Document · PDF

326582 Controleprotocol 2021 bijlagen 2, 3 en 4

Besluit in de Raad 24 november 2021, gemeente BaarnBij agendapunt: Controleprotocol 20211.813 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Bijlage I: Inventarisatie wet- en regelgeving voor de rechtmatigheidscontrole bij de jaarrekening (normenkader) Alle bedragen zijn in duizend euro, tenzij anders is vermeld.

Cat.

Beleidsveld

IV3

Regelgeving bedrag

LASTEN 1.1 Salarissen en sociale lasten

2.1

Belastingen

3.1

Grond

Omschrijving

Extern

Intern

12.045

Salarissen, sociale lasten.

Cao gemeenten; Rechtspositiebesluit wethouders; Fiscale wetgeving; Sociale verzekeringswetten; WOPT/WNT.

UWO + aanpassingen.

276

Onroerende zaakbelasting: Eigenaren woning; Eigenaren niet-woning; Gebruikers niet-woning.

Gemeentewet; Wet OZB; Uitvoeringsbesluit Wet waardering onroerende zaken; Besluit gegevensverstrekking Wet waardering onroerende zaken; Uitvoeringsbesluit instructie waardebepaling Wet waardering onroerende zaken. Bouw- en exploitatieverordening; Besluit Begroting en Verantwoording (BBV).

Verordening op de heffing en invordering van onroerende zaakbelasting 2017.

Grondexploitatie: Planschadevergoeding

Procedure planschadevergoeding 2012.

Wet op de Ruimtelijke ordening.

3.2

Duurzame goederen

Inkoop en aanbestedingen.

Europese aanbestedingsrichtlijnen;

3.3

Pachten

Wet op de Ruimtelijke ordening;

3.4.1

Sociale uitkeringen in natura

Pacht (eeuwig-durende afkoop) Sociale uitkeringen Participatie Re-integratie; SW zittend bestand.

3.528

Nota Grondbeleid;

Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werknemers (IOAW); Participatiewet; SiSa Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ); Beluit bijstandsverlening zelfstandigen (Bbz 2004).

Controleprotocol gemeente Baarn 2021

Algemene inkoopvoorwaarden gemeente Baarn 2013;

Handhavingsverordening Participatiewet, IOAW, IOAZ 2015; Verordening individuele inkomenstoeslag 2015; Beleidsregels terugvordering WWB, IOAW, IOAZ; Beleidsregels verhaal WWB; Beleid van het recht op en de vorm van bijzondere bijstand.

Cat.

Beleidsveld

Bedrag

Omschrijving

Externe regelgeving

Interne regelgeving

3.5.1

Ingeleend personeel

311

Inhuur derden.

BTW/BCF; Wet markt en Overheid.

Algemene inkoopvoorwaarden gemeente Baarn 2013; Nota Investeren, waarderen en afschrijven; Verordening leerlingenvervoer gemeente Baarn 2018.

3.8

Overige goederen en diensten

12.347

Aankoop goederen en diensten.

BTW/BCF; Wet markt en Overheid.

Algemene inkoopvoorwaarden gemeente Baarn 2013; Inkoop- en aanbestedingsbeleid 2020; Nota Investeren, waarderen en afschrijven; Verordening leerlingenvervoer gemeente Baarn 2018.

4.1.1

Sociale uitkeringen in geld

5.970

Sociale uitkeringen Participatie Re-integratie; SW zittend bestand.

Wet werk en bijstand;Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werknemers (IOAW); Participatiewet; SiSaWet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ); Beluit bijstandsverlening zelfstandigen.

4.2

Subsidies

4626

SiSa 2020: onderwijs achterstandenbeleid.

Verantwoordingslijst 2020; SiSa-bijlage 2020; Invulwijzer SiSa 2020; Nota procedure aanlevering SiSa verantwoordingsinformatie; Nota verwachtingen accountantscontrole 2020.

Handhavingsverordening Participatiewet, IOAW, IOAZ 2015; Beleidsregels bestuurlijke boete WWB IOAW, IOAZ van de gemeente Baarn; Re-integratieverordening WWBMaatregelenverordening WWB 2004;Verordening individuele inkomenstoeslag 2015; Beleidsregels terugvordering WWB, IOAW, IOAZ; Beleidsregels verhaal WWB;Beleid van het recht op en de vorm van bijzondere bijstand. Algemene subsidieverordening gemeente Baarn 2020.

