Bijlage 3 In te trekken Nota Reserves en Voorzieningen 2018
Tekst van het document
NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 2018
Gemeente Barneveld Raadhuisplein 2 Postbus 63 3770 AB Barneveld Centrale nummer: 14 0342 Internet: www.barneveld.nl Afdeling Financiën Mei 2018
1
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018
1. INLEIDING ........................................................................................................................ 3 2. ALGEMENE KENMERKEN RESERVES EN VOORZIENINGN ............................. 4 2.1
Begripsbepaling reserves ........................................................................................ 4
2.2
Begripsbepaling voorzieningen............................................................................... 4
3. KADER RESERVES ....................................................................................................... 6 3.1
Soorten reserves ....................................................................................................... 6
3.2
Kaders en uitgangspunten reserves ...................................................................... 6
3.2.1
Algemene reserve ............................................................................................. 6
3.2.2
Bestemmingsreserves ...................................................................................... 7
3.3
Huidige Reserves ...................................................................................................... 8
3.4
Toetsing reserves aan het kader ............................................................................ 8
3.5
Mutatielijst Reserves ............................................................................................... 9
4. KADER VOORZIENINGEN .......................................................................................... 10 4.1
Soorten voorzieningen ........................................................................................... 10
4.2
Kader en uitgangspunten voorzieningen............................................................. 10
4.3
Huidige Voorzieningen ........................................................................................... 12
4.4
Toetsing voorzieningen aan het kader ................................................................ 12
4.5
Mutatielijst Voorzieningen..................................................................................... 12
5. NIEUWE INDELING RESERVES EN VOORZIENINGEN ...................................... 13 5.1
Algemeen ................................................................................................................. 13
5.2
Nieuwe indeling reserves....................................................................................... 13
5.3
Nieuwe indeling voorzieningen ............................................................................. 14
5.4
Financiële consequenties ..................................................................................... 14
Bijlage 1 Korte omschrijving van de reserves en voorzieningen....Error! Bookmark not defined. Bijlage 2 Nadere toelichting reserves en voorzieningen .......................................... 15
2
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018
1. INLEIDING Deze nota gaat in op het beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen van de gemeente Barneveld. De financiële verordening van de gemeente Barneveld schrijft voor dat het college tenminste eenmaal per vier jaar een nota reserves en voorzieningen aan de raad aanbied. De voorschriften met betrekking tot reserves en voorzieningen zijn vastgelegd in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Rekeninghoudend met deze voorschiften vanuit het BBV heeft de gemeente beleidsruimte om naar eigen inzichten een reserve- en voorzieningenbeleid te voeren. In dit beleid wordt aangegeven hoe de reserves en voorzieningen bijdragen tot de doelen die de gemeente Barneveld voor ogen heeft. De meest recente nota van de gemeente Barneveld dateert van 2014 en komt te vervallen na het vaststellen door de raad met deze nota. Het doel van deze nota is het voortzetten van het doelmatig en transparant reservebeleid dat met de nota uit 2014 is ingezet. Door de pragmatische opzet van de nota dient deze als handleiding ten aanzien van het instellen, het opheffen en het gebruik van reserves en voorzieningen binnen de gemeente Barneveld. Deze nota gaat in op de algemene kenmerken van de reserves en voorzieningen. Geeft vervolgens de kaders aan en toetst bestaande reserves en voorzieningen aan deze kaders. Dit leidt tot een aantal voorgestelde wijzigingen in rubricering.
Uiteindelijk wordt in deze nota de voorgestelde nieuwe indeling van de reserves en voorzieningen weergegeven op basis van de beginsaldi van 2018.
3
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018
2. ALGEMENE KENMERKEN RESERVES EN VOORZIENINGN 2.1 Begripsbepaling reserves Definitie Reserves vormen het eigen vermogen en zijn vrij te besteden. Voor zover het vermogen nog geen bestemming heeft gekregen, is er sprake van de algemene reserve en is daarmee de belangrijkste component van het gemeentelijk weerstandsvermogen. Het deel van het vermogen dat een bestemming heeft gekregen maakt onderdeel uit van de bestemmingsreserves. De algemene kenmerken van de reserves zijn: A) Categorisering vermogenspositie De reserves staan aan de passivazijde van de balans en maken onderdeel uit van de eigen vermogenspositie van de gemeente. B) Storting en onttrekking Storting in en onttrekking aan reserves gebeurt, voor zover die het resultaat beïnvloeden, na resultaatbepaling. C) Bestemming De gemeenteraad kan vrij bestemmen over de reserves. Dit geldt voor zowel de algemene reserve als de bestemmingsreserves. D) Financiële onderbouwing Voor de vorming en besteding van reserves is een financiële onderbouwing gewenst.
