Voorstel tot het vaststellen van het normenkader rechtmatigheidstoetsen 2021 en dit tevens hanteren als normenkader voor de rechtmatigheidstoetsen 2022 tot en met 2025

RAADSVOORSTEL Commissie B&M: Behandelend medewerker: Cluster: Afdeling

1 december 2021 Hans Geerts

Raadsvergadering: Portefeuillehouder:

Planning & Control Financiën & Control

Programma:

15 december 2021 Wethouder van Tilborg

Voorstel tot het vaststellen van het normenkader rechtmatigheidstoetsen 2021 en dit tevens hanteren als normenkader voor de rechtmatigheidstoetsen 2022 tot en met 2025

1. Samenvatting Aanleiding: Financiële processen worden door ambtenaren (interne controle) en de accountant gecontroleerd. Hierbij wordt getoetst of deze processen conform geldende externe en interne wet- en regelgeving (=normenkader) zijn uitgevoerd. Dit zijn de rechtmatigheidstoetsen. Het normenkader wordt indien noodzakelijk geactualiseerd. Gevraagde beslissing: Instemmen met het normenkader voor het uitvoeren van de rechtmatigheidstoetsen 2021 en dit tevens hanteren als normenkader voor 2022 tot en met 2025. Beoogd effect: Uitvoeren van de rechtmatigheidstoetsen aan de hand van geldende wet- en regelgeving. 2. Onderbouwing, aanpak, uitvoering Bij rechtmatigheidstoetsen wordt getoetst of het financieel beheer conform geldende externe en interne wet- en regelgeving (=normenkader) wordt uitgevoerd. Medewerkers van de ABG-organisatie, afdeling Financiën en Control, voeren de toetsen uit als onderdeel van de interne controle naar getrouwheid en rechtmatigheid. De accountant beoordeelt het systeem en de uitvoering van de interne controle inclusief rechtmatigheidstoetsen en betrekt zijn bevindingen in het oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening. Het normenkader 2021 is geactualiseerd en zal tevens gebruikt worden als normenkader voor 2022 tot en met 2025. Het wordt geactualiseerd indien noodzakelijk. 3.

Alternatieven Op basis van de Gemeentewet is de gemeente verplicht de rechtmatigheid van het financiële beheer te waarborgen. Ze moet daarbij voldoen aan externe en interne wet- en regelgeving. Interne regelgeving die de raad zelf heeft vastgesteld moet getoetst worden. Soms is de raad verplicht interne regelgeving (zoals bepaalde verordeningen) op te stellen. Soms is interne regelgeving niet verplicht, maar wel gewenst. De raad kan de aard en omvang van de rechtmatigheidstoetsen alleen beïnvloeden door de niet-verplichte interne regelgeving wel of niet op te nemen in het normenkader.

Zaaknummer: 361721

4. Lasten, baten en dekking Niet van toepassing 5. Relatie met Baarle-Hertog Niet van toepassing 6. Relatie ABG-Organisatie De interne regelgeving van de drie gemeenten en de ABG-organisatie wordt zoveel mogelijk op elkaar afgestemd waarbij lokaal beleid mogelijk blijft. 7. Risico’s Een onvolledig of onjuist normenkader geeft het risico dat het financieel beheer als onrechtmatig wordt aangemerkt. 8. Vervolg Planning: Het normenkader is van belang voor het uitvoeren van de rechtmatigheidstoetsen die betrekking hebben op de boekjaren 2021, 2022 tot en met 2025. Communicatie: Ná vaststelling van het normenkader zullen de betrokken medewerkers en de accountant worden geïnformeerd.

BURGEMEESTER EN WETHOUDERS VAN BAARLE-NASSAU

M. Tromp secretaris

M.H.M.R. de Hoon- Veelenturf burgemeester

Bijlage(n): Normenkader Baarle-Nassau

Zaaknummer: 361721

DE RAAD VAN DE GEMEENTE BAARLE-NASSAU; gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders nr. 361721;

gelet op het bepaalde in de Gemeentewet en de financiële verordening; besluit: in te stemmen met het normenkader rechtmatigheidstoetsen 2021 en dit tevens hanteren als normenkader voor de rechtmatigheidstoetsen 2022 tot en met 2025

Aldus besloten in de openbare vergadering van 15 december 2021

DE GEMEENTERAAD VAN BAARLE-NASSAU

H.C. Veraart Griffier

M.H.M.R. de Hoon - Veelenturf Voorzitter

Zaaknummer: 361721