4.3.1

Inkomensoverdrachten - Rijk

4.3.2

Inkomensoverdrachten - gemeenten

3.049

4.3.3

Inkomensoverdrachten gemeenschappelijke regelingen

10.649

Verbonden partijen: RWA/Amfors; BBS; RUD; RID; RMN; VRU; GGDrU Oud archief.

Gemeentewet; Wet gemeenschappelijke regelingen (WGR).

4.3.4

Inkomensoverdrachten - provincies

4.3.5

Inkomensoverdrachten – waterschappen

Controleprotocol gemeente Baarn 2021

Verordening verbonden partijen 2020.

Cat.

Beleidsveld

4.3.6

Inkomensoverdrachten - overige overheden

4.3.7

4.3.9

Inkomensoverdrachten - Europese Unie Inkomensoverdrachten - overige instellingen en personen Inkomensoverdrachten - onverdeeld

4.4.1

Kapitaaloverdrachten - Rijk

4.4.2

Kapitaaloverdrachten - gemeenten

4.4.3

Kapitaaloverdrachten gemeenschappelijke regelingen Kapitaaloverdrachten - provincies

4.4.9

Kapitaaloverdrachten – waterschappen Kapitaaloverdrachten - overige overheden Kapitaaloverdrachten - Europese Unie Kapitaaloverdrachten - overige instellingen en personen Kapitaaloverdrachten - onverdeeld

5.1

Rente

6.1

Financiële transacties

7.1

Mutatie reserves

7.2

Mutatie voorzieningen

3.517

7.3

Afschrijvingen

1.907

7.4

Toegerekende reële en bespaarde rente Overige verrekeningen

4.3.8

4.4.4 4.4.5 4.4.6 4.4.7 4.4.8

7.5

Bedrag 1.664

Omschrijving

Externe regelgeving

Gemeente Amersfoort; Gemeente Soest; Provincie Utrecht.

Gemeentewet; Wet gemeenschappelijke regelingen (WGR).

Rente.

Wet Fido; Regeling RUDDO; Regeling schatkistbankieren decentrale overheden; Besluit Begroting en verantwoording (BBV); BTW/BCF; Wet markt en Overheid.

Mutaties reserves en voorzieningen

Algemene wet bestuursrecht; Gemeentewet; Besluit Begroting en Verantwoording.

Interne regelgeving

8 0

0 0 268 0 150

0 699

-2

Afschrijvingen. Toegerekende rente.

Controleprotocol gemeente Baarn 2021

Cat.

Beleidsveld

Bedrag

Omschrijving

Externe regelgeving

Interne regelgeving

Onroerende zaakbelasting: Eigenaren woning; Eigenaren niet-woning; Gebruikers niet-woning.

Verordening op de heffing en invordering van onroerende zaakbelasting 2019;

Algemene inkoopvoorwaarden gemeente Baarn 2013; Inkoop- en aanbestedingsbeleid 2020; Nota Investeren, waarderen en afschrijven; Verordening leerlingenvervoer gemeente Baarn 2018; Marktgeldverordening 2016. Procedure planschadevergoeding 2012.

BATEN 2.2.1 Belastingen op producenten

6.336

2.2.2

Belastingen op huishoudens

2.697

3.1

Grond

Grondexploitatie: Planschade-vergoeding; Pacht (eeuwig-durende afkoop)

3.2

Duurzame goederen

Inkoop en aanbestedingen

Europese aanbestedingsrichtlijnen;

3.3

Pachten

Wet op de Ruimtelijke ordening;

3.4.2

Eigen bijdragen en verhaal sociale uitkeringen in natura

267

Pacht (eeuwigdurende afkoop) Sociale uitkeringen Participatie Re-integratie; SW zittend bestand

3.5.2

Uitgeleend personeel

3.6

Huren

Nota Grondbeleid; Procedure planschadevergoeding 2012.

Wet werk en bijstand; Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werknemers (IOAW);Participatiewet; SiSa Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ); Beluit bijstandsverlening zelfstandigen.

