18.2.5 - 2025.12.17, BsGW, Bestuursrapportage BsGW 3e kwartaal 2025
Tekst van het document
Van:
Bestuur
Verzonden: Aan: Onderwerp: Bijlagen:
woensdag
Geachte
BsGW
Bestuur
<bestuur@bsgw.nl>
17 december
2025
11:58
BsGW
Bestuursrapportage BsGW 3e kwartaal 2025 Aanbiedingsbrief Bestuursrapportage BsGW BsGW Q3 2025.pdf
Q3
2025.pdf; Bestuursrapportage
lezer,
Onderstaand
bericht inclusief
bijlage is zojuist aan
uw
vertegenwoordiger
in het Algemeen
Bestuur
van
BsGW
verzonden.
Met
vriendelijke groet.
IL,Ä GW
emaen
oe
ne
(geanonimiseerd) | Staf | Medewerker bestuurlijke zaken (geanonimiseerd) Ne: (geanonimiseerd)
Niet
aanwezig
op
EE
Denk
het milieu
aan
nl
projecten | |W: www.BsGW.nl en
vrijdag is het echt
nodig
deze e-mailte
printen?
Van: Bestuur BsGW Verzonden:
woensdag
Aan: Bestuur
BsGW
17 december
2025
11:47
Onderwerp: Bestuursrapportage
BsGW
Geachte
leden
Bestuur BsGW,
Bijgaand
treft
Het
Algemeen
u
van
het
Algemeen
de
bestuursrapportage
BsGW
2025
3° kwartaal 2025
(en aanbiedingsbrief)
aan.
vergadering van 24 juni 2021 afgesproken dat bestuursdocumenten aangeboden. In dezelfde vergadering is afgesproken om dit document aan de adviseurs en bestuurssecretariaten aan te bieden, zodat zij vervolgens kunnen zorgdragen voor digitaal de routing binnen de eigen organisatie. Zou u erop willen toezien dat het document op dejuiste plek binnen uw organisatie (algemeen bestuur cq. raad) terecht komt? via het AB-lid
Bestuur BsGW
3e kwartaal
aan
heeft in de
de deelnemer wordt
Een aantal deelnemers versturen
wij
de
heeft aangegeven bestuursdocumenten via de griffie te willen ontvangen. In dat bestuursrapportage ook rechtstreeks naar de betreffende griffie. 1
geval
Met vriendelijke groet.
(ggeeaannoonniimmiisseeeerrdd))
B S GW
Belastingsamanwerking en Waterschappen
Gemeenten
Limburg
| (EN geeaanoonnimmiisseeerrd)) | Staf | Medewerker bestuurlijke zaken en projecten | T: ((ggeeaannoonniimmiisseeeerrdd)) LE: ((ggeeaannoonniimmiisseeeerrdd)) Ml se…nt | W: wovw. BSCW. nll
eo
Niet aanwezig
op vrijdag
A
het milieu is het echt nodig deze
Denk
aan
e-mail te printen?
BsGW
Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen Kerkeveldlaan 2 6042 JX Roermond Postbus 1275 6040 KG Roermond T: 088 84 20 444 W: www. BsGW. nl KvK-nr. : 52426297
Aan het Algemeen Bestuur van het Waterschap Limburg en de raden van de in BsGW deelnemende gemeenten
Uw kenmerk: Uw brief van: Ons kenmerk:
Bijlage(n): Onderwerp:
BS25. 0518 1 Bestuursrapportage 3 e kwartaal 2025
Afdeling: Behandeld door: Telefoonnummer: E-mail:
Control
Datum:
17 december 2025
Geacht bestuur , geachte raad , Onlangs is de bestuursrapportage BsGW 3 e kwartaal 2025 vastgesteld door het Dagelijks Bestuur van BsGW en door het Algemeen Bestuur van BsGW voor kennisgeving aangenomen. Hierbij sturen wij u de bestuursrapportage toe. Afwijkingenrapportage In de bestuursrapportage leest u de belangrijkste (financiële) ontwikkelingen binnen BsGW tot en met het derde kwartaal van 2025. BsGW presenteert de bestuursrapportages als zijnde een afwijkingenrapportage , waarbij het nettoresultaat uitgesplitst wordt naar een nettoresultaat reguliere bedrijfsvoering. Kostenverdeelmethode Vanaf 2025 geldt de nieuwe kostenverdeelmethode. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen de reguliere begroting en maatwerk. Maatwerk wordt via een separaat offerte- en factureertraject in rekening gebracht bij de betreffende deelnemers. In de totale begroting 2025 is hiervoor een post opgenomen van € 285 duizend voor zowel de kosten als bijdragen. De totale netto-kosten voor de reguliere begroting 2025 van BsGW bedragen € 285, 19 miljoen. Verwacht exploitatieresultaat 2025 Het verwachte positieve resultaat van BsGW over 2025 bedraagt € 19, 11 miljoen , uitgesplitst in꞉ Proceskosten € 1450 miljoen (voordeel) − , Reguliere bedrijfsvoering − € 461 duizend (voordeel) In het derde kwartaal is € 120 duizend aan rente ontvangen over de geïnde belastingbedragen.
Dit vanwege het feit dat de belastingopbrengsten 2 à 3 dagen op de rekening van BsGW staan , voordat deze worden afgedragen aan de deelnemers. De renteopbrengsten worden op kwartaalbasis (achteraf) doorgestort naar de deelnemers.
BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen is een zelfstandig samenwerkingsverband voor heffing en inning van gemeentelijke belastingen en waterschapsbelastingen en voor uitvoering van de wet WOZ. BsGW verzorgt de uitvoering van deze taken voor negenentwintig Limburgse gemeenten en het Waterschap Limburg.
kenmerk:
BS25. 0518
pag. 2/2 Belastingsamenwerking
S
Gemeenten
Limburg
en
Waterschappen
Proceskosten Op basis van de meest actuele stand van zaken 2025 in combinatie met ervaringscijfers tot en met 2024 is een prognose opgesteld voor de te verwachten proceskosten 2025 en in het verlengde hiervan de doorkijk naar (de begroting) 2026. Hierbij is uiteraard rekening gehouden met de effecten van de wetswijzigingen in 2024 en 2025 ten aanzien van de proceskostenvergoedingen in het en de algemeen wegingsfactor met betrekking tot bezwaren in het bijzonder. De proceskosten bestaan uit uitkerings- en uitvoeringskosten. Op basis van gelijkblijvende aantallen bezwaren en beroepen blijven de uitvoeringskosten nagenoeg gelijk aan die van 2024. De uitkeringskosten zullen naar verwachting dalen als gevolg van de lagere wegingsfactor voor met name de bezwaren. Het AB heeft op 26 juni 2025 ingestemd de post proceskosten in de (ontwerp)begroting 2026 en meerjarenraming 2027-2030 benedenwaarts bij te stellen met € 15,
miljoen. Het
effect van
de neerwaartse
miljoen verloopt conform Het
Dagelijks
Bestuur
bijstelling van de proceskosten afspraak via de P&C-cyclus.
