B1a bij Zaffier jaarstukken 2023 DEF niet getekend door AB (met was-getekend verklaring).pdf

de kinderopvangtoeslagaffaire hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire In de kolommen hiernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

SZW

G3B

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_deel openbaar lichaam 2023

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

I.7 Participatiewet (PW) I.7 Participatiewet (PW) Participatiewet (PW) Participatiewet (PW) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle D2 Indicator: G2B/12 Indicator: G2B/13 Indicator: G2B/14 Indicator: G2B/15 Indicator: G2B/16 1 060361 Gemeente Alkmaar € 3.209.852 2 060373 Gemeente Bergen € 338.697 3 060383 Gemeente Castricum € 523.612 4 060399 Gemeente Heiloo € 367.842 5 060450 Gemeente Uitgeest € 138.194 6 061980 Gemeente Dijk en Waard € 2.318.729 100 Hieronder per regel één Besteding (jaar T) Baten (jaar T) vanwege vanaf 1 Baten vanwege vóór 1 januari Besteding (jaar T) Bob Baten (jaar T) Bob (exclusief Rijk) gemeente(code) selecteren en in kapitaalverstrekking januari 2020 verstrekt kapitaal 2020 verstrekt kapitaal de kolommen ernaast de (exclusief Rijk) (exclusief Rijk) verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

Besluit bijstandverlening zelfstandigen (Bbz) 2004 Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden)

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G3B/01 Indicator: G3B/02 Indicator: G3B/03 Indicator: G3B/04 Indicator: G3B/05 Indicator: G3B/06 1 060361 Gemeente Alkmaar € 25.200 € 24.264 € 38.694 2 060373 Gemeente Bergen € 14.077 € 3.526 € 1.238 3 060383 Gemeente Castricum € 7.000 €0 € 8.234 4 060399 Gemeente Heiloo €0 € 1.344 € 1.772 5 060450 Gemeente Uitgeest €0 € 4.404 €0 6 061980 Gemeente Dijk en Waard € 13.000 € 15.549 € 26.208 100 Hieronder verschijnt de Besteding (jaar T) BBZ vóór 2020 – BBZ vóór 2020 – BBZ vóór 2020 – BBZ vanaf 2020 – gemeente(code) conform de onderzoekskosten levensonderhoud (exclusief kapitaalverstrekking (exclusief levensonderhoud en kapitaalverstrekking keuzes gemaakt bij G3B/01 artikel 52, eerste lid, onderdeel BOB) BOB) kapitaalverstrekkingen (BOB) b, Bbz 2004 (Bob) In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien verantwoordingsinformatie voor uit kwijtschelden schulden uit kwijtschelden van uit kwijtschelden schulden uit kwijtschelden van die gemeente invullen levensonderhoud BBZ in (jaar T) achterstallige betalingen

levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen (exclusief BOB) i.v.m. de kapitaalverstrekkingen BBZ in achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in hersteloperatie (jaar T) (exclusief BOB) i.v.m. kapitaalverstrekkingen BOB in( (jaar T) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire de hersteloperatie jaar T) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire kinderopvangtoeslagaffaire kinderopvangtoeslagaffaire

Aard controle n.v.t. Indicator: G3B/07 1 060361 Gemeente Alkmaar 2 060373 Gemeente Bergen 3 060383 Gemeente Castricum 4 060399 Gemeente Heiloo 5 060450 Gemeente Uitgeest 6 061980 Gemeente Dijk en Waard 100

60

Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G3B/08 Indicator: G3B/09 Indicator: G3B/10 Indicator: G3B/11 Indicator: G3B/12

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

Ontvanger

G4B

Juridische grondslag

Uitkeringscode

SZW

Specifieke uitkering

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2023 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-02-2024

Indicator Hieronder per regel één gemeente(code) selecteren en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_ deel openbaar lichaam 2023

Indicator Welke regeling betreft het? Vul in Tozo 1, 2, 3, 4 of 5

Indicator Besteding (jaar T) levensonderhoud

Indicator Besteding (jaar T) kapitaalverstrekking

Indicator Baten (jaar T) levensonderhoud

Indicator Baten (jaar T) kapitaalverstrekking (aflossing)

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden) Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd.

