14.2.33 - 2026.07.01, BsGW, Bestuursrapportage BsGW 1e kwartaal 2026 (geanonimiseerd)

Van:

Bestuur

Verzonden: Aan:

woensdag

CC:

crm

Onderwerp:

FW:

Bestuur

<bestuur@bsgw.nl>

1 juli 2026

12:26

BsGW

Bestuursrapportage BsGW 1e kwartaal 2026 Bestuursrapportage BsGW Q1 2026.pdf; BS26.0138 Aanbiedingsbrief Bestuursrapportage BsGW Q1 2026.pdf

Bijlagen:

Geachte

BsGW

lezer,

Onderstaand

bericht inclusief

bijlage is zojuist aan

uw

vertegenwoordiger

in het Algemeen

Bestuur

van

BsGW

verzonden.

Met

vriendelijke groet,

(geanonimiseerd)

Belastingsamenwerking

S

Gemeenten

en

Waterschappen

Llenbeurgg

Ì (geanonimiseerd) Staf | Adviseur Bestuur & Management] (geanonimiseerd) | E: (geanonimiseerd) |M: BE sew.nl | W: www.BSGW.nlf Niet | aanwezig op vrijdag |

Meo

Van:

Bestuur BsGW

Verzonden:

juli 2026

12:18

Onderwerp: Bestuursrapportage

BsGW

Geachte

leden

Bestuur BsGW,

Bijgaand

treft

Aan:

Het

woensdag

1

Bestuur BsGW

Algemeen

u

van

het

Algemeen

de

bestuursrapportage

kwartaal 2026

BsGW

1° kwartaal

2026

(en aanbiedingsbrief)

aan.

vergadering van 24 juni 2021 afgesproken dat bestuursdocumenten aangeboden. In dezelfde vergadering is afgesproken om dit document digitaal aan de adviseurs en bestuurssecretariaten aan te bieden, zodat zij vervolgens kunnen zorgdragen voor de routing binnen de eigen organisatie. Zou u erop willen toezien dat het document op dejuiste plek binnen uw organisatie (algemeen bestuur cq. raad) terecht komt?

via het AB-lid

Bestuur BsGW

1e

aan

Een aantal deelnemers versturen

Met

wij

de

heeft aangegeven bestuursdocumenten via de griffie te willen ontvangen. In dat bestuursrapportage ook rechtstreeks naar de betreffende griffie.

vriendelijke groet,

(geanonimiseerd)

heeft in de

de deelnemer worden

geval

Belastingsamonwerking en Waterschappen Llentsurg

S

tn

Gemeenten

Ee

(geanonimiseerd)

| Adviseur Bestuur & Management| |W: www.BsSGW.nll |M: (geanonimiseerd) |E: MMevssw.nl (geanonimiseerd) | Niet aanwezig op vrijdag |

BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen

T: W: KvK-nr. :

Kerkeveldlaan 2 6042 JX Roermond Postbus 1275 6040 KG Roermond 088 8420 444 www. bsgw. nl 52426297

Bestuursrapportage 1 e kwartaal 2026 Aan: Van:

Onderwerp:

Algemeen bestuur BsGW Dagelijks bestuur BsGW Rapportage 1 e kwartaal 2026 BsGW

I. a. a. : Datum:

4 juni 2026

Preambule Proceskosten Het Algemeen Bestuur BsGW (AB) heeft op 26 juni 2025 besloten om de post proceskosten in de begroting 2026 en meerjarenraming 2027-2030 benedenwaarts bij te stellen met € 15, miljoen. Aan deze neerwaartse bijstelling lag met name een daling van de uitkeringskosten ten grondslag als gevolg van de lagere wegingsfactor voor met name de bezwaren. De daling van het aantal bezwaren in het algemeen en de daling van het aantal ncnp-bezwaren in het bijzonder naar aanleiding van de aanslagoplegging 2026 brengen een verdere daling van de uitkeringskosten met zich mee. In de (ontwerp)begroting 2027 en de meerjarenraming 2028-2031 wordt de post proceskosten derhalve verder verlaagd en wel met € 500 duizend. Vanwege de toename van het aantal burgerbezwaren , die niet in bulk kunnen worden afgedaan , is geen sprake van een daling van de uitvoeringskosten. Het effect van de neerwaartse bijstelling van de proceskosten 2026 (uitkeringskosten) € 475 duizend verloopt conform afspraak via de P&C-cyclus. Inleiding In deze eerste kwartaalrapportage 2026 leest binnen BsGW.

u

van

de belangrijkste (financiële) ontwikkelingen

BsGW presenteert de bestuursrapportage als zijnde een afwijkingenrapportage. De gerealiseerde cijfers geven een vertekend beeld , doordat bepaalde kosten niet gelijkmatig over het jaar heen worden gemaakt , terwijl de bijdragen van de deelnemers gelijkmatig over het jaar worden ontvangen. Het verwachte exploitatieresultaat voor het gehele jaar 2026 geeft een beter beeld. In de prognose kolom worden daarom de te verwachten kosten en opbrengsten voor het gehele jaar vermeld. BsGW verwacht over 2026 een positief resultaat te behalen van € 566 duizend. Dit positieve resultaat is grotendeels het gevolg van de benedenwaartse bijstelling van de proceskosten met € 475 duizend ; zie preambule.

