Bijlage: Gewaarmerkte jaarrekening 2025 met controleverklaring (Geanonimiseerd)
Tekst van het document
A
Crowe
(geanonimise rd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
PERSOONLIJK/VERTROUWELIJK
Gemeenschappelijke Regeling
Solido
t.a.v. het Algemeen Bestuur CBS weg 2 6412 EZ HEERLEN
Roermond, 2 april 2026
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
Geacht
Algemeen Bestuur,
Inzake:
controleverklaring
-
gewaarmerkte jaarrekening 2025
Hierbij ontvangt u een gewaarmerkt exemplaar van de jaarstukken, met daarin opgenomen de jaarrekening 2025 voorzien van onze controleverklaring d.d. 2 april 2026. Wij bevestigen u akkoord gaan met het opnemen van deze controleverklaring in de jaarstukken, die overeenkomt met het bijgevoegde gewaarmerkte exemplaar. Het jaarverslag dient te worden vastgesteld door het Algemeen Bestuur. Wij bevestigen akkoord te gaan dat een afschrift van onze controleverklaring openbaar wordt
opgemaakte jaarrekening ongewijzigd
wordt
gemaakt,
vastgesteld.
te
u ermee
mits de
Openbaarmaking
van de controleverklaring is slechts toegestaan tezamen met deze versie van de inclusief jaarrekening. Indien u de jaarstukken en de controleverklaring opneemt op Internet, dient u te waarborgen dat de jaarstukken inclusief jaarrekening goed zijn afgescheiden van andere informatie op de internet-site. Afscheiding kan bijvoorbeeld plaatsvinden door de jaarstukken in niet-bewerkbare vorm als een afzonderlijk bestand op te nemen of door een waarschuwing op te nemen indien de lezer de jaarstukken verlaat (“u verlaat de beveiligde, door de accountant
jaarstukken
gecontroleerde jaarrekening”). Vertrouwende u hiermede ben ik gaarne bereid.
van
dienst te
zijn geweest
en
tot het verstrekken
van
verdere
inlichtingen
Hoogachtend,
(geanonimiseerd)
(geanonimise rd) Crowe
Foederer Audit &
Assurance
B.V.
Assurance B.V.
(geanonimiseerd) iÌ (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) [K‚v.K. nr. 88879518 | IBAN: NLO7 onze dienstverlening zijn algemene voorwaarden Kamer van Koophandel gedeponeerd onder nummer
van
INGB 0718020375 | BIC: INGBNL2A | B.T.W. nr. NL8648.09.219.801 toepassing, waarin een beperking van onze aansprakelijkheid voorkomt. Deze algemene voorwaarden zijn bij de Vestigingen: Eindhoven, Amsterdam, Bladel, Lelystad, Oostzaan, Roermond, Venlo, Venray
17034844.
IT VOOR
OVERHEDEN
(geanonimiserd)
(„.
solido IT voor overheden
BESLUIT ALGEMEEN
BESTUUR
Onderwerp: Steller: Besluit:
Jaarrekening 2025 Dagelijks Bestuur Solido Vaststellen van deze jaarrekening
(geanonimiseerd) Voorzitter
SOLIDO
*
Algemeen
Bestuur Solido
Jaarrekening 2025
SOLIDO
dr. Ir. (geanonimiseerd)
Directeur/Secretaris Solido
(geanonimise rd)
Voorwoord Per 1 januari 2025 is Solido overgegaan van een centrumregeling naar een openbaar lichaam op basis van de gemeenschappelijke regeling. Hiermee voert Solido sinds 1 januari 2025. ook een eigen financiële administratie en maakt geen onderdeel meer uit van de en van de
begroting jaarrekening die Solido jaarrekening opstelt als eerste een eigen risicoprofiel en een zelfstandige
gemeente Heerlen. Deze jaarrekening is daarmee de zelfstandige entiteit, met een eigen financiële huishouding,
bestuurlijke verantwoordelijkheid richting jaar 2025 kenmerkt zich als het jaar Het administratie ook wat
maar
nader
betreft
verzelfstandiging, niet alleen wat betreft de dienstverlening en organisatie. Daarom wordt dit bijzondere jaar van
de
toegelicht in een separaat jaarverslag.
In het onderliggende document dit verzelfstandigingsjaar. Een
deelnemers.
onze
jaar waarin: -___de activa
ligt de nadruk
op de
jaarrekening
en
de financiële
verantwoording
van
passiva van de centrumregeling Parkstad zijn overgenomen en een eigen balans gevormd; -__een voorziening is gevormd om de risico's die samenhangen met het overgenomen verlof (verlofstuwmeer) te mitigeren; -__uit het resultaat 2024 een bestemmingsreserve is gevormd om diverse acties, voortvloeiend uit de verzelfstandiging en nieuwe inzichten uit te ondernemen; -___een start is gemaakt met de formele vastlegging van afspraken met deelnemers en klanten; -_diverse wet- en regelgeving van toepassing werd op Solido als zelfstandige entiteit; -_potentiële deelnemers zich hebben gemeld met toetredingsverzoeken:; -__ondanks al deze ontwikkelingen toch binnen de in de Gewijzigde Begroting 2025 afgesproken kaders gebleven is (positief resultaat € 9.365). en
werd
Daarmee
kan worden vastgesteld dat Solido het eerste jaar als zelfstandige solide heeft afgesloten en een stabiele basis heeft gelegd voor verdere
organisatie financieel
ontwikkeling.
Maar vooral kwalitatief
jaar waarin medewerkers met toewijding hebben gewerkt om een betrouwbare en goede dienstverlening een goede dienstverlening voor deelnemers en klanten te realiseren. een
Dankzij hun inzet is de overgang naar een zelfstandige organisatie succesvol verlopen en is tegelijkertijd een stevige basis gelegd voor de verdere ontwikkeling van Solido in de komende In de komende
jaren.
periode richt de aandacht zich op verdere professionalisering van de organisatie, dienstverlening en het samen met onze deelnemers vormgeven van de toekomstige ontwikkeling van Solido. versterken
van
(geanonimiseerd) Voorzitter
SOLIDO
+
het
de
dr. Ir.
Algemeen
Bestuur Solido
Jaarrekening 2025
(geanonimiseerd)
Directeur/Secretaris Solido
(gea(gneanonimimseirds)e rd)
1.
Programmaverantwoording
2.
De
paragrafen
2.1
Weerstandsvermogen
2.2
IndiCAtOrEN
risicobeheersing
en
sereen
REDE
ee
RE
8
EEN
2.3 24 2.5 2.6
Overzicht
baten
van
Grondslagen
voor
Toelichting
Balans
en
lasten
waardering
rechten
en
verplichtingen
Jaarrekening
2025
reserves
van
het bestuur
18
…
nnen
Normering bezoldiging Topfunctionarissen (WNT)
Rechtmatigheidsverantwoording
«
ennanseneunsunenerunrennenaneeneennennenneuneancanveneanenennenneeveenserdanssarsen
resultaatsbestemming/samenvoegen
Informatie Wet
SOLIDO
resultaatbepaling
ns
Niet in de balans opgenomen Voorstel
en
25 25
nnnnanneneeneenennernnnennenn.
26
(gegaenaoniomnisiemirsd)e rd)
(geanonimise rd)
DEEL A: 1.
Jaarverslag
Programmaverantwoording Solido heeft
gekozen
ervoor
te maken. We
om
volstaan hier dan
2.
