2025-070481 Bijlage 1 technische vragen Pagina 17 - tabel + 2026
Tekst van het document
6. Financieel beleid 6.1 Eisen Besluit Begroting en Verantwoording
Sinds de wijziging in 2019 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten is er een aparte paragraaf opgenomen waarin gemeenten verplicht worden een aparte begroting op te stellen voor de gemeentelijke begraafplaatsen (taakveld 7.5). Voor heffingen die voorzien in toekomstige verplichtingen, zoals bij begraafplaatsen het geval is, moet een voorziening worden gevormd. Bij grafrechten van 20 jaar, waarin het algemeen onderhoud is opgenomen, kan jaarlijks 1/20 deel van deze voorziening worden onttrokken. Indien niet aan deze eis wordt voldaan, kan de accountant weigeren om de jaarrapportage van de gemeente goed te keuren. Jurisprudentie heeft uitgewezen dat in gevallen waarin de jaarlijkse inkomsten ruim voldoende zijn om de jaarlijkse kosten te dekken, een dergelijke voorziening nog niet verplicht is. Het probleem bij een teruglopend aantal begravingen is echter dat hier niet aan voldaan kan worden. Met de uitgifte van natuurgraven wordt voorkomen dat een voorziening noodzakelijk is.
6.2 Kosten en baten.
Het gemiddelde dekkingspercentage van de exploitatie van de begraafplaatsen ligt sinds 2020 tussen de 50% en 60%. Zowel de netto kosten van de activiteiten als de totale kosten zijn sinds 2020 sterk gestegen. In 2024 is er sprake van een kostenstijging van 55% ten opzichte van 2020. Ook de opbrengsten laten een vergelijkbare stijgende lijn zien. 2026 Begroting
517.000 37.000 554.000 607.858 1.161.858
517.000 1.678.858
-1.248.200 430.658 74% 100% 107%
Tabel 2: Kosten- en baten overzicht 2019-2025 1. Grote stijging personeelskosten van 2021 naar 2022, en ook weer een stijging in begroting 2025. 2. 2023: Inhuurkosten 2023 een vast percentage van kosten 3 gemeenten. Dit was tijdelijk. 3. Kosten materieel zat oorspronkelijk niet in de begroting: Deze is sinds 2021 in de begroting gekomen, daarna stabiel.
Beleidsnotitie Toekomstbestendig begraafplaatsenbeleid gemeente Barendrecht
17