Document · PDF

A14.b Financieel verslag van de Gemeenschappelijk Regeling Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken (VVI) inclusief controleverklaring.pdf

Gemeenteraad 17 april 2025, gemeente Bergen (NH)Bij agendapunt: 6: Vaststellen afdoeningsadviezen lijst ingekomen stukken7.483 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Financieel verslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken (VVI) Alkmaar d.d. 8 april 2025

Inhoud Jaarverslag Programmaverantwoording Paragrafen

3 3 4

Jaarrekening Balans per 31 december 2024 Programmarekening over 2024 Kasstroomoverzicht over 2024 Grondslagen voor de waardering van activa en passiva en bepaling van het resultaat Toelichting op de balans per 31 december 2024 Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Toelichting op de programmarekening over 2024 Begrotingscriterium over 2024 EMU-saldo 2024 Financiële kengetallen 2024 Resultaatbestemming Gebeurtenissen na balansdatum Wet Normering Topinkomens (WNT) Ondertekening van de jaarrrekening 2024

7 8 9 10 12 14 16 18 19 20 20 20 21 22

Overige Gegevens Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

Bijlagen I Overzicht aantal inwoners deelnemende gemeenten II Overzicht verwerkingskosten 2024 III Specificatie aandeel deelnemende gemeenten in het nadelig saldo

30 30 31

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 2 van 32

Jaarverslag 1.

Programmaverantwoording

1.1. Programma Binnen de Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken (VVI) onderscheiden we één programma; VVI. 1.2. Doel De gemeenschappelijke regeling VVI wordt getroffen ter behartiging van het belang van de verwerking van de door de deelnemende gemeenten ingevolge de Wet Milieubeheer verkregen afvalstoffen. Het lichaam tracht dit te bereiken door de oprichting, participatie en beheer van voorzieningen voor de verwerking van afvalstoffen alsmede door de gecoördineerde afzet van afvalstromen bij derden. De doelstelling is in 2024 geheel gerealiseerd. 1.3. Activiteiten Voor de verwerking van huishoudelijk restafval, grof huishoudelijk restafval en GFT worden aan de deelnemende gemeenten op voorcalculatorische basis de daarvoor geldende tarieven van HVC doorberekend. Kostenfluctuaties worden door HVC opgevangen met de daarvoor bestemde algemene reserve. Vanaf 2022 heeft HVC voor gemeenten waarmee HVC een dienstverleningsovereenkomst (DVO) ten behoeve van de afvalinzameling heeft, een andere wijze van verrekening van de aangeboden afvalstromen doorgevoerd. Voor de VVI-gemeenten gaat het daarbij om de gemeente Alkmaar en Wormerland in 2024. De verrekening van de relevante afvalstromen vindt rechtstreeks plaats tussen HVC en de betreffende gemeente en loopt niet via de GR-VVI.

De exploitatierekening sluit zonder saldo, het eventuele verschil tussen baten en lasten is ten laste gebracht van de deelnemende gemeenten. Door de VVI-gemeenten zijn in 2024 de volgende afvalstromen voor verwerking aangeboden (in tonnen), exclusief Alkmaar en Wormerland:

De geldstromen voor de gemeenten met een DVO gaan niet meer via VVI (Alkmaar en Wormerland), maar worden rechtstreeks tussen HVC en de betreffende gemeenten afgehandeld zonder tussenkomst van VVI. De tonnages zijn wel in bijlage 1 meegenomen. Het aanbod aan huishoudelijk restafval is aanzienlijk lager dan de in de begroting opgenomen verwachting. Voor het huishoudelijk restafval zou er sprake kunnen zijn van een verbeterde afvalscheiding. Dit draagt tevens bij aan het hogere aanbod gft-afval.

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 3 van 32

De verwerkingskosten per ton (inclusief voor zover van toepassing zijnde kosten als overslag, transport en afvalstoffenbelasting) bedragen voor de deelnemende gemeenten:

Huishoudelijk restafval Grof huishoudelijk restafval Grof huishoudelijk RAD afval Groente-, fruit- en tuinafval Afkeur GFT Bedrijfsafval

Begroting 2024 € 144,24 181,84 224,27 81,08 120,33

Rekening 2024 € 151,80 193,93 231,46 85,29 211,32 127,38

Rekening 2023 € 144,04 179,84 214,39 79,27 163,32 123,85

De verwerkingstarieven worden bepaald door HVC. De daadwerkelijke verwerkingskosten bestaan uit het door HVC in rekening gebrachte tarief (be- en verwerking, overslag en transport) vermeerderd met de door de Rijksoverheid in rekening gebrachte afvalstoffenbelasting. Het verschil in de tarieven tussen de begroting van 2024 en de rekening 2024 komt met name doordat ten tijde van het opstellen van de begroting nog niet duidelijk was wat de nieuwe tarieven voor zowel de verwerkingskosten als de afvalstoffenbelasting (m.i.v. 1 januari 2024) zouden zijn. De HVC-tarieven voor 2024 zijn in juli 2023 aan de aandeelhouders meegedeeld. In de begroting werd uitgegaan van een ‘inflatiecorrectie’ t.o.v. de tarieven van 2023 terwijl de definitieve verwerkingstarieven een meer gespreid beeld gaven. De hoogte van de afvalstoffenbelasting wordt door de Rijksoverheid in het najaar voor het daaropvolgende jaar vastgesteld. In onderstaand overzicht is de eenmalige teruggave van € 10 per ton voor aangeleverde groente-, fruit- en tuinafval verwerkt. Per saldo zijn de kosten voor verwerking en transport die via VVI worden gefactureerd als volgt:

