Presentatie commissie AZ&F controleplan VIC.pdf

Presentatie toelichting samenhang normenkader, controleplan VIC, frauderisicoanalyse, M&O beleid & controleprotocol voor de accountantscontrole.

Commissie AZ&F 9 oktober Saskia Somai concerncontroller a.i. Monique Blijenburg (VIC)

1

Herkomst en samenhang van de documenten • Artikel 212 van de GW: de raad stelt bij verordening de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie Financiële verordening

Herkomst en samenhang van de documenten Financiële verordening artikelen 10 t/m 13 zijn (zuivere)rechtmatigheidscriteria vastgelegd die van belang zijn voor de rechtmatigheidsverantwoording: • Art. 10: Verantwoordingsgrens van 1% en rapportagegrens € 100.000,- vastgesteld, vormen tevens de uitgangspunten voor de toetsing op de rechtmatigheid door VIC. Uitwerking in het controleplan VIC.

Herkomst en samenhang van de documenten - Artikel 11: Voorwaardencriterium dat eisen stelt aan de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden komen uit diverse wet- en regelgeving (extern en intern). Lid 2: college biedt de raad jaarlijks een normenkader rechtmatigheid aan ter vaststelling. Uitwerking in het normenkader.

- De rechtmatigheid wordt, zowel door de accountant als de VIC getoetst aan het normenkader. In het controleplan VIC is dit verder toegelicht.

Herkomst en samenhang van de documenten - Artikel 12: Begrotingscriterium heeft betrekking op de grenzen van de baten en lasten in de begroting, van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s. In dit artikel zijn de voorwaarden uitgewerkt voor begrotingsonrechtmatigheden die door de raad acceptabel worden geacht. De toetsing op dit begrotingscriterium en de voorwaarden is opgenomen in het controleplan VIC.

Herkomst en samenhang van de documenten - Artikel 13: Misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium heeft betrekking op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en gemeentelijke eigendommen bij financiële beheershandelingen. Lid 2. : het college zorgt voor de regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen. Uitwerking in de nota misbruik & oneigenlijk gebruik.

Herkomst en samenhang van de documenten - De toetsing op dit M&O criterium is opgenomen in het controleplan VIC. - Goede inschatting van het risico op fraude en misbruik en voor een goede toetsing, is een risicoanalyse gemaakt. Uitwerking in de risicoanalyse fraude en integriteit.

Dit document is een nadere op risico’s gerichte uitwerking van het document nota misbruik & oneigenlijk gebruik t.b.v. de toetsing o.b.v. het controleplan VIC.

Herkomst en samenhang van de documenten - Artikelen 10 t/m 13 van de financiële verordening zijn zuivere rechtmatigheidscriteria die getoetst worden door de VIC. - Artikel 23: het college zorg draagt voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. De systematische toetsing van niet alleen de rechtmatigheid, maar ook de getrouwheid is ook uitgewerkt in het document controleplan VIC.

Herkomst en samenhang van de documenten • Artikel 213 van de GW: de gemeenteraad wijst één of meer accountants aan voor de controle van de jaarrekening en het daarbij verstrekken van een controleverklaring en het uitbrengen van een rapport van bevindingen. De aanwijzing, reikwijdte, uitgangspunten, de wijze van controle en de goedkeurings- en rapporteringstoleranties zijn uitgewerkt in het controleprotocol voor de accountantscontrole.

• Dit controleprotocol geldt tevens voor de uitvoering van het controleplan VIC voor de getrouwheidscontrole en overige rechtmatigheidscontrole(niet zijnde voor de rechtmatigheidsverantwoording).

Hoe ziet de samenhang eruit?

Controleplan VIC 2024 Extra speerpunten voor rechtmatigheidsverantwoording 2024?

Vragen?