045 -1.328.500 -1.328.500 1.218.729 3.330.720 87.400 88.800 41.000 41.000 345.700 356.100 -345.200 -352.500 478.793 494.893 77.700 80.100 75.878.219 78.019.658 78.019.658 1.572.032 1.608.376 1.616.476 -144.892 -143.808 1.827.476 252.595 25.000 73.100 40.289

257.207

257.207

74.900 85.381

76.700 89489

-440.000 602.300

-440.000 616.600

-440.000 631.200

103.500 106.200 109.000 154.700 -35.400 -35.800 -16.300 78.081.443 80.148.714 82.170.906 82.150.906 94.600 97.000 99.500 102.100 200.900 205.900 211.200 216.700 2.132.914 2.008.483 2.038.557 4.035.442

Pagina 55 van 59

2027

Begroting 2024-2027 2023 2.779.395 3.841.694 4.962.329 8.541.696 Totaal lasten begroting 2024 81.148.474 83.683.555 86.816.736 89.882.778 93.405.331 1e voortgangsrapportage 2023 2023 2.816.814 801.787 763.845 800.611 650.661 Lasten na 1e voortgangsrapportage 2023 83.965.288 84.485.342 87.580.581 90.683.389 94.055.992 Vier gemeenten frequentiewijziging afval inzameling 2023 0 482.500 489.200 503.200 517.700 Vier gemeenten bestuursopdracht verlenging Oekraïne opvang 20232023 2024 1.150.000 1.150.000 0 0 0 Vier gemeenten vaststelling PWR 2023 237.300 254.100 262.600 271.300 280.600 Vier gemeenten plustaak project Ondermijning 2023 191.627 141.800 Vier gemeenten plustaak Welzijn op recept 2023 93.700 93.700 Plustaak Bergen Sociale basis Opst. Gebiedsplan & communicatie 2023 71.700 60.100 Plustaak Uitgeest Sociale basis Opst. Gebiedsplan & communicatie 2023 29.200 0 Plustaak Castricum Sociale basis Opst. Gebiedsplan & communicatie2023 70.100 55.800 Plustaak Heiloo Sociale basis Opst. Gebiedsplan & communicatie 2023 46.500 35.400 Plustaak Bergen 1fte s10 beleidsmw.

cultureel erfgoed 2024&2025 2023 107.400 111.200 Plustaak Bergen verlenging verkeersbeleid 2024 -2026 1,5fte s10 2023 161.200 166.900 172.700 Plustaak Bergen uitvoering eenmalige subsidie energielasten 2023 4.719 3.672 Plustaak Bergen inventarisatie illegale tuinuitbreiding 2023 100.000 Bergen Landelijk gebied 1fte s10 dvo art5 2023 0 107.400 111.200 115.100 119.200 Bergen 1fte s12 strategisch communicatieadv. participatiebeleid dvo2023 art5 0 133.100 137.900 142.900 148.100 Bergen uitbreid 0,66 fte s9 communicatiemw. dvo art5 2023 62.600 64.800 67.000 69.400 71.800 Uitgeest uitbr stratcoma dv 0,33fte s11 dvo art5 2023 38.300 39.600 41.100 42.500 44.000 Plustaak Castricum 2024 2025 0,5fte s10 beleidsmw cultureel erfgoed2023 53.800 55.700 Castricum coördinator grondbank 0,06fte s8 dvo art5 2023 4.600 4.800 5.000 5.200 5.400 Heiloo areaaluitbreiding mw.