2025
BSGW ,
((ggeeaannoonniimmiisseeeerrdd))
Bijlage(n): 1. Bestuursrapportage
((ggeeaannoonniimmiisseeeerrdd))
BsGW
3° kwartaal
2025
(uitkeringskosten)
van
€
1450 ,
BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen
Kerkeveldlaan 2 6042 JX Roermond Postbus 1275 6040 KG Roermond T: 088 8420 444 W: www. bsgw. nl KvK-nr. : 52426297
Bestuursrapportage Aan: Van:
Onderwerp: I. a. a. : Datum:
3 e kwartaal
2025
Algemeen Bestuur BsGW Dagelijks Bestuur BsGW Rapportage 3 e kwartaal 2025 BsGW 13 november 2025
Preambule Proceskosten Op basis van de meest actuele stand van zaken 2025 in combinatie met ervaringscijfers tot en met 2024 is een prognose opgesteld voor de te verwachten proceskosten. Hierbij is uiteraard rekening gehouden met de effecten van de wetswijzigingen in 2024 en 2025 ten aanzien van de proceskostenvergoedingen in het algemeen en de wegingsfactor met betrekking tot bezwaren in het bijzonder. De proceskosten bestaan uit uitkerings- en uitvoeringskosten. Op basis van gelijkblijvende aantallen bezwaren en beroepen blijven de uitvoeringskosten nagenoeg gelijk aan die van 2024. De uitkeringskosten zullen naar verwachting dalen als gevolg van de lagere wegingsfactor voor met name de bezwaren. Het AB heeft op 26 juni 2025 besloten om de post proceskosten in de (ontwerp)begroting 2026 en meerjarenraming 2027-2030 benedenwaarts bij te stellen met € 15, miljoen. Het effect van de neerwaartse bijstelling van de proceskosten 2025 (uitkeringskosten) € 14, 50 miljoen verloopt conform afspraak via de P&C-cyclus.
van
Renteopbrengsten BsGW ontvangt rente over de geïnde belastingbedragen vanwege het feit dat deze 2 à 3 dagen op de rekening van BsGW staan , voordat de ontvangen belastingopbrengsten worden afgedragen aan de deelnemers. De hoogte van de renteopbrengsten is afhankelijk van de marktrente en fluctueert derhalve. Dit wijst de praktijk ook uit. Na een periode met een stijgende en daarmee hoge rente is inmiddels sprake van een aanzienlijke rentedaling (zie: grafiek). Een verdere daling als gevolg van de huidige economische ontwikkelingen is aannemelijk. Bovendien is de rente niet beïnvloedbaar door BsGW. De renteopbrengsten maken geen onderdeel uit van de BsGW-begroting. Mocht er sprake zijn van renteopbrengsten als gevolg van het bovenstaande , dan zal BsGW deze renteopbrengsten doorstorten naar de deelnemers. Dit is in de Kadernota 2025 (AB 07-12-2023) en de Begroting 2025 (AB 27-06-2024) in de rekenuitgangspunten opgenomen en conform vastgesteld. Op basis van de gevoerde discussie in het Algemeen Bestuur en naar aanleiding van de ingediende zienswijzen op de begroting 2026 heeft het Dagelijks Bestuur besloten om de renteopbrengsten vier keer per jaar door te storten naar de deelnemers (DB 19-06-2025).
Dit betekent dat de renteopbrengsten van het eerste kwartaal in april worden uitbetaald , de renteopbrengsten van het tweede kwartaal in juli , het derde kwartaal in oktober en het vierde kwartaal in januari van het opvolgend jaar (onvoorziene omstandigheden daargelaten). Voor 2025 zijn eenmalig , vanwege de datum van het besluit , de renteopbrengsten van het eerste en tweede kwartaal uitbetaald in juli 2025. Bestuursrapportage BsGW – derde kwartaalrapportage 2025 - 1 -
Inleiding In deze derde kwartaalrapportage 2025 leest u de belangrijkste (financiële) ontwikkelingen binnen BsGW. Vanaf 2025 geldt de nieuwe kostenverdeelmethode. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen de reguliere begroting en maatwerk. Maatwerk wordt via een separaat offerte- en factureertraject in rekening gebracht bij de betreffende deelnemers. In de totale begroting 2025 is hiervoor een post opgenomen van € 285 duizend voor zowel de kosten als bijdragen. De totale netto-kosten voor de reguliere begroting 2025 van BsGW bedragen € 28519 miljoen. , BsGW presenteert de bestuursrapportages als zijnde een afwijkingenrapportage , waarbij het nettoresultaat uitgesplitst wordt naar een nettoresultaat reguliere bedrijfsvoering. BsGW heeft tot en met het derde kwartaal van 2025 een geprognosticeerd positief resultaat behaald van € 1911 miljoen. Met dit positief resultaat dient evenwel de neerwaartse bijstelling , van de proceskosten 2025 (uitkeringskosten) van € 14, 50 miljoen verrekend te worden (zie preambule). De gerealiseerde cijfers geven daarnaast een vertekend beeld , doordat bepaalde kosten niet gelijkmatig over het jaar heen worden gemaakt , terwijl de bijdragen van de deelnemers gelijkmatig over het jaar worden ontvangen. Het verwachte exploitatieresultaat voor het gehele jaar 2025 geeft een beter beeld.
In de prognose kolom worden daarom de te verwachten kosten en opbrengsten voor het gehele jaar vermeld.
