Begroting 2024 versie 0-11.pdf
Tekst van het document
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 56 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Kwa ntita tie ve ge ge ve ns
Aanslagbedrag Aanslagregels Bezwaar-en verzoekschriften (objectniveau) * Ingekomen Afgedaan Niet afgedaan per 31/12
2024
€ 428.709.668 3.964.784 20.195 17.599 2.596
11.3 Omschrijving Invordering Doel Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het innen van de opgelegde belastingbedragen. Hierbij worden volgende activiteiten uitgevoerd: ▪
bijhouden debiteurenadministratie;
▪
bijhouden financiële administratie;
▪
behandelen van kwijtscheldingsverzoeken;
▪
verzenden van aanmaningen en dwangbevelen;
▪
het treffen van overige invorderingsmaatregelen;
▪
beoordelen invorderbaarheid en het doen van voorstellen ten behoeve van oninbaar verklaringen.
Lasten De lasten bestaan uit externe kosten voor dwanginvordering, proceskostenvergoeding en bankkosten. De toegerekende kosten algemeen beheer betreffen voornamelijk de eigen personeelskosten, die op basis van een urenregistratie aan de diverse programma’s zijn toegerekend Baten Zie Heffingen (paragraaf 13.1). De onderstaande tabel geeft een aantal kwantitatieve gegevens.
Kwa ntita tie ve ge ge ve ns Aantal aanslagbiljetten Aantal aanmaningen Aantal dwangbevelen Aantal verzoeken om kwijtschelding
2024
745.170 77.010 32.519 36.072
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 57 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
11.4 Programmabegroting 2024 (bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2024
b e groting 2 0 2 3
2022
LAST E N 410
Lonen en salarissen Dienstverlening
1.833
1.738
410
Toelagen
14
14
43
411
Sociale lasten en premies
554
525
439
Totaal personele kosten
2.401
2.277
1.910
1.428
430
Abonnementen
12
12
12
440
Automatiseringskosten
1.154
1.199
941
451
Ingeleend personeel
114
111
63
481
Telefoonkosten
146
143
134
481
Communicatie
29
28
32
482
Vervaardigen aanslagen
183
179
198
482
Porti aanslagen
349
341
312
482
Controle belastingen
78
76
57
482
Advertentiekosten
42
41
37
483
Kosten dwanginvordering
302
295
276
483
Porti dwanginvordering
46
45
47
483
Proceskosten
859
839
848
483
Bankkosten
192
187
176
483
Kosten inlichtingenbureau
13
13
12
Subtotaal programmakosten
5.921
5.786
5.055
Toerekening kosten Ondersteuning
1.907
1.866
1.871
Totaal lasten
7.828
7.652
6.926
2.584
2.584
2.583
-
-
104
5.239
5.068
4.527
BAT E N Opbrengst invorderingskosten Vrijval voorziening oninbare invorderingskosten Bijdragen deelnemers Rentebaten
5
Totaal baten
7.828
7.652
7.215
Totaal baten
7.828
7.652
7.215
Totaal lasten
7.828
7.652
6.926
0
0
289
Resultaat
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 58 van 79
2
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Meerjarenraming 12.1 Uitgangspunten Algemeen De meerjarenraming 2024 is gebaseerd de extrapolatie van de realisatiecijfers 2022 en ontwikkelingen in de begroting voor het jaar 2024. De meerjaren ontwikkeling van de kosten verbonden aan ontwikkelingen/nieuw beleid (zie paragraaf 5.1) is eveneens verwerkt. Lasten In de meerjarenbegroting is ten opzichte van de gewijzigde begroting 2023 geen uitbreiding van de personeelsformatie opgenomen. Ten opzichte van de kadernota is een uitbreiding met 4 fte in verband met de toetreding van de gemeente Ridderkerk opgenomen. In de meerjarenbegroting is rekening gehouden met een toekomstige loon- en prijsindexatie van 1%. Baten De baten bestaan uit de deelnemersbijdragen, opbrengst invorderingskosten, de rentebaten en overige opbrengsten. Mogelijke effecten ten gevolge van MijnOverheid, verdere digitalisering en afname van het aantal bezwaren door interactieve WOZ/voormeldingen zijn niet opgenomen in de meerjarenbegroting.
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 59 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