Bestuursrapportage BsGW

–

eerste kwartaalrapportage 2026 - 1 -

Verwacht exploitatieresultaat 2026 Het verwachte positieve resultaat van BsGW over 2026 bedraagt € 566 duizend , uitgesplitst in꞉ − Proceskosten € 475 duizend (voordeel) Reguliere bedrijfsvoering € 91 duizend (voordeel) − In het eerste kwartaal is € 45 duizend aan rente ontvangen over de geïnde belastingbedragen. Dit vanwege het feit dat de belastingopbrengsten 2 à 3 dagen op de rekening van BsGW staan , voordat deze worden afgedragen aan de deelnemers. De renteopbrengsten worden op kwartaalbasis (achteraf) doorgestort naar de deelnemers. Exploitatieoverzicht (bedragen * € 1.000-) ,

Bestuursbegroting

Realisatie

2026

2026

Prognose per Q1 2026

Verschil begroting & prognose

2026

Taakstelling OOP Personeelskosten Huisvestingskosten Afschrijvingskosten ICT-kosten Operationele kosten Algemene kosten Bank- en rentekosten Toevoeging bestemmingsreserve

-1. 000 18. 247 9 51 57 3. 384 4. 479 1. 054 3 08 3 57

3. 763 1 99 6 8 88 6 39 1 27 35 3 57

-1. 000 18. 247 9 51 57 3. 384 4. 004 1. 054 3 08 3 57

Totaal lasten

27. 836

6. 014

27. 361

-475

-91 -0 -91

-91 -0 -91

-91 -0 -91

Overige opbrengsten Renteopbrengsten Totaal baten

-

-

-

-475 -

Netto kosten

27. 836

5. 922

27. 269

-566

Bijdragen deelnemers Totaal bijdragen

-27. 835 -27. 835

-6. 871 -6. 871

-27. 835 -27. 835

-

0

-949

-566

Resultaat reguliere bedrijfsvoering* Incidenteel (ten gunste van de deelnemers) Renteopbrengsten eerste kwartaal

Bestuursrapportage BsGW

45

–

Realisatie

eerste kwartaalrapportage 2026 -

2 -

-566

Reguliere bedrijfsvoering (incl. OOP-taakstelling): € 566 duizend (voordeel) Taakstelling OOP: € 1 miljoen De taakstelling OOP wordt in belangrijke mate gerealiseerd middels Jaar 2024 2025 2026 2027 2028 e. v.

€ € € € €

een

formatiereductie.

Bedrag Vorm in € 6 00. 000Restitutie aan de deelnemers 8 00. 000Benedenwaartse bijstelling begroting 2025 1. 000. 000Benedenwaartse bijstelling begroting 2026 1. 200. 000Benedenwaartse bijstelling begroting 2027 1. 300. 000Benedenwaartse bijstelling begroting 2028 e. v.

De betreffende € 1 miljoen wordt financieel-technisch aan het begin van het boekjaar gerealiseerd. Sterker! BsGW houdt aan het begin van het boekjaar al rekening met de volgende stap , waarmee BsGW in feite anticipeert op het volgende boekjaar. Proceskosten (uitkeringskosten): € 475 duizend (voordeel) De proceskosten bestaan uit uitkerings- en uitvoeringskosten. De uitkeringskosten zullen naar verwachting dalen als gevolg van een lager aantal ncnp-bezwaren in combinatie met een lagere wegingsfactor voor met name de bezwaren (zie: Actuele stand van zaken proceskosten , kengetallen WOZ bezwaren) met € 475 duizend. Overige opbrengsten: € 91 duizend (voordeel) De overige opbrengsten laten een positief saldo zien als gevolg van de bij de deelnemers in rekening gebrachte kosten vanwege de uitvoering van aanvullende heffingssoorten belastingen.

Bestuursrapportage BsGW

–

eerste kwartaalrapportage 2026 -

3 -

Exploitatieoverzicht (bedragen * € 1.000-) ,

Bestuursbegroting

Realisatie

Prognose

2026

Kwartaal 1 2026

2026

Verschil begroting & prognose

2026

Taakstelling OOP

-1. 000

-

-1. 000

-

Bruto lonen Sociale lasten Overige personeelskosten Personeelskosten

13. 215 4. 229 803 18. 247

2. 892 811 60 3. 763

13. 215 4. 229 803 18. 247

-

-

Huisvestingskosten

9 51

1 99

9 51

-

Afschrijvingskosten

57

6

57

-

ICT-kosten

3. 384

8 88

3. 384

-

Print- , kopieer- en drukwerk incl. portikosten Telefoniekosten Kosten brongegevens Proceskosten bezwaar- en beroep Overige diensten door derden Overige operationele kosten Operationele kosten