* € 1.000 Huishoudelijk restafval incl. afkeur GFT Grof huishoudelijk restafval Grof huishoudelijk RAD afval Groente-, fruit- en tuinafval Bedrijfsafval

Begroting 2024 € 3.685 178 931 1.758 -

Rekening 2024 € 3.341 134 1.105 1.806 10

Rekening 2023 € 3.648 109 952 1.760 -

1.4. Middelen Baten en lasten van VVI. Een toelichting op deze cijfers is verderop in de jaarrekening opgenomen.

Paragrafen

2.1. Inleiding De paragrafen geven inzicht in de risico’s, die VVI kan lopen bij de realisatie van het programma. Voor VVI in de vorm, waarin het in 2024 opereerde, zijn de volgende paragrafen van toepassing: - Weerstandsvermogen en risicobeheersing - Financiering - Bedrijfsvoering 2.2. Paragraaf "Weerstandsvermogen en risicobeheersing" In deze paragraaf geven we inzicht in de omvang van de buffers, die aanwezig zijn om financiële tegenvallers op te kunnen vangen. VVI is een gemeenschappelijke regeling waarvoor de gemeenten uiteindelijk het weerstandsvermogen vormen. Hiermee is de relevantie van deze paragraaf wellicht iets minder dan door de wetgever wordt beoogd. Hieronder geven we een overzicht van de per 31 december 2024 aanwezige reserves en voorzieningen, alsmede van de risico’s, die per programma te onderscheiden zijn.

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 4 van 32

(* € 1.000) Algemene reserves Voorzieningen Totaal reserves en voorzieningen

24 24

De algemene reserve dient ter egalisatie van tarieven en is tot stand gekomen door toevoeging van het resterende saldo van baten en lasten. Risico’s VVI • Ondersteuning Tussen VVI en HVC is het volgende afgesproken; de dagelijkse leiding is opgedragen aan de directeur van HVC. Het secretariaat en de financiële administratie worden door HVC ingevuld. Daardoor is er op dit punt geen risico voor de gemeenschappelijke regeling VVI. • Risicoparagraaf De risico’s van de gemeenschappelijke regeling VVI houden hoofdzakelijk verband met (i) de continuïteit van de afvalverwerking en (ii) het financiële risico van het aandeelhouderschap A in NV HVC. Een ander risico, dat in ogenschouw dient te worden genomen betreft (iii) conformiteit met regelgeving op het gebied van staatssteun, mededinging, Wet Markt en Overheid, aanbesteding en de Wet gemeenschappelijke regelingen. Ad i. Continuïteit van de afvalverwerking De verwerking van huishoudelijk restafval en gft vindt plaats door HVC. Indien door bijzondere omstandigheden, i.c. calamiteiten, HVC niet in staat is uitvoering te geven aan de opgedragen verwerkingstaken, moet HVC voor alternatieven voor de verwerking zorgdragen. De huidige markt voor de verwerking van verbrandbaar afval kenmerkt zich door overcapaciteit. Naar verwachting zal daarom voor de verwerking van huishoudelijk restafval een alternatief kunnen worden gevonden.

Ook voor de verwerking van gft zal dit naar verwachting het geval zijn. De continuïteit van de afvalverwerking is daarmee voldoende geborgd. Ad ii. Het financiële risico vanwege het aandeelhouderschap A in NV HVC Door de uitgifte van aandelen A aan nieuwe gemeentelijke aandeelhouders, is het totaal aantal aandelen A toegenomen naar 3.705. Met 484 aandelen participeert de gemeenschappelijke regeling VVI voor 13,1 % in NV HVC. De aandeelhouders A hebben geen risicodragend kapitaal gestort, maar staan op grond van artikel 9 van de ballotageovereenkomst 'aandeelhouders A' jegens de financiers van HVC pro rata garant voor de financiering van HVC. Per ultimo 2024 waren de uitstaande artikel 9 leningen groot € 525 miljoen. Deze leningen zijn aangetrokken ter financiering van met name de AEC’s en de BEC, de composterings- en vergistingsinstallaties en de warmteactiviteiten. Het pro rata deel van de GR-VVI bedraagt per ultimo 2024 € 69 miljoen. De betreffende kapitaallasten en de variabele kosten van HVC worden voor een belangrijk deel gedekt door inkomsten uit de verwerking van afval (waaronder huishoudelijk en bedrijfsafval en gft) en de levering van opgewekte energie. De activiteiten van HVC op het gebied van zon- en windenergie zijn relatief beperkt en zijn gefinancierd zonder garantstelling.

De grootste investeringen hierin betreffen het wind op zee project Gemini alsmede in toenemende mate grootschalige zon-pv toepassingen. Het risico van HVC is beperkt tot het reeds ingebrachte en reeds gecommitteerde eigen vermogen voor deze activiteiten. De afval inzamelactiviteiten van HVC zijn vrijwel geheel gefinancierd zonder garantstelling. De lasten daarvan worden volledig gedekt door inkomsten uit dienstverleningsovereenkomsten met de desbetreffende gemeenten. De mogelijke risico's voor HVC als bedrijf en de wijze waarop deze worden beheerd, worden vermeld in de risicoparagraaf van HVC in het jaarverslag. Het risico, dat de aandeelhouders van HVC door banken worden aangesproken onder de garantie, achten wij minimaal, gelet op enerzijds de waarde van de activa versus de omvang van de leningen, die voor financiering

