541758 Controleprotocol 2022 bijlage 2, 3 en 4 Normenkader, Communicatie, Rapportage
Tekst van het document
541758 rvs Bijlage I: Inventarisatie wet- en regelgeving voor de rechtmatigheidscontrole bij de jaarrekening 2022 (normenkader) Alle bedragen zijn in duizend euro, tenzij anders is vermeld.
Cat.
Beleidsveld
IV3
Regelgeving bedrag
LASTEN 1.1 Salarissen en sociale lasten
2.1
Belastingen
3.1
Grond
Omschrijving
Extern
Intern
12.341
Salarissen, sociale lasten.
Cao gemeenten; Rechtspositiebesluit wethouders; Fiscale wetgeving; Sociale verzekeringswetten; WOPT/WNT.
UWO + aanpassingen.
281
Onroerende zaakbelasting: Eigenaren woning; Eigenaren niet-woning; Gebruikers niet-woning.
Gemeentewet; Wet OZB; Uitvoeringsbesluit Wet waardering onroerende zaken; Besluit gegevensverstrekking Wet waardering onroerende zaken; Uitvoeringsbesluit instructie waardebepaling Wet waardering onroerende zaken. Bouw- en exploitatieverordening; Besluit Begroting en Verantwoording (BBV).
Verordening op de heffing en invordering van onroerende zaakbelasting 2017.
0
Grondexploitatie:
Nota Grondbeleid; Procedure planschadevergoeding 2012.
Planschadevergoeding Wet op de Ruimtelijke ordening. 3.2
Duurzame goederen
0
Inkoop en aanbestedingen.
Europese aanbestedingsrichtlijnen;
3.3
Pachten
0
Wet op de Ruimtelijke ordening;
3.4.1
Sociale uitkeringen in natura
3.528
Pacht (eeuwigdurende afkoop) Sociale uitkeringen Participatie Re-integratie; SW zittend bestand.
Cat.
Beleidsveld
Bedrag
Omschrijving
Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werknemers (IOAW); Participatiewet; SiSa Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ); Beluit bijstandsverlening zelfstandigen (Bbz 2004, incl de afwijking van 2022 ivm corona). Externe regelgeving
Algemene inkoopvoorwaarden gemeente Baarn 2013;
Handhavingsverordening Participatiewet, IOAW, IOAZ 2015; Verordening tegenprestatie Participatiewet, IOAW en IOAZ gemeente Baarn 2019; Verordening individuele inkomenstoeslag 2015; Beleidsregels terugvordering WWB, IOAW, IOAZ; Beleidsregels verhaal WWB; Beleid van het recht op en de vorm van bijzondere bijstand. Interne regelgeving
3.5.1
Ingeleend personeel
473
3.8
Overige goederen en diensten
4.1.1
Sociale uitkeringen in geld
4.2
Subsidies
4.3.1
Inkomensoverdrachten - Rijk
4.3.2
Inkomensoverdrachten - gemeenten
3.629
4.3.3
Inkomensoverdrachten gemeenschappelijke regelingen
23.915
4.3.4
Inkomensoverdrachten - provincies
0
4.3.5
Inkomensoverdrachten – waterschappen
0
12.157
0
4.910
Inhuur derden.
BTW/BCF; Wet markt en Overheid.
Algemene inkoopvoorwaarden gemeente Baarn 2013; Nota Investeren, waarderen en afschrijven 2021; Verordening leerlingenvervoer gemeente Baarn 2018.
Aankoop goederen en diensten.
BTW/BCF; Wet markt en Overheid.
Algemene inkoopvoorwaarden gemeente Baarn 2013; Inkoop- en aanbestedingsbeleid 2020; Nota Investeren, waarderen en afschrijven2021; Verordening leerlingenvervoer gemeente Baarn 2018.
Sociale uitkeringen Participatie Re-integratie; SW zittend bestand.
Wet werk en bijstand;Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werknemers (IOAW); Participatiewet; SiSaWet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ); Beluit bijstandsverlening zelfstandigen.
Handhavingsverordening Participatiewet, IOAW, IOAZ 2019; Beleidsregels bestuurlijke boete WWB IOAW, IOAZ van de gemeente Baarn; Verordening individuele inkomenstoeslag 2015; Beleidsregels terugvordering WWB, IOAW, IOAZ; Beleidsregels verhaal WWB;Beleid van het recht op en de vorm van bijzondere bijstand.