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G4B/01 Indicator: G4B/02 Indicator: G4B/03 Indicator: G4B/04 Indicator: G4B/05 1 060361 Gemeente Alkmaar Tozo1 € 2.032 € 126.755 € 59.122 2 060373 Gemeente Bergen Tozo1 € 5.172 € 133.570 € 19.171 3 060383 Gemeente Castricum Tozo1 € 3.944 € 76.876 € 9.743 4 060399 Gemeente Heiloo Tozo1 € 2.692 € 60.578 € 4.799 5 060450 Gemeente Uitgeest Tozo1 €0 €0 €0 6 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo1 € 2.003 € 147.645 € 42.492 7 060361 Gemeente Alkmaar Tozo2 € 5.138 € 24.475 € 7.872 8 060373 Gemeente Bergen Tozo2 € 12.974 € 14.840 € 3.085 9 060383 Gemeente Castricum Tozo2 € 2.997 € 8.645 € 757 10 060399 Gemeente Heiloo Tozo2 € 2.154 € 4.773 € 1.867 11 060450 Gemeente Uitgeest Tozo2 €0 €0 € 3.898 12 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo2 € 12.606 € 19.220 € 10.653 13 060361 Gemeente Alkmaar Tozo3 € 2.911 € 28.633 € 23.926 14 060373 Gemeente Bergen Tozo3 € 5.662 € 24.798 € 1.601 15 060383 Gemeente Castricum Tozo3 € 2.135 € 15.038 € 7.270 16 060399 Gemeente Heiloo Tozo3 €0 € 4.758 € 3.423 17 060450 Gemeente Uitgeest Tozo3 €0 €0 €0 18 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo3 € 8.372 € 26.513 € 23.187 19 060361 Gemeente Alkmaar Tozo4 €0 € 4.241 € 7.129 20 060373 Gemeente Bergen Tozo4 €0 € 565 €0 21 060383 Gemeente Castricum Tozo4 €0 € 1.595 €0 22 060399 Gemeente Heiloo Tozo4 €0 €0 €0 23 060450 Gemeente

Uitgeest Tozo4 €0 €0 €0 24 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo4 €0 € 3.378 € 5.014 25 060361 Gemeente Alkmaar Tozo5 €0 € 3.368 € 1.614 26 060373 Gemeente Bergen Tozo5 €0 € 3.326 €0 27 060383 Gemeente Castricum Tozo5 €0 €0 €0 28 060399 Gemeente Heiloo Tozo5 €0 €0 €0 29 060450 Gemeente Uitgeest Tozo5 €0 € 280 €0 30 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo5 €0 € 2.037 € 3.179 100 Hieronder verschijnt de Hieronder verschijnt de keuze Baten (jaar T) Aantal besluiten Aantal besluiten gemeente(code) conform de regeling (Tozo 1,2, 3, 4 of 5) kapitaalverstrekking (overig) levensonderhoud (jaar T) kapitaalverstrekking (jaar T) keuzes gemaakt bij G4B/01 conform de keuzes gemaakt bij G4B/02 In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Aard controle n.v.t.

Indicator: G4B/07 1 060361 Gemeente Alkmaar Tozo1 2 060373 Gemeente Bergen Tozo1 3 060383 Gemeente Castricum Tozo1 4 060399 Gemeente Heiloo Tozo1 5 060450 Gemeente Uitgeest Tozo1 6 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo1 7 060361 Gemeente Alkmaar Tozo2 8 060373 Gemeente Bergen Tozo2 9 060383 Gemeente Castricum Tozo2 10 060399 Gemeente Heiloo Tozo2 11 060450 Gemeente Uitgeest Tozo2 12 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo2 13 060361 Gemeente Alkmaar Tozo3 14 060373 Gemeente Bergen Tozo3 15 060383 Gemeente Castricum Tozo3 16 060399 Gemeente Heiloo Tozo3 17 060450 Gemeente Uitgeest Tozo3 18 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo3 19 060361 Gemeente Alkmaar Tozo4 20 060373 Gemeente Bergen Tozo4 21 060383 Gemeente Castricum Tozo4 22 060399 Gemeente Heiloo Tozo4 23 060450 Gemeente Uitgeest Tozo4 24 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo4 25 060361 Gemeente Alkmaar Tozo5 26 060373 Gemeente Bergen Tozo5 27 060383 Gemeente Castricum Tozo5 28 060399 Gemeente Heiloo Tozo5 29 060450 Gemeente Uitgeest Tozo5 30 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo5 100