837 28 316 2. 125 1. 050 122 4. 479

352 8 46 0 197 36 6 39

837 28 316 1. 650 1. 050 122 4. 004

-

Algemene kosten Onvoorzien Algemene kosten

630 424 1. 054

127 1 27

630 424 1. 054

Bankkosten Rentekosten Bank- en rentekosten

300 8 3 08

35 0 35

300 8 3 08

-

Toevoeging aan reserves

357

357

3 57

-

27. 836

6. 014

27. 361

-475

-91 -0 -91

-91 -0 -91

-91 -0 -91

Totaal lasten Overige opbrengsten Renteopbrengsten Totaal baten

-

-

-

- 475 -

-475 -

Netto kosten

27. 836

5. 922

27. 269

-566

Bijdragen deelnemers

-27. 835

-6. 871

-27. 835

-

Totaal bijdragen

-27. 835

-6. 871

-27. 835

-

0

-949

-566

-

Resultaat reguliere bedrijfsvoering*

Bestuursrapportage BsGW

–

eerste kwartaalrapportage 2026 -

4 -

-566

Actuele stand

van

zaken proceskosten , kengetallen WOZ bezwaren

Als gevolg van de Wet herwaardering proceskostenvergoeding WOZ (en bpm) zijn de tarieven voor de proceskostenvergoedingen drastisch verlaagd. Daarnaast is het aantal bezwaren –na de hausse aan bezwaren in 2023– in 2024 en 2025 weer in lijn met het aantal bezwaren in 2022. Dit heeft geleid tot een structurele verlaging van de uitkeringskosten in de begroting 2026 en meerjarenraming 2027-2030. Voor wat betreft de afhandeling van de WOZ-bezwaren en -beroepen wordt een nieuwe trend zichtbaar: zowel in 2024 als in 2025 dalen de toekenningspercentages. Dit betekent dat naast het (fors) lagere tarief voor proceskostenvergoeding als gevolg van de Wet herwaardering proceskostenvergoeding WOZ (en bpm) ook (verhoudingsgewijs) het aantal bezwaren en beroepen dat een proceskostenvergoeding krijgt toegekend lager wordt. Bovendien vindt er een verschuiving plaats van ncnp-bezwaren naar individuele bezwaren. Dit alles heeft een extra dempend effect op de gerealiseerde proceskostenvergoedingen (uitkeringskosten). Het bovenstaande leidt tot een additionele verlaging van de begrotingspost ‘proceskostenvergoeding’ met € 500 duizend in de begroting 2027 (en verdere jaren). Voor 2026 wordt dit conform afspraak in het lopend boekjaar via de P&C-cyclus verantwoord en verrekend. Om deze reden is in de kolom “prognose” de post Kostenvergoeding bezwaar en beroep met € 475 duizend verlaagd.

Aantal bezwaren per object

Totaal NCNP Bedrijven en particulieren Subtotaal Flitsbezwaren Totaal

Aantal objecten 2024 14. 965 8. 821 23. 786 1. 916 25. 702

Aantal objecten 2025

Aantal objecten per 31-3-2026

13. 906 8. 493 22. 399 2. 464 24. 863

3. 202 8. 846 12. 048 2. 475 14. 523

31-3-2026 t. o. v. 2025

, 230% , 1042% 538% , 1004% , 584% ,

Aantal objecten per 28-4-2026 4 . 259 11. 613 15. 872 2 . 630 1 8. 502

28-4-2026 t. o. v. 2025

, 306% , 1367% 709% , 1067% , 744% ,

Per 31-3-2026 , het formele rapportagemoment , is de aanslagoplegging nog maar net afgerond , de bezwaartermijn is nog niet verlopen. Gelet op de ontwikkelingen inzake de post proceskosten is in bovenstaande tabel evenwel de meest actuele stand van zaken weergegeven. Het totaal aantal bezwaren zal nog iets stijgen gelet op de restkohieren die -zoals gebruikelijk- nog gedurende het lopend jaar worden opgelegd. Het staat evenwel vast dat het aantal bezwaren 2026 lager is dan in voorgaande jaren. Zoals gezegd laat 2026 een verschuiving van ncnp-bezwaren naar individuele bezwaren zien. Dit leidt wel tot lagere uitkeringskosten , maar niet tot lagere uitvoeringskosten. Individuele bezwaren kunnen in tegenstelling tot ncnp-bezwaren niet in bulk worden afgedaan. Een verdere daling van de proceskosten ligt vooralsnog niet in de lijn der verwachtingen. De bezwaarafhandeling 2026 is in volle gang. Momenteel is nog een te klein aantal bezwaren afgehandeld om een reële vergelijking te maken voor wat betreft de toekenningspercentages met de voorgaande jaren. Voor de jaren 2025 en ouder is slechts nog een enkel bezwaar in behandeling.

Bestuursrapportage BsGW

–

eerste kwartaalrapportage 2026 -

5 -

Liquiditeitsontwikkeling

In bovenstaande grafiek is de ontwikkeling inzake de liquiditeit te zien. Voor de forecast 2026 zijn de uitgangspunten in lijn met die van vorig jaar en wat is opgenomen in de begroting. De terugbetaling van het positief resultaat over 2025 is vooralsnog opgenomen in juli. De kredietlimiet is -/- € 19, miljoen.