wegen & verkeer 0,35fte dvo art5 2023 10.600 21.900 22.700 23.600 24.500 Heiloo coördinator grondbank 0,2fte S8 dvo art5 2023 15.400 15.900 16.500 17.200 17.800 Plustaak realiseren taakstelling subsidies, Castricum 2023 20.000 2e voortgangsrapportage 2023 2023 2.350.426 3.449.615 3.130.440 2.887.448 2.829.702 Lasten na 2e voortgangsrapportage 2023 2023 88.362.060 91.021.929 92.198.021 94.933.937 98.114.794 Spuk CDOKE gemeenten 2023 2023 941.185 Een tegen eenzaamheid 2023 56.300 Afhechting diverse plustaken 2023 90.576 Plustaak voorbereidingskrediet Broekakkers 2023 24.000 key2 totaal lasten 14-02-2023 2023 89.474.121 91.021.929 92.198.021 94.933.937 98.114.794

Jaarstukken 2023

Pagina 56 van 59

Overdracht wegen HHNK Uitgeest 2022 156.100 160.000 164.100 168.300 Inbesteding afval Bergen per 1-1-2023 projectkosten 2022 2022 Ledigen Ondergrondse Containers UCH 2022 76.100 310.900 316.700 323.500 Lasten voor 1e rapportage 2022 2022 80.742.057 82.930.997 85.000.963 86.996.948 1e rapportage BUCH 2022 2022 Lasten na 1e rapportage BUCH 2022 80.742.057 82.930.997 85.000.963 86.996.948 Kleine gereedschappen, databeheerder, uitbreiding formatie buitendienst 2022 157.188 167.130 176.425 186.438 Uitbreiding groencapaciteit team Noord Heiloo 2022 60.500 62.200 63.900 65.700 Plustaak SUS Uitgeest 2022 63.300 64.900 66.600 68.400 Plustaak 2022 Bergen Ledigen blad en snoeikorven 2022 kn structurele plustaken Bergen zandoverlast en robotmaaiers 2022 780 21.880 21.880 21.880 kn structurele plustaak Castricum bestuurssecretariaat 2022 54.200 55.600 57.100 58.500 kn structurele plustaak Uitgeest bestuurssecretariaat 2022 77.300 79.300 81.200 83.300 kn reguliere taak extra BOA's conform artikel 4 DVO 2022 128.100 131.300 134.600 138.100 kn reguliere taak Versterking dienstverlening conform artikel 4 DVO2022 384.178 373.722 379.412 405.588 kn reguliere taak Wet open overheid (WOO) conform artikel 4 DVO 2022 464.900 516.900 572.500 572.500 Oekraine bestuursopdracht 01-09-22 tm medio 08-2023 2022 2.229.000 Bestuursbesluit BUCH Strategische koers sociaal domein / doorontwikkeling 2022 502.300

514.800 528.000 541.900 2e rapportage BUCH 2022 2022 -36.497 207.575 219.406 217.013 Lasten na 2e rapportage BUCH 2022 84.827.306 85.126.304 87.301.986 89.356.267 89.356.267 Eenmalige uitkering cao 2022 aanschaf kleine materialen zuid 2022 21.000 31.334 33.734 35.068 35.068 Procesplan beh mtrg en beh mtrg 9 uitgeest 2022 Bestuursopdracht energie Armoede 2022 168.000 Extra formatie vergunningen plustaak Bergen 2022 283.000 Wet kwaliteitsborging 2022 67.168 67.222 67.222 66.714 Uitbreiding capaciteit reininging Heiloo en Castricum 2022 136.400 140.600 144.600 148.600 148.600 Lasten eind 2022 2022 85.502.874 85.365.460 87.547.542 89.606.649 89.539.935 Zaffier 2023 -4.354.400 -4.461.300 -4.572.500 -4.686.200 -4.676.300 Lasten 2023 per 31-12-2022 (jaarrekening 2022) 2023 81.148.474 80.904.160 82.975.042 84.920.449 84.863.635

Jaarstukken 2023

Pagina 57 van 59

In de onderstaande grafiek is het verloop weergegeven en daarbij een tabel gevoegd met de belangrijkste mutaties per jaar. Belangrijk daarbij is om te benoemen dat mutaties meerjarig kunnen gelden en daarmee bepalend zijn voor het begrotingssaldo van toekomstige jaren.