De
2.1
Weerstandsvermogen
van
2025,
ook met de
het
jaar van de verzelfstandiging, verplichte paragrafen.
een
separaat jaarverslag
paragrafen risicobeheersing
en
Solido is een
openbaar lichaam als bedoeld in de Wet op de gemeenschappelijke regelingen en is verplicht in de begroting en jaarstukken de risico's te vermelden die de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling kunnen beïnvloeden. Bij het opstellen van de begroting en de jaarstukken moet met deze voorzienbare en kwantificeerbare risico's rekening worden gehouden. Solido is in de basis een uitvoeringsorganisatie die ten behoeve van deelnemers taken uitvoert. Met deelnemers en overige klanten worden vooraf afspraken gemaakt over de producten en diensten die in dit kader geleverd worden. Hieraan is gekoppeld een voorcalculatie die de de
bijdrage van
transparante
de deelnemers
hoogte
bepaalt.
van
Dit maakt ook de
risicobenadering van Solido enigszins afwijken ten opzichte van de meeste gemeenschappelijke regelingen. Weerstandscapaciteit gaat over de dekkingsmiddelen en mogelijkheden waarover Solido kan beschikken om niet begrote, onvoorziene kosten (risico's) af te dekken, waarbij de weerstandscapaciteit in redelijke verhouding dient te staan tot de risico's waarvoor geen voorziening is gevormd. De kans dat hiervan sprake is, is bij Solido op basis van de inrichting en werkwijze heel klein. Tegenover alle te leveren producten en diensten staan baten in de zin van bijdragen van deelnemers of klanten. Mocht er desondanks nog sprake zijn van onvoorziene kosten (risico's) dan dragen de deelnemers op basis van de kostenverdeelsystematiek bij aan deze —
onvoorziene kosten. Reserves &
voorzieningen
_Verzelfstandigings- en transitiereserve
e
In 2023 IT te
is door de deelnemersraad
verzelfstandigen
meerjarig budget van
tot
de intentie uitgesproken
om
de
centrumregeling
Parkstad-
openbaar lichaam. Hiermee samenhangend is besloten om een €250.000,- voor de periode 2024-2026 beschikbaar te stellen voor deze een
verdere
verzelfstandiging en transitie. Bij de verzelfstandiging van Solido is voor dit toegekende budget een bestemmingsreserve gevormd, de verzelfstandigings- en
transitiereserve. Deze reserve heeft hetzelfde doel als het eerdere budget namelijk om de kosten te dekken die samenhangen met de verdere verzelfstandiging en transitie. Naar verwachting is dit doel ultimo 2026 bereikt waarmee de reserve kan worden
opgeheven.
Verzelfstandigings- en transitiereserve Stand
primo 2025 Onttrekking Stand De
reserve
kosten
SOLIDO
«
ultimo 2025
voor
Jaarrekening
zorgt ervoor dat voorziene en onvoorziene de reguliere dienstverlening van Solido.
2025
kosten geen effec
(geanaoniomnisemirds)e rd)
Ped
(> Reserve resultaat 2024 In 2024 is een gewijzigde
e
begroting voorbereid waarin de maatwerkdienstverlening in de opgenomen en deze op basis van de verrekenmethodiek aan de gebruiker werd doorbelast. Echter doordat de deelnemers een afwijkend besluit voor de verhoging van de bijdrage hebben genomen, is er een dubbele dekking aan de batenzijde voor lastenzijde was
gerealiseerd maatwerkdienstverlening. Ten tijde van de bestuursvergadering van 26 juni 2025 heeft het Algemeen Bestuur van Solido besloten om dit positief resultaat in beginsel niet terug te laten vloeien naar de deelnemers, maar een reserve te vormen. Deze reserve kan ingezet worden voor een structurele verbetering van de dienstverlening, de versterking tegen de toenemende cyberdreigingen en de toekomstbestendige IT-inrichting van Solido en daarmee de deelnemers. In de jaarrekening wordt een toelichting gegeven op de acties die hiervoor zijn deze
ondernomen
en
wat het effect Reserve
Stand
ervan
is.
resultaat 2024
primo 2025
Onttrekking Stand ultimo 2025 e
_ Voorziening Verlofsparen Conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) Solido een voorziening Verlofsparen gevormd voor de gespaarde verlofuren. De wordt gevormd ter dekking van de financiële verplichtingen voortvloeiend van spaarverlof door medewerkers volgens cao Samenwerkende
(cao SGO).
Deze
voorziening
wordt jaarlijks per jaareinde bepaald
heeft
voorziening
uit het opbouwen
Gemeentelijke Organisaties
en bijgesteld op basis van de actuele stand van het gespaarde verlof. Het saldo vertegenwoordigt de nominale waarde van de toekomstige salarislasten inclusief werkgeverslasten bij opname, uitdiensttreding of
verrekening. Deze voorziening is noodzakelijk om de financiële verlofopnames te spreiden en de lasten te dragen.
risico's
van
toekomstige
Voorziening Verlofsparen Stand
primo
2025
Onttrekking Stand ultimo 2025 e
_ Voorziening Verlofstuwmeer Door
ondertekening van de overeenkomst waarin de overdracht van activa en passiva van de gemeente Heerlen naar de gemeenschappelijke regeling Solido is vastgelegd, heeft de gemeenschappelijke regeling Solido ook de verlofrechten die medewerkers ultimo 2024 hadden opgebouwd mee overgenomen. Gezien de aanzienlijke overschotten aan (bovenwettelijke) verlofrechten die een lange verjaringstermijn hebben, is besloten in het verslagjaar een voorziening te vormen op basis van de actuele stand van het bovenwettelijk verlof. De voorziening wordt gevormd ter dekking van de financiële verplichtingen voortvloeiend uit opgebouwde, maar nog niet opgenomen bovenwettelijke verlofuren. Het saldo vertegenwoordigt de nominale waarde van de toekomstige salarislasten inclusief werkgeverslasten bij opname, uitdiensttreding of verrekening. Deze voorziening is noodzakelijk om de financiële risico's van toekomstige verlofopnames te spreiden. Voorziening primo Storting
SOLIDO
«
Stand
2025
Stand
ultimo 2025
Jaarrekening
2025
verlofstuwmeer
((ggeeanaonniomnisiemrids)e rd)
Ja ù
2.2
Indicatoren Aan de hand van de volgende indicatoren kan van de gemeenschappelijke regeling Solido. De
een
beeld gegeven worden
de financiële positie
van
Solvabiliteitsratio
De solvabiliteitsratio meet de verhouding tussen het eigen vermogen en het totale vermogen (of vreemd vermogen) en geeft aan in hoeverre een onderneming op lange termijn aan haar financiële verplichtingen kan voldoen.
14-2025
5
Totaal vermogen
Solvabiliteitsratio
(A) (B) (A/ B)
______31-12:202
€
954.234
€
580.422
€
11.147.011
€
20.056.034
9%
3%
De netto De netto
schuldquote (NSQ) schuldquote (NSQ) is een financieel kengetal dat de verhouding weergeeft tussen de netto schuld van een organisatie (vaak gemeenten) en haar totale structurele inkomsten. Het geeft inzicht in de omvang van de schuldenlast ten opzichte van de financiële draagkracht en wordt gebruikt om de financiële weerbaarheid en investeringsruimte te beoordelen.
Schuldquote Netto Schulden
4-1-2025
Vorderingen Schulden -/Inkomsten
vorderingen
bestemmingsreserve Netto Schuldquote 2.3
voor
Onderhoud De
(A) (B) (A/B)
31-12-2025
€
9.943.494
€ 18.980.969
€
2.979.305
€ 11.223.777
€
6.964.189
€
€ 16.174.327
7.757.192
€ 16.950.823 46%
43%
kapitaalgoederen
|T-infrastructuur,
waaronder servers, netwerkapparatuur (switches, firewalls) en werkplekvoorzieningen, worden geclassificeerd als kapitaalgoederen. Deze activa zijn essentieel voor de continuiteit van de dienstverlening van Solido. Onderhoud van [T-kapitaalgoederen omvat het structureel beheer, preventief onderhoud en herstel van fysieke |T-infrastructuur software om de prestaties te optimaliseren, levensduur te verlengen en downtime te minimaliseren. Een effectieve aanpak is gebaseerd op een integrale strategie van aanschaf tot afdanking (lifecycle management), waarbij kosten worden beheerst en risico's worden verminderd. Het doel van het onderhoud is het waarborgen van de functionaliteit, prestaties, beveiliging (compliance) en het verlengen van de levensduur van deze middelen. De IT-hardware wordt doorgaans over een periode van doorgaans 3 tot 8 jaar afgeschreven, van de afhankelijk
technologische verouderingssnelheid (technische
levensduur). In principe stelt Solido dat voor de technische dusdanig vast dat de onderhoudskosten gering zijn.
levensduur
van
deze IT-hardware
Voor de technische ruimtes
van de datacenters geldt dat er onderhoudscontracten zijn gesloten en onafhankelijk adviseur wordt ingehuurd. Op basis van de onderhoudscontracten wordt preventief onderhoud uitgevoerd. Daarnaast monitoren de specialisten de performance van de apparatuur. Tot slot wordt op basis van de expertise en adviezen van de onderhoudspartij en een onafhankelijk adviseur correctief onderhoud uitgevoerd. een
De
gebouwen en leaseauto's zijn geen eigendom gehuurd van de gemeente Heerlen.