Bestuursrapportage BsGW

–

eerste kwartaalrapportage 2026 -

6 -

Aanbesteding Hosting

Applicaties (AHA) Op basis van de opgedane ervaringen is het projectbudget voor de toekomstige aanbesteding en implementatie met € 275 duizend benedenwaarts bijgesteld tot € 25, miljoen. In de periode tot en met 2029 dient derhalve een nieuwe bestemmingsreserve ter grootte van € 25, miljoen te worden gevormd. Rekening houdend met de uiteindelijke onderbesteding en de reeds in de begroting van 2025 opgenomen bijdrage à € 555 duizend resteert nog een bedrag van (afgerond) € 143 miljoen. Dit betekent dat de jaarlijkse stortingen voor de jaren 2026 tot en , duizend bedragen , hetgeen een verlaging van € 198 duizend per jaar betekent. met 2029 € 357 Bestemmingsreserve bedragen in €

Startkapitaal Bijdrage begroting 2025 Bijdrage begroting 2026 Bijdrage begroting 2027 Bijdrage begroting 2028 Bijdrage begroting 2029

en

Begroting MJR 2025-2029

Voorstel

517. 000 555. 000 357. 000 357. 000 357. 000 357. 000 2 . 500. 000

-

555. 000 555. 000 555. 000 555. 000 555. 000 2 . 775. 000

Begroting MJR 2026-2029 517. 000 -

-198. 000 -198. 000 -198. 000 -198. 000 -275. 000

Samenwerkingsportaal Context Na de daadwerkelijke omzetting van het bestand van m3 naar m2 in het kader van het waarderen op gebruikersoppervlakte dienen de gegevens in beheer te worden genomen en actueel te worden gehouden. Ten minste tot de start van de landelijke voorziening Samenhangende Object Registratie (SOR) , welke oorspronkelijk 1 januari 2025 als ingangsdatum had. Op nationaal niveau is in grote mate overeenstemming over de inhoud en architectuur van de SOR. Dat geldt evenwel niet voor de governance , de financiering van de implementatie en het beheer van de SOR. Alle verdere projectmatige activiteiten vanuit BsGW met betrekking tot de SOR zijn in dit kader in opdracht van het bestuur tot nader order opgeschort. Dit ook om onnodige projectkosten (o. a. de inzet van Berenschot) te voorkomen. Uit het oogpunt van continuïteit heeft het Algemeen Bestuur van BsGW bij de behandeling van de begroting 2023 besloten om het Regieportaal begrotingstechnisch ook voor de jaren 2025 tot en met 2027 voort te zetten. Bij de behandeling van de begroting 2024 is vervolgens besloten om het regieportaal verder door te ontwikkelen tot een samenwerkingsportaal. Met het Samenwerkingsportaal wordt door en voor elkaar de BAG , WOZ en BGT synchroon gehouden. In het kader van het Samenwerkingsportaal worden oplossingen bedacht en ontwikkeld.

Individueel maatwerk vindt bij hoge uitzondering plaats en mogelijke knelpunten worden door de betrokken partijen gemeenschappelijk opgelost. Historie De applicatie is uitgerold en in gebruik genomen door BsGW en de deelnemers. In 2023 is de bestaande applicatie verder doorontwikkeld en gebruiksvriendelijker gemaakt. In 2024 heeft een kwaliteitsverbetering plaatsgevonden door het opwerken van de geconstateerde onderlinge verschillen tussen bestanden van gemeenten , BsGW , andere gebruikers en de landelijke voorzieningen. Hiermee was tijdelijk extra inzet noodzakelijk. De ingebruikname van de nieuwe belastingapplicatie heeft niet tot vertraging en/of verstoring geleid.

Bestuursrapportage BsGW

–

eerste kwartaalrapportage 2026 -

7 -

Begroting , realisatie & prognose Project Samenwerkingsportaal (P9065) bedragen in € Aanschaf Onderhoud en licentiekosten (jaarlijks) Doorontwikkeling (jaarlijks) Overige ICT kosten (jaarlijks) Beheer- en regiekosten (jaarlijks) Onvoorzien Totaal lasten