Handhavingsverordening Participatiewet, IOAW, IOAZ 2015; Beleidsregels bestuurlijke boete WWB IOAW, IOAZ van de gemeente Baarn; Re-integratieverordening WWB Maatregelenverordening WWB 2004; Verordening individuele inkomenstoeslag 2015; Beleidsregels terugvordering WWB, IOAW, IOAZ; Beleidsregels verhaal WWB; Beleid van het recht op en de vorm van bijzondere bijstand;

BTW/BCF; Wet markt en Overheid.

Verordening art 212; Budgethouder regeling; Mandaat- en delegatiestatuut; Nota misbruik en oneigenlijk gebruik.

0 810

Controleprotocol gemeente Baarn 2021

Cat.

3.8

Beleidsveld

Bedrag

Leges en andere rechten

5.085

Overige goederen en diensten

-1.125

Omschrijving

Externe regelgeving

Leges: Bouwleges Vergunningen. Aankoop goederen te activeren onder balanspost “voorraden”

Verordening heffing en invordering van leges 2017 Algemene inkoopvoorwaarden gemeente Baarn; Inkoop- en aanbestedingsbeleid 2020; Nota Investeren, waarderen en afschrijven; Verordening leerlingenvervoer gemeente Baarn 2015; Marktgeldverordening 2016

Aankoop goederen te activeren onder balanspost “vaste activa”; Marktgelden 4.1.2

Verhaal sociale uitkeringen in geld

4.3.1

Inkomensoverdrachten - Rijk

4.3.2

Inkomensoverdrachten - gemeenten

4.3.3

Inkomensoverdrachten gemeenschappelijke regelingen Inkomensoverdrachten - provincies

Inkomensoverdrachten – waterschappen Inkomensoverdrachten - overige overheden

4.3.9

Inkomensoverdrachten - Europese Unie Inkomensoverdrachten - overige instellingen en personen Inkomensoverdrachten - onverdeeld

4.4.1

Kapitaaloverdrachten - Rijk

4.3.4 4.3.5 4.3.6

4.3.7 4.3.8

Interne regelgeving

140 42.424

Algemene uitkering; Integratie-uitkering Sociaal deelfonds; Specifieke uitkeringen: Participatiewet; IOAW, IOAZ, Bbz 2004, OAB, SPUK ijsbanen, SPUK sportakkoord, SPUK sport.

Participatiewet; IOAW; IOAZ; Bbz 2004; Financiële verhoudingswet (Fvw); Wet Houdbare overheidsfinanciën (Wet HOF).

Financiële verhoudingswet BBV.

Verbonden partijen: RWA/Amfors; BBS; RUD; RID; RMN; VRU; GGDrU; Oud archief.

Gemeentewet; Wet gemeenschappelijke regelingen (WGR).

Verordening verbonden partijen 2020.

0 0

Controleprotocol gemeente Baarn 2021

Cat.

Beleidsveld

4.4.2

Kapitaaloverdrachten - gemeenten

4.4.3

Kapitaaloverdrachten gemeenschappelijke regelingen Kapitaaloverdrachten - provincies

4.4.9

Kapitaaloverdrachten waterschappen Kapitaaloverdrachten - overige overheden Kapitaaloverdrachten - Europese Unie Kapitaaloverdrachten - overige instellingen en personen Kapitaaloverdrachten - onverdeeld

5.1

Rente

5.2

Dividenden en winsten

132

6.1

Financiële transacties

7.1 7.2

Mutatie reserves Mutatie voorzieningen

699 3.517

7.3

Afschrijvingen

7.4

Toegerekende reële en bespaarde rente

7.5

Overige verrekeningen

4.4.4 4.4.5 4.4.6 4.4.7 4.4.8

Bedrag

Omschrijving

Externe regelgeving

Interne regelgeving

Wet Fido; Regeling RUDDO; Regeling schatkistbankieren decentrale overheden; Besluit Begroting en verantwoording (BBV); BTW/BCF; Wet markt en Overheid.