2.2 Begripsbepaling voorzieningen Definitie: Voorzieningen zijn onvermijdelijke verplichtingen, welke zijn ontstaan in het heden dan wel het verleden. Dit betekent dat de voorziening alleen ingezet mag worden voor het doel waarvoor zij is ingesteld. Omdat voorzieningen niet vrij beschikbaar zijn, worden ze tot het vreemd vermogen gerekend. NB. Als in deze nota gesproken wordt over voorzieningen, dan betreft dit alleen de voorzieningen aan de passivazijde van de balans. De voorzieningen die getroffen zijn aan de activazijde van de balans, als correctie op een onderliggende activapost, zoals de voorziening dubieuze debiteuren en de voorziening op de voorraad gronden, komen niet in deze nota voor. Deze zijn op basis van voorschriften (BBV en BW2) op de balans bij betreffend activum geplaatst. De algemene kenmerken van de voorzieningen zijn: A) Categorisering vermogenspositie Voorzieningen staan aan de passiva zijde van de balans en worden tot het vreemd vermogen gerekend, omdat dit onvermijdelijke verplichtingen en/of risico’s betreffen: er rust een “bedrijfseconomische claim” op. Bijvoorbeeld een onderhoudsvoorziening: slijtage aan de wegen vindt nu plaats, terwijl herstel in de toekomst zal worden uitgevoerd. B) Storting en onttrekking Storting in de voorzieningen gebeurt ten laste van de reguliere exploitatie, dus voor resultaatbepaling.
Lasten worden rechtstreeks ten laste van de voorzieningen gebracht.
4
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018 C) Bestemming Vanwege het verplichtende karakter is de voorziening niet vrij besteedbaar, maar is slechts inzetbaar voor het betreffende doel. D) Financiële onderbouwing Voorzieningen moeten financieel onderbouwd zijn. Deze onderbouwing dient de basis te zijn voor de jaarlijkse stortingen in en onttrekkingen aan de voorziening. Om daartoe te komen is betrokkenheid van de adviseur bedrijfsvoering van de afdeling Bedrijfsvoering essentieel. Hiermee wordt op eenduidige wijze, bij de actualisering van de beheersplannen, de financiële onderbouwing tot stand gebracht. Onderdelen die daarbij betrokken worden: - looptijd van de onderbouwing loopt synchroon aan een eventuele afschrijvingstermijn van betreffende activa; - uitgaven dienen transparant onderbouwd te worden bij voorkeur op objectniveau; - berekening van de kosten gebeurt op basis van constante prijzen. Resumé van de belangrijkste verschillen tussen reserves en voorzieningen zijn hieronder weergegeven:
Belangrijkste verschillen A) Categorisering vermogenspositie B) Storting en onttrekking
C) Bestemming
D) Financiële onderbouwing
Reserve
Voorziening
Eigen vermogen
Vreemd Vermogen
Na resultaatbepaling
Storting in de voorziening loopt via de exploitatie. Onttrekking gaat rechtstreeks ten laste van de voorziening .
Vrij, de raad kan bestemming wijzigen
Niet vrij besteedbaar, slechts inzetbaar voor het betreffende doel
Niet verplicht, maar aangeraden
Verplicht
5
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018
3. KADER RESERVES 3.1 Soorten reserves De reserves hebben voor een gemeente verschillende functies. Te onderscheiden daarbij is een financieringsfunctie, een bestedingsfunctie, een inkomensfunctie en een bufferfunctie voor financiële tegenslagen. Om duidelijk onderscheid te maken in het doel van de huidige en toekomstige reserves hanteren wij de volgende indeling naar soorten van reserves.
A.
Algemene reserves
Deze reserves hebben een bufferfunctie en zijn benodigd om bestaande risico’s en onvoorziene toekomstige tegenvallers op te vangen.
B.
Bestemmingsreserves met een bestedingsfunctie
Bij deze reserves gaat het om het apart zetten van gelden met als doel een bepaalde bestemming te geven aan deze middelen.
C.
Bestemmingsreserves met een inkomensfunctie
Het kapitaal in een reserve wordt als interne financiering gebruikt en beperkt daarmee de externe financieringsbehoefte en bijbehorende externe financieringslasten in de exploitatie. Het niet aanwenden genereert op deze manier als het ware inkomsten. Onttrekkingen aan dit soort reserves (stamkapitaal) zorgen voor een gat in de exploitatie.
D.
Bestemmingsreserves voor het opvangen van de lasten van investeringen met een economisch nut
Investeringen met een economisch nut moeten altijd geactiveerd worden. Reserves mogen niet direct met een investering met economisch verrekend worden. Bij deze investeringen worden de kapitaallasten geëlimineerd in de exploitatie door een onttrekking aan de bestemmingsreserve.