12.2 Financieel (bedragen x 1.000 euro) Nr.
Omschrij ving
2024
2025
2026
2027
2028
LASTEN 410
Personeelskosten
7.838
7.916
7.996
8.076
8.156
420
Huisvestingskosten
296
299
301
305
308
430
Kantoorkosten
270
273
276
278
281
440
Automatiseringskosten
2.347
2.370
2.394
2.418
2.442
450
Overige diensten
1.223
1.236
1.248
1.260
1.273
460
Kapitaallasten
315
315
315
315
315
471
Kosten verwerven data
825
833
842
850
859
472
WOZ kosten derden
647
654
660
667
674
481
Kosten Klantcontact
175
177
179
180
182
482
Kosten heffen
652
659
666
672
679
483
Kosten Invordering
553
559
564
570
576
483
Proceskosten
859
867
876
885
894
400
Onvoorzien
50
50
50
50
50
16.051
16.208
16.366
16.526
16.688
Totaal lasten
BATEN 800
Bijdrage deelnemers
13.452
13.609
13.767
13.927
14.089
810
Opbrengst invorderingskosten
2.584
2.584
2.584
2.584
2.584
811
Overige opbrengsten
10
10
10
10
10
812
Rentebaten
5
5
5
5
5
Totaal baten
16.051
16.208
16.366
16.526
16.688
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
-
-
-
-
-
Vrijval Bestemmingsreserves
-
-
-
-
-
G e re a lise e rd e re sulta a t
-
-
-
-
-
Alblasserdam
257
260
263
266
269
Albrandswaard
310
314
317
321
325
Altena
773
782
791
800
809
Barendrecht
556
563
569
576
583
Goeree-Overflakkee
861
871
881
891
902
Hardinxveld-Giessendam
212
215
217
220
222
Hoeksche Waard
1.275
1.290
1.305
1.320
1.335
Krimpenerwaard
787
796
806
815
824
Lansingerland
784
793
802
811
821
Nieuwkoop
417
422
427
432
437
Ridderkerk
658
665
673
681
689
Voorne aan Zee
989
1.001
1.012
1.024
1.036
Hollandse Delta
5.574
5.639
5.704
5.770
5.837
1 3 .4 5 2
1 3 .6 0 9
1 3 .7 6 7
1 3 .9 2 8
1 4 .0 8 9
De bijdragen deelnemers is als volgt te specificeren:
T ota a l b ij d ra ge d e e lne me rs
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 60 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Staat van Baten en Lasten (bedragen x 1.000 euro) Begroting 2024
Omschrijving programma: Ondersteuning Gegevensbeheer Algemeen BAG-administratie WOZ en PMA Herwaardering Klantcontact, Heffen en Invordering Subtotaal programma's Omschrijving algemene dekkingsmiddelen: Algemene dekkingsmiddelen Subtotaal algemene dekkingsmiddelen Gerealiseerde kosten Overhead Vennootschapsbelasting Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten Toevoeging/onttrekking aan reserves: Mutaties in reserves Subtotaal mutaties reserves Gerealiseerde resultaat
Gewijzigdde Begroting 2023
Baten
Lasten
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
10 3.388 290 4.535 7.828 16.051
10 2.622 198 3.607 6.100 12.538
-0 766 92 928 1.728 3.513
10 3.174 340 4.358 7.652 15.534
10 2.424 251 3.449 5.960 12.094
-0 750 90 908 1.692 3.440
202 2.715 572 3.275 7.215 13.978
225 1.813 326 3.005 5.188 10.558
-23 902 246 270 2.027 3.421
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3.513
-3.513
3.440
-3.440
3.323
-3.323
16.051
16.051
0
15.534
15.534
0
13.978
13.880
99
0 0
0
0 0
0 0
0
0 0
23 23
0
23 23
16.051
16.051
0
15.534
15.534
0
14.001
13.880
122
Versie 0.11 12 april 2023
Realisatie 2022
Pagina 61 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Staat van incidentele baten en lasten (bedragen x 1.000 euro) 2024
2025
2026
2027
2028
Ondersteuning
-
-
-
-
-
Productie
-
-
-
-
-
Dienstverlening
-
-
-
-
-
0
0
-
-
-
-
-
Totaal incidentele baten
0
0
0
0
0
Incid e nte e l re sulta a t
0
0
0
0
0
Kostensoort
Incidentele Lasten
Totaal incidentele lasten
Kostensoort
-
-
Incidentele Baten
Versie 0.11 12 april 2023
-
Pagina 62 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) De overhead is volgens de richtlijnen van de BBV toegerekend aan het taakveld 0.4. Voor het verbijzonderen van de overige kosten naar taakvelden zijn de volgende verdeelsleutels toegepast: 1.
Verbijzondering op basis van de verhouding fte’s van taakveld : totaal fte’s formatie;
2.
Verbijzondering op basis van de verhouding woningen/niet woningen : totaal objecten;
3.
Verbijzondering op basis van de verhouding aanslagregels taakveld : totaal aantal aanslagregels.
De baten worden verbijzonderd op basis van de verhouding aanslagregels taakveld : totaal aantal aanslagregels. In het taakveld Belastingen overig worden de kosten en baten toegewezen aan de activiteiten van SVHW van gemeentelijke belastingen (bijvoorbeeld hondenbelasting, precariobelasting etc.), die niet aan de andere belasting gerelateerde taakvelden (WOZ, Riool en Afval) kunnen worden toegewezen. Dit taakveld bevat tevens de kosten en baten van de activiteiten van SVHW, die verband houden met de belastingheffing voor het waterschap Hollandse Delta. De programma’s in de begroting 2024 worden naar de volgende taakvelden gealloceerd:
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 63 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