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 5 van 32

van deze activa zijn aangetrokken, en anderzijds de ook op langere termijn nog essentiële rol van deze activa binnen het (Europese) afvalstoffenbeleid. Ad iii. Risico’s voortvloeiend uit regelgeving op het gebied van mededinging, Wet Markt en Overheid en aanbesteding Mededinging De tarieven, die HVC hanteert zijn gebaseerd op kostprijsplus en zijn voor het overige marktconform. Van het verstoren van de mededinging is derhalve geen sprake. Wet Markt en Overheid De Wet Markt en Overheid is van toepassing op overheden, niet op HVC. Het is overheden niet toegestaan om overheidsbedrijven te bevoordelen. Dat zou het geval kunnen zijn, indien door de aandeelhouders aan HVC diensten of activa worden geleverd tegen een prijs lager dan de economische waarde. Hiervan is geen sprake. Bij overname van activa vergoedt HVC altijd de economische waarde en voor zover diensten worden afgenomen, wordt een marktconform tarief door HVC betaald. Aanbesteding Overheden hoeven diensten, die zij afnemen van hun overheidsbedrijf niet aan te besteden, indien er sprake is van een quasi-inhouse structuur (inbesteden) of indien het betreffende overheidsbedrijf een aanbestedende dienst is ten gunste waarvan een alleenrecht is gevestigd. HVC heeft de deelnemende gemeenten geadviseerd een dergelijk alleenrecht te vestigen.

Overigens kan uit een arrest van de Hoge Raad worden afgeleid, dat bij HVC tevens de quasi-inhouse structuur van toepassing is. Wet gemeenschappelijke regelingen Op 1 juli 2022 trad een wijziging van de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) in werking. Deze wijziging heeft tot doel de democratische legitimatie van gemeenschappelijke regelingen te versterken. De kaderstellende en controlerende rollen, die gemeenteraden hierbij hebben, worden versterkt. De gemeenschappelijke regeling Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en omstreken is daarop met ingang van 1 juli 2024 gewijzigd vastgesteld. Termijnen ten aanzien van de planning en control documenten zoals de kadernota, begroting en jaarrekening moeten worden nageleefd. En stukken tijdig worden verstrekt en aangeleverd richting raden voor het kunnen geven van een zienswijze en de Provincie Noord-Holland voor het toezicht. Bij het niet voldoen aan de termijnen kan dat reden zijn voor verscherpt toezicht. 2.3. Paragraaf "Financiering" Financieringsbehoefte en leningenportefeuille VVI heeft geen kredietfaciliteit noch andere financieringsovereenkomsten met derden. De door VVI jaarlijks te betalen kosten worden gedekt uit de van gemeenten ontvangen maandelijkse voorschotten, die gebaseerd zijn op de begroting van VVI van desbetreffend jaar met afrekening na afloop van dat jaar.

Hierdoor hoeft tussentijds geen financiering te worden aangetrokken. Na de invoering van de Wet verplicht schatkistbankieren in december 2013 kan VVI overigens alleen nog gelden van het ministerie van Financiën betrekken. Ook moeten 'overtollige' gelden door VVI bij het ministerie van Financiën worden uitgezet. Risicobeheer; Kasgeldlimiet en Rente-risiconorm Ter beperking van het renterisico heeft de wetgever de hoogte van de netto-vlottende schuld voor gemeenschappelijke regelingen gemaximaliseerd op 8,2% van de begrote lasten, het zogenoemde kasgeldlimiet. Overschrijding hiervan leidt tot aantrekken van geld met een looptijd > 1 jaar. Ter beperking van het renterisico heeft de wetgever de renterisiconorm gemaximaliseerd op 20% van de vaste schuld. Dit betekent, dat het totaal aan herfinancieringen en renteherzieningen op de vaste schuld in enig jaar beperkt is tot 20% van de vaste schuld. Aangezien er geen vaste schuld aanwezig is, is dit thans niet van belang voor VVI.

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 6 van 32

2.4. Paragraaf "Bedrijfsvoering" Bestuurlijke organisatie Gemeenschappelijke regelingen dienen te begroten en te rapporteren volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Ook geldt voor gemeenschappelijke regelingen het verplichte gebruik van de verordeningen 213. Deze geactualiseerde verordeningen zijn voor VVI in 2018 vastgesteld. Ambtelijke organisatie VVI heeft geen personeel in dienst. Ondersteuning (secretariaat en financiële administratie) wordt geleverd door personeel van HVC.

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 7 van 32

Jaarrekening Balans per 31 december 2024

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 8 van 32

Programmarekening over 2024 Binnen zowel de programmabegroting als de programmaverantwoording is VVI als één programma (grondstoffenverwerking) behandeld zonder dat hiervoor aparte sub-programma's en/of producten gedefinieerd zijn. Daarnaast is er sprake van één begroting. Zodoende is er ook geen begroting vóór en ná wijziging opgenomen. De totale lasten en baten laten het volgende beeld zien:

LASTEN (* € 1.000) Cat. Omschrijving 3.4.

Begroting 2024

Rekening Rekening 2024 2023

Overige goederen en diensten Kosten verwerking en transport door HVC Bestuurskosten

6.552 42

6.396 41

6.469 41

Overige inkomstenoverdrachten Van HVC ontvangen garantstellingsprovisie Transportkostenverevening

808 42

739 44

817 42

Totaal lasten

7.444

7.221

7.369

BATEN (* € 1.000) Cat. Omschrijving

Begroting 2024

4.2.