Bestuursrapportage BsGW – derde kwartaalrapportage 2025 - 2 -
Verwacht exploitatieresultaat 2025 Het verwachte positieve resultaat van BsGW over 2025 bedraagt € 19, 11 miljoen , uitgesplitst in꞉ Proceskosten € 1450 miljoen (voordeel) − , − Reguliere bedrijfsvoering € 461 duizend (voordeel) In het derde kwartaal is € 120 duizend aan rente ontvangen over de geïnde belastingbedragen. Dit vanwege het feit dat de belastingopbrengsten 2 à 3 dagen op de rekening van BsGW staan , voordat deze worden afgedragen aan de deelnemers. De renteopbrengsten worden op kwartaalbasis (achteraf) doorgestort naar de deelnemers (zie preambule). Exploitatieoverzicht (bedragen * € 1. 000-),
Bestuursbegroting 2025
Realisatie
Prognose
Kwartaal 3 2025
2025
Taakstelling OOP Personeelskosten Huisvestingskosten Afschrijvingskosten ICT-kosten Operationele kosten Algemene kosten Bank- en rentekosten Toevoeging bestemmingsreserve
-800 17. 362 9 19 3 57 2. 972 5. 882 9 74 2 97 5 55
10. 977 5 81 10 2. 333 3. 328 4 74 1 12
Totaal lasten Overige opbrengsten Opbrengst vervolgingskosten Totaal baten Netto kosten Bijdragen deelnemers Bijdragen samenwerkingsportaal Totaal bijdragen Resultaat reguliere bedrijfsvoering*
prognose
2025
-2. 193 -69 -344 3 28 5 34 -274 -105
-
-800 15. 169 8 50 13 3. 300 6. 416 7 00 1 92 5 55
28. 519
17. 815
26. 395
-2. 123
-
- 137 -
- 137 -
- 137 -
-
-
-
-137
-137
-137
28. 519
17. 678
26. 258
-2. 261
-28. 169 - 350 -28. 519 0
-21. 178 - 175 -21. 353 -3. 674
-28. 169
-
-28. 169 -1. 911
* -/- = voordelig Incidenteel (ten gunste van de deelnemers) Renteopbrengsten derde kwartaal
Verschil begroting &
120
Realisatie
Bestuursrapportage BsGW – derde kwartaalrapportage 2025 - 3 -
-
350 3 50 -1. 911
Reguliere bedrijfsvoering: € 19, 11 miljoen (voordeel) Taakstelling OOP: € 800 duizend De taakstelling OOP wordt in belangrijke mate gerealiseerd middels een formatiereductie. Jaar
Bedrag in €
2024 2025 2026 2027 2028 e. v.
600. 000 800. 000 1. 000. 000 1. 200. 000 1. 300. 000
Vorm
Restitutie aan de deelnemers Benedenwaartse bijstelling begroting Benedenwaartse bijstelling begroting Benedenwaartse bijstelling begroting Benedenwaartse bijstelling begroting
2025 2026 2027 2028 e. v.
De betreffende € 800 duizend wordt financieel-technisch aan het begin van het boekjaar gerealiseerd. Sterker! BsGW houdt aan het begin van het boekjaar al rekening met de volgende stap , waarmee BsGW in feite anticipeert op het volgende boekjaar. Personeelskosten: 2193 miljoen (voordeel) , Operationele kosten: Overige diensten door derden: € 1769 miljoen (nadeel) , De afdeling Klantzaken zet een deel van het formatiebudget in als flexibele schil voor de piekperiode. BsGW maakt dan gebruik van een extern callcenter voor de afhandeling van telefonische vragen naar aanleiding van de aanslagoplegging en de piek rondom dwanginvordering. De daadwerkelijke kosten voor deze flexibele schil zijn opgenomen onder de operationele kosten: Overige diensten door derden. Daarnaast zijn in 2025 vacatures (nog) niet of later ingevuld. Voor het realiseren van de OOPtaakstelling worden sowieso niet alle vacatures bij BsGW automatisch opengesteld wanneer medewerkers uit dienst gaan. Om de formatie structureel te kunnen verlagen , wordt onder andere gewerkt met flexibele inhuur (zie post Operationele kosten: Overige diensten door derden) , die desgewenst kan worden stopgezet. Afschrijvingskosten: € 344 duizend (voordeel) Geplande ICT-investeringen zijn onder het grensbedrag uitgekomen en zijn derhalve in de ICT-kosten opgenomen.
voor
activering
(€ 20 duizend)
ICT-kosten: € 328 duizend (nadeel) Vanaf 2025 is vanwege het werken in een SaaS-omgeving vooral sprake van licentie- en abonnementskosten (post ICT-kosten). Daarnaast zijn de geplande ICT-investeringen onder het grensbedrag voor activering (€ 20 duizend) uitgekomen en in deze post opgenomen. Proceskosten (uitkeringskosten): € 14, 50 miljoen (voordeel) De proceskosten bestaan uit uitkerings- en uitvoeringskosten. De uitkeringskosten zullen naar verwachting dalen als gevolg van de lagere wegingsfactor voor met name de bezwaren (zie preambule) met € 1450 miljoen. , Op basis van gelijkblijvende aantallen bezwaren en beroepen in 2025 , blijven de uitvoeringskosten naar verwachting nagenoeg gelijk aan die van 2024. Overige opbrengsten: € 137 duizend (voordeel) De overige opbrengsten laten een positief saldo zien als gevolg van de bij de deelnemers in rekening gebrachte kosten vanwege de uitvoering van aanvullende heffingssoorten belastingen. Bestuursrapportage BsGW – derde kwartaalrapportage 2025 - 4 -
Samenwerkingsportaal: € 350 duizend Bij het vaststellen van de exploitatiebijdrage 2025 is rekening gehouden met de jaarlijkse bijdrage van € 350 duizend aan het project ‘Samenwerkingsportaal’. De uitgaven ten behoeve van dit project worden separaat inzichtelijk gemaakt. Exploitatieoverzicht (bedragen * € 1.000- , )