Verordening art 212; Verordening art 213; Verordening art 213a; Nota reserves en voorzieningen 2021; Nota Investeren, waarderen en afschrijven 2021; Treasurystatuut2021; Budgethoudersregeling; Mandaat- en delegatiestatuut; Regeling Borgstelling 2018; Nota misbruik en oneigenlijk gebruik 2017. Verordening art 212; Verordening art 213; Verordening art 213a; Nota reserves en voorzieningen; Nota Investeren, waarderen en afschrijven; Treasurystatuut; Verordening art 212; Verordening art 213; Verordening art 213a; Nota reserves en voorzieningen; Nota Investeren, waarderen en afschrijven; Treasurystatuut;

0 0 0 0

Reserves en Voorzieningen.

Algemene wet bestuursrecht;Gemeentewet;Besluit Begroting en Verantwoording.

Toegerekende rente.

Wet Fido; Wet RUDDO; Regeling schatkistbankieren decentrale overheden; Besluit Begroting en verantwoording (BBV); BTW/BCF; Wet markt en Overheid.

Controleprotocol gemeente Baarn 2021

Bijlage 2: Communicatie en periodiek overleg Onderstaand is de overlegstructuur in een communicatiematrix vastgelegd voor het dienstjaar 2021. Uit oogpunt van doelmatigheid heeft het de voorkeur zoveel mogelijk gesprekken te combineren. In het kader van het bestuurlijk overleg en de rapportage kunnen de volgende contacten tussen de accountant en het bestuur en management als regel van toepassing zijn. Aantal per jaar

Toelichting

Audit-commissie

Minimaal twee

De gemeenteraad is opdrachtgever van de accountant. De audit-commissie is het aanspreekpunt voor de accountant voor de opdrachtformulering. Daarnaast zullen de bevindingen van de eindejaarscontrole voordat deze aan de raad worden voorgelegd eerst worden besproken in de audit-commissie.

Teammanager Intern Advies/ Concerncontroller

Periodiek

De teammanager Intern Advies en concerncontroller zijn voor de accountant belangrijke gesprekspartners binnen de gemeentelijke organisatie. Bijeenkomsten: aanvang gesprek jaarrekeningcontrole (samen met algemeen directeur/gemeentesecretaris), de bespreking van de bevindingen van de interim-controle (op basis van de concept managementletter), de eindejaarscontrole (op basis van het concept rapport van bevindingen) en het intern controleplan.

Gemeentesecretaris

Minimaal twee

De Gemeentesecretaris is de formele gesprekspartner voor de accountant. Bijeenkomsten: aanvang gesprek jaarrekeningcontrole, de bespreking van de bevindingen van de interim-controle (op basis van de concept managementletter) en de eindejaarscontrole (op basis van het concept rapport van bevindingen).

Portefeuillehouder Financiën

Minimaal twee

Bespreking bevindingen interim-controle en eindejaarscontrole (voor bespreking in de auditcommissie).

College van burgemeester en wethouders en gemeenteraad

Op verzoek zal de accountant verschijnen in de vergaderingen van college en gemeenteraad.

Controleprotocol gemeente Baarn 2021

Bijlage 3: Rapportage De volgende standaard rapportagemomenten worden onderkend: Rapportage

Tijdstip

Inhoud

Gericht aan

Managementletter dan wel Verslag van bevindingen interimcontrole

Na afronding van de interimcontrole. (dec. 2021)

Mogelijke risico’s, verbeter- en aandachtspunten betreffende de processen en procedures (beheersingsstructuur), beheersing specifieke subsidiestromen evenals overige van belang zijnde onderwerpen. Voortgang groeiproces invoering rechtmatigheid.

College (in afschrift aan Audit Cie)

Verslag van bevindingen

Na afronding van de controle van de jaarrekening. (juni 2022)

Wettelijk: De vraag of inrichting van het financieel beheer en van de financiële organisatie een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken. Daarnaast resterende fouten, onzekerheden of verbeteringen op het gebied van verslaglegging rekening houdend met afgesproken rapporteringtoleranties. Relatie tussen de controletolerantie ingevolge controleverordening en de feitelijke bevindingen.

Raad (Afschrift aan het College)

Accountantsverklaring

Na afronding van de controle van de jaarrekening. (juni 2022)

Het oordeel van de accountant over de mate waarin de gemeenterekening een getrouw beeld geeft i.o.m. verslaggevingsvoorschriften en voldoet aan de eisen van rechtmatigheid.

Raad

Controleprotocol gemeente Baarn 2021

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/10651482/1