Bijlage 1: Nota reserves en voorzieningen 2024

Nota reserves en voorzieningen 2024

Inhoud 1. inleiding

3

2. Wettelijke kaders, begrippen en functies

4

3. Beleidsuitgangspunten

8

4. Reserves en voorzieningen Beekdaelen

15

Bijlagen: 1. Totaaloverzicht reserves en voorzieningen 2. Notitie incidenteel – structureel BOFv 21 november 2023

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

2

1.

Inleiding Aanleiding In deze nota wordt het beleid rondom de reserves en voorzieningen van de gemeente Beekdaelen beschreven. Op grond van artikel 16 van de financiële verordening stelt de raad periodiek een nota reserves en voorzieningen vast. In de raadsvergadering van 8 oktober 2019 werd de vigerende nota reserves en voorzieningen vastgesteld. De binnen de voormalige gemeenten bestaande reserves werden destijds teruggebracht van 70 naar 8. Het aantal voorzieningen werd gereduceerd van 18 naar 9. Voorliggende nota is wat dat betreft minder ingrijpend, als de raad instemt met het voorstel tot sanering en herbestemming resteren er 11 reserves en 12 voorzieningen.

Doel De nota reserves en voorzieningen heeft als doel: - Inzicht te geven in het wettelijk kader rond reserves en voorzieningen; - Het vastleggen van beleidsuitgangspunten en handelswijze rond reserves en voorzieningen; - Opheffing en herbestemming van reserves en voorzieningen; - Het geven van een actueel en transparant overzicht van de gemeentelijke reserves en voorzieningen. Bovendien wordt in de nota het verloop en de verwachte omvang van de reserves en voorzieningen weergegeven voor de periode 2023 – 2027. Uitgangspunt daarvoor vormen de vastgestelde jaarrekening 2022, de 2e burap 2023 en de meerjarenbegroting 2024 - 2027.

Leeswijzer De opbouw van de nota is als volgt. In hoofdstuk 2 zijn de wettelijke kaders rond reserves en voorzieningen beschreven en wordt in algemene zin ingegaan op de functies van en het verschil tussen reserves en voorzieningen. In hoofdstuk 3 worden de beleidsuitgangspunten voor reserves en voorzieningen binnen de gemeente Beekdaelen geformuleerd. Hoofdstuk 4 geeft per reserve en voorziening een beschrijving van o.a. doelstelling, omvang en het verwachte verloop. Als bijlage is een totaaloverzicht van het verloop van alle reserves en voorzieningen opgenomen. In dit overzicht zijn de voorstellen uit deze nota, onder voorbehoud van goedkeuring door de raad, al verwerkt.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

3

2.

Wettelijke kaders, begrippen en functies Reserves Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en vrij te besteden zijn. Ze worden gevormd door bestemming van het resultaat. Omdat de besteding van reserves een aangelegenheid is van de raad behoeven wijzigingen daarin de goedkeuring van de raad. Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) kent twee soorten reserves (art. 43, lid1), te weten: a. De algemene reserves b. De bestemmingsreserves die samen het eigen vermogen vormen.

Algemene Reserves De algemene reserves zijn reserves waaraan de raad geen bepaalde bestemming heeft gegeven. Het is vrij besteedbaar vermogen van de gemeente met dien verstande dat het als belangrijkste functie het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers heeft. De noodzakelijke omvang hangt mede af van het benodigde weerstandsvermogen. Tekorten en overschotten op de jaarrekening komen ten laste respectievelijk ten gunste van de algemene reserves.

Bestemmingsreserves Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Een bestemmingsreserve is weliswaar een vastgelegde toekomstige aanwending maar geen financiële verplichting. De bestemming kan door de raad worden gewijzigd. Geblokkeerde reserves maken weliswaar onderdeel uit van de bestemmingsreserves maar de term geblokkeerd duidt op het feit dat de bestemming niet zondermeer gewijzigd kan worden. Inzet van deze reserves voor een ander dan het oorspronkelijke doel heeft consequenties voor de dekking in de exploitatie, voorbeeld hiervan is een bruteringsreserve.

Voorzieningen Doel van het treffen van voorzieningen is dat de gemeente in de toekomst kan voldoen aan financiële verplichtingen. Voorzieningen geven een schatting van voorzienbare lasten in verband met risico’s en verplichtingen, waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden per balansdatum min of meer onzeker is. Ze hangen oorzakelijk samen met de periode voorafgaande aan de balansdatum.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

4

In artikel 44 van het BBV is over voorzieningen het volgende opgenomen. 1. Voorzieningen worden gevormd wegens: a. Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs in te schatten. b. Op de balansdatum bestaande risico’s terzake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten. c. Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. d. Bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in art. 35 1e lid onder b.1 2. Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van voorschotbedragen bedoeld in artikel 49 onderdeel b. 2 3. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Toevoegingen aan de voorzieningen worden als last in de exploitatiebegroting opgenomen. De onttrekkingen worden rechtstreeks ten laste van de voorziening geboekt en blijven daarmee buiten de exploitatiebegroting.

1 Artikel 35 1e lid onder b betreft investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing

kan worden geheven.

2 Artikel 49 lid 1 onder b betreft de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen

voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

5

Verschil tussen reserves en voorzieningen De belangrijkste verschillen tussen reserves en voorzieningen zien er schematisch weergegeven als volgt uit: Onderwerp

Reserve

Voorziening

Keuzemogelijkheid raad

Vorming vrije keuze raad

Verplichte vorming

Categorisering vermogenspositie

Eigen vermogen

Vreemd vermogen (verplichtingen en/of risico’s)

Storting en onttrekking

Na resultaatbepaling via resultaatbestemming bij de jaarstukken

Storting verloopt structureel ten laste van de exploitatie Lasten rechtstreeks ten laste van de voorziening