Bestuursbegroting 2025
Realisatie
Prognose
Kwartaal 3 2025
2025
Verschil begroting & prognose
2025
Taakstelling OOP
-800
-
-800
-
Bruto lonen Sociale lasten Overige personeelskosten Personeel derden Personeelskosten
12. 574 4. 024 764 17. 362
8. 726 2. 226 293 - 268 10. 977
11. 950 2. 990 600 - 371 15. 169
- 624 -1. 034 - 164 - 371 -2. 193
Huisvestingskosten
9 19
5 81
8 50
-69
Afschrijvingskosten
3 57
10
13
-344
ICT-kosten
2. 972
2. 333
3. 300
3 28
Print- , kopieer- en drukwerk incl. portikosten Telefoniekosten Kosten brongegevens Proceskosten bezwaar- en beroep Overige diensten door derden Overige operationele kosten Operationele kosten
810 27 406 3. 506 1. 015 118 5. 882
746 31 243 292 1. 967 49 3. 328
999 52 406 2. 056 2. 785 118 6. 416
190 25
Algemene kosten Onvoorzien Algemene kosten
609 365 9 74
474
609 91 7 00
Bankkosten Rentekosten Bank- en rentekosten
290 2 97
Toevoeging aan reserves
555
-
5 55
-
28. 519
17. 815
26. 395
-2. 123
-
- 137 -
- 137 -
- 137 -
-
Totaal lasten Overige opbrengsten Opbrengst vervolgingskosten Totaal baten Netto kosten Bijdragen deelnemers Bijdragen samenwerkingsportaal Totaal bijdragen Resultaat reguliere bedrijfsvoering*
-
4 74 7
112 1 12
185
0
1 92
-
5 34 - 274
-274
- 105 -
-105
-
-137
-137
-137
28. 519
17. 678
26. 258
-2. 261
-28. 169 -350 -28. 519
-21. 090 -263 -21. 353
-28. 169 -28. 169
350 3 50
0
-3. 674
-1. 911
-1. 911
* -/- = voordelig Incidenteel (ten gunste van de deelnemers) Renteopbrengsten derde kwartaal
7
-
-1. 450 1. 769
120
Realisatie
Bestuursrapportage BsGW – derde kwartaalrapportage 2025 - 5 -
-
Liquiditeitsontwikkeling
In bovenstaande grafiek is de ontwikkeling inzake de liquiditeit te zien. Voor de forecast 2025 zijn de uitgangspunten in lijn met die van vorig jaar en de begroting. De terugstorting van het positieve resultaat 2024 en van het surplus weerstandsvermogen heeft in juli 2025 plaatsgevonden.
Bestuursrapportage BsGW – derde kwartaalrapportage 2025 - 6 -
Aanbesteding Hosting
en Applicaties (AHA) Het Algemeen Bestuur heeft op 12 december 2024 besloten om een nieuwe bestemmingsreserve Aanbesteding Hosting en Applicaties (AHA) te vormen. Vooruitlopend hierop is reeds in de begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2029 een jaarlijkse storting in de bestemmingsreserve AHA opgenomen van € 555 duizend per jaar (AB 27-06-2024).
De definitieve onderbesteding van het eind 2024 afgesloten project AHA bedraagt (afgerond) € 517 duizend. Dit bedrag is als startkapitaal gestort in de nieuwe bestemmingsreserve. Tezamen met de voornoemde bijdrage 2025 van € 555 duizend betekent dit dat de jaarlijkse stortingen voor de jaren 2026-2029 met € 198 duizend kunnen worden verlaagd naar € 357 duizend. Dit is een extra verlaging van de storting ten behoeve van de bestemmingsreserve van € 18 duizend ten opzichte van de ontwerpbegroting 2026 en -meerjarenraming 2027-2030. Bestemmingsreserve bedragen in € Startkapitaal Bijdrage begroting 2025 Bijdrage begroting 2026 Bijdrage begroting 2027 Bijdrage begroting 2028 Bijdrage begroting 2029
Begroting MJR 2025-2029 -
555. 000 555. 000 555. 000 555. 000 555. 000 2 . 775. 000
Voorstel
Begroting MJR 2026-2029
517. 000 555. 000 357. 000 357. 000 357. 000 357. 000 2 . 500. 000
517. 000 -
-198. 000 -198. 000 -198. 000 -198. 000 -275. 000
Samenwerkingsportaal Context Na de daadwerkelijke omzetting van het bestand van m3 naar m2 in het kader van het waarderen op gebruikersoppervlakte dienen de gegevens in beheer te worden genomen en actueel te worden gehouden. Ten minste tot de start van de landelijke voorziening Samenhangende Object Registratie (SOR) , welke oorspronkelijk 1 januari 2025 als ingangsdatum had. Op nationaal niveau is in grote mate overeenstemming over de inhoud en architectuur van de SOR. Dat geldt evenwel niet voor de governance , de financiering van de implementatie en het beheer van de SOR. Alle verdere projectmatige activiteiten vanuit BsGW met betrekking tot de SOR zijn in dit kader in opdracht van het bestuur tot nader order opgeschort. Dit ook om onnodige projectkosten (o. a. de inzet van Berenschot) te voorkomen. Uit het oogpunt van continuïteit heeft het Algemeen Bestuur van BsGW bij de behandeling van de begroting 2023 besloten om het Regieportaal begrotingstechnisch ook voor de jaren 2025 tot en met 2027 voort te zetten. Bij de behandeling van de begroting 2024 is vervolgens besloten om het regieportaal verder door te ontwikkelen tot een samenwerkingsportaal. Met het Samenwerkingsportaal wordt door en voor elkaar de BAG , WOZ en BGT synchroon gehouden. In het kader van het Samenwerkingsportaal worden oplossingen bedacht en ontwikkeld.