SiSa 2020: onderwijs achterstandenbeleid.
Verantwoordingslijst 2020; SiSa-bijlage 2020; Invulwijzer SiSa 2020; Nota procedure aanlevering SiSa verantwoordingsinformatie; Nota verwachtingen accountantscontrole 2020.
Algemene subsidieverordening gemeente Baarn 2020.
Verbonden partijen: RWA/Amfors; BBS; RUD; RID; RMN; VRU; GGDrU Oud archief.
Gemeentewet; Wet gemeenschappelijke regelingen (WGR).
Verordening verbonden partijen 2020.
83
Cat.
Beleidsveld
4.3.6
Inkomensoverdrachten - overige overheden
4.3.7
0
4.3.9
Inkomensoverdrachten - Europese Unie Inkomensoverdrachten - overige instellingen en personen Inkomensoverdrachten - onverdeeld
4.4.1
Kapitaaloverdrachten - Rijk
0
4.4.2
Kapitaaloverdrachten - gemeenten
0
4.4.3
Kapitaaloverdrachten gemeenschappelijke regelingen Kapitaaloverdrachten - provincies
0
0
4.4.9
Kapitaaloverdrachten – waterschappen Kapitaaloverdrachten - overige overheden Kapitaaloverdrachten - Europese Unie Kapitaaloverdrachten - overige instellingen en personen Kapitaaloverdrachten - onverdeeld
5.1
Rente
6.1
Financiële transacties
0
7.1
Mutatie reserves
0
7.2
Mutatie voorzieningen
2.621
7.3
Afschrijvingen
2.310
7.4
Toegerekende reële en bespaarde rente Overige verrekeningen
4.3.8
4.4.4 4.4.5 4.4.6 4.4.7 4.4.8
7.5
Bedrag 1.159
Omschrijving
Externe regelgeving
Gemeente Amersfoort; Gemeente Soest; Provincie Utrecht.
Gemeentewet; Wet gemeenschappelijke regelingen (WGR).
Rente.
Wet Fido; Regeling RUDDO; Regeling schatkistbankieren decentrale overheden; Besluit Begroting en verantwoording (BBV); BTW/BCF; Wet markt en Overheid.
Mutaties reserves en voorzieningen
Algemene wet bestuursrecht; Gemeentewet; Besluit Begroting en Verantwoording.
Interne regelgeving
0 0
0
0 0 268 0 137
0
Afschrijvingen. Toegerekende rente.
Verordening art 212; Verordening art 213; Verordening art 213a; Nota reserves en voorzieningen 2021; Nota Investeren, waarderen en afschrijven 2021; Treasurystatuut2021; Budgethoudersregeling; Mandaat- en delegatiestatuut; Regeling Borgstelling 2018; Nota misbruik en oneigenlijk gebruik 2017.
Cat.
Beleidsveld
Bedrag
Omschrijving
Externe regelgeving
Interne regelgeving
Onroerende zaakbelasting: Eigenaren woning; Eigenaren niet-woning; Gebruikers niet-woning.
Verordening op de heffing en invordering van onroerende zaakbelasting 2019;
Algemene inkoopvoorwaarden gemeente Baarn 2013; Inkoop- en aanbestedingsbeleid 2020; Nota Investeren, waarderen en afschrijven; Verordening leerlingenvervoer gemeente Baarn 2018; Marktgeldverordening 2016. Procedure planschadevergoeding 2012.
BATEN 2.2.1 Belastingen op producenten
6.532
2.2.2
Belastingen op huishoudens
2.748
3.1
Grond
0
Grondexploitatie: Planschade-vergoeding; Pacht (eeuwig-durende afkoop)
Gemeentewet; Wet OZB; Uitvoeringsbesluit Wet waardering onroerende zaken; Besluit gegevensverstrekking Wet waardering onroerende zaken; Uitvoeringsbesluit instructie waardebepaling Wet waardering onroerende zaken. Bouw- en exploitatieverordening; Besluit Begroting en Verantwoording (BBV); Wet op de Ruimtelijke ordening.
3.2
Duurzame goederen
0
Inkoop en aanbestedingen
Europese aanbestedingsrichtlijnen;
3.3
Pachten
54
Wet op de Ruimtelijke ordening;
3.4.2
Eigen bijdragen en verhaal sociale uitkeringen in natura
165
Pacht (eeuwigdurende afkoop) Sociale uitkeringen Participatie Re-integratie; SW zittend bestand
3.5.2
Uitgeleend personeel
3.6
Huren
Nota Grondbeleid; Procedure planschadevergoeding 2012.
