264116 Financiele nota's rvs

RAADSVOORSTEL

Zaaknummer

264116

Onderwerp

Financiële nota's

Besluit in raad

2 juni 2021

Portefeuillehouder(s)

Wethouder Prakke

Naam steller

Boudewijn Casparij

Status / Vertrouwelijkheid

Openbaar

Voorgestelde beslispunten: 1. De nota 'Investeren, activeren en afschrijven' vast te stellen. 2. De nota 'Reserves en voorzieningen' vast te stellen. Samenvatting van het voorstel In de vastgestelde financiële verordening 2021 (vastgesteld op 17 februari 2021) is opgenomen dat de uitgangspunten voor 'investeren, activeren en afschrijven' en 'reserves en voorzieningen' worden opgenomen in een afzonderlijke door de raad vast te stellen nota. Met deze financiële nota’s geeft de gemeente aan op welke wijze zij het financieel beleid vorm wil geven op het gebied van 'Reserves en voorzieningen' en 'Investeren, activeren en afschrijven'. Dit voorstel legt deze bijgewerkte financiële nota's voor ter vaststelling. Deze nota's moeten periodiek worden bijgewerkt om aansluiting te houden met hogere wetgeving enerzijds en de dagelijkse praktijk in de gemeente anderzijds. Aanleiding Op 17 februari 2021 is de financiële verordening vastgesteld. In dat raadsvoorstel is gemeld dat de nota’s “Reserves en Voorzieningen” en “Investeren, activeren en afschrijven” ook aan een 'update' toe zijn en nog voor de zomer van 2021 voor besluitvorming zouden worden voorgelegd aan de raad. De nota's waren nog even 'onderhanden' in afwachting van de uitwerking van onder andere het IBOR en de jaarrekening.

Beoogd resultaat Dit voorstel behandelt de herziening de nota’s “Reserves en Voorzieningen” en “Investeren, activeren en afschrijven”. Met deze financiële nota’s geeft de gemeente aan op welke wijze zij het financieel beleid vorm wil geven op het gebied van 'Reserves en voorzieningen' en 'Investeren, activeren en afschrijven'. Focus van de herziening ligt vooral op de actualisatie van het investeringscriterium en afschrijvingstermijnen. Verder heeft vooral een vereenvoudiging en verkorting van de beschrijvingen (minder tekst) plaatsgevonden. Argumenten In principe wordt een financiële nota voor vier jaar vastgesteld. Toch kan het zo zijn dat tijdens die vier jaar door veranderende wetgeving of interne ontwikkelingen een herziening moet plaatsvinden. De voornaamste argumenten voor de herziening zijn: Actualisatie van het investeringscriterium en afschrijvingscriterium Op de volgende onderdelen heeft voornamelijk een actualisatie plaatsgevonden :

1

* Met het vaststellen van het IBOR in april 2021 worden verhardingen, zoals wegen, fietspaden, straten en pleinen in 40 jaar afgeschreven (was 30 jaar). Voor de riolering wordt een termijn van 60 jaar (was 40 jaar) aangehouden en voor groenvlakken een termijn van 20 jaar. * Er is een plan onderhanden om duurzaamheidsinvesteringen in gemeentelijk vastgoed te doen. Deze zal eind 2021 voor besluitvorming aan de raad worden voorgelegd. Hiervoor wordt een (gemiddelde) afschrijvingsduur van 15 jaar gehanteerd. * Voorbereidingskredieten worden momenteel in 5 jaar afgeschreven. Dat is ook de maximale termijn. Voorbereidingskredieten mogen op grond van het BBV ook in een keer worden afgewaardeerd. De afschrijving in 5 jaar leidt bij een investeringsbeslissing tot relatief hoge afschrijvingslasten leiden in de eerste 5 jaar. Bij raadsbesluit kan er daarom ook voor worden gekozen om voorbereidingskosten in 1 keer af te schrijven. * Vernieuwbouw en levensduur verlengende investeringen stonden nu op 20 jaar. Dit blijft de norm, maar bij raadsbesluit kan hiervan worden afgeweken en bijvoorbeeld een langere termijn worden gekozen, die beter past bij de situatie. Dit kan wat meer ruimte geven voor maatwerk bij specifieke investeringen. Beschrijvingen van de artikelen korter en bondiger De artikelen zijn korter en bondiger beschreven.

Wetstechnische toelichtingen of bepalingen, die al in de wet (Besluit Begroting en Verantwoording) staan zijn verwijderd of ingekort. Dit geldt ook voor de uitleg bij definities. Het opnemen van wettelijke bepalingen heeft geen toegevoegde waarde. Het weglaten voorkomt dat door wijzigingen in de wet de verordening moet worden aangepast. Financiële risico's Er is altijd risico dat afschrijvingstermijnen of levensduurverwachting administratief afwijken van de werkelijkheid. De gekozen termijnen zijn tot stand gekomen in overleg met inhoudelijke adviseurs, die kennis hebben van de technische levensduur.

Ook is bij bijvoorbeeld vernieuwbouw voor meer flexibiliteit gekozen, waarbij de specifieke situatie bepalend is. Kosten, baten en dekking Een aantal afschrijvingstermijnen in de nota 'Investeren, activeren en afschrijven' zijn veranderd. Op grond van de notitie 'materiële vaste activa' van 2020 van de commissie BBV is sprake van een schattingswijziging, die prospectief moet worden verwerkt. Dit betekent dat de restant boekwaarde per 1 januari 2021 over de langere, danwel kortere, dan wel gelijkblijvende verwachte toekomstige gebruiksduur afgeschreven. Er is bij ons vooral sprake van langere afschrijvingstermijn. Tussen de Perspectiefnota 2022 en de begroting 2022 zal de activa-administratie op dit punt worden geactualiseerd. Wij verwachten een voordelig effect, dat binnen het afschrijvingslastenplafond zal worden toegevoegd aan de vrije ruimte afschrijvingslasten. Aanpak / Uitvoering Zoals eerder aangegeven zal tussen de Perspectiefnota 2022 en de begroting 2022 de activa-administratie worden geactualiseerd. Duurzaamheid Niet van toepassing

2