Individueel maatwerk vindt bij hoge uitzondering plaats en mogelijke knelpunten worden door de betrokken partijen gemeenschappelijk opgelost. Historie De applicatie is uitgerold en in gebruik genomen door BsGW en de deelnemers. In 2023 is de bestaande applicatie verder doorontwikkeld en gebruiksvriendelijker gemaakt. In 2024 heeft een kwaliteitsverbetering plaatsgevonden door het opwerken van de geconstateerde onderlinge verschillen tussen bestanden van gemeenten , BsGW , andere gebruikers en de landelijke voorzieningen. Hiermee was tijdelijk extra inzet noodzakelijk. De ingebruikname van de nieuwe belastingapplicatie heeft niet tot vertraging en/of verstoring geleid. Bestuursrapportage BsGW – derde kwartaalrapportage 2025 - 7 -
Begroting , realisatie & prognose Project Samenwerkingsportaal (P9065) bedragen in €
Begroting 2021-2027
Realisatie 2021-2024
Realisatie Q1 - Q3 2025
Aanschaf Onderhoud en licentiekosten (jaarlijks) Doorontwikkeling (jaarlijks) Overige ICT kosten (jaarlijks) Beheer- en regiekosten (jaarlijks) Onvoorzien Totaal lasten
60. 000 750. 000 375. 000 115. 000 625. 000 125. 000 2. 050. 000
56. 265 320. 029 117. 459 46. 914 339. 049 48. 902 9 28. 617
108. 118 64. 012 42. 249 62. 752 2 77. 131
-
Prognose 2025
Prognose 2026-2027 -
108. 118 85. 544 48. 278 125. 504 3 67. 444
-
367. 100 171. 089 21. 750 194. 000 7 53. 939
Verschil begroting & prognose 20212027 -3. 735 4 5. 247 -908 1. 942 3 3. 553 -76. 099
Doorontwikkeling Vanaf 2025 wordt jaarlijks een gebruikersoverleg door BsGW georganiseerd. In januari 2025 heeft het eerste gebruikersoverleg plaatsgevonden. Dit overleg is op verzoek van een aantal en van gebruikers ingesteld onderstreept de gemeenschappelijkheid het Samenwerkingsportaal. Onderstaande punten zijn besproken aangaande de doorontwikkeling: Wegwerken verschillen in bouwjaren en gebruiksoppervlaktes Koppeling realiseren tussen Samenwerkingsportaal en RXmission* Koppeling Samenwerkingsportaal en Vyzyr Rapportages via Vyzyr aanbieden aan deelnemers* Bulkdocumenten BAG Optimalisatie User Interface* Een andere belangrijke doorontwikkeling is de mutatiedetectie. Het is de bedoeling dat ook de mutatiedetectie in de toekomst via het Samenwerkingsportaal wordt verwerkt. Niet de overstap naar en de ingebruikname van de nieuwe belastingapplicatie , maar wel de overname van de oorspronkelijke ICT-onderneming achter het Samenwerkingsportaal door een ander ICT-bedrijf in combinatie met de krapte op de arbeidsmarkt binnen deze sector leidt tot vertraging in de doorontwikkeling van het Samenwerkingsportaal. Aangezien de vertraging niet kan worden teruggedraaid heeft BsGW ter compensatie extra functionaliteiten ten gunste van de gebruikers geëist en toegezegd gekregen (deze zijn reeds opgesomd in bovenstaand lijstje).
Dit laatste is gedeeld in het gebruikersoverleg met het streven om deze extra functionaliteiten in 2025 te realiseren. Verder wordt in 2025 extra aandacht besteed aan de BAG-WOZ-koppeling. Deze koppeling is van belang om de data tussen de BAG en WOZ gelijk te houden. Hiertoe wordt een extra functionaliteit van de 3D-tool afgenomen. *:
In samenspraak met de gebruikers is de planning van (onderdelen) van deze aspecten verschoven naar 2026. Bij realisatie worden de gebruikers op de hoogte gesteld.
Verbetertraject informatiehuishouding BsGW De archiefinspecteur van de gemeente Weert heeft namens de archivaris van Roermond in het kader van horizontaal toezicht een inspectie uitgevoerd naar de ontwikkeling van het archief en informatiebeheer van BsGW. Het verslag dat hieruit voortvloeit schetst een beeld van de stand van zaken van het archief- en informatiebeheer binnen BsGW en de mate waarin wordt voldaan aan de vereisten van de archiefwet- en regelgeving. Hierbij is gebruik gemaakt van het raamwerk van Kritische Prestatie Indicatoren (KPI’s) archieven dat de VNG heeft ontwikkeld. Vanuit de Provincie Limburg heeft BsGW het concept ambtelijke beoordelingsrapportage ontvangen voor het toezicht op het archief- en informatiebeheer 2023/2024. Volgens de Provincie Limburg behartigt BsGW haar taken voor informatie- en archiefbeheer in voldoende mate en zien zij een zichtbare voortgang in de verbeterpunten t. o. v. vorige toezichtronde. De definitieve beoordeling is nog niet via de toezichtbrief van Gedeputeerde Staten ontvangen. Bestuursrapportage BsGW – derde kwartaalrapportage 2025 - 8 -
-
Er is een vernietigingslijst opgesteld van de in aanmerking komende analoge archiefbescheiden 2024. Deze vernietigingslijst is vastgesteld door de archivaris en het MT. De betreffende archiefbescheiden zijn reeds vernietigd. Informatiebeveiliging Als overheidsorganisatie , die veel (gevoelige) gegevens verwerkt , is het noodzakelijk om een betrouwbare en veilige informatievoorziening te hebben.
voor
BsGW
Bedrijfscontinuïteitmanagement Vanaf het tweede kwartaal wordt gewerkt aan de realisatie van het bedrijfscontinuïteitsplan. Hiervoor is in Q1 een plan van aanpak opgesteld. Inmiddels is de eerste versie van het plan opgeleverd. Een Bedrijfsimpactanalyse (BIA) maakt onderdeel uit van het plan. Er worden jaarlijks momenten gepland om te oefenen en te evalueren zodat het continuïteitsplan actueel blijft. Rechtmatigheidsverantwoording Vanaf verslagjaar 2023 dient het Dagelijks Bestuur door een wetswijziging een rechtmatigheidsverantwoording op te nemen in de jaarrekening. Hiermee wordt verantwoording afgelegd over de naleving van wet- en regelgeving , waarbij een duidelijke relatie bestaat met het financieel beheer: baten , lasten en balansmutaties dienen rechtmatig tot stand te zijn gekomen. Om de rechtmatige totstandkoming van baten , lasten en balansmutaties te borgen is het Dagelijks Bestuur verplicht om zorg te dragen voor de toetsing van de rechtmatigheid van het financiële beheer. Deze toetsing vindt plaats middels een verbijzonderde interne controle op de processen binnen BsGW. Naar aanleiding van een aanpassing van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) gelden vanaf verslagjaar 2025 nieuwe regels voor de rechtmatigheidsverantwoording en de wijze waarop de accountant de jaarrekening beoordeelt.