3.2 Kaders en uitgangspunten reserves 3.2.1 Algemene reserve Het deel van het eigen vermogen dat geen bestemming heeft gekregen maakt onderdeel uit van de algemene reserve. Dit is daarmee de belangrijkste component van het gemeentelijk weerstandsvermogen. Op grond van het BBV neemt de gemeente jaarlijks in de begroting en jaarrekening een afzonderlijke paragraaf op waar nader ingegaan wordt op het weerstandsvermogen.
6
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018
3.2.2 Bestemmingsreserves Het deel van het eigen vermogen dat een bestemming heeft gekregen maakt onderdeel uit van de bestemmingsreserves. Om de reserves te beoordelen ten aanzien van de omvang en toereikendheid en om wildgroei te voorkomen zijn de volgende beleidsregels bepaald: A. De gemeenteraad is bevoegd om een bepaalde bestemming aan de bestemmingsreserve te geven en om bestemmingsreserves op te heffen. B. Een reserve mag nooit negatief staan. De betreffende reserve dient altijd ten laste van de algemene reserve op het noodzakelijke peil te worden gebracht. Aan het eind van het jaar dient verrekening plaats te vinden. C. De bestemming van een (bestemmings)reserve kan alleen door de raad worden gewijzigd. D. Bij de instelling van bestemmingsreserves dient aan een aantal voorwaarden voldaan te zijn. Zo moet er een duidelijke doelstelling zijn, een goede onderbouwing van het bedrag en een termijn waarbinnen de reserve besteed zal worden. Per reserve wordt de volgende toelichting gegeven: Naam reserve/voorziening; Doel; Programma; Voeding; Bestedingsraming; Maximale duur. E. Een bestemmingsreserve blijft alleen bestaan als het doel niet wijzigt. Indien het doel ontbreekt, dan wordt de reserve toegevoegd aan de algemene reserve. De beoordeling hiervan verloopt als doorlopend proces gedurende het jaar. F.
Bestemmingsreserves worden zoveel mogelijk samengevoegd tot brede bestemmingsreserves
In bijlage 1 van deze nota is per reserve een korte inhoudelijke toelichting per reserve opgenomen. Daarnaast is in bijlage 2 een uitgebreidere toelichting en onderbouwing per reserve uitgewerkt.
7
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018
3.3 Huidige Reserves Saldo 1-1-2017
Stortingen
Onttrekkingen
bedragen x € 1.000 Saldo 31-12-2017
Algemene reserve Reserve Algemene reserve Algemene reserve
22.620 22.620
3.176 3.176
- 31 - 31
25.765 25.765
Bestemmings reserve (bestedingsfunctie) Reserve Bovenformatieven Reserve Co-financiering Food Valley Reserve Egalisatiefonds riolering GRP Reserve Evenementenhal Reserve Parkeren Reserve precariobelasting Reserve Sociaal Domein Bestemmings reserve (bestedingsfunctie)
94 394 895 300 1.657 5.265 5.837 14.441
300 597 - 548 349
- 95 -9 - 75 - 178 - 2.766 - 3.122
299 394 1.483 225 1.479 4.717 3.071 11.667
Bestemmings reserve (inkomensfunctie) Res. Egalisatiefonds rente doorb. Grondexploitaties Reserve Nuon gelden Bestemmings reserve (inkomensfunctie)
7.979 7.979
3.789 3.789
- 1.584 - 1.584
2.205 7.979 10.184
Bestemmings reserve (lasten activa) Reserve Kapitaallasten Bestemmings reserve (lasten activa)
20.207 20.207
-
- 1.015 - 1.015
19.192 19.192
Totaal
65.247
7.314
- 5.752
66.809
Reserves
Tabel 1. Overzicht van de reserves per 1/1/2017; de mutaties in 2017; de stand per 31/12/2017.
3.4 Toetsing reserves aan het kader Op basis van artikel 44 lid 2 van het BBV wordt geconstateerd dat de reserve egalisatiefonds riolering GRP omgevormd dient te worden naar een voorziening. De bestemming is namelijk beklemd en mag alleen ingezet worden voor de taak waarvoor de heffing is ingezet. Voorgesteld wordt om in 2018 de reserve om te zetten naar een voorziening. Daarnaast wordt voorgesteld om de reserve parkeren te hernoemen naar de reserve verkeersmaatregelen, zodat deze reserve breder ingezet kan worden dan alleen op de parkeervoorzieningen. Er is geen verband tussen de inkomsten en uitgaven rondom parkeren en deze reserve. Onderzoekskosten en kleinere, incidentele kosten kunnen ten laste worden gebracht van deze reserve.