Aard controle n.v.t. Indicator: G4B/08

Aard controle R Indicator: G4B/09 € 5.073 € 2.701 € 1.084 € 604 €0 € 3.161 € 1.122 € 496 € 114 € 193 €0 € 1.551 € 2.585 € 422 € 772 € 336 €0 € 1.538 € 877 €0 €0 €0 €0 € 475 € 234 €0 €0 €0 €0 € 396

Aard controle R Indicator: G4B/10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Aard controle R Indicator: G4B/11 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN 61

Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Aard controle R Indicator: G4B/06

Zaffier jaarstukken 2023

Ontvanger

Juridische grondslag

Specifieke uitkering

Uitkeringscode

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2023 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-02-2024

Indicator Hieronder verschijnt de gemeente(code) conform de keuzes gemaakt bij G4B/01

Indicator Hieronder verschijnt de keuze regeling (Tozo 1,2, 3, 4 of 5) conform de keuzes gemaakt bij G4B/02

In de kolommen hiernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Aard controle n.v.t. Indicator: G4B/12 1 060361 Gemeente Alk maar Tozo1 2 060373 Gemeente Bergen Tozo1 3 060383 Gemeente Castricum Tozo1 4 060399 Gemeente Heiloo Tozo1 5 060450 Gemeente Uitgeest Tozo1 6 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo1

Aard controle n.v.t. Indicator: G4B/13

Indicator Levensonderhoud - Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud Tozo in jaar T i.v.m. de hersteloperatie kindeorpvangtoeslagaffaire

Indicator Levensonderhoud- Mutaties (dotaties en vrijval) voorziening dubieuze debiteuren (jaar T) als gevolg van kwijt te schelden schulden levensonderhoud Tozo i.v.m. de hersteloperatie kindeorpvangtoeslagaffaire

Indicator Kapitaalverstrekkingen Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekkingen Tozo in jaar T i.v.m. de hersteloperatie kindeorpvangtoeslagaffaire

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Aard controle R Indicator: G4B/14

Aard controle D2 Indicator: G4B/15

Indicator

Aard controle R Indicator: G4B/16

7 060361 Gemeente Alk maar Tozo2 8 060373 Gemeente Bergen Tozo2 9 060383 Gemeente Castricum Tozo2 10 060399 Gemeente Heiloo Tozo2 11 060450 Gemeente Uitgeest Tozo2 12 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo2 13 060361 Gemeente Alk maar Tozo3 14 060373 Gemeente Bergen Tozo3 15 060383 Gemeente Castricum Tozo3 16 060399 Gemeente Heiloo Tozo3 17 060450 Gemeente Uitgeest Tozo3 18 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo3 19 060361 Gemeente Alk maar Tozo4 20 060373 Gemeente Bergen Tozo4 21 060383 Gemeente Castricum Tozo4 22 060399 Gemeente Heiloo Tozo4 23 060450 Gemeente Uitgeest Tozo4 24 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo4 25 060361 Gemeente Alk maar Tozo5 26 060373 Gemeente Bergen Tozo5 27 060383 Gemeente Castricum Tozo5 28 060399 Gemeente Heiloo Tozo5 29 060450 Gemeente Uitgeest Tozo5 30 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo5 100 SZW

G10B

Wet inburgering 2021_ Deel openbaar lichaam 2023

Hieronder per regel één gemeente(code) selecteren en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden). Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd.

SZW

G13B

Besteding (jaar T)

Baten (jaar T) (exclusief Rijk)

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Indicator: G10B/01 Indicator: G10B/02 Indicator: G10B/03 1 060361 Gemeente Alkmaar € 746.366 2 060373 Gemeente Bergen € 240.365 3 060383 Gemeente Castricum € 39.845 4 060399 Gemeente Heiloo € 138.800 5 060450 Gemeente Uitgeest € 82.863 6 061980 Gemeente Dijk en Waard € 667.066 20 Onderwijsroute_ deel openbaar lichaam 2023 Hieronder per regel één Bestedingen onderwijsroute (jaar Baten onderwijsroute (jaar T) Bestedingen overige gemeente(code) selecteren en in T) (exclusief Rijk) voorzieningen (jaar T) de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden) Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam

Baten overige voorzieningen (jaar T) (exclusief Rijk)