De gewijzigde besluiten zijn op 16 april 2025 gepubliceerd in het staatsblad. De verantwoordingsgrens is vanaf boekjaar 2025 gemaximeerd op 2% van de totale lasten excl. dotaties aan de reserves (dit was voorheen 3%). Vanaf boekjaar 2025 hanteert de controlerend accountant één materialiteit voor de jaarrekeningcontrole , van 2% van de totale lasten , excl. dotaties aan de reserves. Voorheen was de materialiteit voor fouten 1% en voor onzekerheden 3%. Vanaf 2025 moeten de fouten en onzekerheden door de accountant bij elkaar opgeteld worden en betrokken worden in de oordeelsvorming. De financiële verordening en de controleprotocollen zullen hierop worden aangepast. De interne controlewerkzaamheden voor 2025 zijn onderhanden. Daarnaast hebben aan het eind van het derde kwartaal gesprekken plaatsgevonden tussen de externe accountant , de VIC en betrokken medewerkers ten behoeve van de interim-controle. Kindertoeslagaffaire Naar aanleiding van het rapport “Ongekend Onrecht” heeft het kabinet besloten een vast bedrag van € 30 duizend aan compensatie -ook wel de forfaitaire tegemoetkoming genoemd- uit te betalen aan gedupeerde ouders van de kinderopvangtoeslag (KOTA). Daarnaast dienen publieke vorderingen , zoals belastingen die op 1 januari 2021 openstaan , kwijtgescholden te worden. Bestuursrapportage BsGW – derde kwartaalrapportage 2025 - 9 -
In de AB-vergadering van 29 september 2022 is besloten dat de forfaitaire vergoeding per gemeente en het Waterschap Limburg van respectievelijk € 150- , en € 100- , per dossier in haar geheel aan BsGW wordt vergoed. Voor het behandelen van de dossiers wordt een rekening aan de desbetreffende deelnemers verzonden. Op dit moment is het Ministerie nog bezig om , op basis van een uitvraag bij de Belastingdienst , de aantallen van 2023 vast te stellen. De beschikking over de SiSa-verantwoording 2024 wordt later dit jaar verwacht. De deelnemers ontvangen in de kwartaalrapportage een opgave van de in het kader van de KOTA kwijtgescholden bedragen. Ziekteverzuim Cumulatief is het verzuimpercentage van januari t/m september 2025 41%. In 2024 bedroeg , over dit dezelfde periode 33, 5%. In onderstaande tabel wordt de procentuele verdeling van het aantal ziektedagen per periode weergegeven.
Verzuim BsGW 1 januari t/m 30 september 2025
Gemiddeld aantal verzuimde dagen 128, 8
Kort: ≤ 7 dagen
Middellang: 8-42 dagen
651, 4%
211, 0%
Lang: ≥ 43 dagen 137, 6%
Op dit moment zijn er acht medewerkers langer dan zes weken ziek , waarvan er vijf medewerkers in opbouw van werkzaamheden zijn. Vier ziekmeldingen zijn een combinatie van privé/werk gerelateerde oorzaken en vier ziekmeldingen zijn volledig medisch.
Bestuursrapportage BsGW – derde kwartaalrapportage 2025 - 10 -
Aanslagoplegging
,
Belastingen bedragen x € 1. 000- ,
kwijtschelding
,
oninbaar
Belastingjaar 2025 %
Prognose
,
afdrachten
,
openstaande
vorderingen
Realisatie t/m 3e kw %
Realisatie t/m 2e kw
%
Aanslagoplegging
942. 037
, 1000%
904. 898
, 961%
8 94. 975
, 952%
Kwijtschelding
21. 424
23, %
1 5. 889
18, %
13. 611
15, %
Oninbaar
4 . 898
, 05%
227
, 00%
156
, 00%
Netto te innen belasting
915. 715
972, %
888. 782
94 ,3%
881. 208
93 ,6%
Afdracht
915. 715
, 1000%
718. 058
, 784%
559. 368
, 612%
845. 777 69. 938
1000, % 1000, %
718. 058
84 ,9% 00, %
5 59. 368
66 ,3% 00, %
- waarvan - waarvan
in 2025 in 2026
-
-
Aanslagoplegging: De aanslagoplegging is tot en met het derde kwartaal binnen de gestelde norm verlopen. Voor het belastingjaar 2025 zijn voor een tweetal deelnemers een prognosewijziging gemaakt voor de heffingen tot een totaalbedrag van € 21, 30 miljoen. Zoals te doen gebruikelijk zullen er nog steeds restkohieren worden verstuurd. Kwijtschelding: De verleende kwijtschelding in het derde kwartaal ontwikkelt zich binnen de prognose kwijtschelding. Na het versturen van veegruns aanslagen , aanmaningen en dwangbevelen kan ook nog een piek in het aantal aanvragen kwijtschelding ontstaan. Er is vooralsnog geen aanleiding de prognose op totaalniveau aan te passen. De afhandeling verloopt volgens planning. Oninbaar: In het derde kwartaal ontwikkelen de percentages 2025 zich vooralsnog (in totaliteit en per deelnemer) binnen de prognose. Er is geen rede tot bijstelling. Het geprognosticeerde bedrag aan oninbaar is lager dan (initieel) in voorgaande jaren. Dit komt doordat bij het maken van de prognose 2025 is gekeken naar de realisatiegegevens uit voorgaande jaren om het prognosebedrag exacter te kunnen bepalen. Afdracht: Van de opgelegde belastingen 2025 is per 30 september 2025 in totaal € 7181, miljoen afgedragen aan de deelnemers. Dit is € 256, miljoen hoger dan het totaal geprognosticeerde bedrag van € 6925, miljoen dat BsGW per 30 september 2025 zou afdragen aan de deelnemers.
Openstaande vorderingen: Het openstaand saldo van de belastingvorderingen per 30 september 2025 bedraagt € 2032, 3 miljoen. In het derde kwartaal van 2025 zijn conform planning diverse dwanginvorderingsacties opgestart om openstaande vorderingen over alle belastingjaren te incasseren. De betreffende acties leiden tot betalingen en betalingsregelingen. Bij klanten met problematische schulden , Bestuursrapportage BsGW – derde kwartaalrapportage 2025 - 11 -
zal middels maatwerk naar een passende oplossing gezocht worden (om verdere achterstanden te voorkomen). Daarnaast bestaat de mogelijkheid dat het oninbare bedrag , over de belastingjaren 2024 en eerder , toeneemt als blijkt dat de nog openstaande vorderingen niet meer te incasseren zijn. Openstaand saldo belastingvorderingen bedragen x € 1 miljoen
Totaal
2021
2022
2023
2024
2025
Nog te ontvangen
2 032, 3
1 , 64
3 , 15
7 , 83
2 15, 8
1 690, 3
Nog te ontvangen
In verhouding tot het openstaand saldo Totaal 2021 2022 1000, % 08, % 16, %
2023 39, %
2024 106, %
2025 832, %
in procenten Nog te ontvangen
In verhouding tot de opgelegde aanslagen Totaal 2021 2022 49, % 02, % 04, %
2023 10, %
2024 24, %
2025 187, %
in procenten
Bestuursrapportage BsGW – derde kwartaalrapportage 2025 - 12 -
Kwaliteit van de dienstverlening Nr.