SOLIDO
«
Jaarrekening 2025
van
Solido
en
worden via
een
overeenkomst
(geanaonoimnismeirsde) rd)
2.4
Financiering Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is een instrument uit de wet fido voor het beheersen van het risico van een rentewijziging bij herfinanciering. Het stelt een maximum aan het gebruik van korte termijn financieringen, de netto vlottende schuld. Als de gemiddelde liquiditeitspositie van drie achtereenvolgende kwartalen de kasgeldlimiet overschrijdt, dan dient Solido de drie kwartaalrapportages toe te zenden aan de toezichthouder, met daarbij een plan om weer te voldoen aan de kasgeldlimiet. De kasgeldlimiet is afgeleid van het begrotingstotaal en bedraagt 8,2% hiervan met
een
minimum
€ 300.000.
van
Het
begrotingstotaal (na wijziging) van Solido bedroeg in 2025 €16.174.327, kasgeldlimiet uitkwam om een bedrag van €1.326.295. Onderstaande tabel toont de
Kasgeldlimiet (1)
—
(2) =(3)
berekening
Vlottende schuld
1e kwartaal 2025
1.500.278 [€|
2e kwartaal 2025
I
3e kwartaal 2025 4e kwartaal 2025
van
(1)
de
kasgeldlimiet
en
waarmee
de beschikbare
voters mise
Vlottende middelen
ruimte.
(3) Netto (2)
|
de
vlottende schuld
(+)
of
(4) overschot middelen (-) -/-€7.372.963
297.306
-J-€4.431.154
1.334.557
-/- €5.177.522
[€ 8.812.476
-/- €2.411.301
| es
€1320
295
€3.737
5%
, Berekening kasgeldlimiet 7
16.174.327
| 2%
dh 1326 295 Schatkistbankieren Om de staatsschuld te beperken moeten o.a. gemeenten en gemeenschappelijke regelingen liquide middelen aanhouden in de schatkist bij het Rijk of uitzetten bij medeoverheden. Solido heeft zich
gedurende
boekjaar gemeld bij het Ministerie van Financiën om een schatkistbankierenfaciliteit Op 9 januari 2026 is door het Ministerie van Financiën een bankrekening van Solido aan de Schatkistrekening van het Rijk. gekoppeld aan
het
te vragen.
is
Renterisiconorm De renterisiconorm
is een
instrument uit wet fido
voor
het beheersen
van
het risico van
een
rentewijziging bij herfinanciering. De beheersing bestaat eruit dat de herfinanciering gelijkmatig gespreid moet worden. In enig jaar mag over niet meer dan 20% van het begrotingstotaal renteherziening plaats kunnen vinden. Voor de renterisiconorm geldt een minimumbedrag van €2.500.000. De norm is bedoel om het budgettaire risico van rentestijgingen te maximeren. Treasury zorgt er bij het aantrekken van langlopende geldleningen voor dat de renterisiconorm niet overschreden wordt. In onderstaande tabel wordt de renterisiconorm en het renterisico getoond voor het jaar 2025 ten opzichte van de begroting 2025.
SOLIDO
*
Jaarrekening
2025
(geaenaoniomnisiemrids)e rd)
Renterisiconorm
en
renterisico’s
van
de vaste schuld
0
ON TTT
[@)OE afossngen (4)—_____JEZSmm renterisiconorm | 5
(mt
(4a) Begrotingstotaal > 4b) Percentage regeling (4) (4a x 5b/100) Renterisiconorm (min € 2,5 min)
€16.174.327
=
[€ 2,5 min
Omslagrente De omslagrente wordt bepaald door de externe rentelasten te delen door het totaal van de activa. De enige externe rentelasten die Solido heeft, zijn de rentelasten die de gemeente Heerlen doorbelast voor de RC-verhouding. In 2025 waren deze externe rentelasten €246.028. Daar de activa ultimo boekjaar op €8.832.257 gewaardeerd zijn, leidt dit tot een omslagrente van 2,79%. Kredietrisico Solido heeft in 2025 geen
geld uitgezet.
Liquiditeitenrisico De liquiditeitenrisico's worden beheerst doordat voor de facturatie een voorschotsystematiek geldt. In principe wordt op weekbasis gecheckt of er voldoende liquiditeit is voor de verwachte betalingen van de komende 4 weken. Als blijkt dat er op termijn geen liquiditeit is, is er de mogelijkheid tot het verzenden van de volgende voorschotnota of kan via een RC-overeenkomst tot €500.000 geleend worden
van
de gemeente
Heerlen.
Koers- en valutarisico Koersrisico is het risico dat de financiële activa
negatieve koersontwikkelingen. Bij Solido
van de organisatie in waarde verminderen door is dit niet van toepassing.
Valutarisico's worden in het openbaar lichaam uitgesloten door uitsluitend leningen te aan te gaan of te garanderen in de Nederlandse geldeenheid (de euro). Solido heeft valuta anders dan
de
verstrekken, géén posities
in
euro.
Debiteurenrisico's Dit betreft het risico dat we vorderingen op debiteuren Solido verleent voornamelijk diensten aan gemeenten
niet kunnen innen en dus moeten afboeken. en andere openbare lichamen wat met zich
meebrengt dat het debiteurenrisico gering is. In het geval dat een vordering, ook na aanmaning ingebrekestelling, niet via het minnelijke traject geïnd wordt, zal een dwanginvorderingstraject opgestart worden.
2.5
en
Bedrijfsvoering De financiële- en de salarisadministratie en het betalingsverkeer zijn uitbesteed aan de Heerlen. Ook de ondersteuning op het gebied van personeel & organisatie alsmede de door bedrijfsarts/ARBO worden verzorgd door de gemeente Heerlen. Solido huurt haar van de gemeente Heerlen en de gemeente verzorgd de facilitaire zaken voor Solidg DVO afgesloten tussen de gemeente Heerlen en de directie van Solido.
SOLIDO
«
Jaarrekening 2025
gemeente ondersteuning panden ook
(geanonionimiseerd) mise rd)
Pd
>
Gedurende het jaar 2025 waren 70 werknemers in dienst op basis van een volledig dienstverband (gemiddeld 68 fte). Gedurende het jaar zijn enkele door het Dagelijks Bestuur
vastgestelde wijzigingen aangebracht waarop de totale formatie eind 2025 72 fte bedraagt. Er is op een viertal formatieplekken, waaronder de functie van directeur, gedurende het jaar 2025 personeel ingehuurd aangezien er geen geschikte kandidaat voor een dienstverband beschikbaar was. in de formatie
Toelichting rechtmatigheidsverantwoording In de jaarrekening is een rechtmatigheidsverantwoording opgenomen.
Hiermee legt het bestuur zelfstandig verantwoording af in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde lasten en baten, alsmede balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met de door het bestuur vastgestelde kaders, zoals de begroting en de verordeningen en met de bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. In de financiële verordening en het controleprotocol is vastgelegd dat onrechtmatigheden vanaf 0,5% van het totaal aan lasten exclusief dotaties reserves zijnde een bedrag van € 86.624 (rapportagegrens) in de paragraaf bedrijfsvoering worden toegelicht. In de rechtmatigheidsverantwoording worden de afwijkingen (fouten en onduidelijkheden) gerapporteerd boven de verantwoordingsgrens. In de financiële verordening en het controleprotocol is vastgesteld dat deze 2% van het totaal aan lasten exclusief dotaties aan reserve bedraagt. De verantwoordingsgrens bedraagt in 2025 € 346.493. Achter in de jaarrekening is de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Deze is opgesteld volgens de Kadernota rechtmatigheid 2025
van
de commissie
BBV.