15.1 Overzicht baten en lasten per taakveld overhead Hieronder is het overzicht baten en lasten per taakveld weergegeven. De specificatie Overhead (paragraaf 15.2) geeft weer welke kostensoorten aan dit taakveld zijn gealloceerd. (bedragen x 1.000 euro) Ca te gorie
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2024
b e groting 2 0 2 3
2022
LASTEN 0.4
Overhead
3.513
3.440
0.5
Treasury
0
0
0
0.61
OZB - woningen
6.372
6.083
5.189
0.62
OZB - niet woningen
1.155
1.104
1.005
0.64
Belastingen overig
3.812
3.732
3.357
0.8
Overige baten en lasten
0
0
0
7.2
Riolering
621
608
519
7.3
Afval
578
567
487
16.051
15.534
13.880
Totaal lasten
3.323
BATEN 0.10
Mutaties reserves
0.61
OZB - woningen
0.62
OZB - niet woningen
399
384
371
0.64
Belastingen overig
8.348
8.030
7.068
0.8
Overige baten en lasten
2.589
2.584
2.688
7.2
Riolering
1.359
1.308
1.090
7.3
Afval
1.266
1.218
1.024
Totaal baten
16.051
15.534
14.002
Totaal baten
16.051
15.534
14.002
Totaal lasten
16.051
15.534
13.880
0
0
122
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten
0
0
23
2.089
2.009
1.739
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 64 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
15.2 Taakveld Overhead Conform het vernieuwde BBV wordt de overhead centraal op taakveld 0.4 verantwoord. Dit betreft alle kosten opgenomen die niet verbijzonderd kunnen worden naar de andere taakvelden. (bedragen x 1.000 euro) Ca te gorie
Be groting
G e wij zigd e
R e ke ning
2024
b e groting 2 0 2 3
2022
LASTEN 410
Personele kosten
2.552
2.461
2.383
420
Onderhoud gebouw
203
198
123
421
Nutsvoorzieningen
75
73
64
422
Belastingen
18
17
10
430
Kantoorartikelen
69
67
59
430
Abonnementen
4
4
6
431
Interne faciliteiten
22
22
46
432
Verzekeringen
18
17
16
433
Kosten salarisverwerking
4
4
4
434
Telefoonkosten
52
51
37
434
Portikosten algemeen
35
34
12
450
Diensten van derden
17
17
11
451
Ingeleend personeel
60
61
75
452
Organisatie ontwikkeling
0
30
125
453
Accountantskosten
17
17
14
460
Kapitaallasten
315
315
339
400
Onvoorzien T ota a l la ste n
50
50
0
3 .5 1 3
3 .4 4 0
3 .3 2 3
0
0
0
BATEN 800
Bijdragen deelnemers
810
Opbrengst invorderingskosten
811
Overige opbrengsten
711
Voorziening oninbare invorderingskosten T ota a l b a te n Totaal baten
0
0
0
Totaal lasten
3.513
3.440
3.323
-3 .5 1 3
-3 .4 4 0
-3 .3 2 3
G e re a lise e rd tota a lsa ld o va n b a te n e n la ste n
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 65 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
15.3 Meerjaren overzicht baten en lasten per taakveld (bedragen x 1.000 euro) Ca t.
2024
2025
2026
2027
2028
LASTEN 0.4
Overhead
3.513
3.544
3.576
3.608
0.5
Treasury
0
0
0
0
0
0.61
OZB - woningen
6.372
6.436
6.500
6.565
6.631
0.62
OZB - niet woningen
1.155
1.166
1.178
1.190
1.202
0.64
Belastingen overig
3.812
3.850
3.889
3.927
3.967
0.8
Overige baten en lasten
0
0
0
0
0
7.2
Riolering
621
627
633
640
646
7.3
Afval
578
584
590
596
602
16.051
16.208
16.366
16.526
16.688
Totaal lasten
3.640
BATEN 0.10
Mutaties reserves
-
-
-
-
-
0.61
OZB - woningen
2.089
2.113
2.138
2.162
2.188
0.62
OZB - niet woningen
399
404
409
414
418
0.64
Belastingen overig
8.348
8.445
8.543
8.643
8.743
0.8
Overige baten en lasten
2.589
2.589
2.589
2.589
2.589
7.2
Riolering
1.359
1.375
1.391
1.407
1.424
7.3
Afval
1.266
1.281
1.296
1.311
1.326
Totaal baten
16.051
16.208
16.366
16.526
16.688
Totaal baten
16.051
16.208
16.366
16.526
16.688
Totaal lasten
16.051
16.208
16.366
16.526
16.688
0
0
0
0
0
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 66 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
15.4 Geprognosticeerde balans 2024 - 2028 Hieronder is de balans weergegeven met de geprognosticeerde cijfers voor de jaren 2024-2028. (bedragen x 1.000 euro) Activa Vaste activa
1 -1 -2 0 2 3
3 1 -1 2 -2 0 2 3 3 1 -1 2 -2 0 2 4 3 1 -1 2 -2 0 2 5 3 1 -1 2 -2 0 2 6 3 1 -1 2 -2 0 2 7 3 1 -1 2 -2 0 2 8
1.729
1.481
1.536
1.536
1.536
1.536
1.536
Liquide middelen
486
1.505
1.352
1.249
1.142
1.030
913
Vlottende activa
4.392
2.907
2.907
2.907
2.907
2.907
2.907
837
803
803
803
803
803
803
7 .4 4 4
6 .6 9 6
6 .5 9 7
6 .4 9 5
6 .3 8 8
6 .2 7 6
6 .1 5 9
Overlopende activa T ota a l
P a ssiva
1 -1 -2 0 2 3
3 1 -1 2 -2 0 2 3 3 1 -1 2 -2 0 2 4 3 1 -1 2 -2 0 2 5 3 1 -1 2 -2 0 2 6 3 1 -1 2 -2 0 2 7 3 1 -1 2 -2 0 2 8
Eigen vermogen Gerealiseerde resultaat
726 122
765 0
765 0
765 0
765 0
765 0
765 0
T ota a l
848
765
765
765
765
765
765
Voorzieningen
349
349
349
349
349
349
349
Vaste passiva
1.451
1.357
1.258
1.156
1.048
936
819
Vlottende passiva
3.343
3.126
3.126
3.126
3.126
3.126
3.126
Overlopende passiva
1.453
1.099
1.099
1.099
1.099
1.099
1.099
T ota a l
7 .4 4 4
6 .6 9 6
6 .5 9 7
6 .4 9 5
6 .3 8 8
6 .2 7 6
6 .1 5 9
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 67 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