Begroting 2025-2027

Realisatie 2025 - Q1 2026

-

Prognose 20262027

-

300. 000 150. 000 150. 000 375. 000 75. 000 1. 050. 000

86. 495 90. 621 46. 109 156. 754 -

3 79. 978

Verschil begroting & prognose

2025-2027 -

388. 724 157. 920 21. 184 162. 750 -

7 30. 578

-

-175. 218 -98. 541 82. 707 55. 496 75. 000 -60. 556

Doorontwikkeling Vanaf 2025 wordt jaarlijks een gebruikersoverleg door BsGW georganiseerd. In januari 2025 heeft het eerste gebruikersoverleg plaatsgevonden. Dit overleg is op verzoek van een aantal en van gebruikers ingesteld onderstreept de gemeenschappelijkheid het Samenwerkingsportaal. Onderstaande punten zijn besproken aangaande de doorontwikkeling: Wegwerken verschillen in bouwjaren en gebruiksoppervlaktes Koppeling realiseren tussen Samenwerkingsportaal en RXmission Koppeling Samenwerkingsportaal en Vyzyr Rapportages via Vyzyr aanbieden aan deelnemers Bulkdocumenten BAG Optimalisatie User Interface Een andere belangrijke doorontwikkeling is de mutatiedetectie. Het is de bedoeling dat ook de mutatiedetectie in de toekomst via het Samenwerkingsportaal wordt verwerkt. Niet de overstap naar en de ingebruikname van de nieuwe belastingapplicatie , maar wel de overname van de oorspronkelijke ICT-onderneming achter het Samenwerkingsportaal door een ander ICT-bedrijf in combinatie met de krapte op de arbeidsmarkt binnen deze sector leidt tot vertraging in de doorontwikkeling van het Samenwerkingsportaal. Aangezien de vertraging niet kan worden teruggedraaid heeft BsGW ter compensatie extra functionaliteiten ten gunste van de gebruikers geëist en toegezegd gekregen.

Verbetertraject informatiehuishouding BsGW Er is een vernietigingslijst opgesteld van de hiertoe in aanmerking komende archiefbescheiden 2025. Naast de analoge archiefbescheiden maken vanaf dit jaar ook de digitale archiefbescheiden onderdeel uit van de vernietigingslijst. Met het oog op de verhuizing in het najaar van 2026 heeft een inventarisatie plaatsgevonden van de analoge archiefbescheiden. Deze worden in afstemming met de archivaris van Roermond zoveel als mogelijk vervoegd overgebracht naar de archiefbewaarplaats van de gemeente Roermond. Informatiebeveiliging Als overheidsorganisatie die veel (gevoelige) gegevens verwerkt , is het voor BsGW noodzakelijk om een betrouwbare en veilige informatievoorziening te hebben. BsGW streeft ernaar compliant te zijn aan de BIO2 en AVG. Hier worden de activiteiten , zoals bijv. de business impact analyse en de implementatie van een Information Security Management System (ISMS) , nader op afgestemd.

Bestuursrapportage BsGW

–

eerste kwartaalrapportage 2026 -

8 -

Rechtmatigheidsverantwoording Het Dagelijks Bestuur neemt jaarlijks een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. Hiermee wordt verantwoording afgelegd over de naleving van wet- en regelgeving , waarbij een duidelijke relatie bestaat met het financieel beheer: baten , lasten en balansmutaties dienen rechtmatig tot stand te zijn gekomen. In het eerste kwartaal 2026 hebben afrondende controlewerkzaamheden plaatsgevonden voor de jaarrekening 2025. Daarnaast zijn de voorbereidingen gestart voor het actualiseren van het interne controleplan 2026 en 2027. Dit plan zal in augustus 2026 door het Dagelijks Bestuur worden vastgesteld na afstemming met RSM Accountants. Ook is gestart met de eerste interne controlewerkzaamheden over 2026. Kindertoeslagaffaire Naar aanleiding van het rapport “Ongekend Onrecht” heeft het kabinet besloten een vast bedrag van € 30 duizend aan compensatie -ook wel de forfaitaire tegemoetkoming genoemd- uit te betalen aan gedupeerde ouders van de kinderopvangtoeslag (KOTA). Daarnaast dienen publieke vorderingen , zoals belastingen die op 1 januari 2021 openstaan , kwijtgescholden te worden. In de AB-vergadering van 29 september 2022 is besloten dat de forfaitaire vergoeding per gemeente en het Waterschap Limburg van respectievelijk € 150-, en € 100-, per dossier in haar geheel aan BsGW wordt vergoed.

Voor het behandelen van de dossiers wordt een rekening aan de desbetreffende deelnemers verzonden. Eind 2025 heeft het Ministerie de aantallen van 2023 vastgesteld. De beschikking over de SiSa-verantwoording 2024 (en wellicht 2025) wordt later dit jaar verwacht. De deelnemers ontvangen in de kwartaalrapportage KOTA kwijtgescholden bedragen. Ziekteverzuim Cumulatief is het verzuimpercentage over dezelfde periode 3%.

van

een

opgave van

de in het kader

van

de

januari t/m maart 2026 433%. In 2025 bedroeg dit ,

In onderstaande tabel wordt de procentuele verdeling

van

het aantal ziektedagen

per

periode

weergegeven.

Verzuim BsGW 1 januari t/m 31 maart 2026

Gemiddeld aantal verzuimde dagen

Kort: ≤ 7 dagen

, 2280

Middellang: 8-42 dagen

, 6481%

, 2037%

Lang: ≥ 43 dagen , 1481%

Op dit moment zijn zes medewerkers langer dan zes weken ziek , waarvan twee medewerkers in opbouw van werkzaamheden zijn. Twee ziekmeldingen zijn een combinatie van privé/werk gerelateerde oorzaken en vier ziekmeldingen zijn volledig medisch.