Begrotingscriterium Het begrotingscriterium heeft betrekking op de grenzen van de baten en lasten in de door het Algemeen Bestuur geautoriseerde begroting ten opzichte van de gerealiseerde cijfers. De begroting wordt bewaakt door de planning & control-cyclus. Begrotingswijzigingen kunnen plaatsvinden en worden door het Algemeen Bestuur geautoriseerd. Voor het begrotingscriterium wordt het Commissie BBV gehanteerd:
SOLIDO
*
Jaarrekening
2025
volgende schema
uit de Kadernota
rechtmatigheid
van
de
((geangeoannoniimmisie srde) rd)
Pd
C
In artikel 12
van
opzichte
de
Er zijn
van
de financiële
verordening GR Solido zijn de afspraken (gewijzigde) begroting vastgelegd.
rondom
afwijkingen
ten
boekjaar 2025 geen begrotingsonrechtmatigheden vastgesteld tussen de rapporteringsgrens (€ 86.624) en de materialiteitsgrens (€ 346.493) welke in de paragraaf bedrijfsvoering moeten worden toegelicht. over
Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de financiële beheerhandelingen. Deze eisen zijn afkomstig uit diverse wet- en
betrekking
op
Gedurende
Europees
bijvoorbeeld
2025
uitvoering van de regelgeving en hebben
de
Aanbestedingswet.
zijn er inkoopanalyses uitgevoerd. Hieruit is gebleken dat diverse contracten zijn. Er zijn geen afwijkingen op de wettelijke voorschriften en het beleid
aanbesteed
geconstateerd. Misbruik
oneigenlijk gebruik criterium en oneigenlijk gebruik heeft betrekking op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en eigendommen van GR Solido bij financiële beheerhandelingen. De in de Kadernota rechtmatigheid genoemde regelingen hebben betrekking op het verstrekken van subsidies en /of uitkeringen of het innen van heffingen van derden. Dit zijn geen activiteiten van GR Solido, zodat dit toetsingscriterium in 2025 niet van toepassing was. In het 2025 is misbruik of verslagjaar geen oneigenlijk gebruik geconstateerd. en
Het misbruik
2.6
Openbaarheidsparagraaf Op
1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) gedeeltelijk in werking getreden. Artikel 3.5 van de geeft aan dat een bestuursorgaan in de begroting aandacht besteedt aan de beleidsvoornemens ten aanzien van de uitvoering van deze wet. Daarnaast dient in de te Woo
worden
van
de
uitvoering van
jaarstukken verslag gedaan
deze wet.
Deze wet gaat over de manier waarop een overheidsorganisatie zoals Solido informatie actief (uit zichzelf) of passief (op aanvraag) publiceert en publiek toegankelijk maakt. In 2027 moet de Woo geïmplementeerd zijn, met nog 3 jaar extra voor het op orde krijgen van het informatiebeheer. Actief openbaar maken Solido gaat in 2026 haar website vernieuwen, waardoor zij beter kan voldoen aan het actief openbaar maken. Op deze website gaan relevante documenten gepubliceerd worden waarmee deze
toegankelijker zijn voor
eenieder.
Passief openbaar maken Naast het actief delen van onze informatie op te vragen middels verzoeken
SOLIDO
«
informatie, is het voor eenieder mogelijk een
zogenaamd
Woo-verzoek.
om bij Solido publieke In 2025 heeft Solido geen Woo-
ontvangen.
Jaarrekening
2025
((ggeeanaonniomniisemirds)e rd)
(geanonimise rd)
(geanonimiserd)
B : FINANCIËLE
DEEL le
BEGROTING
Balans 2025 8
3
ig
B
VETYS6
a
3
3
VEZLDS6 EBT6Z 3
v6rEr6 vErEr6 TEOZTIS
3
3
9IOTLS S9'6 ZLPO85 EHIV6r
VGP OT
v6VEIT'OT ESENTIE
*
3
3
3
3
BIT
3
uaa
Uajeq
UI
uen
ep
'T
uadowuan
uadlIe
ap
-
3
3
3
Jeqalija31an spueBjon ven
ven
zaw
azeq
‘uawoy
ap
uz
JeH ul
103
sje
UI
aIp
-
507918 L9T8 BOLOTE 3
3
Jefs8uno1Baq opsazejara8 uJels8uno1Baq azsoxsplagse apuadopano vaSunYaIJdJaA apuasayanar uasels8uno13aqg opUomojA[eToL
SOL
3
3
BuIjezag uadeIpaq “UEA pjeopaq uepeyeano ay eais ed Enfsed V E Z U E N U O u a w o x y uaZuIUaj vawseyij ajenuszep uapjny>s EAISET Eals ed HINO A asen oJSEN asequado BualgueuIJ jezor jEJOL spusnoin pua3jon eawnjon 2ÏHaAO jezoj ui
S u i v a y e u e l a p s a s i j e s 1 s 8 s u a w e s j e A 1 9 S a S B U I W S I S A Y je zoL ueZuguarzio n aspueysapug ASEAN ‘SaAJ35ay —
uliz
janse
puadjon eAJasal
ven
pmnogeîdo Zursapuozyn ueduinyaijdsen
japsapuo
zeynsal
Sylpe l
ua
‘e
IN
3
3
ap
JY9IZ12A0
3
-
SWLIES I9'6vE TIE8 YVTIE
3
Tam
3aY
9
9
uaruase) UEA
ENS Ed
3
a
SOEGLE SOEGLGZ SOE6L6T
EZ
3
3
3
3
OLE
LSUZE8 LSTZEBE ZSTZEE OLEPIT'p SLE8EIESL '689'E EIGIE EIGIE LLEZIT PIT
hb
3
3
3
3
ve l upp
uep
1auox
plndo j
uaweydij ayosidAjazuas
anu
YIslWOUOIa aJSPA EAIJIE
LAS
Ja
EADE BAE asequado
EADV ofg1aIEW DISeA
USBUIaJSaAU)
SISen JE KOL je IoL SOLIDO
«
uaa
zow
uawox
apjeaqinJon usefs8un0s3aq ap us
uadespaq spua3jon uen
uafep;w uaduenzuo arse)
eanae
uadumiozyin apinbiy apuadojao uar
ADE
spuenomueBuapsorle 3oL Ipiesjueg jezo1 a312AD uadeipag jezo1 SPUSHOJAJEFOL
Jaarrekening
do
2025
27
3ou olp
((geagenanoonnimiisme irds) e rd)
2.
Overzicht
van
baten
en
lasten
LASTEN
L1.1
Salarissen en sociale lasten
L3.5__Ingeleend personeel L3.8 Overige goederen en diensten L3.8a
Onvoorzien
L5.3 L7.2
Financieringsresultaat Mutaties voorzieningen
L7.3_
Afschrijvingen
L7.4_Toegerekende L7.5
Begroting 2025
Gewijzigde begroting 2025 6.338.626 | € 6.806.555
Realisatie
€
|€
6.202.006
| €
€
1.569.167
[€
| €
6.165.815 | €
5.632.890
532.925
€
150.000
498,108
-348,108
€
122.754
|€
2.697.671
€
156.903
dn
490.661
€
5.956.055
108.368 2.849.429
reële
en
bespaarde
rente
|
LB
Overige verrekeningen Tegemoetkomingen
L3.8b
Maatwerk
€
L8__
Tegemoetkomingen (Onttrekking reserves)
|Ì
€
|
2025
Afwijking begroting
van
604.549
_
-1.097.603
€
82574
82674
€
245.360
-122,606 -84,119 -6.451 pa
-
4,941 309.754
=
-289.391
onttrekkingreserve [Totaal incl. maatwerk & |C 16.174.327
€
198.655
-265.327 la)
-
16.769.917|€
383.178
|C
16941457 -171.541)
In
vergelijking met de gewijzigde begroting is de post maatwerk separaat opgenomen, omdat deze kosten dedicated worden doorbelast aan de deelnemers/klanten. Op deze manier is beter wat de afwijking van de lasten ten opzichte van de Gewijzigde Begroting 2025 is. Daarnaast is de
inzichtelijk
onttrekking aan 2.2).