Bestemming

Vrij, raad bepaalt de bestemming en kan deze wijzigen

Niet vrij besteedbaar, verplichte uitgaven voor het betreffende doel

Financiële onderbouwing

Niet verplicht, wel gewenst

Verplichte onderbouwing

Functies van reserves en voorzieningen Reserves en voorzieningen kunnen de volgende betekenis (functie) hebben voor de gemeente: Financieringsfunctie Alle reserves hebben een financieringsfunctie. Dit komt omdat ze deel uitmaken van het totale vermogen van de gemeente. Door het vermogen van de reserves te gebruiken om investeringen en andere uitgaven te financieren is het niet nodig om geld te financieren met vreemd vermogen (leningen). Bestedingsfunctie Bij de bestedingsfunctie gaat het om middelen die gebruikt worden om de realisering van activa/projecten mogelijk te maken. In deze gevallen wordt het gereserveerde bedrag gebruikt voor de dekking van de kapitaallasten van investeringsuitgaven. Voorwaarde voor een reserve met een bestedingsfunctie is dat de uitgaven eenmalig zijn. Bufferfunctie Dit is de belangrijkste functie van het eigen vermogen. Met name de algemene reserves dienen als buffer voor het opvangen van eventuele onvoorziene uitgaven (incidenteel) die noodzakelijkerwijs dienen plaats te vinden. Egalisatiefunctie Reserves kunnen worden gevormd om baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig te verdelen. Extreme pieken en dalen in de exploitatiebegroting kunnen zo worden vermeden. Zo kunnen ook

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

6

ongewenste schommelingen in tarieven die aan derden in rekening worden gebracht door middel van een egalisatiereserve worden opgevangen. Verplichtingenfunctie De verplichtingenfunctie heeft betrekking op voorzieningen. Een voorziening heeft nl. het karakter van een verplichting die de gemeente is aangegaan een waarvoor de benodigde middelen beschikbaar moeten zijn, bijvoorbeeld voor het onderhoud van wegen.

Financiële verordening Beekdaelen In de financiële verordening gemeente Beekdaelen (ex artikel 212 van de Gemeentewet) zijn in artikel 16 de bepalingen vastgelegd voor het gebruik van reserves en voorzieningen: 1. Op voorstel van het college stelt de raad periodiek een nota reserves en voorzieningen vast. De nota behandelt: a. de vorming en besteding van reserves; b. de vorming en besteding voorzieningen. 2. Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen wordt minimaal aangegeven: a. het specifieke doel van de reserve; b. de voeding van de reserve; c. de maximale hoogte van de reserve; d. de maximale looptijd. 3. Als een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen binnen de aangegeven maximale looptijd niet heeft geleid tot een investering, valt de bestemmingsreserve vrij. De vrijvallende middelen maken onderdeel uit van de resultaatbestemming.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

7

3.

Beleidsuitgangspunten In dit hoofdstuk worden beleidsuitgangspunten geformuleerd die betrekking hebben op de reserves en voorzieningen van de gemeente Beekdaelen. Dit beleid vormt geen op zichzelf staand beleid maar is bepaald op basis van de bestaande kaders zoals o.a. in voorgaand hoofdstuk vermelde bepalingen uit het BBV en de financiële verordening.

Hoofdlijnen beleid Het algemene uitgangspunt is het in alle redelijkheid zoveel mogelijk beperken van reserves en voorzieningen, zowel qua aantal als qua omvang. Hiermee wordt beoogd de transparantie van en het inzicht in de gemeentelijke vermogenspositie te bevorderen. Bovendien wordt voorkomen dat er onnodig beslag wordt gelegd op gemeenschapsgelden. Reserves en voorzieningen dienen onderbouwd te zijn. Doelstelling, noodzakelijke omvang en de wijze van stortingen en onttrekkingen worden helder omschreven. Indien zich de noodzaak voordoet nieuwe reserves en voorzieningen in te stellen gebeurt dit bij besluit van de gemeenteraad. Per reserve en voorziening wordt daartoe het ingevulde format als opgenomen in hoofdstuk 4 van deze nota aan het raadsvoorstel toegevoegd. In de (meerjaren)begroting wordt een zo reëel mogelijk beeld gegeven van de toevoegingen en aanwendingen van de reserves in elke jaarschijf. Een voorziening moet de omvang hebben van de daaronder liggende verplichting. De omvang is dan ook gerelateerd aan een meerjarig onderhoudsprogramma’s, een kostendekkingsplan of een berekening van het risico. De voeding van de voorziening vindt plaats via de exploitatie en de onttrekkingen rechtstreeks ten laste van de voorziening. Vanuit dit standpunt vereist de toevoeging een besluit van de gemeenteraad.

Voor de besteding van een voorziening ligt de bevoegdheid bij het college. Wanneer het doel op basis waarvan een bestemmingsreserve is gevormd vervalt, dan dient deze door middel van een raadsbesluit opgeheven te worden. De vrijkomende middelen worden ten gunste van de algemene middelen gebracht tenzij anders besloten. Het principe van een bestemmingsreserve is dat de raad het doel of de bestemming te allen tijde kan wijzigen. Het doel van een voorziening kan in principe niet wijzigen vanwege het verplichtende karakter en de harde kaders. Een voorziening wordt opgeheven als de verplichting of het risico dat ten grondslag ligt aan de voorziening wegvalt of als deze ophoudt te bestaan door bijv. veranderingen in wet- of regelgeving. Het opheffen van de voorziening is in deze situaties verplicht conform BBV en vraagt niet om een raadsbesluit. Voor voorzieningen ter egalisatie van kosten geldt dat deze pas kunnen worden opgeheven na besluitvorming door de raad. Het saldo van een voorziening die wordt opgeheven valt vrij ten gunste van de exploitatie. nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

8

Een belangrijk criterium voor de meerjarenbegroting is structureel en reëel evenwicht. De begroting moet dus structureel in evenwicht zijn zonder bijdragen van reserves en de inzet van reserves blijft dus beperkt tot dekking van incidentele lasten. Bij de instelling en inzet van reserves wordt daarom ook de nadrukkelijke afweging gemaakt ten aanzien van de meerwaarde die de inzet heeft boven reguliere begrotingsposten. Uitzondering op het bovenstaande vormt een reserve die wordt ingezet voor de dekking van kapitaallasten (bruteringsreserve). De omvang is gekoppeld aan de te dekken (structurele) afschrijvingslasten gedurende de looptijd van de investering, voeding vindt ineens plaats bij de start van de afschrijvingen. Naar aanleiding van het Bestuurlijk Overleg Financiële verhoudingen (BOFv) van 21 november 2023 is de notitie incidenteel – structureel vastgesteld waarin de mogelijkheden worden geschetst om incidentele middelen en overschotten in te zetten als structureel dekkingsmiddel. Dit kan gemeenten helpen financiële tekorten tijdelijk te overbruggen. Naast de bestaande mogelijkheden om 1. een bestemmingsreserve te vormen voor de dekking van structurele kapitaallasten en 2. de algemene reserves in te zetten om binnen de termijn van de meerjarenraming via ombuigingen toe te groeien naar een sluitend perspectief is een 3e mogelijkheid vanaf 1 januari 2024 toegestaan nl. 3.