Deel openbaar lichaam

Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd. Aard controle n.v.t. Indicator: G13B/01 1 060361 Gemeente Alkmaar € 100.035 2 060373 Gemeente Bergen € 20.757 3 060383 Gemeente Castricum € 10.847 4 060399 Gemeente Heiloo € 22.049 5 060450 Gemeente Uitgeest € 8.950 6 061980 Gemeente Dijk en Waard € 53.136 100

Aard controle R Indicator: G13B/02

Aard controle R Indicator: G13B/03

Aard controle R Indicator: G13B/04

Aard controle R Indicator: G13B/05

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN 62

Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

2.5.

Overzicht gerealiseerde baten en lasten per taakveld 2023

Taakvelden (bedragen in € 1,-) 0.4 Overhead Baten Lasten Saldo 0.4 overhead 0.5 Treasury Baten Lasten Saldo 0.5 treasury 6. Sociaal domein 6.3 Inkomensregelingen Baten Lasten Saldo 6.3 inkomensregelingen 6.4 Begeleide participatie Baten Lasten Saldo 6.4 begeleide participatie 6.5 Arbeidsparticipatie Baten Lasten Saldo 6.5 arbeidsparticipatie 6.71 Maatwerkdienstverlening 18+ Baten Lasten Saldo 6.71 maatwerkdienstverlening 18+

2.6.

Realisatie

Begroting

15.405.677 17.592.990 -2.187.313

12.466.500 12.466.500 0

444.799 118.451 326.348

113.900 113.900 0

93.404.793 93.479.421 -74.628

18.529.260 18.529.260 0

19.399.037 17.481.158 1.917.879

17.627.000 17.627.000 0

30.170.063 29.664.192 505.871

29.413.800 29.413.800 0

550.340 550.340 0

550.340 550.340 0

Rechtmatigheidsverantwoording 2023

Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 7 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de rechtmatigheidsverantwoording hoeven te worden betrokken. Deze verantwoordingsgrens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3 procent (maximaal 3) van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 4.624.000,-.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN 63

Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde verantwoordingsgrens. De geconstateerde rechtmatigheidsafwijkingen betreffen: Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten op de programma’s. 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten). 2. Ongeautoriseerde reservemutaties. 3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het algemeen bestuur zijn gemeld (niet tijdig gemeld i.o.m. intern vastgelegde spelregels in de financiële verordening art. 212). Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid van het algemeen bestuur en past binnen de vooraf vastgestelde afspraken met het algemeen bestuur zoals opgenomen in de financiële verordening 2023 en daarmee vooraf als ‘acceptabel’ is geduid. Deze begrotingsafwijkingen zijn meer uitgebreid toegelicht bij de toelichting op de baten en lasten in de jaarrekening en bij de programma’s en investeringen. 5. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden. Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed. Misbruik & oneigenlijk gebruik criterium Geen bevindingen.

Bedrag € 77.038.000,€ 85.500,€ 0,€ 489.000,-

€ 77.612.500,€ 0,-

€ 77.612.500,Bedrag € 985.587,Bedrag €0

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde rechtmatigheidsafwijkingen in de toekomst te voorkomen. Toelichting resterend saldo begrotingsonrechtmatigheden Programma Re-integratie & Participatie Kostensoort Resterend Betreft Toelichting saldo Opbrengsten € 171.000,Overschrijding Er zijn meer loonkostensubsidies betaald en baten doorbelast dan begroot. En de doorbelasting aan gemeente Alkmaar voor inzet bij het regionaal mobiliteitsteam en project "dichterbij dan je denkt" is niet begroot. VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN 64

Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

Programma inkomensvoorzieningen Kostensoort Resterend saldo Uitkeringslasten en € 75.479.000,loonkostensubsidie

Programma Werkbedrijf Kostensoort Resterend saldo Opbrengsten € 142.000,Personeelskosten Wsw

€ 954.000,-

Betreft

Toelichting

Overschrijding De uitkeringslasten waren niet kosten meegenomen in de begroting. De gemaakte kosten zijn conform bijdrageverordening volledig doorbelast aan onze deelnemende gemeenten.

Betreft

Toelichting

Overschrijding baten Overschrijding lasten

De stijging van de Wsw-subsidie is hoger dan begroot. De personeelskosten Wsw vallen hoger uit dan begroot, hier staat hogere subsidie tegenover.

