187432 Financiele verordening Baarn ex artikel 212 Gemeentewet rvs

RAADSVOORSTEL

Zaaknummer

187432

Onderwerp

Financiële verordening Baarn ex artikel 212 Gemeentewet 2021 2024

Besluit in raad

17 februari 2021

Portefeuillehouder(s)

Wethouder Prakke

Naam steller

Rob Rutten

Status / Vertrouwelijkheid

Openbaar

Voorgestelde beslispunten: 1. De financiële verordening Baarn ex artikel 212 Gemeentewet 2021 - 2024 vast te stellen. Samenvatting van het voorstel Dit voorstel behandelt de herziening van de financiële verordening ex art 212 Gemeentewet. De verordening beschrijft het financiële beleid van de gemeente Baarn. Focus van de herziening ligt op de vereenvoudiging en verkorten van de beschrijvingen (minder tekst) en het proces van de kwartaal- en tussenrapportages. Aanleiding In het eerste half jaar staan twee ‘tussentijdse rapportages’ op de bestuurlijke agenda op grond van de financiële verordening, die wat betreft de peildatum dicht bij elkaar liggen. Ook de jaarrekening en de perspectiefnota moeten in deze periode worden gemaakt en vastgesteld. We hebben dit jaar geconstateerd dat het proces om tegelijk tot deze documenten te komen in het eerste half jaar onder druk heeft gestaan. Normaal worden ook de nota’s “Reserves en Voorzieningen” en “Investeren, activeren en afschrijven” tegelijk met de financiële verordening herzien. Deze documenten zijn ook aan een 'update' toe en zullen voor de zomer nog voor besluitvorming worden voorgelegd aan de raad, maar zijn nog even 'onderhanden' in afwachting van de uitwerking van het IBOR en de jaarrekening. Beoogd resultaat Het actueel houden van financiële verordening.

Argumenten In principe wordt een financiële nota of verordening voor vier jaar vastgesteld. Toch kan het zo zijn dat tijdens die vier jaar door veranderende wetgeving of interne ontwikkelingen een herziening moet plaatsvinden. De voornaamste argumenten voor de herziening zijn: Beschrijvingen van de artikelen korter en bondiger De artikelen zijn korter en bondiger beschreven. Wetstechnische toelichtingen of bepalingen, die al in de wet (Besluit Begroting en Verantwoording) staan zijn verwijderd of ingekort. Dit geldt ook voor de uitleg bij definities. Het opnemen van wettelijke bepalingen heeft geen toegevoegde waarde. Het weglaten voorkomt dat door wijzigingen in de wet de verordening moet worden aangepast.

1

Tussenrapportage per 4 maanden De raad wordt bij de actualisering van de financiële verordening gevraagd om geen 1e kwartaalrapportage te maken. Deze is vorig jaar ook niet gemaakt. Argumenten hiervoor zijn : • Druk op capaciteit bij het maakproces in het voorjaar. Het proces loopt gelijk met jaarrekening en de perspectiefnota. • Jaar is pas net gestart. Over de eerste vier maanden is een beter beeld te geven van de eerste ontwikkelingen. • De peildatum van de 1e kwartaalrapportage (30 maart) en tussenrapportage ( 31 mei) zit dicht op elkaar. Het voorstel is nu om een tussenrapportage per 4 maanden in plaats van per kwartaal te maken (peildatum 30 april en 30 augustus). Ook zijn de besluitmomenten omgedraaid, dus nu niet na de 1e rapportage een besluitraad, maar na de 2e rapportage. De 1e tussenrapportage wordt met een RIB aan de raad verstuurd. Risico's Niet van toepassing Kosten, baten en dekking Niet van toepassing Aanpak / Uitvoering Deze paragraaf beschrijft de relevante wijzigingen die opgenomen zijn. Grammaticale wijzigingen in de nota’s worden hier niet benoemd. • Van de definities is alle uitleg verwijderd. Alleen de definitie blijft staan; • Bepalingen over de jaarlijkse budgetoverheveling zijn nu opgenomen.

Aan de drie bekende criteria voor de budgetoverheveling (incidenteel, maximaal één maal overhevelen tenzij..., minimaal € 20.000) is een vierde toegevoegd: de algemene reserve moet voldoende saldo hebben voor de dekking van de budgetoverheveling; • Nieuw is dat de raad de investeringsbudgetten niet meer per budget autoriseert maar per categorie ex art 52 lid 1 BBV; Dus niet meer per aan te leggen riolering of weg, maar op niveau van wegen en riolering. • De organisatie van de tussentijdse rapportages is gewijzigd. De eerste rapportage heeft nu peildatum 30 april (was 31 mei) en wordt niet meer vastgesteld maar ter kennisgeving aangeboden aan de raad. De tweede rapportage heeft nu peildatum 31 augustus (was 30 september) en wordt met een raadsvoorstel ter besluitvorming aan de raad aangeboden. Een tijdige aanlevering voor de besluitraad blijft een kritisch moment; • Afboeking voorzieningen oninbare debiteuren op basis van een staffel: huidig jaar; 0%, voorgaand jaar, 50%, ouder, 100%; • Alle bepalingen over “Reserves en voorzieningen”, “Investeren, activeren en afschrijven” en "Treasury' zijn teruggebracht tot de bepaling dat voor deze onderwerpen een separate nota wordt vastgesteld; • De bepalingen voor de kostprijs zijn vereenvoudigd. Baarn kent geen urenadministratie en kan dus niet worden gebruikt voor kostprijsberekening.

Alleen het percentage overhead is bruikbaar; • De bepalingen voor de integrale kostprijs zijn vereenvoudigd; • Alle bepalingen die ook in het BBV staan zijn verwijderd. Duurzaamheid Niet van toepassing. Communicatie De aanpassingen en het proces zijn reeds ambtelijk afgestemd en gecommuniceerd. Ook zijn de wijzigingen toegelicht in de auditcommissie. De raad is het bestuursorgaan die het beschreven beleid vaststelt. Na het vaststellen van de financiële verordening zal publicatie plaatsvinden op het gemeenteblad van Baarn op overheid.nl plaatsvinden.

2