8
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018
3.5 Mutatielijst Reserves Op te heffen reserves Egalisatiefonds riolering GRP
Te hernoemen reserve Parkeren
stand 2017 (Bedragen x € 1.000)
Reden van verplaatsing
Saldo wordt overgebracht naar
€ 1.483 Op basis van artikel 44 lid 2 van het BBV wordt een voorziening voorgeschreven voor het egaliseren van lasten voor taken die vanuit een heffing worden gefinancierd
Voorziening egalisatie vGRP
stand 2017 (Bedragen x € 1.000)
Reden van wijziging
Nieuwe naam reserve
€ 1.479 Om de reserve breder in te zetten wordt de reserve gewijzigd.
Verkeersmaatregelen
9
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018
4. KADER VOORZIENINGEN 4.1 Soorten voorzieningen Voorzieningen zijn onvermijdelijke verplichtingen, welke zijn ontstaan in het heden dan wel het verleden. Dit betekent dat de voorziening alleen ingezet mag worden voor het doel waarvoor zij is ingesteld. Omdat voorzieningen niet vrij beschikbaar zijn, worden ze tot het vreemd vermogen gerekend. Om een juiste weergave van de vermogenspositie van de gemeente te verkrijgen is het nodig de noodzakelijke omvang van de voorziening te bepalen. Als een voorziening niet toereikend is, kunnen zich in de toekomst dekkingsproblemen voordoen. Een te hoge voorziening daarentegen legt onnodig beslag op de dekkingsmiddelen. Het opstellen van de diverse beheerplannen inclusief een meerjarig financiële onderbouwing is noodzakelijk om de gewenste omvang van de verschillende voorzieningen te bepalen. De relevante wet-& regelgeving rondom voorzieningen geeft de mogelijkheid om te bepalen dat voorzieningen een college aangelegenheid is. Aangezien het vormen van een voorziening en het bijbehorende lastenbeslag vaak gepaard gaat met een beleidsmatige kaderstelling door de raad, bijvoorbeeld ten aanzien van het kwaliteitsniveau, houden wij de raad aan als bevoegd orgaan. De gemeente Barneveld hanteert de volgende soorten voorzieningen:
A.
Voorzieningen voor verplichtingen en specifieke risico’s
Voorzieningen kunnen worden gevormd voor verplichtingen en specifieke risico’s waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is maar redelijkerwijs wel valt in te schatten. De overige risico’s worden gedekt vanuit de algemene reserve.
B.
Voorzieningen ter egalisering van lasten
Deze voorziening is voor een gelijkmatige verdeling van de lasten over een aantal begrotingsjaren. Het gaat hierbij om kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, maar waarvan de oorsprong mede in het huidige jaar ligt. Het gaat hier met name om onderhoudsvoorzieningen.
C. Voorzieningen ter egalisering van lasten vanuit een heffing ex art. 44 lid 2 BBV. De ontvangsten vanuit de heffing moeten, op basis van het meerjarenplan, op langere termijn gelijk lopen met de kosten. Echter, op jaarbasis kan dit verschillen en zonder dit te egaliseren kan het verschil leiden tot jaarlijks fluctuerende tarieven. De ontvangsten vanuit de heffing moeten specifiek voor de taak worden ingezet, en kunnen daardoor niet tot de ‘reserves’ worden gerekend.
4.2 Kader en uitgangspunten voorzieningen Onderstaande uitgangspunten A t/m D zijn van toepassing op type A “voorzieningen voor verplichtingen en specifieke risico’s”. De uitgangspunten A t/m H zijn van toepassing op type B “voorzieningen ter egalisering van lasten” en ook voor type C “voorzieningen ter egalisering van lasten vanuit een heffing ex art. 44 lid 2 BBV”. A. De raad is bevoegd is tot het instellen en opheffen van voorzieningen. B. Het doel van een voorziening kan niet door de raad worden gewijzigd.
10
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018 C. Voor elke voorziening geldt dat elk jaar een actueel overzicht van het verloop wordt aangeleverd. D. Voorzieningen mogen nooit negatief staan. De betreffende voorziening dient altijd ten laste van de algemene reserve op het noodzakelijke peil te worden gebracht. Per voorziening wordt de volgende toelichting gegeven: Naam voorziening; Doel; Programma; Voeding; Bestedingsraming; Maximale duur. E. Stortingen en onttrekkingen ten laste van voorzieningen vinden alleen plaats aan de hand van de vastgestelde meerjaren (onderhouds)plannen. Als er afwijkende bedragen onttrokken moeten worden, kan dat alleen via een begrotingswijziging of apart raadsvoorstel. F. Het verschil tussen de jaarlijks benodigde bedragen moet substantieel genoeg zijn om een voorziening te rechtvaardigen. Als principe geldt dat het verschil in de planperiode tussen het gemiddelde en de laagste of hoogste geraamde onttrekking meer dan 25 % dient te bedragen. G. Meerjarige onderhoudsplannen of beheerplannen dienen dynamisch te zijn en een juist beeld te geven van de kosten van de planperiode. H. Bij het ontbreken van een onderhoudsplan kan geen voorziening ter egalisering van lasten worden ingesteld.
