aanbiedingsbrief bestuursrapportage 3e kwartaal 2020

BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen Kerkeveldlaan 2 6042 JX Roermond Postbus 1275 6040 KG Roermond T: 088 84 20 444 W: www.BsGW.nl KvK-nr.: 52426297

-

Aan het algemeen bestuur van het Waterschap Limburg en de raden van de in de GR BsGW deelnemende gemeenten.

BS20.0892 1

Telefoonnummer:

Bijlage(n):

E-mail:

BV/P&C V. Heijmans 06-22993395 v.heijmans@bsgw.nl

Onderwerp:

Bestuursrapportage 3e kwartaal

Datum:

18-12-2020

Uw kenmerk:

Afdeling:

Uw brief van:

Behandeld door:

Ons kenmerk:

2020 zoals vastgesteld door bestuur van BsGW.

Geacht Bestuur, geachte Raad, 1. Inleiding Onlangs is de Bestuursrapportage BsGW kwartaal 3 - 2020 vastgesteld door het Dagelijks Bestuur van BsGW en door het Algemeen Bestuur van BsGW voor kennisgeving aangenomen. Hierbij sturen wij u ter informatie een korte samenvatting van de belangrijkste punten uit deze vastgestelde Bestuursrapportage. De volledige Bestuursrapportage is ter kennisname bijgevoegd.

2. Exploitatieresultaat In het 3e kwartaal van 2020 heeft BsGW een negatief resultaat behaald van € 992 duizend. Volgens de laatste doorrekeningen zal het resultaat van 2020 uitkomen op een negatief resultaat van € 2,073 miljoen. De negatieve effecten als gevolg van COVID-19 bedragen € 1,468 miljoen. Het merendeel (€ 1,318 miljoen) wordt veroorzaakt door het verzoek van de deelnemers om tegemoet te komen aan de door COVID-19-maatregelen getroffen ondernemers en ZZP’ers. Hierdoor kwamen er extra werkzaamheden op BsGW af wegens het verlenen van uitstel van betaling aan deze belastingplichtigen plus maatwerk voor uitgestelde of aangepaste aanslagoplegging. Daarnaast is door de deelnemers BsGW gevraagd coulant om te gaan met aanvragen van betalingsregelingen en het opstarten van de invorderingsactie (kostenloze betalingsherinnering). Deze meerkosten zijn derhalve niet te relateren aan de bedrijfsvoering van BsGW. Daarnaast hebben er extra uitgaven plaatsgevonden wegens het zoveel mogelijk thuiswerken tijdens deze pandemie. Deze kosten bestaan voornamelijk uit aanschaf van laptops en hogere telefoonkosten voor € 150 duizend. Als gevolg van een forse stijging in het aantal ingediende (WOZ-)bezwaren is de reguliere exploitatie met € 605 duizend overschreden.

Deze stijging kan mogelijk samenhangen met COVID-19: door de intelligente lockdown hebben meer belastingplichtigen de tijd gehad en genomen om een WOZ-bezwaar in te dienen, al dan niet via een gemachtigdenbureau.

BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen is een zelfstandig samenwerkingsverband voor heffing en inning van gemeentelijke belastingen en waterschapsbelastingen en voor uitvoering van de wet WOZ. BsGW verzorgt de uitvoering van deze taken voor achtentwintig Limburgse gemeenten en het Waterschap Limburg.

In hoofdstuk 2 en 3 leest u meer hierover. 3. Investeringsuitgaven De investeringsuitgaven lopen in de pas met de raming van de uitgaven 2020. 4. Belastingheffing & invordering en de uitvoering wet WOZ Onderstaande tabel laat voor geheel BsGW – exclusief parkeerbelasting en de bijzondere heffingen de stand van zaken zien van de realisaties op belastinggebied. De tabel vergelijkt de realisatie 2020 ten opzichte van de totale prognoses 2020. Belastingen