de
reserve
apart neergezet en
hier wordt ook apart
over
gerapporteerd (zie paragraaf
BATEN Baten
Begroting 2025
Gewijzigde
begroting
Realisatie
2025
2025
Gemeente Beekdaelen
1.027.313
|€
1.236.215
1.222.029
Gemeente Brunssum
1.646.195
€
1.547.720
1.580.213
4,752.24'
€ € € €
|€ |€ 4.951.550 | € 2.014.980 | € 1.902.989 | € 572.481 |€
Afwijking begroting
van
4.981.23 2.004,98. 1.899.198 583.092
€
276341
|€ 16.174.327 [€ 16.769.917
[c_16.950.823 |
Begroting 2025
Realisatie
:
RESULTAAT Gewijzigde begroting 2025
2025
Afwijking begroting
van
€
9.365
Lasten____________________[€ 16769917 |€ 16.941.457 16174327 [€ 16.769.917 |E _ -171.541 | mn Baten € 16.174.327 | € | € _16.950.823 Resultaat
SOLIDO
«
€
Jaarrekening
2025
-9.365
(ge(geanonimnisiemrd)ise rd)
Ki EL 3.
Grondslagen
voor
waardering
en
resultaatbepaling
De
jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de financiële verordening, waarin door het bestuur de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening Waardering van passiva en activa alsmede de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde, tenzij in deze grondslagen anders is vermeld. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden genomen als zij voor het opmaken van dejaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van
jaarlijks terugkerende arbeidsgerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten verantwoord in het jaar dat uitbetaling plaats vindt. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt dan ook geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De waarderingsgrondslagen toegelicht.
per balansonderdeel worden
in het
vervolg
van
deze
jaarrekening
Voorzieningen Medewerkers
Solido kunnen op basis van de CAO bovenwettelijke verlofuren sparen. Met dit medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning. De uren die zijn gespaard onder het verlofsparen kunnen niet verjaren. Conform de geldende wet- en regelgeving heeft Solido de voorziening verlofsparen gevormd per 1 januari 2025. Deze voorziening jaareinde bepaald en bijgesteld op basis van de actuele stand van het gespaarde verlof. Het saldo vertegenwoordigt de nominale waarde van de toekomstige salarislasten inclusief werkgeverslasten bij opname, uitdiensttreding of verrekening. Deze voorziening is noodzakelijk om de financiële risico's van toekomstige verlofopnames te spreiden en de lasten te dragen. van
‘verlofsparen’ kunnen
wordt jaarlijks
per
Door
ondertekening van de overeenkomst waarin de overdracht van activa en passiva van de gemeente Heerlen naar de gemeenschappelijke regeling Solido is vastgelegd, heeft de gemeenschappelijke regeling Solido ook de verlofrechten die medewerkers ultimo 2024 hadden opgebouwd mee overgenomen. Gezien de aanzienlijke overschotten aan (bovenwettelijke) verlofrechten die een lange verjaringstermijn hebben, is besloten in het verslagjaar een voorziening Verlofstuwmeer te vormen op basis van de actuele stand van het bovenwettelijk verlof. De voorziening wordt gevormd ter dekking van de financiële verplichtingen voortvloeiend uit opgebouwde, maar nog niet opgenomen bovenwettelijke verlofuren. Het saldo vertegenwoordigt de nominale waarde van de toekomstige salarislasten inclusief werkgeverslasten bij opname, uitdiensttreding of verrekening. Deze voorziening is noodzakelijk om de financiële risico's van toekomstige verlofopnames te spreiden en de lasten te dragen.
SOLIDO
«
Jaarrekening
2025
((gegeaannooninmiismeirds)e rd)
(_ (geanonimiseerd) ____ | De in de
voor
de
jaarrekening
rechtmatigheidsverantwoording
opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de Kadernota rechtmatigheid 2025. Dat betekent dat: De
rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten,
alsmede
balansmutaties;
de financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: In het kader
het
begrotingscriterium
en
rechtmatigheid heeft het bestuur op 20 november 2025 het controleprotocol rechtmatigheid GR Solido 2025 vastgesteld met daarin begrepen het normenkader. Dit normenkader met daarin een opsomming van de relevante wet- en regelgeving is leidend in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording door het Algemeen Bestuur (voorwaarden criterium); voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld; ten aanzien van het M&O criterium is de Kadernota rechtmatigheidsverantwoording van de commissie BBV geldend. Er is geen eigen nota M&O beleid binnen de organisatie. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. de rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV alsmede ons eigen rechtmatigheidsprotocol en financiële verordening.
Dit betekent dat: Een verantwoordingsgrens van € 346.493 is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; een rapporteringstolerantie van € 86.624 is gehanteerd. Afwijkingen bovengenoemde rapporteringsgrens maar onder de verantwoordingsgrens worden in de paragraaf bedrijfsvoering opgenomen.
SOLIDO
«
Jaarrekening
2025
van
de
((ggeeanaonnoimniismeirsde) rd)
4.
Toelichting Balans
Activa Materiële vast activa De materiële vaste activa
zijn gewaardeerd op basis van de verkrijgingsprijs, die de inkoopprijs met de eventueel bijkomende kosten omvat. Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de materiële vaste activa met economisch nut.
Vaste Activa Investeringen
met
een
economisch nut
_—__ € 8.167.706
Boekwaarde
€
Investeringen
€
Desinvesteringen Afschrijvingen Boekwaarde
€ €
3.446.341
2.781.790 €
8.832.257
Afschrijvingstermijnen materiële
vaste activa materiële vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in artikel 35 BBV, worden lineair afgeschreven in: a) 40 jaar: kantoren en gebouwen; b) 10 jaar: uitbreidingen c.q. verbouwingen aan bestaande panden; c) 10 jaar: technische installaties en apparatuur in bedrijfsgebouwen; d) 10 jaar: veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen; kantoormeubilair; De
5jaar: transportmiddelen, aanhangwagens
e) f)
en
Overige:
Activasoort
personenauto's;
Afschrijftermijn
Beeldschermen
aptops & tablets Mobiele telefoons
Teamsopstellingen
Sjaren
|
Investeringen op gebied van netwerk nvesteringen op gebied van servers & storage De
afschrijving van
activa
vangt
aan
vanaf het jaar volgend
op het
investeringsjaar.
Vlottende activa Vlottende activa
Uiteenzetting met een rentetypische looptijd korter dan Vorderingen op openbare lichamen
één
jaar Boekwaarde
€
Banksaldo
Boekwaarde
€
Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
Boekwaarde
€
-
€
4.214.370
€
3,689,775
€
3.319.633
Liquide middelen -
2.979.305
Per ultimo 2025 heeft Solido voor €4.214.370 vorderingen op openbare lichamen in het eerste kwartaal van 2026 geïnd zullen worden. Solido heeft per 1 januari 2025 een bankrekening staat volledig ter vrije
Schatkistbankierfaciliteit beschikbaar
SOLIDO
«
Jaarrekening 2025
die
naar
bankrekening geopende bij de BNG. Het saldo op beschikking. Gedurende het verslagjaar was er ro voor
Solido.
verwachting
((gegaeannoonnimiismeirds)e rd)
Ped
De contractuele
(> verplichtingen
diverse licenties worden voorafgaand aan het verslagjaar in rekening gesteld door de leveranciers. Aangezien Solido pas sinds 1 januari 2025 bestaat, heeft de gemeente Heerlen voor een bedrag van €2.979.305 voorgefinancierd voor Solido. Gedurende het verslagjaar zijn door Solido diverse contracten gesloten met een looptijd over het jaareinde heen waardoor deze post ultimo 2025 €3.319.633 bedroeg. voor
Passiva
Eigen
vermogen Reserves zijn vermogensbestanddelen een
reserve
Heeft
een
wordt geen
die als
eigen vermogen zijn aan te merken. Zodra het bestuur heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. dan wordt het een algemene reserve genoemd. Aan de reserves
bepaalde bestemming
een
reserve
rente
geen
bestemming,
toegevoegd.