Indien bij bestaande voorzieningen het onderhoudsplan ontbreekt, dan zal deze aan het eind van het volgende jaar vrijvallen ten gunste van de algemene reserve. In bijlage 1 van deze nota is per voorziening een korte inhoudelijke toelichting opgenomen. Daarnaast is in bijlage 2 per voorziening een nadere toelichting en onderbouwing uitgewerkt.
11
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018
4.3 Huidige Voorzieningen bedragen x € 1.000 AanwenSaldo dingen 31-12-2017
Saldo 1-1-2017
Stortingen
Onttrekkingen
Voorzieningen (egalisatie lasten) Voorziening afwaardering activa Voorziening Groot onderhoud wegen Voorziening liquidatie Permar Voorziening Onderhoud gemeentelijke gebouwen Voorziening Onderhoud primair onderwijs Voorziening ontwikkelingsfonds platteland Totaal Voorzieningen (egalisatie lasten)
329 0 1.185 2.003 368 693 4.578
3.025 138 2.242 4 230 5.639
- 425 - 95 - 520
- 2.212 - 438 - 1.985 - 181 - 129 - 4.943
329 389 885 2.260 191 699 4.754
Voorzieningen (verplichting risico's) Voorziening Bovenwijkse investeringen Voorziening De Burgt Voorziening WAO Totaal Voorzieningen (verplichting risico's)
5.760 1.489 184 7.433
120 120
- 283 - 283
- 99 - 99
5.760 1.206 205 7.171
Totaal
12.011
5.759
- 803
- 5.042
11.925
Voorzieningen
Tabel 2. Overzicht van de voorzieningen per 1/1/2017; de mutaties in 2017; de stand per 31/12/2017.
4.4 Toetsing voorzieningen aan het kader De voorzieningen voldoen aan de gestelde criteria, echter dienen twee voorzieningen geherrubriceed te worden, namelijk voorziening afwaardering activa en voorziening liquidatie Permar zijn er primair om verplichtingen en specifieke risico’s af te dekken. Daardoor verplaatsen deze van de rubriek ‘voorzieningen ter egalisatie van lasten’ naar ‘voorzieningen ter afdekking van specifieke verplichtingen en risico’s’.
4.5 Mutatielijst Voorzieningen In te stellen voorziening Voorziening egalisatie vGRP
Voorziening Voorziening afwaardering activa Voorziening liquidatie Permar
stand 2017 (Bedragen x € 1.000)
Reden van verplaatsing
Saldo wordt overgebracht vanuit
€ 1.483 Op basis van artikel 44 lid 2 van het BBV wordt een voorziening voorgeschreven voor het egaliseren van lasten voor taken die vanuit een heffing worden gefinancierd.
Egalisatiefonds riolering GRP
stand 2017 Reden van verplaatsing (Bedragen x € 1.000) € 329 Deze voorziening dient ter afdekking van specifieke, toekomstige kosten als gevolg van besluitvorming. € 885 Deze voorziening dient ter afdekking van verplichtingen als gevolg van besluitvorming.
Rubricering Van: egalisatie lasten Naar: verplichting / risico’s Van: egalisatie lasten Naar: verplichting / risico’s
12
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018
5. NIEUWE INDELING RESERVES EN VOORZIENINGEN 5.1 Algemeen In het voorgaande is het kader bepaald waaraan de reserves en voorzieningen moeten voldoen. Vervolgens zijn de reserves en voorzieningen hieraan getoetst. Onderstaand is de nieuwe indeling van reserves en voorzieningen weergegeven op basis van de voorgestelde mutaties. De nieuwe indeling geeft is toegepast op de kolommen ‘beginstand 2018’.
5.2 Nieuwe indeling reserves Na het verwerken van de mutatielijst reserves en van de mutatielijst voorzieningen ziet de nieuwe indeling van de reserves er als volgt uit:
Reserves
bedragen x € 1.000 Saldo 1-1-2018
Algemene reserve Reserve Algemene reserve Algemene reserve
25.765 25.765
Bestemmings reserve (bestedingsfunctie) Reserve Bovenformatieven Reserve Co-financiering Food Valley Reserve Evenementenhal Reserve Verkeersmaatregelen (incl. parkeren) Reserve precariobelasting Reserve Sociaal Domein Bestemmings reserve (bestedingsfunctie)
299 394 225 1.479 4.717 3.071 10.185
Bestemmings reserve (inkomensfunctie) Res. Egalisatiefonds rente doorb. Grondexploitaties Reserve Nuon gelden Bestemmings reserve (inkomensfunctie)
2.205 7.979 10.184
Bestemmings reserve (lasten activa) Reserve Kapitaallasten Bestemmings reserve (lasten activa)
19.192 19.192
Totaal
65.326
Tabel 3. Overzicht van de reserves naar de nieuwe indeling per 1/1/2018.