15.5 Beleidsindicatoren Begroting 2024 No.
T a a kve ld
1
Bestuur en ondersteuning Formatie
0,074 Fte per 1.000 inwoners
2
Bestuur en ondersteuning Bezetting
0,082 mdw. per 1.000 inwoners
3
Bestuur en ondersteuning Apparaatskosten
4
Bestuur en ondersteuning Externe inhuur
Na a m b e le id sind ica tor
Wa a rd e
€
E e nhe id
13,77 Kosten per inwoner 11,91% Kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur externen
5
Bestuur en ondersteuning Overhead
21,88% % van de totale lasten
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 68 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Paragrafen 16.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing Het weerstandsvermogen is: het vermogen van SVHW om niet-structurele risico's op te vangen zonder het beleid en de bedrijfsvoering aan te hoeven passen. Op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen zijn de deelnemers verplicht eventuele tekorten bij een gemeenschappelijke regeling aan te vullen. Het SVHW verwerkt de kosten in de tarieven van de producten. Een eventueel overschot/tekort aan het einde van het jaar wordt in rekening of in mindering gebracht op de te ontvangen bedragen van de deelnemers. In formele zin loopt het SVHW geen risico, omdat het eventuele tekorten afwentelt op de deelnemers, dan wel verrekent met de algemene reserve (buffer) van de gemeenschappelijke regeling. Op 13 april 2022 heeft het Algemeen bestuur de nota Risicomanagement en weerstandsvermogen SVHW 2022 vastgesteld. Deze notitie beschrijft de structuur ten aanzien van het uit te voeren beleid omtrent risico’s en fraude. SVHW hanteert een risicomijdend profiel ten aanzien van risico’s en streeft ernaar om risico 's zoveel mogelijk te ondervangen. Dat is de reden waarom diverse verzekeringen afgesloten zijn voor het onroerend goed, inventaris en personeel. De risico’s hebben een intern (SVHW, “eigen” organisatie) en/of een extern (deelnemers) karakter. Op basis van de risico’s zijn/worden (aanvullende) beheersmaatregelen genomen.
In de Voor- en Najaarsnota rapporteert SVHW over de voortgang van de risico’s en de beheersmaatregelen. SVHW is een belangrijke organisatie voor haar 13 deelnemers. Continuïteit van de bedrijfsvoering is daarom essentieel. Dit dient op het niveau van directie en Dagelijks Bestuur te kunnen worden beslist. Bij het opvangen van de gevolgen van calamiteiten is het onwenselijk dat de organisatie afhankelijk zou zijn van de besluitvorming van de deelnemers. Gelet op genoemde risico's en de behoefte aan continuïteit van de bedrijfsvoering is het gewenst een financiële buffer in stand te houden. In de nota Risicomanagement en weerstandsvermogen is daarom besloten de omvang daarvan vast te stellen op minimaal 400.000 euro en maximaal 700.000 euro. Er doen zich geen juridische procedures voor die aanleiding kunnen geven tot enig financieel nadeel. Eind 2004 is bij de Bank Nederlandse Gemeenten een lening van 2.600.000 euro met een looptijd van 30 jaar aangetrokken. Deze lening heeft gedurende de gehele looptijd van 30 jaar een vast rentepercentage van 4,445%, zodat er geen sprake is van een financieel risico. In de Begroting 2024 is, op basis van aannames, een aantal ontwikkelingen verwerkt waarvan de uitkomsten nog onzeker zijn. Deze ontwikkelingen hebben betrekking op de volgende gebieden:
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 69 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028 Categorie
Beheersing
Risico
Financieel Belang Bedrag
Kans Klasse
%
x € 1.000
Nalatigheid of onrechtmatig handelen Verminderen Schadeclaims Overdragen
Toelichting Begroting 2024
x € 1.000
50
1
10%
50
1
10%
Onderhoud gebouw SVHW
Accepteren
50
1
10%
Bedrijfsongevallen
Overdragen
25
1
10%
Fraude en diefstal
Elimineren
50
1
10%
Afwezigheid personeel wegens ziekte of anderszins (zwangerschaps- en bevallingsverlof, zorgverlof)
Reduceren
75
2
30%
Vertrek personeel
Reduceren
75
2
30%
ICT
Reduceren
1.000
2
30%
Informatiebeveiliging en cybercrime
Reduceren
1.000
1
10%
Loonontwikkelingen
Accepteren
75
3
50%
Prijsontwikkelingen
Reduceren
250
3
50%
Renterisico
Accepteren
25
1
10%
Bezwaarschriften
Reduceren
75
4
80%
uittreden van Deelnemers
Accepteren
50
1
10%
Totaal
Risico score Bedrag
2.850
5 De risico’s zijn in de meeste gevallen beperkt, doordat waar mogelijk zijnaltijd afgesloten. Ook wij in deOver begroting 5 verzekeringen Het SVHW loopt het risico ophebben schadeclaims. het diverse algemeen zijn dit langlopende procedures waarvan de risico's moeilijk in te schatten zijn. 5 Wij voeren voor onze gebouw planmatig beheer en onderhoud uit. Dit doen wij op basis van actuele inspecties. Echter kan het altijd voorkomen dat onbegroot onderhoud moet plaatsvinden. 3 Wij hebben hiervoor een verzekering afgesloten. Werkgevers hebben de wettelijke zorgplicht voor de veiligheid van werknemers en die zorgplicht wordt uitgebreid. De werkgever is aansprakelijk voor bedrijfsongevallen en beroepsziektes van werknemers. 5 De huidige economische ontwikkelingen kunnen voor medewerkers van het SVHW leiden tot verhoogde prikkels of gelegenheden tot het doen van of meewerken aan fraude. Er zijn fysieke en/of administratieve maatregelen genomen (functiescheiding, procesbeschrijvingen). De interne controle richt zich ook op deze zaken. 23 Kennis en kunde zijn (tijdelijk) niet beschikbaar waardoor de kwaliteit van de organisatie en de door de organisatie geleverde producten lager worden. Uitgangspunt bij ziekteverzuim is een interne oplossing en geen externe inhuur, afhankelijk van de duur van de afwezigheid en taak.