Bestuursrapportage BsGW

–

eerste kwartaalrapportage 2026 -

9 -

Aanslagoplegging , kwijtschelding , oninbaar , afdrachten , openstaande vorderingen

Belastingen bedragen x € 1.000-,

Belastingjaar 2026 Prognose %

Realisatie t/m 1e kw %

Aanslagoplegging

992. 043

1000% ,

936. 522

944% ,

Kwijtschelding

2 1. 520

22% ,

14. 756

686% ,

Oninbaar

5. 176

05% ,

277

54% ,

Netto te innen belasting

9 65. 347

973% ,

921. 488

955% ,

Afdracht

9 65. 347

1000% ,

119. 410

124% ,

in 2026 - waarvan in 2027

893. 571 7 1. 776

926% , 74% ,

119. 410

134% , 00% ,

- waarvan

-

Aanslagoplegging: De aanslagoplegging 2026 is binnen de gestelde norm verlopen. Het is nog te vroeg om nu al prognosewijzigingen door te voeren voor het belastingjaar 2026. Ook zullen er -zoals gebruikelijk- nog restkohieren worden verstuurd. Kwijtschelding: De verleende kwijtschelding in het eerste kwartaal ontwikkelt zich binnen de prognose kwijtschelding. De afhandeling verloopt volgens planning. Na het versturen van veegruns aanslagen , aanmaningen en dwangbevelen kan ook nog een piek in het aantal aanvragen kwijtschelding ontstaan. Er is vooralsnog geen aanleiding de prognose op totaalniveau aan te passen.

Oninbaar: In het eerste kwartaal ontwikkelen de percentages 2026 zich (in totaliteit en per deelnemer) vooralsnog binnen de prognose. In het jaar 2026 zal het invorderingsproces volledig en zonder structurele beperkingen uitgevoerd worden. Hierdoor zal uiteindelijk ook een realistischer beeld m. b. t. de oninbaarheid van aanslagen ontstaan. Er is geen reden tot bijstelling. Afdracht: Van de opgelegde belastingen 2026 is per 31 maart 2026 in totaal € 1194, miljoen afgedragen aan de deelnemers. Dit is € 23, miljoen hoger dan het totaal geprognosticeerde bedrag van € 1171, miljoen dat BsGW per 31 maart 2026 zou afdragen aan de deelnemers.

Bestuursrapportage BsGW

–

eerste kwartaalrapportage 2026 -

10 -

Openstaande vorderingen: Het openstaand saldo van de belastingvorderingen miljoen.

per

31 maart 2026

bedraagt € 7227,

In het eerste kwartaal van 2026 zijn dwanginvorderingen verstuurd om openstaande vorderingen over de belastingjaren 2025 en eerder te incasseren. Dit leidt er doorgaans toe dat nog bedragen worden ontvangen. De mogelijkheid bestaat dat het oninbare bedrag over de belastingjaren 2025 en eerder toeneemt als blijkt dat de nog openstaande vorderingen niet meer te incasseren zijn. Openstaand saldo belastingvorderingen bedragen x € 1 miljoen Nog te ontvangen in procenten Nog te ontvangen

Totaal , 7 2270

2022

2023

2 , 61

5 , 24

2024 , 1 043

2025 , 3 995

2026 , 6 6447

In verhouding tot het openstaand saldo Totaal , 1000%

2022 , 04%

2023 , 07%

2024 , 14%

2025 , 55%

2026 , 919%

2024 , 12%

2025 , 42%

2026 , 710%

In verhouding tot de opgelegde aanslagen in procenten Nog te ontvangen

Totaal , 168%

Bestuursrapportage BsGW

2022 , 04%

–

2023 , 07%

eerste kwartaalrapportage 2026 -

11 -

Kwaliteit Nr.

Keten

1.

WOZ

2.

WOZ

van

de dienstverlening Resultaat

Tijdige WOZ-waardebepaling woningen en niet-woningen ten behoeve de jaarlijkse herwaardering cf. norm Waarderingskamer Tijdige verzending WOZbeschikkingen met goedkeuring Waarderingskamer cf. norm Waarderingskamer

Toelichting

Norm

Q1 2026

≥ 90%

92%

≥ 98%

99%

≥ 95%

99%

≥ 97%

99%

≥ 99%

n. v. t.

100%

n. v. t.

95% binnen 5 werkdagen

100%

≥ 95% vóór 01-07

n. v. t.

≥ 95% vóór 31-12

n. v. t.

≤ 2%

, 045%

≤ 2%

, 025%

≤ 05% ,

005% ,

≤ 1%

, 011%

Goed

Goed meerdere jaren

Aanslagregeling conform de productieplanning (matdagenplanning) eind eerste kwartaal

≥ 95%

97%

Subjecten die een machtiging hebben afgegeven t. o. v. aantal subjecten die in betreffende kwartaal aanslag hebben

≥ 65%

68%

≥ 60%

n. v. t.