13
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018
5.3 Nieuwe indeling voorzieningen Na het verwerken van de mutatielijst reserves en van de mutatielijst voorzieningen ziet de nieuwe indeling van de voorzieningen er als volgt uit: bedragen x € 1.000 Saldo 1-1-2018
Voorzieningen Voorzieningen (egalisatie lasten)
389 2.260 191 699
Voorziening Groot onderhoud wegen Voorziening Onderhoud gemeentelijke gebouwen Voorziening Onderhoud primair onderwijs Voorziening ontwikkelingsfonds platteland
3.540
Totaal Voorzieningen (egalisatie lasten) Voorzieningen (verplichting risico's)
329 885 5.760 1.206 205
Voorziening afwaardering activa Voorziening liquidatie Permar Voorziening Bovenwijkse investeringen Voorziening De Burgt Voorziening WAO
8.386
Totaal Voorzieningen (verplichting risico's) Voorzieningen (egalisatie lasten heffingen)
1.483
Voorziening egalisatie vGRP Totaal Voorzieningen (egalisatie lasten heffingen)
1.483
Totaal
13.408
Tabel 4. Overzicht van de voorzieningen naar de nieuwe indeling per 1/1/2018.
5.4 Financiële consequenties 1 De mutaties uit deze nota hebben de financiële consequenties zoals uit onderstaande tabel blijkt. Tabel met standen van reserves en voorzieningen voor en na wijzigingen Passiva
Voor mutaties
Mutaties
Algemene reserve Bestemmingsreserves Voorzieningen
25.765 41.044 11.925
- 1.483 1.483
Totaal
78.734
-
Naar andere balanspost
Na mutaties
25.765 39.561 13.408 -
78.734
1 Bedragen maal € 1.000
14
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018
Bijlage 1 Nadere toelichting reserves en voorzieningen Reserves Naam reserve Doel Programma Voeding Bestedingsraming Maximale duur Naam reserve Doel
Programma Voeding Bestedingsraming Maximale duur Naam reserve Doel
Programma Voeding Bestedingsraming Maximale duur
911 Algemene Reserve De algemene reserve dient als weerstandsvermogen voor het opvangen van risico’s waarvoor geen bestemmingsreserve of voorziening is gevormd. n.v.t. Normaliter resultaatbestemming van het jaarresultaat. Tevens verrekening van de incidentele lasten en baten op jaarbasis. n.v.t. n.v.t. 921 Verkeersmaatregelen (voorheen Parkeervoorzieningen) De reserve Parkeren wordt omgezet in de reserve verkeersmaatregelen. Deze reserve voorziet o.a. in de behoefte om eenmalige studie- en onderzoekskosten te dekken ten aanzien van verkeersmaatregelen (waaronder parkeren). Programma 2 - Bedrijvigheid en bereikbaarheid Niet bepaald In de periode 2018-2021: gemiddeld € 200.000 per jaar voor het GVVP Niet bepaald 925 Bovenformatieven Deze voorziening is voor het betalen van de salarissen van medewerkers die boven de reguliere formatie staan (bijv. door arbeidsconflict, re-integratie, verschuiving van de functie) Programma 4 - Bestuur en interne dienstverlening Jaarlijkse storting ca. 1,25% van de totale loonsom van de gemeente Jaarlijks fluctuerende uitgaven t.a.v. bovenformatieven Niet bepaald
Naam reserve Doel
926 Co-financiering Food Valley De reserve is ingesteld met als doel om financiering beschikbaar te hebben voor de projecten waaraan de gemeente Barneveld deelneemt in regio FoodValley verband en waarbij de provincie Gelderland als cofinancier optreedt. Deze projecten maken deel uit van het vastgesteld Uitvoeringsprogramma van de Regio FoodValley.
Programma Voeding
(Voornamelijk) Programma 2 - Bedrijvigheid en bereikbaarheid De reserve is eenmalig gevoed uit de overdracht van resterende reserves van de Regio De Vallei Niet bepaald Niet bepaald
Bestedingsraming Maximale duur Naam reserve Doel
Programma Voeding Bestedingsraming Maximale duur
927 Evenementenhal Deze reserve heeft als doel om de overgang naar de nieuwe evenementenhal te faciliteren met als belangrijkste middel de bekostiging van de zogenaamde voucherregeling. Programma 2 - Bedrijvigheid en bereikbaarheid Niet van toepassing Tot en met 2020 jaarlijks € 75.000,- tbv voucherregeling Evenementenhal Tot en met 2020.
