240530 Raadsinformatiebrief Voorlopige rekeningsaldo 2023 (953797)

inlichtingen bij

doorkiesnummer

Mohammed Dahmane

Aan de raadsleden en steunfractieleden van de gemeente Baarn

(035) 548 17 66

uw kenmerk ons kenmerk

datum portefeuillehouder(s) onderwerp

921425 / 953797

30 mei 2024 Wethouder Prakke Voorlopige rekeningsaldo 2023

Geachte leden van de raad en steunfractieleden, Vanaf het boekjaar 2023 dient elke gemeente zelfstandig een rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening op te nemen. Hiermee wordt verantwoording over de naleving van de regels die relevant zijn voor het financiële reilen en zeilen binnen de gemeente afgelegd. De rechtmatigheidsverantwoording bestaat uit drie criteria: Begrotingscriterium; dit heeft betrekking op de begrotinskaders (grenzen) van baten en lasten in de door de raad geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringskredieten per begrotingsprogramma. Het college dient de raad tijdig te informeren over onder- en overschrijdingen van baten en lasten, Voorwaardencriterium; bij dit criterium wordt gecontroleerd of de financiële beheershandelingen zijn verricht in overeenstemming met de externe en interne wet- en regelgeving. Een lijst van de relevante weten regelgeving is opgenomen als normkader in het controleprotocol. Misbruik en oneigenlijkgebruik criterium (M&O); M&O gaat zowel over mogelijkheden voor fraude, diefstal of andere vormen van zelfverrijking in de organisatie, ambtelijk en bestuurlijk, als over misbruik van regelingen door burgers, bedrijven en instellingen. Bij alle processen waar sprake kan zijn van misbruik en oneigenlijk gebruik zijn voldoende maatregelen in het proces ingebouwd om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen.

Extern geldt dat geen middelen de deur uitgaan zonder toetsing aan geldende regelgeving. Bij een gemeentelijke organisatie is het van belang dat o.a. uitkeringen, subsidies, en vergunningen naar de inwoners of bedrijven gaan die daar recht op hebben. Deze raadsinformatiebrief gaat over het begrotingscriterium. Voorheen beperkte het begrip begrotingsonrechtmatigheid zich tot begrotingsoverschrijdingen van lasten. Op 2 november 2023 heeft de commissie BBV dit criterium aangescherpt en verruimd. Ook onderschrijdingen van lasten of onder- of overschrijdingen van baten kunnen leiden tot een begrotingsonrechtmatigheid.

1

Naar aanleiding van deze aanscherping van de begrotingsonrechtmatigheid heeft het college besloten de gemeenteraad, voorafgaand aan de presentatie van de jaarrekening, te informeren over het rekeningsaldo van boekjaar 2023. Rekeningsaldo verslagjaar 2023 Op 27 mei 2024 bedraagt het jaarresultaat 2023 € 3,5 miljoen positief. Het saldo van gewijzigde begroting bedraagt € 1,2 miljoen en dit betekent dat een batig saldo van € 2,3 miljoen verklaard dient te worden. De analyse op hoofdlijnen is gemaakt op basis van het voorlopige saldo van € 3,5 miljoen. De accountantscontrole is nog niet afgerond. Deze controle kan leiden tot boekingen of correcties op het voorlopige saldo. Verklaring rekeningsaldo: De begroting 2023 (na wijziging) sluit al met een batig saldo van € 1,2 miljoen. Daardoor is van het (voorlopige) rekeningsaldo van € 3,5 miljoen nog een bedrag van € 2,3 miljoen te verklaren door andere factoren. Het te verklaren bedrag is samengesteld uit een bedrag van € 3,6 miljoen aan hogere lasten en een bedrag van € 5,9 miljoen aan hogere baten ten opzichte van de geraamde budgetten. Echter tegenover een deel van de hogere lasten staan direct daaraan te relateren baten (zoals energietoeslag en andere specifieke uitkeringen vanuit het Rijk (SPUKS). Daarnaast is sprake van incidentele budgetten die worden gedekt uit de algemene reserve.

Als op die budgetten niets of minder is uitgegeven, is de onttrekking uit de algemene reserve ook lager. Saldo jaarrekening 2023 (in 1.000€): 3.458 Batig saldo begroting 2023 (in 1.000€): 1.177 Te verklaren (in 1.000€): 2.281. In de bijlage 1.1 is het rekeningsaldo per programma op hoofdlijnen weergegeven. Een uitgebreide analyse per programma is terug te vinden in de jaarrekening 2023. Met vriendelijke groet, burgemeester en wethouders van Baarn,

A. van Wijk locosecretaris

2

M.A. Röell burgemeester

Bijlagen: Rekeningsaldo per programma

3

Bijlage 1.1

Saldo jaarrekening

3.458 V

Batig saldo begroting 2023 (startsituatie)

1.177 V

Te verklaren

2.281 V

Bedragen x € 1.000

Analyse per programma Programma Dienstverlening Vitale gemeenschap Woonomgeving Veiligheid Zorg voor elkaar Meedoen Economie en toerisme Duurzaamheid Algemene dekkingsmiddelen Totaal

Saldo lasten 462.000 V -1.328.000 N -974.000 N -129.000 N -1.714.000 N -236.000 N 91.000 V -667.000 N 882.000 V -3.613.000

Saldo baten 768.000 V 3.255.000 V 821.000 V 8.200 V 38.000 V 289.000 V 3.800 V 1.270.000 V -559.000 N 5.894.000

Saldo 1.230.000 V 1.927.000 V -153.000 N -120.800 N -1.676.000 N 53.000 V 94.800 V 603.000 V 323.000 V 2.281.000 V