RIB - Voorlopig jaarrekening resultaat 2024

inlichtingen bij

Ilse Lubach

Aan de raadsleden en steunfractieleden van de gemeente Baarn

doorkiesnummer uw kenmerk ons kenmerk

datum portefeuillehouder(s) onderwerp

1285183 / 1296336

14 mei 2025 Wethouder Prakke Voorlopig jaarrekening resultaat 2024

Geachte leden van de raad en steunfractieleden, Positieve afsluiting 2024 en doorkijk naar 2025 We sluiten het jaar 2024 af met een voorlopig positief resultaat van € 2,72 miljoen. Dit resultaat is opgebouwd uit verschillende onderdelen, zoals het vrijvallen van voorzieningen, ontvangen middelen in het kader van Oekraïne en lagere uitgaven dan verwacht. Een deel van dit overschot wordt doorgeschoven naar 2025. Het positieve jaarrekening resultaat zal worden toegevoegd aan de algemene reserve. Van het jaarrekeningresultaat is met het raadsvoorstel 1166084 besloten om een eenmalige dotatie van € 565.000 te doen en te storten in de onderhoudsvoorziening voor het maatschappelijk vastgoed. Het saldo van de algemene reserve in de jaarrekening 2024 is 18,2 miljoen. Met toevoeging van het positieve saldo minus de eenmalige dotatie van € 565.000 en de overhevelingen ad. € 595.000 uit 2024 is de beginstand van de algemene reserve per 1 januari 2025 € 19,8 miljoen. In 2024 zijn de financiële uitgangspunten vastgesteld en zijn we gestart met realistischer begroten. Op basis daarvan zijn bij het opstellen van de jaarrekening verbeteringen doorgevoerd in de voorwaarden voor het overhevelen van budgetten van 2024 naar 2025. Door deze aangescherpte voorwaarden is het overhevelingsbedrag dit jaar aanzienlijk lager dan in eerdere jaren.

Bij het opstellen van de begroting voor 2025 hebben we bovendien bij meerdere programma’s al de eerste stap gezet naar het zogenoemde 'zero-based budgeting'. Daarbij wordt per programma kritisch bekeken wat daadwerkelijk nodig is, in plaats van automatisch uit te gaan van het budget van het jaar ervoor. Deze manier van begroten wordt in 2025 verder uitgerold naar alle programmaonderdelen.

1

Sinds 2023 is het college verantwoordelijk voor de rechtmatigheidsverantwoording van de gemeentelijke financiën. Een belangrijk onderdeel hiervan is het begrotingscriterium. Dit betekent dat het belangrijk is dat het college de gemeenteraad tijdig informeert over onder- en overschrijdingen van de begroting. In ons vastgestelde controleprotocol 2024 en de geactualiseerde financiële verordening art. 212 2024 is opgenomen dat wij de raad voor 15 mei van het jaar volgend op het verslagjaar, de financiële afwijkingen melden en toelichten in een raadsinformatiebrief. Dit valt onder het begrotingscriterium. Op basis hiervan informeren wij u hoe de afwijkingen van de begroting beoordeeld worden binnen de rechtmatigheidsverantwoording. 1. Overschrijdingen van lasten en investeringen worden altijd als onrechtmatigheid beschouwd, maar kunnen acceptabel zijn als er afspraken over zijn gemaakt tussen de gemeenteraad en het college. 2. Onderschrijdingen van lasten en afwijkingen van baten zijn op zichzelf niet onrechtmatig, maar moeten tijdig aan de gemeenteraad worden gemeld. Gebeurt dit niet, dan worden ze als onrechtmatig beschouwd en meegenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Op 11 april is het voorlopige rekeningresultaat € 2,72 miljoen positief. Het saldo van de begroting 2024 na wijziging op basis van de tussenrapportage en raadsvoorstellen is € 212.678 negatief.

Dit betekent dat er € 2,9 miljoen verklaard moet worden. In 2024 hebben wij per saldo € 2,4 miljoen lagere uitgaven en € 500.000 meer inkomsten ontvangen. Op hoofdlijnen wordt dit verschil veroorzaakt door de specifieke uitkeringen (SPUK), subsidies vanuit de provincie en lagere uitgaven mede waardoor er een lagere onttrekking uit voorzieningen en uit de algemene reserve is gedaan. Dit laatste betreft incidentele budgetten. De hogere inkomsten worden onder andere veroorzaakt door hogere rente inkomsten op het schatkistbankieren en een lagere rente toerekening aan de activa. Op het onderdeel jeugdzorg zijn de lasten € 1,3 miljoen hoger uitgevallen dan geraamd. De belangrijkste oorzaak hiervan is het toegenomen aantal kinderen dat gebruikmaakt van jeugdzorg in onze regio. Deze stijging leidt direct tot hogere uitgaven, omdat er meer zorgtrajecten gestart zijn en de druk op de beschikbare voorzieningen toeneemt. Deze ontwikkeling staat niet op zichzelf. Landelijk is al langere tijd sprake van een stijgende vraag naar jeugdzorg, wat ook in andere gemeenten leidt tot oplopende kosten. De combinatie van complexe casuïstiek, wachttijden en een groeiend beroep op gespecialiseerde zorg speelt hierin een belangrijke rol. Bij de opvang van vluchtelingen is sprake van een incidenteel voordelig saldo van € 2,2 miljoen. Dit voordeel betreft de opvang van ontheemden uit Oekraïne.

De hogere rijksvergoeding en lagere kosten dan geraamd zorgen voor dit positieve resultaat. Het gaat hierbij om tijdelijke middelen, waardoor het overschot als incidenteel moet worden beschouwd. In bijlage 1 is een uitgebreide analyse per programma opgenomen. Voor een detailanalyse per programma verwijzen wij u naar de toelichting saldo baten en lasten in de jaarrekening 2024. In de toelichting wordt verwezen naar de "melding RIB". Dit gaat over de RIB die nu voorligt. Door in deze

2

RIB de verschillen in baten en lasten te melden, kunnen overschrijdingen aan de lastenkant worden aangemerkt als geaccepteerd rechtmatig. Dit sluit aan bij de afspraken zoals vastgelegd in het normenkader en de financiële verordening. De accountant is momenteel nog bezig met de controle, waardoor de jaarrekeningen van zowel de regio Amersfoort als de BBS nog niet zijn afgerond. Zoals ook in voorgaande jaren het geval was, worden de cijfers van het Sociaal Domein later opgeleverd. Dit jaar is er met name vertraging bij de oplevering van de jaarrekening van de nieuwe jeugdzorgaanbieder MetMaya. MetMaya is ontstaan uit samenwerking van een aantal jeugdzorgorganisatie en is afgelopen jaar gestart in de regio Amersfoort. Aangezien dit hun eerste jaarrekening betreft, vraagt het opstellen en controleren ervan meer tijd. De verwachting is dat het bijbehorende jaarverslag halverwege juni beschikbaar zal zijn. Deze vertraging kan mogelijk leiden tot een erratum op de jaarrekening, indien relevante gegevens van het Sociaal Domein pas na vaststelling beschikbaar komen en alsnog verwerkt moeten worden. de gepresenteerde cijfers zijn daarom voorlopig en kunnen op aanwijzing van de accountant nog worden aangepast, wat mogelijk invloed heeft op het uiteindelijke rekeningresultaat. Met vriendelijke groet, burgemeester en wethouders van Baarn,

A. van Wijk locosecretaris

M.A. Röell burgemeester

Bijlagen: Bijlage 1: Analyse onder- en overschrijding per programma

3