het surplus in de algemene reserves aan te wenden voor structurele exploitatielasten. De mogelijkheid van deze inzet is gekoppeld aan een ondergrens van 20% voor de solvabiliteit en de noodzakelijke omvang van het weerstandsvermogen. Het is ter beoordeling aan de financieel toezichthouder of en hoe deze maatregel kan worden ingezet als herstelplan voor gemeenten waarbij er geen sprake is van structureel en reëel begrotingsevenwicht. De notitie incidenteel – structureel, die als bijlage bij deze nota is toegevoegd, biedt geen oplossing voor structurele tekorten die zich nu of in de toekomst bij gemeenten voordoen. De notitie kan wel bijdragen aan het verkleinen van dergelijke tekorten of het overbruggen naar een situatie van sluitendheid.

Specifiek beleid In het onderstaande is specifiek beleid per reserve en voorziening verwoord. Bij de samenstelling van deze nota zijn het bestaansrecht en de noodzakelijke omvang van onze reserves en voorzieningen opnieuw beoordeeld. Deze beoordeling leidt tot een voorstel om bepaalde reserves en voorzieningen op te heffen of deels vrij te laten vallen. Toegelicht is waar en waarom sanering en/of herbestemming plaatsvindt. De exacte uitwerking daarvan is als bijlage bij deze nota opgenomen. In hoofdstuk 4 van deze nota zijn per resterende reserve of voorziening de specifieke kenmerken en geraamde toevoegingen en onttrekkingen vermeld.

Algemene reserves nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

9

De algemene reserves van de gemeente Beekdaelen bestaan uit de: • reserve weerstandscapaciteit; • reserve nog te bestemmen; • reserve herindeling. Deze reserves hebben een bufferfunctie. Ze dienen met name om risico’s op te vangen en maken daarom deel uit van het weerstandsvermogen. Reserve weerstandscapaciteit (voorheen algemene reserve) Deze reserve werd tot nu de algemene reserve genoemd. Omdat deze benaming verwarrend is in relatie tot de overkoepelende naam algemene reserves wordt voorgesteld voortaan te spreken van de reserve weerstandscapaciteit. Beleid over de omvang van de reserve weerstandscapaciteit ligt vast in de nota integraal risicomanagement en weerstandsvermogen. De gewenste omvang van deze reserve is gekoppeld aan de noodzakelijke omvang van het weerstandsvermogen. Wanneer het saldo van de reserve weerstandscapaciteit de bovengrens overstijgt vindt overheveling plaats naar de reserve nog te bestemmen. Als de reserve weerstandscapaciteit onder de bodemwaarde zakt vindt in principe overheveling uit de reserve nog te bestemmen plaats. Reserve nog te bestemmen Deze reserve kent weliswaar een bufferfunctie maar hoeft bij een toereikende reserve weerstandscapaciteit niet als zodanig te functioneren. De reserve is daarom vrij besteedbaar en kan worden beschouwd als het surplus binnen de algemene reserves.

Onder strikte voorwaarden en met toestemming van de provinciaal toezichthouder kan deze reserve worden ingezet ter dekking van structurele exploitatielasten als herstelplan. Voor de dekking van nieuw beleid of intensivering van bestaand beleid ligt het voor de hand de incidentele lasten die daaruit voortkomen te dekken uit de reserve nog te bestemmen tenzij een andere bestemmingsreserve beter aansluit bij het betreffende beleid. Zodra besloten wordt nieuw beleid of intensivering van beleid gedurende meerdere jaren te dekken uit de reserve nog te bestemmen wordt de noodzakelijke dekking: - overgeheveld naar de bruteringsreserve als er sprake is van specifieke investeringen: deze reserve wordt dan gebruikt om de jaarlijkse afschrijvingskosten te dekken; - overgeheveld naar de geclaimde reserve als er sprake is van andersoortige uitgaven. Onder strikte voorwaarden en met toestemming van de provinciaal toezichthouder kan deze reserve worden ingezet ter dekking van structurele exploitatielasten als herstelplan indien er geen sprake is van structureel en reëel begrotingsevenwicht (notitie incidenteel – structureel BOFv). Zoals eerder vermeld wordt het surplus uit de reserve weerstandscapaciteit toegevoegd aan de reserve nog te bestemmen.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

10

In het kader van de samenstelling van deze nota zijn alle reserves, indachtig eerder beschreven beleidsuitgangspunten, op hun bestaansrecht beoordeeld. Deze beoordeling leidt tot het voorstel om 6 reserves op te heffen en de saldi daarvan toe te voegen aan de reserve nog te bestemmen. Reserve herindeling Deze reserve is gevormd uit de rijksbijdrage herindeling verminderd met het bedrag dat in de periode vóór 1 januari 2019 door de 3 voormalige gemeenten gebruikt is ter dekking van de voorbereidingskosten. De laatste tranche van de rijksbijdrage is in 2020 ontvangen en in principe zijn uitgaven die een rechtstreeks gevolg zijn van de herindeling niet meer aan de orde. Voorgesteld wordt om deze reserve op te heffen en het restant toe te voegen aan de reserve nog te bestemmen.