15
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018
Naam reserve Doel
931 Sociaal domein De reserve is ingesteld met als doel om de invoering en transformatie van de drie decentralisaties te faciliteren en zo nodig en zo mogelijk ter afdekking van risico’s van drie decentralisaties.
Programma Voeding
Programma 1 - Participatie en ondersteuning Overschotten/tekorten t.a.v. Sociaal domein / programma 1 worden (in principe) verrekend met deze reserve. Nog niet bekend Nog niet bekend
Bestedingsraming Maximale duur Naam reserve Doel
Programma Voeding Bestedingsraming Maximale duur
Naam reserve Doel Programma Voeding Bestedingsraming Maximale duur Naam reserve Doel Programma Voeding Bestedingsraming Maximale duur
Naam reserve Doel Programma Voeding Bestedingsraming Maximale duur
932 Precariobelasting De reserve Precariobelasting is per 1 januari 2014 ingesteld alsinkomensfunctie en wordt overbodig als er voldoende zekerheid id dat de jaarlijkse opbrengst structureel kan worden toegevoegd aan de exploitatie Programma 4 - Bestuur en interne dienstverlening De reserve wordt gevoed door de opbrengsten uit de opgelegde (voorlopig) aanslagen Niet bepaald. Tot het moment dat de voorlopige aanslag definitief is en de opbrengst kan worden toegevoegd aan de exploitatie en kan het saldo van deze reserve vrijvallen ten gunste aan de algemene reserve. 941 NUON gelden (bespaarde rente) Betreft de reserve waar de ontvangen inkomsten van de verkochte aandelen NUON worden vastgehouden als stamkapitaal. Programma 4 - Bestuur en interne dienstverlening Verkoopopbrengst aandelenkapitaal Nuon Geen besteding (dit betreft stamkapitaal). Niet bepaald. 943 Res. Egalisatiefonds rente doorb. Grondexploitaties Opvangen financiële effect van wijziging (lagere) rentetoerekening aan de grondexploitaties. Deze wijziging is gevolg van gewijzigde BBV-voorschriften. Programma 4 - Bestuur en interne dienstverlening Vanuit resultaten/resultaatnemingen in grondexploitaties Jaarlijks het verschil tussen gewogen rentepercentage (EV/VV) en gemiddelde rentepercentage over alleen het VV, afgezet tegenover de grondvoorraad. Tot moment het verschil verwaarloosbaar c.q.
ingegroeid is in de reguliere begroting. 951 Reserve kapitaallasten activa Reserve wordt aangewend als dekking van het afschrijvingsdeel van de investering. Nvt Niet bepaald Jaarlijks zo'n € 1 miljoen Totdat de investering met maatschappelijk nut, die gefinancierd zijn vanuit een vermogenspositie, aflopen tot een boekwaarde van 0. Met deze vrijval is dat ongeveer in 2036.
16
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018
Voorzieningen Naam voorziening Doel
972 De Burgt Deze voorziening dient ter afdekking van risico’s van de grondexploitatie van De Burgt. De omvang ervan kan bepaald worden aan de hand van de negatieve eigen vermogenspositie van het Gemeente Barneveld Ontwikkeling BV, waar de gemeente 100% aandeelhouder van is.
Programma Voeding
Programma 2 - Bedrijvigheid en bereikbaarheid Als de eigen vermogenspositie van GBO BV wijzigt, dan wordt dit middels een separaat collegevoorstel, via de maandrapportage, aan de raad voorgelegd. Verrekenend wordt dan met de incidentele begrotingsruimte.
Bestedingsraming Maximale duur
Niet bepaald. Niet bepaald.
Naam voorziening Doel
973 WAO Indien een medewerker (gedeeltelijk) arbeidsongeschikt wordt of re-integreert komen de kosten ten laste van deze voorziening.
Programma Voeding Bestedingsraming Maximale duur
Programma 4 - Bestuur en interne dienstverlening Ongeveer 0,5% van de totale loonsom van de gemeente Barneveld Niet bepaald Niet bepaald
Naam voorziening Doel
975 Bovenwijkse voorzieningen Investeringen m.n. in de infrastructuur die getoetst zijn aan de wettelijke criteria ‘profijt’ en ‘toerekenbaarheid’ uit de Wro. Daar waar sprake is van een causaal verband (toerekenbaarheid) is de investering beschouwd als bovenwijkse voorziening: deze is noodzakelijk om een locatie tot ontwikkeling te brengen. Alle onderscheide bovenwijkse voorzieningen hebben betrekking op een te realiseren hoofdontsluitingsstructuur (wegvakken, kruispunten, rotondes) ten behoeve van aan elkaar grenzende ontwikkelingslocaties. Programma 2 - Bedrijvigheid en bereikbaarheid en 3 - Woon- en leefomgeving Bijdragen vanuit ontwikkellocaties (eigen of van derden);
Programma Voeding Bestedingsraming
Afhankelijk van individuele besluitvorming over de uit te voeren werken met daarin de financiële paragraaf t.a.v. dekking en aanwending van de voorziening.