3.4.

4.2.

Rekening Rekening 2024 2023

Overige goederen en diensten Vergoeding gemeenten voor verwerking- en transportkosten HVC en bestuurskosten VVI

6.594

6.437

6.510

Overige inkomstenoverdrachten Aan deelnemende gemeenten uitbetaalde garantstellingsprovisie Transportkostenverevening

808 42

739 44

817 42

7.444

7.221

7.369

Resultaat voor resultaatbestemming

Toevoeging aan algemene reserve Onttrekking aan algemene reserve

Resultaat na resultaatbestemming

Totaal baten

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 9 van 32

Kasstroomoverzicht over 2024

Rekening 2024

Rekening 2023

365105 260-

1906196-

Kasstroom uit investeringsactiviteiten:

Mutatie algemene reserve

Kasstroom uit financieringsactiviteiten:

Saldo kasstromen:

260-

196-

Beginstand liquide middelen Eindstand liquide middelen

262 1 260-

458 262 196-

(* € 1.000)

Kasstroom uit operationele activiteiten: Resultaat na resultaatbestemming Mutaties werkkapitaal Vorderingen Kortlopende schulden

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 10 van 32

Toelichting op de balans en programmarekening 3.

Algemene grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening

3.1. Inleiding De jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften, die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft. Aangezien de gemeenschappelijke regeling zeer beperkte activiteiten ontplooit, is een groot deel van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten niet op haar van toepassing en komt derhalve ook niet in deze jaarrekening tot uiting. 3.2. Algemene grondslagen De waardering en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders wordt vermeld, worden activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's, die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Grondslagen voor de waardering van activa en passiva

4.1. Financiële vaste activa De aandelen, die VVI houdt in NV HVC worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs.

4.2. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

4.3. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde gewaardeerd. De liquide middelen staan ter vrije beschikking.

4.4. Reserve De algemene reserve dient ter egalisatie van tarieven en is tot stand gekomen door toevoeging van het resterende saldo van baten en lasten.

4.5. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 11 van 32

Grondslagen voor bepaling van het resultaat

5.1. Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengstwaarde van de geleverde prestatie en de kosten en andere lasten over het jaar. De opbrengsten worden verantwoord in het jaar waarin zij zijn gerealiseerd. Verliezen worden verantwoord wanneer zij zich voordoen en voor zover deze betrouwbaar ingeschat kunnen worden.

5.2. Vergoeding voor en kosten van verwerking en transport (incl. transportkostenverevening) De vergoeding voor en kosten van de verwerking en het transport van de afval inzamelactiviteiten van HVC zijn hieronder opgenomen.

5.3. Bestuurskosten Hieronder zijn de kosten opgenomen voor secretariaat en administratie, die HVC bij VVI in rekening brengt.

5.4. Garantstellingsprovisie Overeenkomstig de Ballotageovereenkomst wordt door HVC garantstellingsprovisie betaald aan de GR-VVI vanwege de garantstelling voor de betaling van rente en aflossing van de leningen bij HVC. Deze garantstellingsprovisie wordt door de GR-VVI naar rato van het inwoneraantal uitbetaald aan de deelnemende gemeenten.

Grondslagen voor de opstelling van het kasstroomoverzicht

Het kasstroomoverzicht wordt opgesteld volgens de indirecte methode. De netto kasstroom bestaat uit de netto mutatie tussen de liquide middelen in vergelijking met het voorgaande verslagjaar.

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 12 van 32

Toelichting op de balans per 31 december 2024 (*€ 1.000)

1 . Financiële vaste activa

31 dec. 2024

31 dec. 2023

Deelneming HVC te Alkmaar

Totaal

31 dec. 2024

31 dec. 2023

Debiteuren (vorderingen op gemeenten)

127

Totaal

127

31 dec. 2024

31 dec. 2023

De samenstelling is als volgt: - Rabobank / IBAN: NL26 RABO 0136 5601 64 (rekening-courant)

262

Totaal

262

31 dec. 2024

31 dec. 2023

Nog te ontvangen bedragen: - HVC afrekening verwerking afvalstoffen - Deelnemers afrekening verwerking afvalstoffen - BTW-aangifte (Q4 2024)

839 55 2

375 111 83

Totaal

897

569

2. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

3. Liquide middelen

4. Overlopende activa

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 13 van 32

5. Algemene reserve

31 dec. 2024

31 dec. 2023

Stand per 1 januari Mutaties

Totaal

Ultimo 2024 bedraagt de algemene reserve € 24K. Deze reserve houdt verband met de aanschafwaarde van de aandelen, die VVI houdt in NV HVC. Deze reserves worden gebruikt om eventuele schommelingen van door derden in rekening gebrachte kosten op te kunnen vangen. Omdat verandering in tarieven direct aan de deelnemende gemeenten wordt doorbelast, wordt voor de komende jaren geen verandering in de hoogte van deze reserves voorzien. 6. Resultaat boekjaar

31 dec. 2024

31 dec. 2023

Resultaat

Totaal

7. Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

31 dec. 2024

31 dec. 2023

Crediteuren

173

302

Totaal

173

302

31 dec. 2024

31 dec. 2023

8. Overlopende passiva Vooruitgefactureerde posten: - Deelnemers voorschot verwerking afvalstoffen januari

175

Nog te betalen posten: - Deelnemers afrekening verwerking afvalstoffen

851

441

Totaal

851

617

‘Nog te betalen posten’ bestaat uit afrekeningen die nog moeten plaatsvinden met de gemeentes voor het jaar 2024.