In onderstaande overzicht staan de investeringen die te laag of niet waren begroot voor 2023:

Werkbedrijf Overloop 2022 Tafels/stoelen - Montage & Verpakking (18/180) Elektrische pallettruck (2 stuks) - magazijn Heffers (3 stuks) - magazijn Technische hulpmiddelen - Montage & Verpakking Begroot 2023 Etiketteermachine Werktafels (10 stuks) Personenvervoer bussen (2x) Totaal

Beschikbaar gesteld krediet

Werkelijk besteed in 2023

Onrechtmatig

92 19 18 10

114 26 24 12

22 7 6 2

27 17 0

29 20 32

2 4 32 75

Programma Beleid, Innovatie & Kwaliteit In dit programma is geen resterend saldo begrotingsonrechtmatigheden. Programma bedrijfsvoering Kostensoort Resterend saldo Opbrengsten € 176.000,-

Diverse

€ 116.000,-

Betreft

Toelichting

Overschrijding De kantineopbrengsten zijn hoger dan baten begroot, hier staan hogere kantinekosten tegenover. Overschrijding Op diverse kostensoorten zijn meer of lasten minder kosten gemaakt dan begroot, het saldo van deze ontwikkelingen zijn hogere kosten dan begroot.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN 65

Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

In onderstaande overzicht staan de investering die te laag of niet waren begroot voor 2023:

Bedrijfsvoering Begroot 2023 Koffieautomaat (2x) Totaal

Programma directie Kostensoort Personeelskosten ambtelijk

Resterend saldo € 489.000,-

Betreft

Beschikbaar gesteld krediet

Werkelijk besteed in 2023

0

11

Onrechtmatig

11 11

Toelichting

Overschrijding De verplichte voorziening voor lasten bovenwettelijk- en spaarverlof was niet begroot en er is sprake van een hogere bezetting dan begroot.

Toelichting voorwaardencriterium Wegens de start van Zaffier is er een spendanalyse gemaakt over boekjaar 2023, niet over de afgelopen vier jaar. Volgend jaar kan de spendanalyse over twee boekjaren worden gedaan enzovoorts. Er is een analyse uitgevoerd op leveranciers en dienstverleners (crediteuren) die exclusief omzetbelasting € 50.000,- of meer in 2023 hebben gefactureerd aan Zaffier. Uit deze analyse is gebleken dat er in 2023 voor een bedrag van € 985.587,- is uitgegeven wat potentieel (Europees) aanbesteed had moeten zijn. Dit betreffen werkelijke onrechtmatige uitgaven in 2023 als gevolg van negen (in het verleden) niet Europees aanbestede opdrachten. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door het ontbreken van documentatie en vastleggingen in aanbestedingsdossiers en/of overeenkomsten.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN 66

Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

2.7.

Gebeurtenissen na balansdatum

Er is geen sprake van gebeurtenissen na balansdatum 31 december 2023 die geen nadere informatie geven over de feitelijke situatie per balansdatum maar die wel belangrijke financiële gevolgen c.q. financiële consequenties hebben voor Zaffier.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN 67

Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

3. Overige gegevens 3.3.1. Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN 68

Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Nr. 626 Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Zaffier

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Verklaring over de in de jaarstukken 2023 opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van gemeenschappelijke regeling Zaffier te Alkmaar gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken 2023 opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Zaffier op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. 2. 3.

4. 5.

het overzicht van baten en lasten over 2023; de balans per 31 december 2023; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023; de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 7 december 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van gemeenschappelijke regeling Zaffier zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden - rechtmatigheidsverantwoording Wij vestigen de aandacht op het onderdeel rechtmatigheidsverantwoording in de toelichting op de jaarrekening op pagina 63. Het dagelijks bestuur heeft in deze rechtmatigheidsverantwoording toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen.

Het totaal aan geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheidsfouten), voor een bedrag van in totaal € 78.598.087, ligt boven de door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.

2

Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 1.541.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. In het Controleprotocol Zaffier 2023 zijn tevens een aantal specifieke controle- en rapportagetoleranties opgenomen, die wij hebben toegepast. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 100.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken 2023 opgenomen andere informatie De jaarstukken 2023 omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij.