23 Als gevolg van vertrek van personeel kunnen er kennis en kunde verloren gaan. Daarnaast is er bij het huidige personeel veel ervaring en kennis van de lokale situatie aanwezig, welke bij vertrek verloren gaat. Dit kan leiden tot inefficientie. 300 Computeruitval kan tot gevolg hebben dat we onze dienstverlening niet meer uitvoeren en onze medewerkers niet meer optimaal kunnen werken. Vooral de laatste tijd zijn bedreigingen van virussen in het nieuws, hetzelfde geldt voor datalekken. 100 Informatiebeveiliging is steeds actueler. Er is weliswaar steeds meer aandacht voor, maar het risico wordt ook steeds groter. Denk hierbij aan datalekken. Het SVHW heeft een plan opgesteld hoe men hackers kan weren. Daarbij is ingezoomd op Preventie, Detectie en Eliminatie. Hoe goed je de beveiliging ook op orde hebt, het garandeert niet dat hacken onmogelijk is. Hackers bedenken steeds weer nieuwe mogelijkheden en schade ten gevolge daarvan is niet uit te sluiten. Vooralsnog is het risico door Het SVHW niet verzekerd. 38 Door de hoge inflatie is het mogelijk dat vanuit de CAO aanvullende looncompensaties worden geeist. Hierdoor zullen de personeelskosten harder stijgendan wij in de begroting verwacht hadden. 125 De begroting is zowel aan de baten- als aan de lastenkant gebaseerd op contante prijzen.
Per programma maken we bij het opstellen van de begroting een reële en actuele inschatting van de kosten. De hoge inflatie in 2022 van de energielasten en marktprijzen hebben we zo goed mogelijk proberen in te schatten voor de begroting 2023. Grote onzekerheid heerst hoe de inflatie zich zal ontwikkelen. 3 Het risico lopen we dat de rente stijgt. Ingeval we dan een nieuwe lening moeten afsluiten (lang of kort), stijgen onze financieringslasten. 60 Door de vele bezwaarschriften die worden ingediend moeten hoge proceskostenvergoedingen worden betaald. Deze zijn reeds verwerkt in de begroting, echter is het lastig te schatten naar omvang. Hierdoor dat wij ook een extra bedrag reserveren. 5 Risico op verlies van baten bij uittreden van deelnemers uit de GR. Dit is echter goed afgedekt binnen de gemeenschappelijke regeling waarbij frictiekosten worden opgevangen door de uittredend deelnemer. 700
De risico’s kunnen worden in eerste instantie worden opgevangen vanuit de algemene reserve, die 700.000 euro bedraagt. Voor de beoordeling van het weerstandsvermogen wordt de verhouding tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit berekend. De weerstandsratio van SVHW bedraagt: Beschikbare capaciteit / benodigde capaciteit = 700 / 500 = 1,4. Voor de beoordeling van het weerstandsvermogen wil SVHW uitkomen op een waarde tussen de 1,0 en 1,4. Een weerstandsratio van minimaal 1 wordt gezien als voldoende. De huidige weerstandsratio van SVHW voldoet aan de doelstelling.
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 70 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028 Op basis van de geprognosticeerde meerjarenbalans 2024-2028 (paragraaf 15.5) zijn de volgende kengetallen berekend: Ke nge ta lle n
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
R e ke ning
R e ke ning
Be groting
Be groting
Be groting
Be groting
Be groting
Be groting
Netto schuldquote
8,50%
3,80%
2,36%
2,63%
2,60%
2,58%
2,55%
2,53%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor
8,50%
3,80%
2,36%
2,63%
2,60%
2,58%
2,55%
2,53%
Grondexploitatie
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
Solvabiliteitsrisico
12,12%
11,38%
11,43%
11,60%
11,78%
11,98%
12,19%
12,42%
Structurele exploitatieruimte
0,73%
4,33%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
Belastingcapaciteit
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
alle verstrekte leningen
Netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Hoe hoger de schuld, hoe hoger de netto schuldquote. De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van SVHW ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Een hoge netto schuldquote hoeft op zichzelf geen probleem te zijn. Of dat het geval is valt niet direct af te leiden uit de netto schuldquote zelf, maar hangt af van meerdere factoren. Zo kan een hoge schuld worden veroorzaakt doordat er leningen zijn afgesloten en die gelden vervolgens worden doorgeleend en vervolgens weer afgelost. In dat geval hoeft een hoge schuld geen probleem te zijn. Om inzicht te verkrijgen in hoeverre er sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven (netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsrisico Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin SVHW in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van SVHW. De mate van weerbaarheid geeft in combinatie met de andere kengetallen een indicatie over de financiële positie.