Goedkeuring

Goedkeuring

Goedkeuring

Goedkeuring

70% 2

76% 2

* *

7

8

*

» Website (aantal artikelen) » Mijn BsGW

1 88%

21, 91%

* *

» Telefoon

80% 5 75, 7 7

71% 4 81, 7 7

* *

WOZ-waardebepaling per 01-12-2025 , peildatum 01-01-2025 gereed en gecontroleerd (aanslagronde 2026) Uiterlijk 01-02-2026 , peildatum 01-01-2025 gereed en gecontroleerd Vóór 25 februari Vóór 31 maart Vóór 30 april Vóór 31 mei

3.

4a.

WOZ

WOZ

4b. 5a.

WOZ

5b. 6.

7. 8.

WOZ

Heffen Innen

Afhandeling WOZ-waardebezwaren (taxatietechnisch en administratief) cf. norm Wet waardering onroerende zaken art. 30 lid 9

Juiste WOZ-waardebepaling: aantal WOZ objecten waarbij de waarde na bezwaar wordt verlaagd , afgezet tegen het totale aantal WOZobjecten binnen het BsGW domein Juiste WOZ-waardebepaling: de mate waarin na bezwaar de WOZ-waarde ten opzichte van de initieel vastgestelde WOZ-waarde procentueel is verlaagd Jaarlijkse beoordeling Waarderingskamer WOZ-waardebepaling Tijdige en volledige verzending van de grootkohieren (combi-)aanslagen 1e kwartaal jaar x Verleende machtigingen automatische incasso

Flitswaardebezwaren Waardebezwaren via de Digitale belastingbalie met dagtekening 25-02 of 31-03 Waardebezwaren met dagtekening in belastingjaar (excl. flits en DBB februari en maart) Woningen: Niet-woningen: Woningen: Totaal areaal (x € 1.000-) , Waarvan verlaagd Niet-woningen: , Totaal areaal (x € 1.000-) Waarvan verlaagd Gradaties: moet dringend worden verbeterd , moet op onderdelen worden verbeterd , voldoende , goed en goed meerdere jaren

ontvangen

9.

10.

Innen

Bedrijfsvoering

Geautomatiseerde kwijtschelding (jaarindicator) Accountantsverklaring

Totaal aantal kwijtscheldingen dat zonder voorafgaand verzoek kan worden verleend en afgezet tegen het jaarlijks totale aantal kwijtscheldingsdossiers Jaarafrekeningen voorgaand jaar Jaarrekening voorgaand jaar

11a.

Klantzaken

KPI's dienstverlening (jaarlijkse rapportage klanttevredenheid) *: cumulatief per kwartaal , jaarcijfers voor gehele kalenderjaar in rapportage kwartaal 4

• Meteen goed • Tijd en moeite (0 = weinig moeite , 5 = heel • Klanttevredenheid • Zelfbediening • Eerste

11b.

Klantzaken

Klanttevredenheid per kanaal (rapportage over de piekperiode)

veel moeite)

van (aan)vraag tot ontvangen antwoord

reactietijd

(inkomende gesprekken binnen 120 sec. ) » Schriftelijk (aantal werkdagen) • Telefoon • Digitaal • Schriftelijk

Bestuursrapportage BsGW

–

eerste kwartaalrapportage 2026 -

12 -

Tijdens de vergadering van het Algemeen Bestuur (AB) BsGW van 11 december 2025 is geconstateerd dat BsGW in het kader van de Kwaliteit van de dienstverlening op vrijwel alle onderdelen goed tot zeer goed scoort. Er is echter één punt waar BsGW achterblijft , namelijk bij de norm om binnen 100 seconden een eerste (telefonische) reactie te geven. Vanuit het AB is het verzoek gedaan om hier nog eens kritisch naar te kijken , zeker gezien de overall hoge tevredenheid over de dienstverlening. Aan de huidige kwaliteitsnormatiek liggen de inspanningen ten grondslag van een projectgroep , die bestond uit de contractmanagers van een vijftal gemeenten (Kerkrade , Leudal , Maastricht , Meerssen en Weert (projectleider)) , de contractmanager van Waterschap Limburg en een aantal medewerkers van BsGW. De projectgroep heeft de set indicatoren aangedragen die de afgelopen jaren zijn gehanteerd om de kwaliteit van de dienstverlening van BsGW te toetsen in het belang van de deelnemers in BsGW én de klanten van BsGW. Uitgangspunt hierbij was (en is) tijdigheid , volledigheid en juistheid gerelateerd aan wet- en regelgeving en voorschriften van bijvoorbeeld de Waarderingskamer. Dezelfde contractmanagers of hun opvolgers zijn naar aanleiding van bovengenoemd verzoek benaderd.