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 14 van 32

8. 8.1.

Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Garantstelling

Overeenkomstig artikel 9 van de Ballotage-Overeenkomst en sinds de wijziging van hoofdelijk naar pro rata (Algemene Vergadering HVC van 14 december 2017) staan de aandeelhouders van NV HVC pro rata garant voor de rente en aflossing van leningen van NV HVC. De deelnemende gemeenten staan pro rata garant voor de betaling van rente en aflossing van de door het lichaam gesloten leningen en van de sommen, welke het lichaam in rekening-courant opneemt, alsmede van door anderen aangegane leningen die door het lichaam worden gegarandeerd, naar verhouding van het inwoneraantal op 1 januari, voorafgaande aan het jaar, waarin voor de eerste maal de rente en de aflossing is verschuldigd, uitgedrukt in een veelvoud van 1.000 naar boven afgerond en zoals gepubliceerd door het Centraal Bureau voor de Statistiek. Per 31 december 2024 is de stand van de gegarandeerde leningen door aandeelhouders A € 524.814 (x € 1.000). In de balans van NV HVC is dit bedrag als volgt opgenomen:

Langlopende leningen Kortlopende leningen

31 dec. 2024 (x € 1.000)

31 dec. 2023 (x € 1.000)

524.814 -

565.252 -

524.814

565.252

De kortlopende leningen hebben betrekking op de contractuele aflossingsverplichtingen binnen één jaar. Additionele aflossingen vinden plaats indien de cashflow van NV HVC dat toelaat.

8.2.

Specificatie garantstelling naar deelnemende gemeente per 31 december 2024

Naar rato van het door de gemeenschappelijke regeling VVI gehouden aantal aandelen A in NV HVC staat de gemeenschappelijke regeling VVI per 31 december 2024 garant voor een bedrag van € 68.558.698.

Gemeente

Alkmaar Bergen Castricum Dijk en Waard Heiloo Uitgeest Wormerland

Aantal inwoners per 1 januari 2024

Garantstelling per 31 december 2024

112.304 29.932 36.366 90.076 24.312 13.400 16.552

€ € € € € € €

23.841.482 6.354.389 7.720.289 19.122.608 5.161.295 2.844.742 3.513.893

322.942

€

68.558.698

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 15 van 32

Gelet op de waarde van de activa van NV HVC enerzijds en de omvang van de gegarandeerde leningen voor financiering daarvan anderzijds, wordt het risico vanwege de garantstelling door de aandeelhouders voor deze leningen en het pro rato deel daarvan voor de gemeenschappelijke regeling VVI thans minimaal geacht.

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 16 van 32

Toelichting op de programmarekening over 2024 (*€ 1.000)

LASTEN 3.4. Overige goederen en diensten Kosten verwerking en transport door HVC Huishoudelijk afval incl. afkeur GFT Grof huishoudelijk afval - Integraal Grof huishoudelijk afval - RAD Groente-, fruit- en tuinafval Brandbaar bedrijfsafval Totale kosten verwerking en transport door HVC Bestuurskosten Doorberekening van HVC: Kosten secretariaat en administratie Rente en bankkosten

4.2. Overige inkomstenoverdrachten Uitkeringen HVC Garantstellingprovisie

Transportkostenverevening Vergoeding aan deelnemers inzake verevening transportkosten (zie bijlage III)

Begroting Rekening Rekening 2024 2024 2023

3.685 178 931 1.758 6.552

3.341 134 1.105 1.806 10 6.396

3.648 109 952 1.760 6.469

38 4 42

38 3 41

808 808

739 739

817 817

Overzicht incidentele lasten in 2024 In 2024 is er geen sprake geweest van incidentele lasten.

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 17 van 32

BATEN 3.4. Overige goederen en diensten Vergoeding gemeenten voor verwerking- en transportkosten HVC en bestuurskosten VVI Transportkostenverevening Vergoeding van deelnemers inzake verevening transportkosten (zie bijlage III)

Begroting Rekening Rekening 2024 2024 2023

6.593

6.437

6.510

De opbrengst is gebaseerd op basis van de werkelijk aangeleverde hoeveelheden tegen de door HVC vastgestelde tarieven. Deze tarieven per ton (inclusief voor zover van toepassing zijnde kosten als overslag, transport en afvalstoffenbelasting) waren voor huishoudelijk afval € 151,80, afkeur GFT € 211,32, grof huishoudelijk restafval € 193.93grof huishoudelijk RAD-afval € 231,46, groente-, fruit- en tuinafval € 85,29 en voor bedrijfsafval € 127,38. In 2024 wordt door HVC een eenmalige teruggave gedaan van € 10 per ton aangeleverde groente-, fruit-, en tuinafval.

4.2. Overige inkomstenoverdrachten Uitkeringen HVC Garantstellingprovisie

808 808

739 739

817 817

De garantstellingprovisie 2024 bedraagt 1% van de stand van de gegarandeerde leningen per 31 december 2023 en bedraagt derhalve € 5.652.525. Op een totaal geplaatste aandelenkapitaal van 3.705 aandelen A per 31 december 2024 houdt VVI 484 aandelen A. Deze verhouding is in de loop van het jaar gewijzigd door een nieuw toegetreden aandeelhouder. Op basis van deze verhouding bedraagt de garantstellingprovisie 2024 voor VVI € 739.000.

Overzicht incidentele baten in 2024 In 2024 is er geen sprake geweest van incidentele baten.

