Bevindingen auditcommissie tav rechtmatigheid Jaarverslaggeving 2025

Memo

Datum: 23 juni 2026 Onderwerp:

Bevindingen Auditcommissie Jaarverslaggeving 2025 en Accountantsverslag 2025

Ter attentie van:

De gemeenteraad

Afzender:

De Auditcommissie

Geachte leden van de raad, Op 18 juni jl. heeft de Auditcommissie vergadert en gesproken over de Jaarverslaggeving 2025 met speciale aandacht voor de rechtmatigheidsverantwoording en het Accountantsverslag 2025. Voor deze bespreking zijn zowel ambtelijke adviseurs als de accountant aangeschoven en de auditcommissie heeft met hen gesproken over de belangrijkste bevindingen. Namens de auditcommissie willen wij hierover de volgende terugkoppeling geven. De belangrijkste rechtmatigheidsafwijking betreft de naleving van de Europese aanbestedingsregels. Het college heeft vastgesteld dat voor circa € 2,6 miljoen sprake is van onrechtmatigheden doordat opdrachten niet volledig volgens de geldende aanbestedingsregels zijn verlopen. De accountant heeft deze afwijkingen beoordeeld en vastgesteld dat deze correct zijn opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording van het college. Daarnaast is sprake van begrotingsoverschrijdingen en kredietoverschrijdingen. In totaal gaat het om circa € 8,1 miljoen aan overschrijdingen van lasten en circa € 0,9 miljoen aan kredietoverschrijdingen. Van deze bijna 9 miljoen valt 7,6 miljoen binnen de door de raad vastgestelde afspraken en wordt daarom als acceptabel aangemerkt. Desondanks resteert een bedrag van 1,3 miljoen aan onacceptabele overschrijdingen.

De auditcommissie onderschrijft de conclusie van het college dat verdere aanscherping van financieel beheer en rapportering aan de raad om overschrijdingen te beperken gewenst is. Verder constateren wij dat de accountant geen aanwijzingen heeft gevonden voor misbruik en oneigenlijk gebruik.

Verder was er in het gesprek aandacht voor: a.

Het toegepaste foutherstel voor verwerking van bovenwijkse en binnenplanse investeringen en de bijbehorende gevolgen, waaronder de verlaging van 17,2 miljoen in de Reserve Bovenwijks;

b. De extra storting in de voorziening pensioenaanspraken politieke ambtsdragers. Deze voorziening is bedoeld voor de overgang van de pensioenen van wethouders naar het ABP-pensioenfonds. De aanvullende storting is een gevolg van gewijzigde wetgeving en de prognose dat er meer vermogen benodigd is. c.

De ontwikkelingen rond fouten en onzekerheden binnen het Sociaal Domein als gevolg van de landelijke afspraak dat zorgaanbieders met een omzet van minder dan € 200.000 geen controleverklaring hoeven af te geven. Deze (goedkeurende) controleverklaringen heeft de gemeente nodig om zekerheid te krijgen dat alle gefactureerde zorg naar behoren is geleverd.

d. De ontwikkeling van de financiële kengetallen, zoals weerstandsratio, solvabiliteit en schuldquote.

De accountant heeft op dinsdag 23 juni een goedkeurende verklaring afgegeven bij de jaarrekening 2025 en concludeert dat zowel de jaarrekening als de rechtmatigheidsverantwoording een getrouw beeld geven. In het licht van het gevoerde gesprek over de Jaarverslaggeving 2025 en de bevindingen van de accountant en op basis van de goedkeurende verklaring die de accountant heeft afgegeven, ziet de auditcommissie geen rechtmatigheidsbeletselen voor het vaststellen van de Jaarverslaggeving 2025.

Namens de Auditcommissie, de voorzitter, Judith van den Wildenberg

2