Structurele exploitatieruimte Voor de beoordeling van de financiële positie is het ook van belang te kijken naar de structurele baten en structurele lasten. Dit kengetal geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is, doordat wordt gekeken naar de structurele baten en structurele lasten en deze worden vergeleken met de totale baten. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken. Financiële positie SVHW De uitkomsten van bovenstaande financiële kengetallen worden beïnvloed door de afspraken die gemaakt zijn omtrent de omvang van het weerstandsvermogen. Hierdoor beschikt SVHW over een beperkt eigen vermogen. Tegenover dit beperkte eigen vermogen staan kortlopende- en langlopende verplichtingen die invloed hebben op de uitkomsten van de kengetallen. De financiële bedrijfsvoering van SVHW is onder andere gericht op het voldoen aan de kaders die gesteld worden in de begroting, exploitatietekorten komen ten laste van het weerstandsvermogen. Indien het weerstandsvermogen niet voldoende is om het tekort op te vangen wordt het exploitatietekort doorbelast aan de deelnemers.
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 71 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
16.2 Paragraaf Onderhoud Kapitaalgoederen Ultimo december 2004 heeft het SVHW voor eigen gebruik het kantoor Rijksstraatweg 3B te Klaaswaal aangekocht. De aankoopprijs bedroeg 2.000.000 euro. Het kantoorpand was bij aankoop in goede staat van onderhoud. Na aankoop is het gehele gebouw voorzien van airconditioning. Het periodieke onderhoud is in de begroting 2024 verwerkt.
16.3 Paragraaf Taakstelling en Stelposten In de begroting 2024 is geen taakstelling opgenomen anders dan het voldoen aan de financiële kaders zoals genoemd in begroting. De bedragen en eenheden die verwerkt zijn, zijn gebaseerd op de realisaties in het boekjaar 2022 en de Begroting 2023. Er zijn in de begroting 2023 geen stelposten opgenomen.
16.4 Paragraaf dotatie/onttrekking reserves In de begroting 2024 zijn geen (structurele) dotaties/onttrekkingen aan de reserves verwerkt.
16.5 Paragraaf Financiering 16.5.1
Algemeen
De financieringsparagraaf gaat in op de eisen van de wet Fido. Het moet blijken dat de uitvoering van de treasuryfunctie alleen de publieke taak dient, het beheer prudent is en dat aan de kasgeldlimiet en de renterisiconorm is voldaan.
16.5.2
Treasurybeheer
De volgende risico`s zijn voor de organisatie van belang: ▪
Renterisicobeheer;
▪
Kredietrisicobeheer.
Renterisicobeheer Het doel van het renterisicobeheer is het beheersen van de risico`s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat de rentelasten van vreemd vermogen in de toekomst hoger zouden worden dan gewenst zou zijn. De aangetrokken geldlening heeft gedurende de looptijd (30 jaar) een vast rentepercentage. Er is dus geen sprake van een renterisico. Kredietrisicobeheer Per twee weken vinden afgeronde voorschotbetalingen plaats aan de deelnemers. SVHW bepaalt de hoogte van het voorschot aan de hand van de werkelijk ontvangen belastingopbrengsten per deelnemer. Een gering bedrag reserveren we voor restituties. Elk kwartaal ontvangen de deelnemers een overzicht van de stand van de invordering alsmede van de ontvangsten en de daarop in mindering gebrachte voorschot afdrachten. Medio van het jaar ontvangt SVHW de geraamde bijdragen van de deelnemers in de kosten van de dienstverlening. Het verstrekken van gelden aan derden in welke vorm dan ook komt niet voor.
16.5.3
Kasgeldlimiet en renterisiconorm
De kasgeldlimiet en de renterisiconorm hebben beiden als doel de leningenportefeuille van decentrale overheden te behoeden voor een onverantwoord grote gevoeligheid voor rentefluctuaties. De kasgeldlimiet stelt dat de gemiddelde netto vlottende schuld van een decentrale overheid in een bepaald kwartaal niet hoger mag zijn dan een wettelijk bepaald percentage van het begrotingstotaal. Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 72 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028 Voor gemeenschappelijke regelingen is dit 8,2%. In onderstaande is een prognose opgenomen van de ruimte onder kasgeldlimiet. Uit deze prognose blijkt dat de gemiddelde ruimte onder het kasgeldgeldlimiet gedurende in 2024 bijna 4 miljoen euro bedraagt. (bedragen x 1.000 euro) Ka sge ld limie t
1 e kwa rt.
2 e kwa rt.
3 e kwa rt.
4 e kwa rt.