Het onderstaande overzicht
geeft
het verloop
weer
van
de
gedurende het verslagjaar:
reserves
TEE OT
DEE Vaste Passiva
Eigen vermogen Bestemmingsreserves Verzelfstandigings- en transitiereserve
Boekwaarde
€
WE:
217.068
Dotatie Onttrekking
€ €
-
99.532
Boekwaarde Reserve
resultaat 2024
Boekwaarde
€
Dotatie
€ €
gerealiseerde resultaat volgend jaarrekening
Solido heeft het verslagjaar
uit het overzicht van baten
en
afgesloten
positief resultaat à €9.365.
met
een
€
453.521
€
9.365
nl
283.646
Boekwaarde in de
117.536
_ 737.166
Onttrekking Het
€
lasten
Voorzieningen Conform de wet-
regelgeving die is vastgelegd in het BBV heeft Solido een voorziening Verlofsparen gevormd voor de gespaarde verlofuren. Daarnaast heeft Solido gezien de aanzienlijke overschotten aan (bovenwettelijke) verlofrechten die een lange verjaringstermijn hebben, in het verslagjaar besloten een voorziening te vormen op basis van de actuele stand van het bovenwettelijk en
verlof.
Het onderstaande overzicht
geeft het verloop
weer
van
de
voorzieningen gedurende
het verslagjaar:
Vaste Passiva
Voorzieningen Voorziening Verlofsparen Boekwaarde
€
_ 249.283
Dotatie Onttrekking
€ €
-
18.299
Boekwaarde
€
Voorziening Verlofstuwmeer Boekwaarde
Dotatie Onttrekking Boekwaarde
SOLIDO
*
Jaarrekening
2025
€
230.984
-
€ €
263.660 -
(gea(geanonimisemrid)se rd)
Ped
(> Langlopende
schulden De gemeente Heerlen en Solido hebben conform hetgeen in de overnameovereenkomst twee RC-verhoudingen in overeenkomsten vastgelegd met een totale waarde van €10.168.494:
bepaald,
RC-verhouding voor de financiering van de overname (€9.943.494) waarvoor de eerste vijf jaren geen aflossingsverplichting geldt en waarvan de rente gelijk is aan de twaalfmaands Euribor met een opslag van 0,2%; én _een RC-verhouding voor fluctuatie in liquiditeitspositie (€225.000) afgesloten die een maximum van €500.000 kent en een rente gelijk aan de driemaands Euribor met een opslag van 0,2%. Beide overeenkomsten hebben een maximale looptijd van 15 jaren. een
e
e
Cre Vaste
n
s
Passiva
Vaste schulden RC met gemeente Heerlen t.b.v. overname RC met gemeente Heerlen t.b.v. liquiditeit
€ €
9.943.494
€
9,943,494
-
€
225.000
Vlottende passiva De vlottende
passiva
onderstaand overzicht
bestaan uit kortlopende schulden
en
vooruit
ontvangen bedragen,
zoals in
gespecificeerd:
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korten dan één jaar Schulden aan openbare lichamen:
Belastingdienst (BTW) Belastingdienst (Loonheffingen)
€
557.060
€
_ 395.375
€
16.476
€
4,268.801
€
80.152
€
1.218.066
€
471.903
Landgraaf
€
471.918
Gemeente Brunssum
€
353.276
Gemeente Beekdaelen
€
302.459
Voerendaal
€
156.711
Gemeente Simpelveld
€
140.683
€
350.622
€
28.974
Uwv
Schulden
aan
niet
openbare lichamen: E
Crediteuren
Belastingen en premies sociale zekerheden Pensioenen
Vooruitontvangen bedragen Gemeente
van
openbare lichamen die dienen ter dekking
van
lasten
Heerlen
Gemeente Kerkrade Gemeente
Gemeente
Veiligheidsregio Zuid-Limburg Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen.
SOLIDO
«
Jaarrekening 2025
van
volgende begrotingsjaren
(geaenaoniominseimrdi)se rd) (geanonimiseerd)
5.
Toelichting
lasten
en
baten
St TOELICHTING
Salarissen
en
LASTEN
-€ 171.542
sociale lasten
+€ 604.549
De
afwijking op de Gewijzigde Begroting 2025 wordt grotendeels veroorzaakt door een onderschrijding op de salariskosten (€ 567.240) die vooral het gevolg is van de krapte op de arbeidsmarkt. Hierdoor wordt personeel ingehuurd in plaats van dat het in dienst van Solido komt. Gevolg hiervan is wel een overschrijding op de post Ingeleend Personeel. Verder is er een dubbele bezetting, in verband met ziekte op de positie van de Concern Controller. Vervanging is eerst ingehuurd en later in vaste dienst gekomen van Solido. Ingeleend personeel
-€ 1.097.603
Zoals al bij salarissen en sociale lasten aangegeven wordt door Solido op dit moment veel meer gebruik gemaakt van inhuur van
personeel
dan
begroot. Dit is deels inhuur op formatie maar ook inhuur op projecten/maatwerk en inhuur ter vervanging van ziekte. Solido kampt met een hoog ziekteverzuim van 8,1%. Overige goederen en diensten Deze onderschrijding wordt met name veroorzaakt door het kritisch beoordelen van al onze inkopen en de goedkopere inkoop van licenties en ICT-diensten. Een eigen inkoop adviseur werpt hiermee voor Solido zijn vruchten af. Daarnaast is het opleidingsbudget niet volledig benut (grotendeels omdat hier in de resultaatsbestemming 2024 ook extra geld was gevraagd voor specifieke opleidingen en er niet meer tijd beschikbaar was voor andere opleidingen), is het voorschot van de energiekosten bijgesteld op basis van het prijspeil 2025 en is de bijdrage voor de dienstverlening van de gemeente Heerlen lager dan de inschatting ten tijde van het opstellen van de begroting.
Onvoorzien
1.3.8a
+€ 532.925
-
€ 348.108
Binnen de post Onvoorzien zijn ook de lasten opgenomen die betrekking hebben op de bestemmingsreserves. Indien we deze elimineren uit het totaalbedrag wordt dit lager dan de begrootte € 150.000. Voor de uitputting van de bestemmingsreserves zie onttrekking reserves.
Financieringsresultaat
1.5.3
tijde van het opstellen van de Gewijzigde Begroting 2025 was rentepercentage van de Rekening Courant met de gemeente Heerlen nog niet bekend. Er is destijds een rente van 2% gehanteerd. De daadwerkelijke rente was hoger en is gebaseerd op de 12-maands & 3-maands Euribor en een 0,2%-opslag.
-€ 82.674
Ten het
SOLIDO
«
Jaarrekening
2025
((ggeeanaonniominsie mrdi)se rd)
Pd
(> 1.7.2
Mutaties De
e
voorzieningen
afwijking
-€ 122.606
is deels te verklaren
gespaard is en
er
doordat
tweetal opnames
een
er
van
minder verlof
verlofsparen zijn
geweest. Daarnaast is er
een nieuwe voorziening is gevormd ten behoeve het verlofstuwmeer dat is overgenomen op basis van de koopovereenkomst met de gemeente Heerlen.
e
van
Afschrijvingen
1.7.3
1.8.3
-€ 84.119
afschrijving investeringen blijkt groter zijn opstellen van Gewijzigde Begroting 2025 voorzien, omdat ten tijde van het ijkmoment voor Gewijzigde Begroting 2025 door prioritering in werkzaamheden bij finance & control de activabalans nog niet volledig bijgewerkt was, wat nu wel het geval is.
e
De
op de
Tegemoetkomingen Tegemoetkomingen In de
te
UWV
dan
bij het
e.d.