Wet werk en bijstand; Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werknemers (IOAW);Participatiewet; SiSa Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ); Beluit bijstandsverlening zelfstandigen.
Handhavingsverordening Participatiewet, IOAW, IOAZ 2015; Beleidsregels bestuurlijke boete WWB IOAW, IOAZ van de gemeente Baarn; Re-integratieverordening WWB Maatregelenverordening WWB 2004; Verordening individuele inkomenstoeslag 2015; Beleidsregels terugvordering WWB, IOAW, IOAZ; Beleidsregels verhaal WWB; Beleid van het recht op en de vorm van bijzondere bijstand;
BTW/BCF; Wet markt en Overheid.
Verordening art 212; Budgethouder regeling; Mandaat- en delegatiestatuut; Nota misbruik en oneigenlijk gebruik.
0 822
Cat.
Beleidsveld Leges en andere rechten
3.8
Overige goederen en diensten
Bedrag 5.140 945
Omschrijving
Externe regelgeving
Leges: Bouwleges Vergunningen. Aankoop goederen te activeren onder balanspost “voorraden”
Verordening heffing en invordering van leges 2017 Algemene inkoopvoorwaarden gemeente Baarn; Inkoop- en aanbestedingsbeleid 2020; Nota Investeren, waarderen en afschrijven; Verordening leerlingenvervoer gemeente Baarn 2015; Marktgeldverordening 2016
Aankoop goederen te activeren onder balanspost “vaste activa”; Marktgelden 4.1.2
Verhaal sociale uitkeringen in geld
4.3.1
Inkomensoverdrachten - Rijk
4.3.2
Inkomensoverdrachten - gemeenten
22
4.3.3
Inkomensoverdrachten gemeenschappelijke regelingen Inkomensoverdrachten - provincies
208
4.3.4 4.3.5
0 48.698
0
0
4.3.9
Inkomensoverdrachten - Europese Unie Inkomensoverdrachten - overige instellingen en personen Inkomensoverdrachten - onverdeeld
4.4.1
Kapitaaloverdrachten - Rijk
0
4.3.7 4.3.8
Algemene uitkering; Integratie-uitkering Sociaal deelfonds; Specifieke uitkeringen: Participatiewet; IOAW, IOAZ, Bbz 2004, OAB, SPUK ijsbanen, SPUK sportakkoord, SPUK sport.
Participatiewet; IOAW; IOAZ; Bbz 2004; Financiële verhoudingswet (Fvw); Wet Houdbare overheidsfinanciën (Wet HOF).
Financiële verhoudingswet BBV.
Verbonden partijen: RWA/Amfors; BBS; RUD; RID; RMN; VRU; GGDrU; Oud archief.
Gemeentewet; Wet gemeenschappelijke regelingen (WGR).
Verordening verbonden partijen 2020.
0
Inkomensoverdrachten – waterschappen Inkomensoverdrachten - overige overheden
4.3.6
Interne regelgeving
0
0 0
Cat.
Beleidsveld
4.4.2
Kapitaaloverdrachten - gemeenten
0
4.4.3
Kapitaaloverdrachten gemeenschappelijke regelingen Kapitaaloverdrachten - provincies
0
4.4.4 4.4.5
Bedrag
0
4.4.9 5.1
Rente
19
5.2
Dividenden en winsten
132
6.1
Financiële transacties
24
7.1 7.2
Mutatie reserves Mutatie voorzieningen
2.255 3.768
7.3
Afschrijvingen
0
7.4
Toegerekende reële en bespaarde rente
0
7.5
Overige verrekeningen
0
4.4.7 4.4.8
Externe regelgeving
Interne regelgeving
Wet Fido; Regeling RUDDO; Regeling schatkistbankieren decentrale overheden; Besluit Begroting en verantwoording (BBV); BTW/BCF; Wet markt en Overheid.