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 18 van 32

10.

Begrotingscriterium over 2024

De in de programmarekening opgenomen afwijking ten opzichte van de begroting is getoetst op het punt van rechtmatigheid. In onderstaand overzicht is de begrotingsafwijking weergegeven: Afwijking

Verwerking en transportkosten HVC

OnderschrijdingToelichting (* € 1.000) €

Onrechtmatig, Onrechtmatig, maar telt niet mee en telt mee voor het oordeel voor het oordeel

156 De hoeveelheid verwerkt huishoudelijk afval is ruim 3.800 ton lager dan begroot, echter zijn de GFT tonnen weer hoger dan begroot. Daarnaast wordt er een eenmalige teruggave gedaan van € 10 per ton GFT. Dit is niet in begroting meegenomen. Per saldo is de begroting 156K lager dan in werkelijk 2024.

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 19 van 32

11.

EMU-saldo 2024

Om het financieringstekort van de totale overheid te kunnen bepalen moet het EMU-saldo van de gemeenschappelijke regeling VVI in de jaarrekening worden opgenomen. Het EMU-saldo 2024 van de gemeenschappelijke regeling VVI is op de volgende manier berekend:

Omschrijving

2023 2024 (* € 1.000) (* € 1.000)

1 Saldo van baten en lasten vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves

2 Afschrijvingen ten laste van de exploitatie

3 Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie

4 Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd

5 Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord

6 Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op exploitatie verantwoord

7 Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. die niet op de exploitatie staan

8 Baten bouwgrondexploitatie voor zover niet in de exploitatie verantwoord

9 Lasten op balanspost voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen

10 Lasten i.v.m. transacties met derden, die niet via exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves worden gebracht

11 De bij verkoop van effecten te verwachten boekwinst

Berekend EMU-saldo

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 20 van 32

12.

Financiële kengetallen 2024

Kengetallen

2024

2023

Netto schuldquote

0,0%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

0,0%

Solvabiliteitsrisico

2,3%

2,5%

Structurele exploitatieruimte

0,0%

De kengetallen Grondexploitatie en Belastingcapaciteit zijn niet opgenomen in bovenstaand overzicht, omdat deze kengetallen niet van toepassing zijn op de gemeenschappelijke regeling VVI. Toelichting bij de kengetallen: Solvabiliteitsrisico De relevantie van dit kengetal is gering, omdat de algemene reserve verband houdt met de aanschafwaarde van de aandelen, die de gemeenschappelijke regeling VVI houdt in NV HVC.

13.

Resultaatbestemming

Het resultaat over 2024 bedraagt nihil. Een voorstel voor resultaatbestemming is daarom niet opgenomen.

14.

Gebeurtenissen na balansdatum

Er zijn in 2024 geen gebeurtenissen na balansdatum die nadere informatie geven over de situatie per balansdatum.

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 21 van 32

15.

Wet Normering Topinkomens (WNT)

Conform de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semi-publieke sector dienen van onderstaande functies de volgende gegevens gepubliceerd te worden. Geen van de bestuursleden ontvangt een vergoeding. Topfunctionarissen in het kader van de Wet Normering Topinkomens (WNT) bij de gemeenschappelijke regeling VVI zijn de leden van het Algemeen en Dagelijks Bestuur. Door het vertrek van de heer Hagens en mevrouw Groot, is de samenstelling van het Algemeen Bestuur in 2024 veranderd. Daarnaast is de heer Brouwer eind 2024 opgestapt. Een vervanger moet nog worden aangewezen. In onderstaand overzicht is de samenstelling op 31/12/2024 weergegeven met, indien van toepassing, tussen haakjes de vertrokken bestuurder.

Algemeen Bestuur: De heer C. Peetoom (dhr. J. Hagens), voorzitter Mevrouw E. Leibbrand (mevr. A. Groot) De heer R. Ossendorp De heer E. Briët De heer R. Opdam Nog niet bekend (dhr. V. Brouwer) De heer J. Schouten Dagelijks Bestuur: De heer C. Peetoom (J. Hagens), voorzitter Nog niet bekend (dhr. V. Brouwer), waarnemend voorzitter De heer R. Ossendorp

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 22 van 32

Ondertekening van de jaarrekening 2024

Alkmaar, 8 april 2025 openbaar lichaam Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en omstreken

Het dagelijks bestuur,

C. Peetoom, Voorzitter

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

D. van der Vaart, Secretaris

Pagina 23 van 32

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan:

het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken (VVI)

Verklaring over de in het financieel verslag opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 zoals opgenomen op pagina 3 tot en met pagina 23 van de gemeenschappelijke regeling Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken (VVI) te Alkmaar gecontroleerd. De jaarrekening bestaat uit: 1. de balans per 31 december 2024; 2. de programmarekening over 2024; en 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. Naar ons oordeel: • geeft de in dit financieel verslag opgenomen jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken (VVI) een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van zowel de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling per 31 december 2024 en van de baten en lasten over 2024 in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV); • zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2024 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder de verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door het Algemeen Bestuur.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit Accountantscontrole Gemeenten, verordening 213 en het normenkader die zijn vastgesteld door het algemeen bestuur en de Regeling controleprotocol Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semipublieke Sector (WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken (VVI) zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

Nieuwe Steen 37 1625 HV Hoorn

Postbus 58 1620 AB Hoorn

Tel. 0229 799 800 KvK 64473015

info@kaaphoorn.net www.kaaphoorn.net

IBAN NL93 RABO 0352 3858 98 BTW NL8556.80.660.B.01

Op alle door Kaap Hoorn Audit & Assurance B.V. verleende diensten zijn uitsluitend onze Algemene Voorwaarden van toepassing. De algemene voorwaarden zijn gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel te Utrecht, onder nummer 40481496.