+€
125.855
Gewijzigde Begroting 2025 was mede gehouden het voorzichtigheidsbeginsel geen rekening gehouden UVW-uitkeringen ten gevolge van ziekte en ouderschapsverlof.
realisatie- en met
Ook de
opbrengsten van
medewerkers
van
de
parkeerabonnementen van de Solido waren in de Gewijzigde Begroting
2025
niet meegenomen.
Tegemoetkomingen Solido
en
de
Verlof
gemeente
+€ 146.833
Heerlen
zijn gedurende
2025
een
compensatie vanuit de gemeente Heerlen overeengekomen behoeve
van
de overgenomen
verplichting
ten
rondom de
verlofrechten.
Maatwerk
2
-€ 265.327
In 2025 is veel dan in
meer
maatwerk
dedicated doorbelast Maatwerk
voor
naar
SOLIDO
door de deelnemers
2025 meegenomen. Maatwerk wordt de betreffende deelnemer(s)/klant(en).
de toekomst is altijd
dit aanvullende verzoeken 3
afgenomen
Gewijzigde Begroting
van
lastig in te schatten aangezien deelnemer(s)/klant(en) betreft.
Onttrekking reserves Onttrekking aan reserve Transitie- en verzelfstandigingsbudget Dit betreffen allemaal onttrekkingen die individueel max € 25.000 bedragen. Hierbij valt te denken aan representatiekosten, bedrijfskleding, verrekenmodel, HR21, juridische ondersteuning en consultancy ten behoeve van systeemaanpassingen.
*
Jaarrekening
2025
+
383.178 € 99.532
(geaenaoniominseimrdi)se rd)
Onttrekking
aan
reserve
Resultaatbestemming
2024
Primo
2025
Resultaatbestemming
€ 283.646
Realisatie
Ultimo
2025
Opleidingen
70.000
lo
Werving & selectie
40.000
Je
Procesoptimalisatie (o.a. LifeCycleManagement)
105.000
Jo
Archiefbeheer
50.000
|©
PDC
30.000
lo
Bereikbaarheid helpdesk & uitwerken visie SSP
95.000
Jo
Rapportageverplichtingen en -behoeften onder deelnemers
50.000
Jo
Microsoft Tenant & verdere verSaaSing
185.000
{©
184.035
Je
93.377
Security: 24x7 monitoring & wettelijke standaarden Voor
toelichting
een
op de acties, de
effectrapportage
het
en
plan
2026 wordt
voor
verwezen
naar
bijlage 2. TOELICHTING
BATEN
+
Deelnemers
€ 180.906
+€ 150.500
Diverse deelnemers
hebben ten
opzichte van de Gewijzigde Begroting 2025 gewijzigde dienstverlening c.q. een hogere afname c.q. meer maatwerk, hetgeen in totaliteit zorgt voor een hogere bijdrage. Dit wordt naar de individuele deelnemers
e
een
doorberekend.
Overzicht baten & lasten Overzicht
van
lasten
Gerealiseerde per taakveld
baten
Begroting Lasten
en ondersteuning
taakveld
per
&
2025
Baten
Gewijzigde begroting
2025
Baten
Saldo
Lasten
Bestuur
€
=_i€
€ 16.174.327
se
5
| € 16.174.327
-
En
er
3
Si
Cà
Realisatie Lasten
5
€
LET
blasting
-
€
Ì_Het
in de
SOLIDO
«
€16,17:
notitie vermelde
Jaarrekening
2025
bedrag
€
is een
CN €
16.950.823
|€
ACE
-
EE LE 16174327 |E 16.174327 VE Sn taakvelden
Saldo
mmrn mn mr
mn Vennootschap asiii 5_Treasury
-
2025
Baten
16,174.327
€
el € 16769917 | vn 16. €
769
6
afronding van de daadwerkelijke €737.166
EN Lemele CEN CMC eleCE ian 18.731 a
€
die op de
17.324.635
primo
€
17.343.366
€
(geanaoniomnisemirds)e rd)
HK , 6.
Niet in de balans opgenomen
Op grond
van
opgenomen
rechten
en
verplichtingen
artikel 53 BBV worden in de toelichting bij de balans opgenomen de niet in de balans belangrijke financiële verplichtingen waarin de gemeenschappelijke regeling voor
toekomstige jaren is verbonden. Voor Solido bestaan de niet uit de balans blijkende verplichtingen voornamelijk
uit de
e
Gemeente
e
_GT Print
voortvloeiend
uit de
Heerlen als leverancier met twee huurovereenkomsten Canon
—
gebracht
voor
gestuurd
en
Dark Fiber
e
minimale maand. e
verplichtingen
volgende contracten
contracten: voor
Dienstverlening
en
twee
Dit is een langlopend contract, waarbij de lasten in rekening worden het aantal prints en de lease. Elke printer kan maandelijks retour worden —
daarmee
stopt ook de facturatie. De opzegtermijn is dus 1 maand. Eurofiber contract. Hier worden nadere overeenkomsten gesloten met een termijn van 60 maanden, vervolgens is de opzegtermijn na deze initiële periode —
_ Microsoft contract
1
IT. Binnen het raamcontract hardware-en software is een nadere met HET IT voor de periode 01-01-2025 tot 31-12-2027 zonder gesloten Dit betreft de afname opzegtermijn. jaarlijks van Microsoft licenties, waarbij Solido eenmaal kan basis van in-en uitdiensttredingen welke licenties en hoeveel er jaar aangeven op —
HET
overeenkomst
per
benodigd zijn voor
het komende contractjaar. _Solido heeft contracten met diverse raamcontractanten hardware-en software. Het is een raamcontract zonder
e
in relatie tot het raamcontract
opzegtermijn
verlengingsmogelijkheden. Juist omdat het een raamcontract Solido akkoord geeft op een uitvraag en daarmee offerte. Uit deze contracten
vloeien de
volgende meerjarige
financiële
en
is start de
verplichting zodra
verplichtingen:
Afnameverplichtingen Solido is meerjarige afnameverplichtingen aangegaan met diverse leveranciers tot en met 2028, waarvan de verplichtingen op jaarbasis € 2.461.320,opjaarbasis bedragen. De totale afnameverplichting bedraagt € 4.920.702,-, waarvan € 2.461.320,- een looptijd van minder dan 1 jaar heeft, € 2.459.382 een looptijd heeft tussen 2 en 5 jaren en € 0,- een looptijd langer dan 5 jaar heeft. Leaseverplichtingen Solido is leaseverplichtingen
(printers en prints) aangegaan tot en met 2028, waarvan de verplichtingen jaarbasis bedragen. De totale leaseverplichting bedraagt€ 643.763,-, waarvan € 241.411,- een looptijd van minder dan 1 jaar heeft, € 402.352,- een looptijd heeft tussen 2 en 5 jaren en € 0,- een looptijd langer dan 5 jaar heeft. € 241.411,- op
Huurverplichting Solido is meerjarige financiële verplichtingen aangegaan tot en met 2034 terzake van huur van bedrijfsruimte (€ 171.176,- per jaar). De totale verplichting bedraagt€ 1.540.584,-, waarvan € 171.176,- een looptijd minder dan 1 jaar heeft, € 684.704,- een looptijd heeft tussen 2 en 5 jaren € 684.704,- een looptijd langer dan 5 jaar heeft.
SOLIDO
«
Jaarrekening
2025
en
(geanaoniomnisiemrids)e rd)
K le 7.
Voorstel
resultaatsbestemming/samenvoegen
reserves
Solido is voornemens de verzelfstandigings- en transitiereserve samen te voegen met het resultaat 2024 tot één innovatiereserve. Dit om de vorming van meerdere verschillende reserves met allemaal een vergelijkbaar/aan elkaar gerelateerd doel te voorkomen. Op deze wijze krijgt Solido de om met deze middelen de verdere mogelijkheid eenmalige professionalisering door te zetten en de dienstverlening structureel te verbeteren. De rapportage over de besteding van de ontwikkelreserve vindt vervolgens transparant plaats in de reguliere P&C documenten. Het voorstel is
om
het resultaat 2025 toe te voegen
aan
deze
nieuw te
vormen
ontwikkelreserve.
Informatie Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen
8.