Verordening art 212; Verordening art 213; Verordening art 213a; Nota reserves en voorzieningen 2021; Nota Investeren, waarderen en afschrijven 2021; Treasurystatuut2021; Budgethoudersregeling; Mandaat- en delegatiestatuut; Regeling Borgstelling 2018; Nota misbruik en oneigenlijk gebruik 2017. Verordening art 212; Verordening art 213; Verordening art 213a; Nota reserves en voorzieningen; Nota Investeren, waarderen en afschrijven; Treasurystatuut; Verordening art 212; Verordening art 213; Verordening art 213a; Nota reserves en voorzieningen; Nota Investeren, waarderen en afschrijven; Treasurystatuut;
500
Kapitaaloverdrachten waterschappen Kapitaaloverdrachten - overige overheden Kapitaaloverdrachten - Europese Unie Kapitaaloverdrachten - overige instellingen en personen Kapitaaloverdrachten - onverdeeld
4.4.6
Omschrijving
0 0 0 0
Reserves en Voorzieningen.
Algemene wet bestuursrecht;Gemeentewet;Besluit Begroting en Verantwoording.
Toegerekende rente.
Wet Fido; Wet RUDDO; Regeling schatkistbankieren decentrale overheden; Besluit Begroting en verantwoording (BBV); BTW/BCF; Wet markt en Overheid.
541758 rvs Bijlage 2: Communicatie en periodiek overleg Onderstaand is de overlegstructuur in een communicatiematrix vastgelegd voor het dienstjaar 2022. Uit oogpunt van doelmatigheid heeft het de voorkeur zoveel mogelijk gesprekken te combineren. In het kader van het bestuurlijk overleg en de rapportage kunnen de volgende contacten tussen de accountant en het bestuur en management als regel van toepassing zijn. Aantal per jaar
Toelichting
Audit-commissie
Minimaal twee
De gemeenteraad is opdrachtgever van de accountant. De audit-commissie is het aanspreekpunt voor de accountant voor de opdrachtformulering. Daarnaast zullen de bevindingen van de eindejaarscontrole voordat deze aan de raad worden voorgelegd eerst worden besproken in de audit-commissie.
Teammanager Intern Advies/ Concerncontroller
Periodiek
De teammanager Intern Advies en concerncontroller zijn voor de accountant belangrijke gesprekspartners binnen de gemeentelijke organisatie. Bijeenkomsten: aanvang gesprek jaarrekeningcontrole (samen met algemeen directeur/gemeentesecretaris), de bespreking van de bevindingen van de interim-controle (op basis van de concept managementletter), de eindejaarscontrole (op basis van het concept rapport van bevindingen) en het intern controleplan.
Gemeentesecretaris
Minimaal twee
De Gemeentesecretaris is de formele gesprekspartner voor de accountant. Bijeenkomsten: aanvang gesprek jaarrekeningcontrole, de bespreking van de bevindingen van de interim-controle (op basis van de concept managementletter) en de eindejaarscontrole (op basis van het concept rapport van bevindingen).
Portefeuillehouder Financiën
Minimaal twee
Bespreking bevindingen interim-controle en eindejaarscontrole (voor bespreking in de auditcommissie).
College van burgemeester en wethouders en gemeenteraad
PM
Op verzoek zal de accountant verschijnen in de vergaderingen van college en gemeenteraad.
541758 rvs Bijlage 3: Rapportage De volgende standaard rapportagemomenten worden onderkend: Rapportage
Tijdstip
Inhoud
Gericht aan
Managementletter dan wel Verslag van bevindingen interimcontrole
Na afronding van de interimcontrole. (dec. 2022)
Mogelijke risico’s, verbeter- en aandachtspunten betreffende de processen en procedures (beheersingsstructuur), beheersing specifieke subsidiestromen evenals overige van belang zijnde onderwerpen. Voortgang groeiproces invoering rechtmatigheid.
College (in afschrift aan Audit Cie)
Verslag van bevindingen
Na afronding van de controle van de jaarrekening. (juni 2023)
Wettelijk: De vraag of inrichting van het financieel beheer en van de financiële organisatie een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken. Daarnaast resterende fouten, onzekerheden of verbeteringen op het gebied van verslaglegging rekening houdend met afgesproken rapporteringtoleranties. Relatie tussen de controletolerantie ingevolge controleverordening en de feitelijke bevindingen.
Raad (Afschrift aan het College)
Accountantsverklaring
Na afronding van de controle van de jaarrekening. (juni 2023)
Het oordeel van de accountant over de mate waarin de gemeenterekening een getrouw beeld geeft i.o.m. verslaggevingsvoorschriften en voldoet aan de eisen van rechtmatigheid.
Raad