De andere informatie bestaat uit: - Een woord vooraf vanuit de directie - Infographics – 2023 in vogelvlucht - Het jaarverslag met daarin onder andere: - Missie, visie, gedelegeerde taken en doelstellingen (hoofdstuk 1) - Programmaverantwoordingen (hoofdstuk 1.1) - Paragrafen (hoofdstuk 1.2) - Overige gegevens (hoofdstuk 3) - Bijlagen (financiële verantwoording per gemeente) (hoofdstuk 4) Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

3

Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële-verhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2023 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet Regeling Informatieverstrekking SiSa. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa.

In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2023, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSaverantwoordingsinformatie 2023 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit: •

•

•

het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het Normenkader Zaffier 2023 (vastgesteld door het algemeen bestuur op 7 december 2023) en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening.

4

In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 7 december 2023, het Controleprotocol WNT 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: -

-

-

Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.

5

-

-

Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen. Tevens het op basis van de verkregen controleinformatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling. Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen. Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Dordrecht, 7 mei 2024

Verstegen accountants en adviseurs B.V.,

was getekend, drs. J. Schot RA

Zaffier jaarstukken 2023

3.3.2. Vaststellingsbesluit jaarstukken 2023 Aldus vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Zaffier d.d. 11 april 2024, de voorzitter,

de secretaris,

R. te Beest.

J. Mokveld.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN 69

Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

4. Bijlagen 4.1.

Financiële verantwoording per gemeente

Gesaldeerd overzicht financiële verantwoording per gemeente: Financiële verantwoording Programma's & Uitvoeringskosten doorbelasting 2023 (x € 1,-) Alkmaar

Dijk & Waard

Bergen

Castricum

Heiloo

Uitgeest

Bovenregionaal

Totaal

Subsidie BUIG LoonKostenSubsidie (LKS) Minimabeleid WSW budget

37.673.958 3.209.852 5.940.550 11.192.254

16.592.276 2.318.729 3.193.429 5.249.471

4.511.662 338.697 763.507 1.277.361

5.528.589 523.612 688.538 737.229

3.799.345 367.842 623.463 829.085

2.465.603 138.194 373.442 -

223.205 -

70.794.639 6.896.926 11.582.929 19.285.400

Subtotaal Subsidie

58.016.615

27.353.905

6.891.227

7.477.968

5.619.735

2.977.239

223.205

108.559.894

Producten Bijdrage Werkbedrijf TOZO (programma & uitvoering) Check in Schuldhulpverlening Aanpak Jeugdwerkeloosheid Vroegsignalering Oekraniers (Programma & Uitvoering) Toeslagenaffaire (Programma & Uitvoering) Energietoeslag 2022 (Programma & Uitvoering) Energietoeslag 2023 (Programma & Uitvoering) Inburgering Picassolaan Bezwaar & Beroep

787.150 191.881 678.113 254.531 800.639 431.626 129.000 6.502.319 444.652 400.000 158.000

367.635 148.038 170.339 785.684 313.279 95.900 3.139.972 321.682 95.000

-180.769 52.951 93.068 713.164 56.756 91.281 1.177.701 103.444 25.000

-112.818 62.971 54.293 154.906 61.196 20.224 1.070.016 126.380 27.000

-76.485 40.856 55.619 76.229 25.636 25.411 798.195 84.908 16.000

-4.178 23.924 29.017 36.519 15.528 14.800 384.092 49.063 9.000

-903.105 -

-122.570 520.621 231.997 678.113 424.870 2.567.141 904.021 376.617 13.072.295 1.130.129 400.000 330.000

Subtotaal Producten

10.777.911

5.437.529

2.132.596

1.464.168

1.046.369

557.765

-903.105

20.513.234

Participatiebudget Inburgering Vliegwiel Subtotaal Programma's

5.306.598 846.401 66.539 6.219.538

2.146.340 720.202 17.556 2.884.098

376.873 261.122 3.653 641.648

399.760 50.692 2.098 452.550

411.934 160.850 1.643 574.427

211.668 91.813 303.481

-

8.853.174 2.131.080 91.489 11.075.743

Doorbelaste uitvoeringskosten

8.846.000

5.341.000

1.390.000

1.486.000

921.000

503.000

226.450

18.713.450

Totaal

83.860.064

41.016.532

11.055.472

10.880.686

8.161.531

4.341.485

-453.450

158.862.320

Programma's

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN 70

Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................