Belastingjaar 2020

bedragen x € 1.000,-

Prognose

%

t/m 3e kw

%

Aanslagoplegging

700.956

100,0%

673.771

96,1%

Kwijtschelding

18.293

2,6%

13.505

2,0%

Oninbaar

3.875

0,6%

418

0,1%

Netto te innen belasting

678.788

96,8%

659.849

94,1%

Afdracht

678.788

100,0%

516.433

76,1%

- waarvan in 2020

631.834

100,0%

516.433

81,7%

- waarvan in 2021

46.954

100,0%

-

0,0%

Realisatie

De aanslagoplegging tot en met het derde kwartaal 2020 is volgens planning verlopen. In verband met de corona-crisis is op verzoek van de deelnemers het kohier van 31 maart en alle volgende kohieren doorgeschoven. Met deelnemers heeft overleg plaatsgevonden over uitstel dan wel afstel van het opleggen van de aanslagen BIZ, reclame, precario, toeristen en marktgelden. Wat het effect is van COVID-19 op deze belastingopbrengsten is moeilijk in te schatten. Elke deelnemer ontvangt nu maandelijks een zogenaamde impactanalyse waardoor de verhouding aanslagoplegging en belastingontvangsten zichtbaar is (betalingsgedrag belastingplichtigen) alsook het effect van uitstel of afstel/minder opleggen. Voor alle deelnemers geldt dat aan de bestuurlijke norm is voldaan dat 95% van alle (combi-) aanslagen in het eerste kwartaal zijn opgelegd. Van de opgelegde belastingen 2020 is per eind september € 2,7 miljoen minder afgedragen dan het totaal geprognosticeerde bedrag van € 519,1 miljoen dat BsGW per 30 september 2020 zou afdragen aan de deelnemers. Dit negatief effect is te wijten aan de Corona-crisis. Tot 30 juni hebben namelijk de invorderingsactiviteiten tijdelijk stilgelegen. Echter vanaf 1 juli zijn de invorderingsacties geleidelijk weer opgestart, waardoor in september de gerealiseerde afdrachten alweer bijna op het niveau van de tot en met september opgelegde aanslagen ligt.

De verleende kwijtschelding 2020 ontwikkelt zich vooralsnog binnen de prognose kwijtschelding. Wel is een lichte toename in het aantal kwijtscheldingsverzoeken waar te nemen. De afhandeling verloopt volgens planning.

Ook de oninbaar percentages 2020 ontwikkelen zich vooralsnog in totaliteit en per deelnemer binnen de prognose. Vooralsnog is er geen sprake van een stijging van faillissement ten opzichte van voorgaande jaren. De verwachting is dat (in de loop van) 2021 het effect van COVID-19 pas echt merkbaar wordt. Een en ander is in sterke mate afhankelijk van de verlenging en de omvang van de steunmaatregelen van het kabinet. Uit onderstaande tabel ‘openstaand saldo belastingvorderingen’ blijkt dat het openstaand saldo voor belastingjaar 2020 per 30 september 2020 € 140,13 miljoen bedraagt. Ervan uitgaande dat de (voornamelijk) burgers die gebruik maken van automatisch incasso ook de komende drie maanden aan hun betalingsverplichting voldoen, staat er rond de € 24 miljoen open van de tot en met september opgelegde aanslagen. Voor een bedrag van € 10 miljoen zijn betalingsregelingen getroffen, de overige € 14 miljoen betreft voor een klein deel recent opgelegde aanslagen maar voornamelijk aanslagen waarvoor BsGW verdere dwanginvorderingsactiviteiten zal uitzetten. Openstaand saldo belastingvorderingen bedragen x € 1 miljoen Nog te ontvangen