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Controlelaanpak continuïteit Het dagelijks bestuur heeft de jaarrekening opgemaakt uitgaande van de continuïteit van het geheel van de werkzaamheden voor de periode van 12 maanden vanaf de datum van opmaken van de jaarrekening. Onze werkzaamheden om de continuïteitsbeoordeling van het dagelijks bestuur te evalueren omvatten onder andere: • • • •

overwegen of de continuïteitsbeoordeling van het dagelijks bestuur alle relevante informatie bevat waarvan wij als gevolg van onze controle kennis hebben door het doornemen van de auditfile 2025 en door het algemeen bestuur goedgekeurde begroting 2025 d.d. 11 april 2024; nagaan of het dagelijks bestuur gebeurtenissen of omstandigheden heeft geïdentificeerd die gerede twijfel kunnen doen ontstaan over de mogelijkheid van de gemeenschappelijke regeling om haar continuïteit te handhaven (hierna: continuïteitsrisico's); inwinnen van inlichtingen bij het dagelijks bestuur over haar kennis van continuïteitsrisico's na de periode van de door het dagelijks bestuur verrichte continuïteitsbeoordeling; kennis nemen van de gemeenschappelijke regeling van Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken (VVI), waarbij onder meer in artikel 24 is benoemd dat de deelnemende gemeenten gezamenlijk garant staan voor de richtige betaling van rente en aflossing van de door het lichaam gesloten leningen en van de sommen, welke het lichaam in rekening-courant opneemt, alsmede van door anderen aangegane leningen die door het lichaam worden gegarandeerd.

Controleaanpak frauderisico’s Risico: Doorbreken interne beheersing door het dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur bevindt zich in de unieke positie om fraude te kunnen plegen, omdat zij in staat is de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersingsmaatregelen te doorbreken, die anderszins effectief lijken te werken. Onze controleaanpak Wij besteden bij de controle aandacht aan het risico van het doorbreken van maatregelen van interne beheersing door het dagelijks bestuur in: • • •

Journaalposten en andere aanpassingen die tijdens het opstellen van de jaarrekening zijn gemaakt; Schattingen en schattingsprocessen; en Significante transacties buiten het kader van de normale bedrijfsuitoefening.

Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd van de maatregelen van interne beheersing in de processen voor het genereren en verwerken van journaalposten en het maken van schattingen. Tevens hebben wij aandacht gegeven aan de toegangsbeveiligingen in het IT-systeem en de mogelijkheid dat hierin functiescheiding kan worden doorbroken Wij hebben journaalposten geselecteerd op basis van risicocriteria en hierop specifieke controlewerkzaamheden verricht, waarbij wij tevens aandacht hebben besteed aan significante transacties buiten de normale bedrijfsuitoefening en waar nodig significante schattingselementen. Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude ten aanzien van het doorbreken van de interne beheersing door het dagelijks bestuur. Risico: Het risico van frauduleuze financiële verslaggeving, ten gevolge van te hoog verantwoorde opbrengsten Ten aanzien van Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken (VVI) worden de opbrengsten ingegeven vanuit een organisatie die verantwoordelijk is voor onder meer de registratie, inzameling en recycling van verpakkingsafval in Nederland. Dit gebeurt op basis van het opgehaalde afval van de aangesloten Gemeenten vermenigvuldigd met een overeengekomen eenheidsprijs. Deze invoer vormt de basis voor de, door afvalverwerkingsbedrijf N.V.

HVC, in rekening gebrachte bedragen aan Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken (VVI). De in rekening gebrachte bedragen aan Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken (VVI) vormen vervolgens de basis voor de bedragen die Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken (VVI) in rekening brengt aan de aangesloten Gemeenten. Doordat N.V. HVC er belang bij zou kunnen hebben om een hogere vergoeding in rekening te brengen bij de aangesloten Gemeenten, bestaat er een risico dat de in rekening gebrachte bedragen te hoog zijn verantwoord en dientengevolge er een risico bestaat op een te hoog verantwoorde opbrengst. Onze controleaanpak Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd van de maatregelen van interne beheersing ten aanzien van de opbrengstverantwoording en in het proces voor het genereren en verwerken van journaalposten met betrekking tot de opbrengsten. Wij hebben onder meer de volgende controlewerkzaamheden verricht: • • • •

het vaststellen dat de in rekening gebrachte bedragen ook daadwerkelijk zijn ontvangen middels een gegevensgerichte cijferanalyse van de in het boekjaar verantwoorde geldontvangsten; het vaststellen dat de geïdentificeerde geselecteerde transacties zijn gebaseerd op daadwerkelijk verrichte diensten in het betreffende boekjaar aan de hand van onderliggende brondocumentatie; het aansluiten van onderliggende rapportages inzake opgehaalde tonnages per Gemeente op de totale verantwoording; het op basis van deelwaarnemingen vaststellen of de verantwoorde opbrengsten overeenkomen met de hieraan ten grondslag liggende onderliggende weegbrieven en tariefafspraken, om zodoende het voorkomen en nauwkeurigheid van die opbrengsten vast te stellen.

Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude ten aanzien van het voorkomen van de opbrengstenverantwoording. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 3 Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of de naam en de functie of functies, alsmede in voorkomend geval de naam van de rechtspersoon of instelling bij wie de leidinggevende topfunctionaris gelijktijdig een functie als leidinggevende topfunctionaris in dienstbetrekking vervult als bedoeld in artikel 5 lid 1, onderdeel n, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in het financieel verslag opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat het financieel verslag andere informatie, die bestaat uit: • •

het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen; de overige gegevens.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor: • het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten en de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semipublieke Sector (WNT) 2024, alsmede voor het opstellen van het financieel verslag in overeenstemming met het BBV; • de rechtmatige totstandkoming van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en de relevante wet- en regelgeving, waaronder de verordeningen van de gemeenschappelijke regeling; en voor • een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten.

Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het dagelijks bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het dagelijks bestuur het voornemen heeft om de gemeenschappelijke regeling te liquideren of de bedrijfsactiviteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit Accountantscontrole Gemeenten, verordening 213 en het normenkader die zijn vastgesteld door het algemeen bestuur, de Regeling Controleprotocol Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semipublieke Sector (WNT) 2024 en de ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •

•

• • •

•

het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte criteria voor de financiële rechtmatigheid en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. Ook op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een gemeenschappelijke regeling haar continuïteit niet langer kan handhaven; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Hoorn, 8 april 2025 Kaap Hoorn Audit & Assurance B.V.

Was getekend

K.R. Horn RA

Bijlage 1 Overzicht van het aantal inwoners van de deelnemende gemeenten

Deelnemende gemeenten

1-1-2023

1-1-2024

Alkmaar Bergen Castricum Dijk en Waard Heiloo Uitgeest Wormerland

111.834 30.138 36.345 88.985 24.319 13.472 16.612

112.304 29.932 36.366 90.076 24.312 13.400 16.552

Totaal

321.705

322.942

Bijlage 2 Overzicht verwerkingskosten 2024 Deelnemende gemeente

Tonnen

Verwerkingskosten Eigen bedrijfskosten

Huisvuil

Grofvuil

Grofvuil RAD

GFT

Afkeur GFT Bedrijfsvuil

Totaal

Verwerking

Huisvuil

Grofvuil (integraal)

Grofvuil RAD

GFT

Afkeur GFT

Bedrijfsvuil

151,80

193,93

231,46

85,29

172,09

Belast 127,38 21%

Totaal in €. Onbelast 9%

Alkmaar Bergen Castricum Dijk en Waard Heiloo Uitgeest Wormerland

19.272 3.541 3.129 12.949 2.079 1.127 1.569

1.661 77 109 51 80 374 85

1.888 581 664 2.902 626 526

7.878 4.669 5.111 9.205 3.391 1.616 1.736

20 10 14 94 13

83 -

30.720 8.962 9.027 25.201 6.176 3.117 3.928

2.925.510 537.529 475.029 1.965.701 315.643 171.129 238.127

322.205 14.898 21.045 9.902 15.534 72.518 16.426

437.105 134.488 153.662 671.697 144.880 121.676

671.891 398.228 435.955 785.115 289.212 137.798 148.041

3.442 1.779 2.420 16.149 2.265

10.606 -

13.410 3.876 3.941 11.001 2.696 1.361 1.715

991 287 291 813 199 101 127

14.402 1.101.689 1.092.342 3.460.378 768.165 382.906 1.841

Totaal VVI

43.667

2.437

7.187

33.606

151

87.131

6.628.668

472.528

1.663.507

2.866.240

26.054

10.606

38.000

2.809

6.821.725

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 31 van 32

Bijlage 3 Specificatie aandeel deelnemende gemeenten in het nadelig saldo met verrekening van transportkosten Deelnemende gemeente

Hoeveelheden (ton)

Gemiddelde Transportkosten rijtijd VV Totale rijtijd

Verrekening transportkosten in € Tijdsverschil Verdeling Voorstel

Alkmaar Bergen Castricum Dijk en Waard Heiloo Uitgeest Wormerland

30.720 8.878 9.027 25.201 6.176 3.117 3.928

0,41 0,70 0,71 0,60 0,43 0,53 0,80

12.595 6.215 6.409 15.121 2.656 1.652 3.142

Totaal:

87.048

0,549

47.790

0,139 (0,151) (0,161) (0,051) 0,119 0,019 (0,251)

Verwerkingskosten 2024 in € (zie bijlage II)

Totaal

Totaal te verrekenen met gemeenten in 2024 in €

Eenmalige Teruggaaf Voorschotten teruggave afvalstoffen2024 GFT ( € 10 per ton belasting 2024 in € €

Afrekening 2024 in €

4.270 (1.341) (1.453) (1.285) 735 59 (986)

42,16% -13,23% -14,35% -12,69% 7,26% 0,58% -9,73%

36.892 (11.581) (12.555) (11.101) 6.350 512 (8.517)

14.402 1.101.689 1.092.342 3.460.378 768.165 382.906 1.841

51.293 1.090.108 1.079.787 3.449.277 774.515 383.418 (6.675)

(46.691) (51.114) (92.052) (33.909) (16.156) -

(22.814) (19.730) (81.869) (13.052) (7.076) -

1.177.037 1.245.432 3.598.276 855.688 356.201 -

51.293 (156.434) (236.490) (322.920) (128.133) 3.985 (6.675)

(0)

6.821.725

(239.924)

(144.541)

7.232.634

(795.374)

Jaarverslag 2024 Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en Omstreken, Alkmaar

Pagina 32 van 32

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://www.raadbergen-nh.nl/api/v1/meetings/5267/documents/45629