Bestemmingsreserves Op basis van voorliggende nota reserves en voorzieningen, rekening houdend met de voorstellen tot opheffing, kent onze gemeente 11 reserves waarvan er 9 tot de zogenaamde bestemmingsreserves gerekend kunnen worden. Bestemmingsreserves zijn weliswaar met een specifiek doel gevormd maar de raad kan het doel of de bestemming altijd wijzigen. Uitzondering daarop vormt de bruteringsreserve. Bruteringsreserve De bruteringsreserve wordt gebruikt om de afschrijvingslasten van investeringen te dekken en heeft daardoor een geblokkeerd karakter. Wijziging van de bestemming van deze reserve heeft consequenties voor de exploitatie en is daarom onwenselijk. Uiteraard wordt het verloop van deze reserve administratief per investering gemuteerd. De optelsom van deze mutaties wordt vervolgens op de staat van reserves en voorzieningen opgenomen. Op 26 september 2023 is de financiële verordening 2023 door de raad vastgesteld. Eén van de wijzigingen betrof de bepaling dat bij het activeren van aankoop/nieuwbouw van gebouwen rekening wordt gehouden met een restwaarde van 10%. Door de toepassing van deze bepaling op het geactiveerde gebouwenbestand kan de bruteringsreserve verlaagd worden. Voorgesteld wordt de vrijval van de bruteringsreserve, met name als gevolg van deze verlaging, toe te voegen aan de reserve nog te bestemmen.

Reserve organisatieontwikkeling Deze reserve fungeert bij de samenstelling van de jaarstukken als sluitpost van het overschot of tekort op de geraamde personele lasten oftewel het saldo van de zogenaamde communicerende vaten. De budgetten voor personele lasten met een dienstverband, inhuur van personeel en opleidingskosten worden beschouwd als budgetten die onderling uitwisselbaar zijn zonder tussenkomst van de raad of het college. Overschotten of tekorten op het jaarlijks beschikbare totaalbudget worden toegevoegd of onttrokken aan de reserve organisatieontwikkeling. Na de fusie kende deze reserve een omvang van € 250.000 (afgerond). In de jaren 2019 tot en met 2022 hebben er (per saldo) uitsluitend toevoegingen aan deze reserve plaatsgevonden. Eind 2022 omvat deze reserve dan ook een bedrag van ruim € 2 miljoen. Gezien de intern afgesproken spelregels omtrent aanname en inhuur van personeel en de daaruit voortkomende begrotingsdiscipline zal nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

11

aanspraak op deze reserve een uitzondering zijn en wordt voorgesteld hiervoor een plafond van € 500.000 vast te stellen. Voorgesteld wordt het huidige surplus toe te voegen aan de reserve nog te bestemmen. Reserve niet bestede middelen voorgaande dienstjaren Deze reserve is gevormd uit restantbudgetten of nog niet geclaimde onderdelen van de algemene uitkeringen van afgesloten dienstjaren. Bij de vaststelling van de jaarrekening over enig dienstjaar maakt het overhevelen van de betreffende bedragen naar de reserve niet bestede middelen voorgaande dienstjaren onderdeel uit van de resultaatbestemming. De reservering geldt niet voor overheveling van restanten van reguliere budgetten maar uitsluitend voor specifiek beschikbaar gestelde gelden die niet via het vastleggen van een verplichting veiliggesteld kunnen worden maar wel beschikbaar moeten blijven omdat de betreffende activiteit in een komend jaar uitgevoerd zal worden. Bij een nadere beschouwing blijkt een deel van deze reserve geen bestaansrecht meer te hebben omdat de gereserveerde bedragen geen relatie meer hebben met toekomstige uitgaven. Voorgesteld wordt om dit deel toe te voegen aan de reserve nog te bestemmen. Reserve landschapsfonds De reserve landschapsfonds is ontstaan uit het LKM-fonds van de voormalige gemeente Schinnen. Dit geld is bedoeld voor de uitvoering van het landschapskader.

Het landschapskader is in 2022 door de Raad vastgesteld. Het uitvoeringsprogramma Landschapskader is in voorbereiding en wordt naar verwachting in 2024 vastgesteld. In 2023 is een aanvang gemaakt met de pilot holle wegen, hiervoor is vooralsnog geen inzet van de reserve nodig. Geclaimde reserve Sinds 2021 wordt gebruik gemaakt van de geclaimde reserve. De invoering van deze reserve komt voort uit de behoefte om het overzicht op de vrij beschikbare middelen binnen de reserve nog te bestemmen zo zuiver mogelijk te houden. Het inzicht op ons vrij besteedbaar vermogen moet niet vertroebeld worden door een meerjarige inzet van de reserve nog te bestemmen. Als er voor nieuw beleid of intensivering van bestaand beleid inzet van de reserve nog te bestemmen nodig is voor meerdere jaren dan vindt overheveling uit die reserve plaats naar: De bruteringsreserve: voor de dekking van kapitaallasten De geclaimde reserve: voor de dekking van overige jaarlijks terugkerende kosten In het kader van de samenstelling van deze nota zijn de componenten waaruit deze reserve is opgebouwd opnieuw beoordeeld. Dat deel van de reserve dat de dekking van kapitaallasten betreft wordt overgeheveld naar de bruteringsreserve. Van een aantal componenten is geconstateerd dat deze geen actualiteitswaarde meer hebben en dat overheveling naar de reserve nog te bestemmen gerechtvaardigd is.

Reserve onderwijshuisvesting Voor een adequate onderwijshuisvesting in het Middengebied, Puth en Nuth wordt sinds 2022 gespaard door toevoegingen aan deze reserve vanuit de begrotingsresultaten 2022 t/m 2025. nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

12

Met schoolbesturen wordt gesproken over het samenvoegen van een aantal schoolgebouwen in Bingelrade, Jabeek, Merkelbeek en Doenrade tot één pand op één locatie. Met de bouw wordt op z’n vroegst gestart in 2024. De uitvoering voor het ontwikkelen van een kindcentrum in Puth staat in het integraal huisvestingsplan (IHP) benoemd voor het jaar 2026. De businesscase onderwijshuisvesting Nuth, Wijnandsrade en Vaesrade staat in het IHP benoemd voor het jaar 2029. Reserve onderwijshuisvesting asielzoekerskinderen Voor de kosten van onderwijshuisvesting van kinderen uit het AZC in Sweijkhuizen is in 2020 ruim € 508.000 ontvangen van het rijk en in 2021 € € 305.000 van het COA. De extra kosten die voortkomen uit het faciliteren van onderwijs aan deze kinderen worden uit de reserve gedekt. Reserve noodfonds energiecrisis Bij de vaststelling van de begroting 2023 is besloten een noodfonds energiecrisis te vormen voor een bedrag van € 450.000. Die middelen komen uit het bedrag dat ultimo nog resteert op de reserve corona. De gemeente is druk doende maatregelen te inventariseren die de effecten van de energiecrisis voor burgers en voor verenigingen kunnen verzachten. Reserve prijsstijging projecten Ten gevolge van de nasleep van de Covid-19 crisis, de energiecrisis en de wereldwijde gevolgen van de oorlog in de Oekraïne was er met name in 2022 sprake van een ongekend hoge inflatie.