Totaal

2016

2017

2018

2019

2020

Waarvan vervallen

153,39

0,29

0,70

2,07

10,20

140,13

32,62

Totaal

2016

2017

2018

2019

2020

Waarvan vervallen

100,0%

0,2%

0,5%

1,3%

6,7%

91,4%

21,3%

in procenten In verhouding tot het openstaand saldo

Nog te ontvangen

In verhouding tot de opgelegde aanslagen in procenten

Totaal

2016

2017

2018

2019

2020

Waarvan vervallen

Nog te ontvangen

4,8%

0,0%

0,1%

0,3%

1,5%

20,8%

1,0%

Het invorderingsproces verloopt goed. Op basis van ervaringscijfers is het opstaand bedrag van € 24 miljoen in deze fase van de invorderingscyclus zelfs aan de lage kant. De vraag is echter of gezien COVID-19 de ervaringscijfers voor succesvolle (dwang)invordering geëxtrapoleerd kunnen worden. 5. Ontwikkelingen Toetreding gemeente Mook en Middelaar De gemeente Mook en Middelaar heeft het officiële verzoek gedaan om toe te treden tot de Gemeenschappelijke Regeling van BsGW per 1 januari 2021. In de vergadering van het Algemeen Bestuur van BsGW van 25 juni jl. is op deze aanvraag positief besloten en heeft het Bestuur de deelnemers inmiddels voorgesteld om in te stemmen met de toetreding van de gemeente Mook en Middelaar tot de GR BsGW per 1 januari 2021. De toetreding zal tot een wijziging van de begroting 2021 van BsGW leiden met als gevolg een lagere bijdrage per deelnemer. Gevolgen corona-crisis In de vorige bestuursrapportage waren de gevolgen voor zowel de deelnemers als de (financiële) bedrijfshuishouding van BsGW nog lastig in te schatten. Ten tijde van het schrijven van deze rapportage is de financiële impact voor 2020 meer inzichtelijk waarover u in hoofdstuk 3 en 6 van de bestuursrapportage meer leest.

Impact voor de deelnemers Op verzoek van de deelnemers zijn de bestuurlijke financiële maatregelen primair gericht geweest op ondernemers. Waar van toepassing is de automatische incasso gestopt om zodoende de lokale belastingen en waterschapsheffingen niet te innen. Daar waar het voor BsGW niet direct mogelijk was om een ondernemer als zodanig te identificeren, bestond en bestaat de mogelijkheid om een verzoek tot uitstel van betaling of een (andere) betalingsregeling te doen. BsGW gaat hier coulant mee om. Hetzelfde geldt voor ondernemers die buiten de automatische incasso vallen. Er is afgesproken dat deze maatregelen tot 30 juni 2020 zouden gelden. De aanslagrun van maart is verschoven naar mei. Tot 30 juni hebben de invorderingsactiviteiten stilgelegen. Vanaf 1 juli zijn deze weer opgestart en is gestart met het versturen van herinneringsbrieven op 4 en 11 juli. Eind augustus zijn de aanmaningen verstuurd en de dwangbevelen zullen in oktober volgen. Aanvullende vervolgstappen binnen de dwanginvordering vinden niet meer plaats in 2020 maar worden meegenomen in de planning van 2021. BsGW ziet, net als in het tweede kwartaal, een kleine stijging in het aantal kwijtscheldingsverzoeken maar ontwikkelt zich vooralsnog binnen de prognose. Als gevolg van de economische situatie (ten gevolge van de corona-crisis) zal naar verwachting ook het aantal faillissementen toenemen.

Dit is echter nu nog niet zichtbaar. In september zijn de gerealiseerde afdrachten alweer bijna op het niveau van de tot en met september opgelegde aanslagen. Impact voor BsGW Tot en met het tweede kwartaal was de impact op de financiële huishouding van BsGW gering. Vanaf het derde kwartaal zijn de financiële effecten van corona, zoals in de vorige bestuursrapportage is vermeld, in materiële zin merkbaar geworden tot uitdrukking komend in hogere kosten (zoals print- en portokosten en extra inhuur) en lagere opbrengsten (opbrengst vervolgingskosten). Voor een uitgebreidere tekst met betrekking tot corona-crisis en de overige ontwikkelingen verwijzen we u naar hoofdstuk 2 van de bestuursrapportage. Het dagelijks bestuur BsGW, De directeur

De voorzitter

Drs. J.G.A.W. Willemsen

M.H.E. Pelzer

Bijlage 1: Bestuursrapportage BsGW kwartaal 3 – 2020 K:\BSGW\Bedrijfsvoering\Planning & Control\2020\Bestuursvoorstellen\Bestuursrapportage\Berap 2020-09-30\5.3 AB 19-12-2020 AA Sjabloon Aanbiedingsbrief Bestuursrapportage BsGW 3eKW2020 versie 0.2.docx