Maximale duur
Nog niet bekend
Naam voorziening Doel
988 Ontwikkelingsfonds Platteland
Programma Voeding Bestedingsraming Maximale duur
Programma 3 - Woon- en leefomgeving Bijdragen van derden en vaste jaarlijkse storting. Niet bepaald Niet bepaald
In dit fonds storten initiatiefnemers van niet-agrarische nieuwbouw in het buitengebied een (verevenings)bijdrage. Dat gebeurt op basis van een door de raad vastgestelde regeling. Dezelfde regeling bepaalt dat deze gelden kunnen en moeten worden besteedt aan projecten t.b.v. de ontwikkeling van het platteland in brede zin, zoals(verduurzaming van) de landbouw, recreatie, natuur en landschap, milieu en water.
17
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018 Naam voorziening Doel
982 Onderhoud Wegen
Programma Voeding
Programma 3 - Woon- en leefomgeving
Bestedingsraming Maximale duur
Afhankelijk van de jaarlijks op te stellen jaarplanning.
Naam voorziening Doel
984 Onderhoud gemeentelijke gebouwen
Programma Voeding
Programma 3 - Woon- en leefomgeving
Bestedingsraming Maximale duur
Op basis van het jaarlijks uitvoeringsprogramma. Niet bepaald.
Naam voorziening Doel
985 Onderhoud Primair Onderwijs Voor een aantal complexen van het primair onderwijs ligt de verantwoordelijkheid van het (groot) onderhoud bij de gemeente Barneveld. Zolang deze gebouwen nog niet zijn overgedragen aan de schoolbesturen, blijft deze voorziening noodzakelijk voor (toekomstig) groot onderhoud.
Programma Voeding Bestedingsraming Maximale duur
Programma 3 - Woon- en leefomgeving Jaarlijks om te voorzien in het toekomstig groot onderhoud. Op basis van het jaarlijks uitvoeringsprogramma. Niet bepaald
Naam voorziening Doel
989 Liquidatie Permar Voor de afwikkelingskosten van de liquidatie van onze gemeenschappelijke regeling waarin de gemeente participeert.
Programma Voeding
Programma 1 - Participatie en ondersteuning Op basis van het liquidatieplan opgesteld in 2016/2017 vanuit de incidentele begrotingsruimte.
Bestedingsraming
Afwikkeling van deze kosten kan nog tot enkele jaren na liquidatie (1/1/2018) doorlopen en is in belangrijke mate afhankelijk van het succes van de van werk naar werk trajecten voor oud personeel.
Maximale duur
Tot ca. 2021.
Naam reserve Doel
990 Afwaardering activa Deze voorziening dient om op het moment van besluitvorming kosten te nemen van een vervroegde afwaardering, als de feitelijke afwaardering later in de tijd ligt. Programma 3 - Wonen en leefomgeving Incidenteel op basis van besluitvorming Incidenteel op basis van besluitvorming Niet bepaald
Programma Voeding Bestedingsraming Maximale duur
Deze voorziening heeft als doelstelling de egalisatie van de onderhoudskosten van de openbare wegen. Basis hierbij is het beheerplan. Op basis van het vastgestelde kwaliteitsniveau van de wegen en het areaal, bedraagt de vaste storting zo'n € 0,80 per vierkante meter. Bij vaststelling van het beleidsplan wegen in 2014 is bepaald dat er een inhaalslag gemaakt moet worden, dit betekent dat er over een periode van 5 jaar in totaal € 7,5 miljoen extra gestort wordt. Niet bepaald
Deze voorziening dient ter egalisatie van de kosten ten behoeve van het planmatig meerjarenonderhoud gebouwen. Basis hierbij is het beheerplan. Op basis van het vastgestelde kwaliteitsniveau van de gebouwen en de bijbehorende meerjarenonderhoudsplanning, waarbij rekening wordt gehouden dat in elk geval de voorziening en de stortingen van de komende 10 jaren dekkend moeten zijn voor de uitgaven van de komende 10 jaren. Voor latere jaren is dat minimaal 75%.
18
Nota reserves en voorzieningen Gemeente Barneveld 2018
Naam reserve Doel Programma Voeding Bestedingsraming Maximale duur
991 Riolering GRP Deze voorziening dient ter egalisatie van de opbrengst ten opzichte van de geraamde kosten. Basis hierbij is het GRP. Programma 3 - Wonen en leefomgeving op basis van GRP en onderuitputting In afwijking van andere voorzieningen, wordt op deze voorziening alleen het jaarlijkse tekort/overschot verrekenen met deze egalisatievoorziening. Niet bepaald
19