Deze prijsstijgingen hadden grote gevolgen voor nog op te starten projecten, maar ook voor de projecten die al in gang waren gezet. Om deze prijsstijgingen op te kunnen vangen is in 2022 een reserve van € 6 miljoen gecreëerd door inzet van een deel van het rekeningresultaat 2021 en een overheveling vanuit de reserve weerstandscapaciteit (toen algemene reserve). In 2023 is de reserve tot een bedrag van € 2,5 miljoen ingezet ter dekking van de gestegen kosten van een 8-tal projecten. Er zijn nog een aantal projectbegrotingen waarin de extreme prijsstijgingen nog verwerkt moeten worden waarvoor op basis van een grove berekening € 1,5 miljoen nodig is. Het restant van de reserve bedraagt na deze inzet € 2 miljoen, voorgesteld wordt de reserve op te heffen en dit restant toe te voegen aan de reserve nog te bestemmen. Reserves in afwachting van harmonisatie van beleid De bij de samenstelling van de nota reserves en voorzieningen 2019 hier opgenomen reserves hadden voor de voormalige gemeenten een egalisatiefunctie waarmee het mogelijk werd gemaakt noodzakelijke aanpassingsprocessen geleidelijk te laten verlopen. In het kader van de harmonisatie is het grootste deel van deze reserves ingezet. Voorgesteld wordt het surplus van € 1,324 miljoen toe te voegen aan de reserve nog te bestemmen waarna deze kan worden opgeheven.

Nog in te zetten reserves meerjarenbegroting 2019 – 2022 Ultimo 2022 bedraagt de omvang van deze reserve nog € 151.000, bij de samenstelling van de jaarstukken 2023 vindt overheveling plaats naar de bruteringsreserve voor de projecten Kloosterboerderij Schimmert (€ 50.000) en Tiendschuur Wijnandsrade (€ 43.000) en het restant wordt nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

13

ingezet ter dekking van de kapitaallasten dop Schinnen (€ 58.000). De reserve is daarmee nihil en omdat er verder geen reden is om deze in stand te houden wordt deze opgeheven. Reserve noodfonds demping gevolgen coronacrisis Naar aanleiding van een motie van de raad van 19 mei 2020 is in datzelfde jaar een noodfonds van € 1.000.000 ingesteld om de gevolgen van de coronacrisis te dempen. Het noodfonds is in de jaren 2020 t/m 2022 ingezet tot een bedrag van € 550.000 en begin 2023 resteert er nog een bedrag van € 450.000. Deze middelen zijn overgeheveld naar de reserve noodfonds energiecrisis. Reserve participatiebedrijf Vidar Bij de liquidatie van Vixia is ten behoeve van het nieuw op te richten participatiebedrijf Vidar een reserve ingesteld van € 42.442. Aanwending daarvan heeft niet plaatsgevonden, voorgesteld wordt om deze reserve op te heffen en het saldo toe te voegen aan de reserve nog te bestemmen.

Voorzieningen Een voorziening moet de omvang hebben van de daaronder liggende verplichting. De omvang is dan ook gerelateerd aan een: • meerjarig onderhoudsprogramma’s: openbare verlichting, wegen, gebouwen, civiele kunstwerken • kostendekkingsplan: riolen • toekomstige verplichting: pensioenen wethouders, spaarverlof en masterplan Schinveld en afvalverwerking • risico: asbestsanering Voor een nadere toelichting per voorziening wordt verwezen naar hoofdstuk 4 van deze nota.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

14

4.

reserves en voorzieningen Beekdaelen Dit hoofdstuk bevat een toelichting per reserve en voorziening. Er is gekozen voor een uniforme benadering van de resterende reserves en voorzieningen. Daarbij zijn, voor zover relevant, bij elke reserve en voorziening de volgende aspecten in beschouwing genomen: Programma: aan welk programma uit de meerjarenbegroting is de reserve/voorziening gekoppeld. Doelstelling: voor welke bestemming of met welk doel wordt de reserve/voorziening aangehouden. Soort reserve/voorziening: welke functie heeft de betreffende reserve/voorziening. Voeding: op welke wijze komt voeding van de reserve tot stand. Omvang: reserves en voorzieningen dienen toereikend te zijn voor het doel waarvoor ze zijn ingesteld. Indien mogelijk en relevant wordt deze omvang vermeld. Looptijd: als de doelstelling van specifieke en tijdelijke aard is wordt onder looptijd de aanwendingstermijn vermeld. Verloop: het hier geschetste verloop is gebaseerd op de jaarrekening 2022 en de mutaties zoals opgenomen in de bijgestelde 2023 en de meerjarenbegroting 2024 - 2027 Toelichting: indien relevant wordt nadere info hier opgenomen.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

15

Reserve weerstandscapaciteit programma doel soort reserve voeding omvang looptijd

diverse opvangen van onvoorziene financiële tegenvallers bufferfunctie positief jaarresultaat noodzakelijke weerstandscapaciteit permanent

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 3.503.535 4.197.435 4.197.435 4.197.435 4.197.435

bij

af 693.900 0 0 0 0

eind 0 0 0 0 0

4.197.435 4.197.435 4.197.435 4.197.435 4.197.435

Toelichting In de nota weerstandsvermogen en risicomanagement is bepaald dat de omvang van de weerstandsratio tussen 1,0 en 1,4 (oordeel ‘voldoende’) moet liggen. De weerstandsratio wordt berekend door de beschikbare weerstandscapaciteit te delen door de noodzakelijke weerstandscapaciteit. Naar de huidige inzichten is de beschikbare weerstandscapaciteit in de begroting 2024 toereikend om de risico’s op te kunnen vangen. Op basis van berekeningen die hebben plaatsgevonden bedraagt de benodigde weerstandscapaciteit afgerond € 4.176.000. De ratio bedraagt dus 1,01.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