Omvang begroting 1
Kasgeldlimiet
1.316
1.316
1.316
1.316
0
0
0
0
Vlottende schuld 2
Opgenomen gelden < 1 jaar Vlottende middelen
3
Rekening-courantsaldi < 1 jaar
1.315
1.709
3.801
2.948
4
Totaal netto vlottende schuld (2)-(3)
-1.315
-1.709
-3.801
-2.948
Ruimte onder kasgeldlimiet (1)-(4)
2.631
3.025
5.117
4.264
De renterisiconorm is opgesteld met als doel de rentegevoeligheid van de portefeuille van leningen met een looptijd van één jaar of langer te beperken. Dit komt erop neer dat het renterisico in een bepaald jaar niet meer mag bedragen dan een bepaald percentage van het begrotingstotaal. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit 20%. Uit de onderstaande tabel blijkt, dat SVHW geen renterisico heeft. (bedragen x 1.000 euro) 2024
2025
2026
2027
2028
1a
Renteherziening vaste schuld o/g
0
0
0
0
0
1b
Renteherziening vaste schuld u/g
0
0
0
0
0
2
Netto renteherziening (1a-1b)
0
0
0
0
0
3a
Nieuwe vaste schuld
0
0
0
0
0
3b
Nieuwe verstrekte lange leningen
0
0
0
0
0
4
Netto nieuwe vaste schuld
0
0
0
0
0
5
Betaalde aflossingen
98
103
107
112
117
6
Herfinanciering (laagste van 4 en 5)
0
0
0
0
0
7
Renterisico vaste schuld (2 en 6)
0
0
0
0
0
Renterisiconorm 8
Begrotingstotaal
16.051
16.208
16.366
16.526
16.688
9
Vastgesteld % (20%)
20,00%
20,00%
20,00%
20,00%
20,00%
10
Renterisiconorm (minimumnorm)
3.210
3.890
3.928
3.966
4.005
7
Renterisico vaste schuld
0
0
0
0
0
11
Ruimte (10-7)
3.210
3.890
3.928
3.966
4.005
16.5.4
Financiering
Het saldo van de aangetrokken geldleningen is per 1 januari 2024 1.356.252 euro. Op de lening van de Bank Nederlandse Gemeenten wordt in 2024 een bedrag van 98.289 euro afgelost. Het saldo van de geldlening per 31 december 2024 bedraagt 1.258.252 euro. Het verloop van de geldlening in de jaren 2024 tot en met 2028 is in onderstaand overzicht opgenomen. Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 73 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
(bedragen x 1.000 euro) 2024 Stand 1-1
2025
2026
2027
2028
1.357
1.258
1.156
1.048
Nieuwe leningen
0
0
0
0
0
Reguliere aflossingen
98
103
107
112
117
Renteaanpassing (oud %)
0
0
0
0
0
Renteaanpassing (nieuw %)
0
0
0
0
0
1.258
1.156
1.048
936
819
Stand 31-12
936
Bij deze lening bedraagt het vaste rentepercentage 4,445 %.
16.5.5
Relatiebeheer
Het SVHW heeft met de Bank Nederlandse Gemeenten en de ING bank een rekeningcourant verhouding. De banken vallen beide onder Nederlands toezicht.
16.5.6 Toelichting EMU-saldo In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV, art. 19) is de verplichting vastgesteld, dat er in de jaarrekening een overzicht verstrekt moet worden over het boekjaar. Hieronder volgt het EMU-Saldo van SVHW over 2024 tot en met 2028: (bedragen in x 1.000 euro) :
Omschrijving 1
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c)
2
Afschrijvingen ten laste van de exploitatie
3
Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie minus de vrijval van de voorzieningen ten bate van de exploitatie
4
Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd
5
Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4
6
Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op exploitatie verantwoord
7
Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan)
8
Baten bouwgrondexploitatie: Baten voorzover transacties niet op exploitatie verantwoord Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze transacties met derden betreffen
9
10
Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten
11 a b
Verkoop van effecten: Gaat u effecten verkopen? (ja/nee) Zo ja wat is bij verkoop de verwachte boekwinst op de exploitatie?
Berekend EMU-saldo
2024 Begroting x € 1000,-
2023 Begroting x € 1000,-
2022 Jaarrekening x € 1000,-
0
0
99
255
249
271
2026 Begroting x € 1000,-
258
258
2027 Begroting x € 1000,-
2028 Begroting x € 1000,-
258
258
245
ja
nee
255
ja
nee
ja
249
Versie 0.11 12 april 2023
2025 Begroting x € 1000,-
Pagina 74 van 79
nee
614
ja
nee
258
ja
nee
258
ja
nee
258
neeja
nee
258
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
16.5.7
Renteresultaat op taakveld Treasury
Conform de vernieuwde BBV richtlijnen worden de rentekosten toegerekend naar de taakvelden. In onderstaand overzicht wordt de rente toerekening naar het taakveld Treasury weergegeven. (bedragen x 1.000 euro) a.
De externe rentelasten over de korte en lange financiering
b.
De rente baten (idem)
60 -
Saldo rentelasten en rente baten
60
c1.
De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend
c2.
De rente van projectfinanciering dien aan het betreffende taakveld
60-
moet worden toegerekend c3.
De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke
-
lening voor is aangetrokken (projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend
Aan taak velden toe te rek enen externe rente
60-
d1.
Rente over eigen vermogen
d2.
Rente over voorzieningen
-
Totaal aan taak velden toe te rek enen rente
-
e.
De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag)
-
f.
Renteresultaat op het taakveld Treasury
-
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 75 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Bijlagen 17.1 Formatieplaatsen 2024 (actief personeel) en personele lasten (bedragen x 1.000 euro)
Afd e ling
Be groting
Be groting
2024
2023
2022
Aa nta l
Aa nta l
Aa nta l
fte
p e rs.
fte
J a a rre ke ning
p e rs.
fte
p e rs.
Managementteam
4,0
4,0
4,0
4,0
3,0
3,0
Afdeling Ondersteuning
14,0
15,0
14,1
15,0
11,9
13,0
Afdeling Gegevensbeheer algemeen
14,9
18,0
14,9
18,0
11,4
13,0
Afdeling Gegevensbeheer BAG
1,8
2,0
1,8
2,0
3,4
4,0
Afdeling WOZ en PMA Herwaardering
18,0
19,0
18,0
19,0
12,4
14,0
Afdeling Klantcontact
11,7
13,0
11,7
13,0
9,7
11,0
Afdeling Heffen
10,3
11,0
10,3
11,0
9,3
10,0
Afdeling Invordering
11,6
13,0
11,6
13,0
11,6
13,0
86,2
95,0
86,3
95,0
72,7
81,0
Omschrij ving
Be groting
Be groting
2024
2023
J a a rre ke ning 2022
G e ra a md e koste n
G e ra a md e koste n
We rke lij ke koste n
5.573
5.300
4.238
Sociale verzekeringspremies
780
742
579
Pensioenpremie
892
848
677
Overige personeelslasten
593
585
488
-
-
349
7.838
7.475
6.330
Salarissen
Dotatie voorziening verlofsparen Totaal
De bovenstaande personele kosten (7.838 euro) zijn voor wat betreft de salarissen, sociale verzekeringspremies en pensioenlasten op basis van de formatie toegerekend aan de verschillende programma’s. De overige personeelslasten zijn in zijn geheel toegerekend aan het programma Ondersteuning. Deze kosten bestaan onder andere uit thuiswerkvergoeding, vergoeding gebruik eigen auto, verstrekkingen aan personeel, opleidingen en voorziening in vacatures.