Keten
Resultaat
Toelichting
1.
WOZ
Tijdige WOZ-waardebepaling woningen en niet-woningen ten behoeve de jaarlijkse herwaardering cf. norm Waarderingskamer
WOZ-waardebepaling per 01-12-2024 , peildatum 01-01-2024 gereed en gecontroleerd (aanslagronde 2025) Uiterlijk 01-02-2025 , peildatum 01-01-2024 gereed en gecontroleerd Vóór 25 februari
2.
3.
4a.
WOZ
WOZ
WOZ
4b. 5a.
WOZ
5b. 6.
WOZ
7.
Heffen
8.
Innen
9. 10.
Innen
Tijdige verzending WOZbeschikkingen met goedkeuring Waarderingskamer cf. norm Waarderingskamer
Afhandeling WOZ-waardebezwaren (taxatietechnisch en administratief) cf. norm Wet waardering onroerende zaken art. 30 lid 9
Juiste WOZ-waardebepaling: aantal WOZ objecten waarbij de waarde na bezwaar wordt verlaagd , afgezet tegen het totale aantal WOZ-objecten binnen het BsGW domein Juiste WOZ-waardebepaling: de mate waarin na bezwaar de WOZwaarde ten opzichte van de initieel vastgestelde WOZ-waarde procentueel is verlaagd Jaarlijkse beoordeling Waarderingskamer WOZ-waardebepaling Tijdige en volledige verzending van de grootkohieren (combi)aanslagen 1e kwartaal jaar x Verleende machtigingen automatische incasso Geautomatiseerde kwijtschelding (jaarindicator)
Bedrijfs-Accountantsverklaring voering
11aKlant. zaken
11bKlant. zaken
KPI's dienstverlening (jaarlijkse rapportage klanttevredenheid) *: cumulatief per kwartaal , jaarcijfers voor gehele kalenderjaar in rapportage kwartaal 4
Norm
2025 Q3
≥ 90%
90%
≥ 98%
99%
≥ 95%
95%
Vóór 31 maart
≥ 97%
99%
Vóór 30 april
≥ 99%
99%
Vóór 31 mei
100%
99%
Flitswaardebezwaren
95% binnen 5 werkdagen
100%
Waardebezwaren via de Digitale belastingbalie met dagtekening 28-02 of 31-03 Waardebezwaren met dagtekening in belastingjaar (excl. flits en DBB februari en maart) Woningen:
≥ 95% vóór 01-07
99%
≥ 95% vóór 31-12
85%
≤ 2%
09, 2%
≤ 2%
, 099%
≤ 05, %
157. 266. 507 01, 2%
≤ 1%
26. 757. 682 , 037%
Goed
Goed
≥ 95%
99%
≥ 65%
66%
≥ 60%
n. v. t.
Goedkeuring
Goedkeuring
Goedkeuring 70% 2
Goedkeuring 72% * 2 *
7
7
*
1 88%
2 89%
* *
80% 5 75, 7 7
56% 4 75, 7 6
* *
Niet-woningen: Woningen: Totaal areaal (x € 1.000-, ) Waarvan verlaagd Niet-woningen: Totaal areaal (x € 1.000-, ) Waarvan verlaagd Gradaties: moet dringen worden verbeterd , moet op onderdelen worden verbeterd , voldoende , goed en goed meerdere jaren Aanslagregeling conform de productieplanning (matdagenplanning) eind eerste kwartaal Subjecten die een machtiging hebben afgegeven t. o. v. aantal subjecten die in betreffende kwartaal aanslag hebben ontvangen Totaal aantal kwijtscheldingen dat zonder voorafgaand verzoek kan worden verleend en afgezet tegen het jaarlijks totale aantal kwijtscheldingsdossiers Jaarafrekeningen voorgaand jaar Jaarrekening voorgaand jaar • Meteen goed • Tijd en moeite
(0 = weinig moeite , 5 = heel veel moeite) • Klanttevredenheid van (aan)vraag tot ontvangen antwoord • Zelfbediening » Website (aantal artikelen) » Mijn BsGW • » EeTresltee foroena ctietijd (inkomende gesprekken binnen 100 sec. ) » Schriftelijk (aantal werkdagen) Klanttevredenheid per kanaal • Telefoon (rapportage over de piekperiode) • Digitaal Bestuursrapportage • Schriftelijk BsGW – derde kwartaalrapportage 2025 - 13 -
Actuele stand van zaken proceskosten , kengetallen WOZ bezwaren Medio april was de bezwaartermijn van de aanslagoplegging 2025 verstreken en daarmee de aantallen WOZ-bezwaren voor 2025 (nagenoeg) bekend. Het totaal aantal bezwaren zal nog iets stijgen gelet op de restkohieren die -zoals gebruikelijk- nog gedurende het lopend jaar worden opgelegd. Aantal bezwaren per object
Aantal objecten 2023
Totaal NCNP Bedrijven en particulieren Subtotaal Flitsbezwaren Totaal
Aantal objecten 2024
32. 098 24. 818 56. 916 12. 366 69. 282
Aantal objecten 2025
15. 122 9. 117 24. 239 1. 925 26. 164
2025 t. o. v. 2024
13. 868 8. 355 22. 223 2. 466 24. 689
, 917% 916, % , 917% 1281, % 944, %
Op basis van de meest actuele stand van zaken 2025 in combinatie met ervaringscijfers tot en met 2024 is op dat moment een prognose opgesteld voor de te verwachten proceskosten 2025 en in het verlengde hiervan de doorkijk naar 2026. Dit heeft geleid tot een structurele verlaging van de proceskosten met € 14, 5 miljoen (prijspeil 2025). In de paragraaf Bijstelling oorspronkelijke prognose proceskosten 2025 op de volgende pagina wordt dit uitgebreider toegelicht. Inmiddels is de bezwaarafhandeling in volle gang en zijn ook de eerste beroepsprocedures afgehandeld. Tabel afhandel- en toekenningspercentages In de volgende tabel worden per belastingjaar de toekenningspercentages weergegeven van bezwaren , niet zijnde flitsbezwaren , ingediend door particulieren , door bedrijven/organisaties , door beroepsmatige gemachtigden namens particulieren of bedrijven/organisaties. De Waarderingskamer maakt daarbij nog onderscheid naar de beroepsmatige gemachtigde op ‘no cure , no pay’-basis. Peildatum 30-09-2025