De conclusie is dat de set indicatoren , die gehanteerd wordt om de Kwaliteit van de dienstverlening te toetsen , nog steeds voldoet aan de geldende wet- en regelgeving alsmede aan de voorschriften van de Waarderingskamer (toezichthouder i. r. t. de wet WOZ). Ten aanzien van de norm om binnen 100 seconden een eerste telefonische reactie te geven , heeft een contactronde met een aantal dienstverleners vergelijkbaar met BsGW uitgewezen dat een scoringspercentage van 80% bij een norm van 120 seconden een goede graadmeter op jaarbasis is. De projectgroep kan zich vinden in een aanpassing van deze jaarindicator met dien verstande dat niet meer wordt uitgegaan van een scoringspercentage van 80% bij een norm van 100 seconden , maar van een scoringspercentage van 80% bij een norm van 120 seconden.

Bestuursrapportage BsGW

–

eerste kwartaalrapportage 2026 -

13 -

BsGW

T: W: KvK-nr. :

Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen Kerkeveldlaan 2 6042 JX Roermond Postbus 1275 6040 KG Roermond 088 84 20 444 www. BsGW. nl 52426297

Aan het Algemeen Bestuur van het Waterschap Limburg en de raden van de in BsGW deelnemende gemeenten

Uw kenmerk:

Afdeling:

Uw brief van: Ons kenmerk:

Bijlage(n):

BS26. 0138 1

Behandeld door: Telefoonnummer: E-mail:

Onderwerp:

Bestuursrapportage 1 e kwartaal 2026

Datum:

Control

30 juni 2026

Geacht bestuur , geachte raad , Onlangs is de bestuursrapportage BsGW 1 e kwartaal 2026 vastgesteld door het Dagelijks Bestuur van BsGW en door het Algemeen Bestuur van BsGW (AB BsGW) voor kennisgeving aangenomen. Hierbij sturen wij u de bestuursrapportage toe. Afwijkingenrapportage In de bestuursrapportages leest u de belangrijkste (financiële) ontwikkelingen binnen BsGW tijdens het eerste kwartaal van 2025. BsGW presenteert de bestuursrapportage als zijnde een afwijkingenrapportage. Kostenverdeelmethode Vanaf 2025 geldt de nieuwe kostenverdeelmethode. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen de reguliere begroting en maatwerk. Maatwerk wordt via een separaat offerte- en factureertraject in rekening gebracht bij de betreffende deelnemers. In de totale begroting 2026 is hiervoor een post opgenomen van € 401 duizend voor zowel de kosten als bijdragen. De totale netto-kosten voor de reguliere begroting 2026 van BsGW bedragen € 27836 miljoen. , Verwacht exploitatieresultaat 2026 Het verwachte positieve resultaat van BsGW over 2026 bedraagt € 566 duizend , uitgesplitst in꞉ − Proceskosten € 475 duizend (voordeel) Reguliere bedrijfsvoering € 91 duizend (voordeel) − In het eerste kwartaal is € 45 duizend aan rente ontvangen over de geïnde belastingbedragen.

Dit vanwege het feit dat de belastingopbrengsten 2 à 3 dagen op de rekening van BsGW staan , voordat deze worden afgedragen aan de deelnemers. De renteopbrengsten worden op kwartaalbasis (achteraf) doorgestort naar de deelnemers.

BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen is een zelfstandig samenwerkingsverband voor heffing en inning van gemeentelijke belastingen en waterschapsbelastingen en voor uitvoering van de wet WOZ. BsGW verzorgt de uitvoering van deze taken voor negenentwintig Limburgse gemeenten en het Waterschap Limburg.

BS26. 0138

Proceskosten Als gevolg van de Wet herwaardering proceskostenvergoeding WOZ (en bpm) zijn de tarieven voor de proceskostenvergoedingen drastisch verlaagd. Daarnaast is het aantal bezwaren –na de hausse aan bezwaren in 2023– in 2024 en 2025 weer in lijn met het aantal bezwaren in 2022. Dit heeft geleid tot een structurele verlaging van de post proceskosten in de begroting 2026 en meerjarenraming 20272030 van € 15, miljoen. Hiertoe heeft het AB BsGW op 26 juni 2026 besloten. Aan deze neerwaartse bijstelling lag met name een daling van de uitkeringskosten ten grondslag als gevolg van de lagere wegingsfactor voor met name de bezwaren. De daling van het aantal bezwaren in het algemeen en de daling van het aantal ncnp-bezwaren in het bijzonder naar aanleiding van de aanslagoplegging 2026 brengen een verdere daling van de uitkeringskosten met zich mee. In de (ontwerp)begroting 2027 en de meerjarenraming 2028-2031 wordt de post proceskosten derhalve verder verlaagd en wel met € 500 duizend. Vanwege de toename van het aantal burgerbezwaren , die niet in bulk kunnen worden afgedaan , is geen sprake van een daling van de uitvoeringskosten. Het effect van de neerwaartse bijstelling van de proceskosten 2026 (uitkeringskosten) duizend verloopt conform afspraak via de P&C-cyclus.

Het Dagelijks Bestuur BsGW ,

N. M. J. G. Lebens , directeur

G. H. C. Frische , voorzitter

Bijlage(n): 1. Bestuursrapportage BsGW 1 e kwartaal 2026

van

€ 475