(WNT) Sinds
1 januari 2013
Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semipublieke Deze wetgeving is van toepassing op de gemeenschappelijke regeling (WNT) Solido, waarbij het algemeen bezoldigingsmaximum geldt. Het voor Solido toepassing bezoldigingsmaximum bedraagt in 2025 €246.000,-. sector
van
is de Wet
kracht.
Leidinggevende topfunctionarissen bedragen
dienstbetrekking (geanonimiseerd)
Functiegegever (geanonimise rd) Ens
E
ene
mn
Kalenderjaar Periode
zonder
€ 1
x
Ee
es:
functievervulling in het kalenderjaar (aanvang
einde)
—
Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar
Omvang
van
Maximum Maxima
het dienstverband in
uurtarief
op basis
uren
de normbedragen
Individueel! toepasselijke maximum
Bezoldiging
En
n
per maand®
€ 345.600
gehele periode kalendermaand 1 t/m 12°
€ 345.600
€ 221.771,16
in de betreffende
periode Bezoldiging gehele periode kalendermaand -/-
01/01 t/m 31/12
*
per kalenderjaar”
in het kalenderjaar”
van
7 En,
1 t/m 12
'°
€221.771,16
Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag’
N.vt.
Bezoldiging Het bedrag
van
Toelichting
op de
€ 221.771,16 de overschrijding
en
de reden
waarom
de
overschrijding
al dan
niet is toegestaan”
[___Nvt
vordering wegens onverschuldigde betaling” met een totale bezoldiging van € 2. 100 of minder De bestuursleden zijn allen onbezoldigd en behoren tot de categorie topfunctionarissen met van €2.100 of minder. bezoldiging
Topfunctionarissen
Gegevens
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
*
een
2025
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
SOLIDO
|
Jaarrekening
2025
ee
(geanonimiseerd)
|
(geanonimiseerd)
9.
Rechtmatigheidsverantwoording
het bestuur
van
Verantwoordelijkheid (geanonimiseerd) Bestuur Solido. De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met de door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en de verordeningen en met de bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 20 november 2025 vastgestelde normenkader van relevante weten regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 346.493.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV van september 2025.
Bevinding Het Algemeen
Bestuur stelt vast dat dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 554.720 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 346.493. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede balansmutaties is volgens het Algemeen Bestuur overigens een bedrag van € 265.327 acceptabel op basis van de door het Algemeen Bestuur en
vastgestelde afspraken.
De conclusie is derhalve dat de niet rechtmatig tot stand gekomen baten en lasten alsmede balansmutaties welke niet acceptabel zijn onder de verantwoordingsgrens blijven. Derhalve is er sprake van begrotingsrechtmatigheid.
De
geconstateerde afwijkingen
betreffen:
Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma's 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 3. Ongeautoriseerde reservemutaties 3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld. m
Totaal
begrotingsonrechtmatigheden
4. Totaal
€
0
€
0
€
0
€ 554.720
begrotingsonrechtmatigheden (van 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid.
€ 265.327
De
€ 289.393
van
de
€ 554.720
onderdeel
1
en
niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. Voorwaardencriterium 5. Geen M&O
6. Geen
SOLIDO
bevindingen.
criterium
*
bevindingen.
Jaarrekening
2025
(geanonimise rd)
Pd
(t | Totaal onrechtmatigheden Waarvan Waarvan
| € 554.720
acceptabel niet-acceptabel
€ 265.327 € 289.393
In de
paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. en
Toelichting op de begrotingsonrechtmatigheden Alle
afwijkingen boven toegelicht.
de 2%
van
het totaal
aan
lasten exclusief dotaties
reserves
(€ 346.493)
worden
hieronder
Salarissen
sociale lasten (+ € 604.549) afwijking op de Gewijzigde Begroting 2025 wordt grotendeels veroorzaakt door een onderschrijding op de salariskosten (€ 567.240) die vooral het gevolg is van de krapte op de arbeidsmarkt. Hierdoor wordt personeel ingehuurd in plaats van dat het in dienst van Solido komt. en
De
Gevolg hiervan is wel een overschrijding op de post Ingeleend bezetting, in verband met ziekte op de positie van de Concern ingehuurd en later in vaste dienst gekomen van Solido.
Personeel. Verder is er
een
Controller.
is eerst
Vervanging
dubbele
Ingeleend personeel (- € 1.097.604) al bij salarissen en sociale lasten aangegeven wordt door Solido op dit moment veel meer gebruik gemaakt van inhuur van personeel dan begroot. Dit is deels inhuur op formatie maar ook inhuur op projecten/maatwerk en inhuur ter vervanging van ziekte. Solido kampt met een hoog Zoals
ziekteverzuim
van
8,1%.
Overige goederen en diensten (+ € 532.925) Deze onderschrijding wordt met name veroorzaakt door het kritisch beoordelen van al onze inkopen en de goedkopere inkoop van licenties en ICT-diensten. Een eigen inkoop adviseur werpt hiermee voor Solido zijn vruchten af. Daarnaast is het opleidingsbudget niet volledig benut (grotendeels omdat hier in de resultaatsbestemming 2024 ook extra geld was gevraagd voor specifieke opleidingen en er niet meer tijd beschikbaar was voor andere opleidingen), is het voorschot van de energiekosten bijgesteld op basis van het prijspeil 2025 en is de bijdrage voor de dienstverlening van de gemeente Heerlen lager dan de inschatting ten tijde van het opstellen van de begroting. Onvoorzien ( € 348.108) Binnen de post Onvoorzien zijn ook de lasten opgenomen die betrekking hebben op de bestemmingsreserves. Indien we deze elimineren uit het totaalbedrag wordt dit lager dan de begrootte € 150.000. Voor de uitputting van de bestemmingsreserves zie onttrekking reserves. -
Maatwerk ( € In 2025 is veel -
265.327)
meer maatwerk afgenomen door de deelnemers dan in Gewijzigde Begroting 2025 meegenomen. Maatwerk wordt dedicated doorbelast naar de betreffende deelnemer(s)/klant(en).! Maatwerk voor de toekomst is altijd lastig in te schatten aangezien dit aanvullende verzoeken van
deelnemer(s)/klant(en)
betreft
(geanonimiseerd)
SOLIDO
«
Jaarrekening 2025
(geanonimise rd) (geanonimiseerd)
(geanonimise rd)
Á
Crowe
(geanonimiseerd) mmm
CONTROLEVERKLARING
VAN
Aan:
van
A.
het
Algemeen
Verklaring
over
Ons oordeel Wij hebben de
Bestuur
DE ONAFHANKELIJKE de
Gemeenschappelijke Regeling
de in de jaarstukken
jaarrekening
2025
ACCOUNTANT
van
gecontroleerd.
de
opgenomen
Solido
jaarrekening
2025
Gemeenschappelijke Regeling
Solido te Heerlen
Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de Gemeenschappelijke Regeling Solido op 31 december 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De
jaarrekening
2 3
4
bestaat uit: het overzicht van baten en lasten over 2025; de balans per 31 december 2025; detoelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het Algemeen Bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2025; de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het Algemeen Bestuur d.d. 20 november 2025 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de
jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke Regeling Solido zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden
dat de door
oordeel. Materialiteit Op basis van
ons
verkregen
controle-informatie voldoende
en
geschikt
is als basis
voor
ons
professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als op € 346.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten en voor onzekerheden 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. onze
geheel bepaald
Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Wij zijn overeengekomen dat wij aan het Algemeen Bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 87.000 rapporteren (0,5% van de gerealiseerde lasten exclusief toevoegingen aan reserves) alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, of WNT-redenen relevant zijn.
&Crowe
Growe Foederer
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd ln overeenstemming met de Regeling ControleprotocolWNT 2025 hebben wijde anticumulatiebepaling , bedoeld in artikel 1. 6a WNT en artikel 5 , lid 1 , sub n en o Uitvoeringsregeling WNT , niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bijandere WNT-plichtige instellingen , alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie , naast de jaarrekening en onze controleverklaring De andere informatie bestaat uit:
o
jaarverslag , waaronder de programmaverantwoording