16

Reserve nog te bestemmen programma doel soort reserve voeding omvang looptijd

diverse vrij inzetbaar buffer surplus algemene reserve nvt permanent

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 8.056.331 4.390.652 13.618.046 13.618.046 13.618.046

bij 4.939.665 10.450.434 0 0 0

af 8.605.344 1.223.040 0 0 0

eind 4.390.652 13.618.046 13.618.046 13.618.046 13.618.046

Toelichting Voor een specificatie van geraamde toevoegingen en aanwendingen wordt verwezen naar de bijlage bij deze nota. Het voorstel om de vrijval van onderstaande reserves toe te voegen aan de reserve nog te bestemmen is al verwerkt in bovenstaand verloop: - reserve herindeling € 93.952 - reserve organisatieontwikkeling € 1.554.468 - reserve niet bestede middelen voorgaande jaren € 979.157 - reserve participatiebedrijf Vidar € 42.442 - reserves in afwachting van harmonisatie van beleid € 1.324.151 - geclaimde reserve € 163.055 - reserve prijsstijging projecten € 2.012.267 - bruteringsreserve € 4.259.402

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

17

Bruteringsreserve programma doel soort reserve voeding omvang looptijd

diverse dekking van afschrijvingslasten bestedingsfunctie bij beschikbaarstelling krediet nvt Gekoppeld aan afschrijvingstermen van betreffende activa

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 49.154.750 50.549.101 47.526.242 44.626.846 45.478.686

bij 3.564.910 4.482.724 0 5.000.000 0

af 2.170.559 7.505.583 2.899.396 4.148.160 2.315.238

eind 50.549.101 47.526.242 44.626.846 45.478.686 43.163.448

Toelichting Voor een specificatie van geraamde toevoegingen en aanwendingen wordt verwezen naar de bijlage bij deze nota. Met de vrijval van de bruteringsreserve door toepassing van 10% restwaarde op het geactiveerde gebouwenbestand is in bovenstaand overzicht rekening gehouden.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

18

Reserve organisatieontwikkeling programma doel soort reserve voeding omvang looptijd

diverse Egaliseren van personele lasten egalisatie Onderuitputting P-budgetten € 500.000 permanent

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 2.054.468 2.054.468 500.000 500.000 500.000

bij

af 0 0 0 0 0

0 1.554.468 0 0 0

eind 2.054.468 500.000 500.000 500.000 500.000

Toelichting Voor deze reserve wordt voorgesteld een plafond van € 500.000 in te stellen en het surplus van € 1,554 miljoen toe te voegen aan de reserve nog te bestemmen.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

19

Reserve niet bestede middelen voorgaande dienstjaren programma doel soort reserve voeding omvang looptijd

diverse door middel van deze reserve worden: 1. in voorgaande jaren beschikbaar gestelde maar niet bestede beheersbudgetten én 2. Nog niet geclaimde onderdelen van de algemene uitkering overgeheveld naar een volgend dienstjaar egalisatie uit resultaatbestemming bij jaarrekening nvt permanent

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 2.535.422 2.506.474 1.355.287 1.355.287 1.355.287

bij 2.066.183 185.000 0 0 0

af 2.095.131 1.336.187 0 0 0

eind 2.506.474 1.355.287 1.355.287 1.355.287 1.355.287

Toelichting Reservering geldt niet voor overheveling van restanten van reguliere budgetten maar geldt uitsluitend voor specifiek beschikbare gelden die niet via het vastleggen van een verplichting veiliggesteld kunnen worden. Een deel van deze reserve kan vrijvallen en toegevoegd worden aan de reserve nog te bestemmen. Voor een specificatie van het verloop wordt verwezen naar de bijlage bij deze nota.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

20

Reserve landschapsfonds programma Doel soort reserve voeding omvang looptijd

Fysieke Leefomgeving Bevorderen landschapswaarden door uitvoeringsprogramma Bestemmingsreserve Vooralsnog geen, bedoeling is om in later stadium nieuwe voeding te genereren via cofinanciering van projecten nvt 2024 t/m 2027

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 315.809 315.809 236.809 157.809 78.809

bij

af 0 0 0 0 0

eind 0 79.000 79.000 79.000 78.809

315.809 236.809 157.809 78.809 0

Toelichting Het uitvoeringsprogramma Landschapskader is in voorbereiding. Het zal naar verwachting in 2024 worden vastgesteld. In 2023 is reeds gestart met een pilot holle wegen. Dit vergt echter geen aanwending van middelen uit de reserve.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

21

Geclaimde reserve programma Doel soort reserve voeding omvang looptijd

diverse dekking van meerjarig terugkerende kosten (niet zijnde kapitaallasten) in verband met nieuw of intensivering van bestaand beleid bestedingsfunctie overheveling vanuit reserve nog te bestemmen nvt permanent

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 9.028.228 5.158.237 304.600 299.900 281.100

bij 2.611.612 1.091.400 0 0 0

af 6.481.603 5.945.037 4.700 18.800 31.100

eind 5.158.237 304.600 299.900 281.100 250.000

Toelichting Bij de actualisering van de nota reserves en voorzieningen is geconstateerd dat een groot deel van de reserve bedoeld is ter dekking van kapitaallasten en wordt daarom overgeheveld naar de bruteringsreserve. Een bedrag van afgerond € 163.000 kan vrij vallen en worden toegevoegd aan de reserve nog te bestemmen. Voor een specificatie van het verloop wordt verwezen naar de bijlage bij deze nota.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

22

Reserve onderwijshuisvesting programma Doel soort reserve voeding omvang looptijd

sociale leefomgeving Adequate onderwijshuisvesting in diverse kernen bestedingsfunctie (verwachte) voordelige saldi begrotingen nvt t/m realisatie investeringen in onderwijshuisvesting

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 1.500.000 8.350.000 10.350.000 13.850.000 13.850.000

bij 7.000.000 2.000.000 3.500.000 0 0

af

eind 150.000 0 0 0 0

8.350.000 10.350.000 13.850.000 13.850.000 13.850.000

Toelichting De vermelde toevoegingen betreffen de geraamde begrotingssaldi 2023 t/m 2025. In 2023 vindt onttrekking plaats voor de ontwerpkosten van de school in het middengebied (Bingelrade, Jabeek, Merkelbeek en Doenrade).