Actuele afhandel- en toekenningspercentages bezwaren Exclusief woningcorporaties
2025
2024
2023
2022
2021
Afhandelpercentages woningen onder bezwaar
82 ,4%
1000, %
1000, %
1000, %
1000, %
Toekenningspercentages - Particulier - Beroepsmatige gemachtigde/NCNP
23 ,7% , 421% 99, %
265, % , 441% 165, %
320, % , 410% 390, %
335, % 418, % 272, %
411, % , 457% 378, %
Afhandelpercentages niet-woningen onder bezwaar
86 ,4%
962, %
990, %
987, %
993, %
Toekenningspercentages - Bedrijf - Beroepsmatige gemachtigde/NCNP
24 ,8% 40 ,8% 93, %
312, % 433, % 166, %
320, % 520, % 160, %
352, % 535, % 245, %
369, % 625, % 245, %
Bestuursrapportage BsGW – derde kwartaalrapportage 2025 - 14 -
Oorspronkelijke prognose proceskosten 2025 BsGW heeft nog steeds te maken met ncnp-bedrijven. Deze bedrijven veroorzaken het merendeel van de jaarlijkse (WOZ-)bezwaren met de daaruit voortvloeiende proceskosten (uitvoerings- en uitkeringskosten). Bovendien worden de bezwaren steeds uitgebreider , complexer en technischer , waardoor de uitvoeringskosten per ingediend bezwaar oplopen. Als gevolg van de Wet herwaardering proceskostenvergoeding WOZ (en bpm) zijn de proceskosten drastisch verlaagd per 1-1-2024. Echter heeft de Hoge Raad op 12 juli 2024 het door de wetgever vastgestelde lagere bedrag voor proceskostenvergoeding buiten toepassing verklaard. Daarmee is het hoge tarief weer van toepassing. Middels het Belastingplan 2025 is evenwel als herstelmaatregel de wegingsfactor voor bezwaren aangepast van 02, 5 naar 01, 25 , zodat de proceskostenvergoeding (tarief * wegingsfactor) in WOZ-zaken weer uitkomt op het niveau dat de wetgever voor ogen had per 1 januari 2024. Echter , voor beroepszaken is de factor van 025, in stand gebleven. In de begroting 2025 heeft BsGW het voorzichtigheidsprincipe gehanteerd in dezen , te meer omdat er ten aanzien van de aanslagoplegging 2025 (peildatum 1 januari 2024) sprake is van een aanzienlijke (gemiddelde) waardestijging van de objecten in combinatie met een in voorkomende gevallen stevige tariefstijging door gemeenten.
Ook het feit dat met betrekking tot de heffingsjaren 2023 en 2024 procentueel gezien meer ncnp-bedrijven in beroep gingen en de proceskostenvergoeding in deze hoger is dan voor de wetswijziging rechtvaardigt in de ogen van BsGW het hanteren van het voorzichtigheidsprincipe. Ook landelijk was de verwachting dat de aantallen bezwaren hoger zouden zijn dan in 2024 , in combinatie met een verschuiving naar relatief meer bezwaren via ncnp-bureaus. De eerste cijfers (AB 27-03-2025) lieten dit ook zien voor BsGW. Medio april 2025 werd duidelijk dat het aantal bezwaren 2025 in lijn is met de aantallen 2024. Hetzelfde geldt naar verwachting voor het aantal beroepen. Meerjarig schommelt het aantal beroepen rond de 700-750 per jaar , met uitzondering van het jaar 2023 (bijna 3. 000).
Op basis van de meest actuele stand van zaken 2025 in combinatie met ervaringscijfers tot en met 2024 is toen een nieuwe prognose opgesteld voor de te verwachten proceskosten 2025. Hierbij is uiteraard rekening gehouden met de effecten van de wetswijzigingen in 2024 en 2025 ten aanzien van de proceskostenvergoedingen in het algemeen en de wegingsfactor met betrekking tot bezwaren in het bijzonder.
Bestuursrapportage BsGW – derde kwartaalrapportage 2025 - 15 -
Toelichting grondslagen In dit document kunt u secties vinden die onleesbaar zijn gemaakt. Deze informatie is achterwege gelaten op basis van de Wet open overheid (Woo). De letter die hierbij is vermeld correspondeert met de bijbehorende grondslag in onderstaand overzicht.
J Art. 5. 1 lid 2 sub e Het belang van de openbaarmaking van deze informatie weegt niet op tegen het belang van de eerbiediging van de persoonlijke levenssfeer van betrokkenen
Toelichting rollen In dit document kunt u secties vinden die onleesbaar zijn gemaakt. Bij deze vlakken is in sommige gevallen ingevuld welke rol wordt vervuld door het betreffende gegeven. Het cijfer dat hierbij is vermeld correspondeert met de bijbehorende rol in onderstaand overzicht.
4 Mailadres 5 Telefoonnummer
Toelichting grondslagen In dit document kunt u secties vinden die onleesbaar zijn gemaakt. Deze informatie is achterwege gelaten op basis van de Wet open overheid (Woo). De letter die hierbij is vermeld correspondeert met de bijbehorende grondslag in onderstaand overzicht.
J Art. 5.1 lid 2 sub e Het belang van de openbaarmaking van deze informatie weegt niet op tegen het belang van de eerbiediging van de persoonlijke levenssfeer van betrokkenen
Toelichting rollen In dit document kunt u secties vinden die onleesbaar zijn gemaakt. Bij deze vlakken is in sommige gevallen ingevuld welke rol wordt vervuld door het betreffende gegeven. Het cijfer dat hierbij is vermeld correspondeert met de bijbehorende rol in onderstaand overzicht.
4 Mailadres 5 Telefoonnummer