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 76 van 79
12 april 2023 e ind e vorig b oe kj a a r
tot e n me t vorig
b oe kj a a r
La a tste jaar a fschrij ving
Boe kwa a rd e e ind e b oe kj a a r
Afschrij ving tot e n me t
2023 2030 2025 2027
109.695 79.545 232.500
69.465 238.634 77.500
18.282 79.545 77.500
127.977 159.090
51.182 159.089 0
179.160 318.179 310.000
310.000
318.179
4 jr. lin
4 jr. lin
Mobiele werkplekken
Investering automatisering
1.535.531
1.535.531
1.871.605
1.871.605
255.085
255.085
1.480.616
1.480.616
1.616.520
1.616.520
3.407.137
3.407.137
310.000
310.000
3.097.137
3.097.137
Totaal materiele vaste activa
T ota a l va ste a ctiva
Investeringen Automatisering (hardware) 4 jr. lin 179.160
0
0
383.441
383.441
10 jr. lin
Bouwkundig - verbouwing serverruimte
10 jr. lin
2028
64.734
87.489 383.441
16.183
80.917
71.306 383.441
152.223
152.223
10 jr. lin
Bouwkundig: verbouwing entree
nvt 2028
293.313 26.410
0 35.693
0 6.602
293.313 33.012
29.091
293.313 62.103
293.313 62.103 0
2034
729.335
979.383
56.972
786.307
922.411
1.708.718
1.708.718
2 0 2 4 b oe kj a a r
Afschrij ving
30 jr. ann.
b oe kj a a r
Boe kwa a rd e
Afschrij ving E ind e
Grond kantoorgebouw Inventaris - kantoormeubilair
b oe kj a a r
te rmij n
Muta tie s
Oorsp ronke lij ke koste n Be gin
Afschr.
Kantoorgebouw
Ma te rie le va ste a ctiva
Omschrij ving
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
17.2 Staat van investeringen 2024
Versie 0.11
Pagina 77 van 79
2.600.000
2.600.000
Totaal
per 1-1-2024
mutaties
-
1.356.541
1.356.541
98.289
2.600.000
per 1-1-2024
12 april 2023
1.258.252
-
1.258.252
per 31-12-2024
schuldrestant
98.289
termijn
Aflossings- Aflossing
2.600.000 30 jr.ann.
per 31-12-2024
oorspronkelijk bedrag lening
Bank Nederlandse Gemeenten
Omschrijving
4,445
%
60.298
60.298
bedrag
rente
158.587
158.587
aflossing
rente en
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
17.3 Staat van opgenomen geldleningen 2024
Versie 0.11
Pagina 78 van 79
12 april 2023 0,98
Versie 0.11
Pagina 79 van 79
13.452 647 5.239 3.918.784
3.388
784.598
TOTAAL
303.280
145
115.492
145
3.888
5.607 647 2.881 2.155.164
2.078
481.318
Hollandse Delta
20
37
40
303.280
992 289 216.298 512 39.921 19
19
39.921
172
39.921
15.877
29.446
32.044
290
599 149 327 25.503 12
25.503
25.503
Voorne aan Zee
418 119 88.799 111.779
204 15.877 28
8 12
15.877
69
110
15.877
Ridderkerk
787 248 185.501 392 30.580
15
15
30.580
Nieuwkoop
790 234 175.265 377 29.446
51
14
29.446
132
30.580
Lansingerland
127
29.446
Krimpenerwaard
213 1.280 451 337.323 603
47.068
22
22
47.068
203
47.068
Hoeksche Waard
864 55 40.807 115
8.991
4
4
8.991
39
8.991
259 193.906 411
32.044
Hardinxveld-Giessendam
558 143 107.111 302
23.545
56
15
32.044
138
32.044
11
11
23.545
102
23.545
Goeree-Overflakkee
775
Barendrecht
311 249 186.099
358
35
27.911
27.911
48
13
27.911
121
27.911
97 72.278
156
Altena
257 65 48.455
131
12.181
6
12.181
53
12.181
Albrandswaard
10.213
5
10.213
44
10.213
Alblasserdam 6
KOSTEN
TOTALE
18
13
1,337
12,818
1,255
0,478
4,318
Tarief programma
10.213
647
5.239
3.888
145
145
3.388
administratie
totaal bijdrage
objecten
totaal bijdrage
totaal bijdrage
totaal bijdrage
objecten
BAG
BAG
WOZ
totaal bijdrage
bedrag WOZ-kosten/
bedrag per regel/
aantal aanslagen
bedrag per object/
aantal objecten
Totaal bijdrage
aantal
bedrag per object/
aantal
bedrag
Invordering)
PMA Herwaaardering)
per object/
Dienstverlening (Klantcontact, Heffing en
WOZ-administratie (WOZ en en
aantal
BAG-administratie
objecten
Gegevensbeheer algemeen
Programmakosten
Deelnemer
Specificatie kosten per deelnemer 2024
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
17.4 Specificatie kosten per deelnemer