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

23

Reserve onderwijshuisvesting asielzoekerskinderen programma Doel soort reserve voeding omvang looptijd

sociale leefomgeving opvang kosten onderwijshuisvesting kinderen AZC egalisatie rijksbijdrage omvang rijksbijdrage periode AZC

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 647.779 549.919 549.919 549.919 549.919

bij

af 0 0 0 0 0

eind 97.860 0 0 0 0

549.919 549.919 549.919 549.919 549.919

Toelichting De onttrekking in 2023 betreft de kosten van de units bij basisschool Petrus Canisius

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

24

Reserve noodfonds energiecrisis programma Doel soort reserve voeding omvang looptijd

sociale leefomgeving verzachten van de effecten van de energiecrisis bestedingsfunctie restant reserve coronacrisis restant reserve coronacrisis gedurende periode energiecrisis

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin

bij 0 0 0 0 0

af 450.000 0 0 0 0

eind 450.000 0 0 0 0

0 0 0 0 0

Toelichting Voeding en aanwending zijn geraamd voor 2023. Mocht volledige aanwending uitblijven in 2023 dan blijft het restant gehandhaafd voor komende jaren.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

25

Reserve prijsstijging projecten programma Doel soort reserve voeding omvang looptijd

Diverse Opvangen van prijsstijgingen van projecten tgv inflatie 2022 bestedingsfunctie begroting 2022 € 4 miljoen t/m 2027

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 6.000.000 3.512.267 1.500.000 1.500.000 1.500.000

bij

af 0 0 0 0 0

2.487.733 2.012.267 0 0 0

eind 3.512.267 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000

Toelichting De reserve is in 2023 ingezet ter dekking van de kostenstijgingen van een 8-tal projecten. Voor claims die nog verwacht worden wordt voorgesteld de reserve voor € 1,5 miljoen in stand te houden en een bedrag van afgerond € 2 miljoen vrij te laten vallen ten gunste van de reserve nog te bestemmen.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

26

Voorziening pensioenen wethouders programma doel soort voorziening toevoegingen omvang looptijd

Inwoners, bestuur en veiligheid De vorming van deze arbeidskosten gerelateerde voorziening is verplicht. Wethouders hebben na hun aftreden de mogelijkheid hun opgebouwde pensioenrechten op te vragen en over te dragen aan een nieuwe verzekeraar/werkgever. De eenmalige kosten daarvan worden ten laste van de voorziening gebracht. onzekere verplichting Ten laste van de exploitatie op basis van een actuele berekening van de mogelijke verplichting. Mocht uit deze berekening een surplus blijken dan vindt afroming ten gunste van de exploitatie plaats. gelijk aan actuele berekening van de mogelijke verplichting permanent

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 1.256.714 1.129.214 1.129.214 1.129.214 1.129.214

bij

af

eind 127.500

1.129.214 1.129.214 1.129.214 1.129.214 1.129.214

Toelichting De beginstand 2023 is gebaseerd op de actuariële berekening per 31 december 2022. Een actuele berekening komt begin 2024 beschikbaar en de eventuele effecten daarvan worden meegenomen bij de samenstelling van de jaarstukken 2023. In 2023 is door 2 voormalige wethouders gebruik gemaakt van de mogelijkheid om de opgebouwde pensioenrechten over te dragen.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

27

Voorziening openbare verlichting programma doel soort voorziening toevoegingen omvang looptijd

fysieke leefomgeving dekking van kosten voor planmatige vervanging van de openbare verlichting egalisatie jaarlijks ten laste van de exploitatie nvt permanent

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 209.806 404.806 604.806 809.806 1.019.806

bij

af 195.000 200.000 205.000 210.000 215.000

eind 404.806 604.806 809.806 1.019.806 1.234.806

Toelichting Op basis van het beleidsplan openbare verlichting 2021 – 2025 vindt een jaarlijks oplopende toevoeging aan de voorziening plaats. De voorziening wordt ingezet als exploitatiebudgetten worden overschreden.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

28

Voorziening onderhoud gebouwen MOP programma doel soort voorziening toevoegingen omvang looptijd

diverse dekking van kosten voor planmatig onderhoud van gebouwen egalisatie vast bedrag ten laste van de exploitatie gerelateerd aan meerjarig onderhoudsprogramma permanent

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 2.640.033 2.508.130 2.204.652 2.339.504 2.003.509

bij 601.250 1.010.746 1.013.513 1.013.513 1.013.513

af 733.153 1.314.224 878.661 1.349.508 1.003.050

eind 2.508.130 2.204.652 2.339.504 2.003.509 2.013.972

Toelichting De toevoegingen en onttrekkingen zijn gebaseerd op het meerjarenonderhoudsprogramma gebouwen 2024 – 2033 zoals vastgesteld door de raad op 19 december 2023.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

29

Voorziening onderhoud overige gebouwen programma doel soort voorziening toevoegingen omvang looptijd

diverse dekking van kosten voor onderhoud van gebouwen die niet in het MOP zijn opgenomen egalisatie vast bedrag ten laste van de exploitatie nvt permanent

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 115.796 106.103 79.578 53.053 26.528

bij

af 190.307 173.475 173.475 173.475 173.475

eind 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000

106.103 79.578 53.053 26.528 3

Toelichting In overeenstemming met het besluit van de raad van 19 december 2023 vindt er een jaarlijkse toevoeging van € 173.475 plaats. De geraamde jaarlijkse onttrekking bedraagt € 200.000.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

30

Voorziening riolen programma doel soort voorziening toevoegingen omvang looptijd

fysieke leefomgeving dekking van kosten voor planmatig onderhoud en vervanging van riolen egalisatie de opbrengst rioolheffing minus gerealiseerde uitgaven; als de uitgaven in enig jaar hoger zijn dan de opbrengst rioolheffing wordt de voorziening aangesproken voor dat bedrag. gerelateerd aan kostendekkingsplan WRP (water- en rioleringsprogramma 2024 – 2027) permanent