Jaar 2017

2018

VERLOOP BEGROTING BUCH (X € 1 MLN)

95

89,47

90 85

91,02

82,5

80

75,4

75 70

72,3

70,9

2019

2020

2019

67,4

65 60

56,8

55 50 2017

2018

2021

2022

2023

2024

2020

2021

2022

Jaarstukken 2023

Pagina 58 van 59

Verloop begroting BUCH 2017-2023 Belangrijkste mutatie - Ciso functionaris - Lonen (verhogen cao en pensioenen) - Inzet sociaal teams - Salarissen (2%) - Indexatie (1%) - Mutatie investeringsplan afschrijvingslasten - Verbeterplan - Plustaken Castricum (handhaving en verruiming openingstijden balie) en Uitgeest (handhaving waarvoor een bijdrage van de gemeenten komt. - J&G coaches - Verlaging afschrijvingslasten - Inhuur DMS zaaksysteem en afvalinzameling - Overgang materieel naar de BUCH - Omgevingswet - Indexatie salarissen (1%) - Intensieve casusregie - Abonnementen Schulink - Extra capaciteit handhaving Castricum (plustaak) - Projectleider centrumplan Uitgeest (plustaak) - Evaluatie dienstverleningsmodel - Inhuur project rationalisatie - Mutatie investeringsplan, lagere afschrijvingslasten - Doorwerking coa - Uitbesteding belastingen - Noodzakelijke formatie voor uitvoering wettelijke taken BAG/DBT/BRO/digitale dienstverlening/privacy - Indexatie salarissen en kosten (begroting) - Onderhoud ICT (begroting) - Vervallen plustaak Uitgeest (begroting) - Invullen taakstelling (begroting) - Overheveling klein gereedschap -Verduurzamen wagenpark - Inbesteding inkoop Castricum - Uitbesteding parkeerbeheer Bergen - Actualiseren salarissen (2e firap) - Onderzoek huisvesting (2e firap) - Kosten Corona (2e firap) - Kosten plustaken (2e firap) - Uitbreiding plustaken, waaronder

beheersmaatregelen sociaal domein en klimaat/energietransities - Plustaken vroegsignalering schulden - Plustaak Wet Inburgering - Inbesteding gemeente Uitgeest inkoop en gemeente Bergen afvalinzameling - Corona / Oekraïne (1e voortgangsrapportage 2022) en Oekraine bestuursopdracht (2e voortgangsrapportage 2022) - Ziektevervanging (1e voortgangsrapportage 2022) - Diverse overhevelingen o.b.v. artikel 4 en 5 DVO, waaronder Wet Open Overheid en Versterking Dienstverlening (2e voortgangsrapportage 2022)Ziektevervanging (1evoortgangsrapportage 2022)

2023

Oekraine bestuursopdracht (2e voortgangsrapportage) - Diverse overhevelingen o.b.v. artikel 4 en 5 DVO, waaronder Wet Open Overheid en Versterking Dienstverlening (2e voortgangsrapportage 2022)Ziektevervanging (1evoortgangsrapportage 2022) - Verwerken overgang medewerkers naar Zaffier - Verwerken gevolgen cao en indexatie (begroting 2024 / 1e voortgangsrapportage 2023) - Overheveling budget omgevingswet jaarrekening 2022 - Plustaak bestuurssecretariaat Bergen, plustaak pho Uitgeest, bestuursopdracht Energiearmoede Diverse plustaken, zie overzicht mutaties Uitbreiding teammanagers Opgavemanager klimaat Koers doorontwikkeling ICT Ziektevervanging Uitbreiding formatie groenbeheer Kapitaallasten effect investeringen Overheveling CDOKE gelden klimaat Plustaken een tegen eenzaamheid, voorbereidingskrediet Broekakkers

Jaarstukken 2023

Pagina 59 van 59