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 5.773.717 5.285.557 4.723.788 4.089.853 3.353.861

bij

af 0 0 0 0 0

eind 488.160 561.769 633.935 735.992 738.280

5.285.557 4.723.788 4.089.853 3.353.861 2.615.581

Toelichting De geraamde toevoegingen en onttrekkingen zijn gebaseerd op het kostendekkingsplan bij het WRP 2024 – 2027, vastgesteld door de raad op 31 oktober 2023.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

31

Voorziening onderhoud wegen programma doel soort voorziening toevoegingen omvang looptijd

fysieke leefomgeving dekking van kosten voor planmatig onderhoud van wegen egalisatie Zie IBOR-beleidsplan nvt permanent

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 4.406.063 4.464.004 4.164.913 3.745.822 3.198.822

bij

af 57.941 0 0 0 0

eind 0 179.091 299.091 427.000 427.000

4.464.004 4.284.913 3.985.822 3.558.822 3.131.822

Toelichting Het geraamde verloop van de voorziening onderhoud wegen is een uitvloeisel van het IBOR-beleidsplan gemeente Beekdaelen. Het structurele onderhoudsbudget bedraagt ruim € 1,8 miljoen, als dat bedrag in enig jaar niet toereikend is wordt de voorziening ingezet ter dekking van het tekort.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

32

Voorziening rehabilitatie wegen programma doel soort voorziening toevoegingen omvang looptijd

fysieke leefomgeving Planmatig rehabiliteren van wegen egalisatie jaarlijks ten laste van het exploitatiebudget wegen In afwachting van plan rehabilitatie wegen (2025) nvt

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 0 72.551 189.560 306.569 423.578

bij

af 72.551 117.009 117.009 117.009 117.009

eind 0 0 0 0 0

72.551 189.560 306.569 423.578 540.587

Toelichting Vooruitlopend op een in 2025 vast te stellen plan voor de rehabilitatie van wegen vindt, ten laste van het exploitatiebudget wegen een jaarlijkse toevoeging aan deze voorziening plaats.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

33

Voorziening civiele kunstwerken programma doel soort voorziening toevoegingen omvang looptijd

fysieke leefomgeving dekking van kosten voor planmatig onderhoud van civiele kunstwerken egalisatie vast bedrag ten laste van de exploitatie nvt nog te bepalen

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 211.946 211.946 211.946 211.946 211.946

bij

af 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000

eind 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000

211.946 211.946 211.946 211.946 211.946

Toelichting De feitelijke toevoeging of onttrekking aan deze voorziening wordt jaarlijks bij de samenstelling van de jaarrekening bepaald en is gelijk aan de over- of onderschrijding van het betreffende exploitatiebudget.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

34

Voorziening spaarverlof programma doel soort voorziening toevoegingen omvang looptijd

diverse dekking van de kosten bij opname van spaarverlof toekomstige verplichting bedrag van gespaard verlof nvt permanent

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin

bij 55.699 55.699 55.699 55.699 55.699

af 0 0 0 0 0

eind 0 0 0 0 0

55.699 55.699 55.699 55.699 55.699

Toelichting Voor het spaarverlof zoals dit vanaf 2022 van toepassing is moet een voorziening worden opgenomen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn wat betreft toevoegingen en opnamen van spaarverlof. De jaarlijkse toevoeging is gelijk aan het gespaarde verlof in dat jaar. Onttrekking vindt plaats op het moment dat het gespaarde verlof daadwerkelijk wordt opgenomen.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

35

Voorziening asbestsanering programma doel soort voorziening toevoegingen omvang looptijd

fysieke leefomgeving dekking van kosten van asbestsanering egalisatie 0 nvt t/m 2027

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin

bij 27.197 27.197 27.197 27.197 27.197

af 0 0 0 0 0

eind 0 0 0 0 0

27.197 27.197 27.197 27.197 27.197

Toelichting Het restant van deze voorziening van de voormalige gemeente Nuth zal naar verwachting worden ingezet bij de asbestsanering sloop gebouwen VV Amstenrade.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

36

Voorziening masterplan Schinveld 2.0 programma doel soort voorziening toevoegingen omvang looptijd

fysieke leefomgeving dekking van voorzien verlies op de exploitatie toekomstige verplichting € 4.700.000 eenmalig € 4.700.000 t/m realisatiefase

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 0 4.700.000 4.700.000 4.700.000 4.700.000

bij

af

4.700.000 0 0 0 0

eind 0 0 0 0 0

4.700.000 4.700.000 4.700.000 4.700.000 4.700.000

Toelichting Op 31 oktober 2023 heeft de raad ingestemd met het Masterplan Schinveld 2.0. Het geraamde exploitatietekort bedraagt € 4,7 miljoen. Voor dit tekort is in 2023 een voorziening gevormd uit de reserve nog te bestemmen.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

37

Voorziening afvalverwerking programma doel soort voorziening toevoegingen omvang looptijd

fysieke leefomgeving egaliseren van de kosten van afvalverwerking met de bedoeling om sterk wisselende tarieven afvalstoffenheffing te voorkomen. egalisatie toevoeging of onttrekking vindt plaats als er bij het opmaken van de jaarrekening sprake is van een positief respectievelijk negatief resultaat op het taakveld afvalverwerking. nvt permanent

Verwacht verloop (bedragen x € 1) jaar 2023 2024 2025 2026 2027

begin 344.270 616.096 616.096 616.096 616.096

bij

af 271.826 0 0 0 0

eind 0 0 0 0 0

616.096 616.096 616.096 616.096 616.096

Toelichting De voorziening betreft het (verwachte) resultaat op het taakveld afvalverwerking 2022 en 2023 en mag alleen ingezet worden ten gunste van dit taakveld. Met deze middelen kunnen extreme stijgingen van de afvalstoffenheffing fasegewijs worden doorgevoerd zonder dat de exploitatie daarmee belast wordt.

nota reserves en voorzieningen gemeente Beekdaelen 2024

38