Voorstel tot het vaststellen van de belastingverordeningen 2023

RAADSVOORSTEL Commissie B&M Behandelend medewerker: Cluster: Afdeling

29 november 2022 Madelon Van Oorschot

Raadsvergadering: Portefeuillehouder:

Basisregistratie & Belastingen Informatie, Innovatie & ICT

Programma:

14 december 2022 Wethouder van Tilborg

Voorstel tot het vaststellen van de belastingverordeningen 2023

1. Voorgesteld besluit De navolgende belastingverordeningen vast te stellen: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Verordening onroerende-zaakbelastingen 2023 Verordening afvalstoffenheffing 2023 Verordening rioolheffing 2023 Verordening forensenbelasting 2023 Verordening toeristenbelasting 2023 Verordening precariobelasting 2023 Verordening reclamebelasting 2023 Legesverordening 2023 Verordening marktgeld 2023

2. Eerdere besluitvorming n.v.t. 3. Samenvatting Ieder jaar worden de belastingverordeningen aangepast aan de nieuwe tarieven en voorgeschreven en gewenste inhoudelijke aanpassingen. De actualisaties zijn veelal uitvloeisels van de gemeentelijke begroting: in de paragraaf lokale heffingen zijn de beleids- en financiële uitgangspunten voor het komend boekjaar uitgewerkt. Deze uitgangspunten omvatten de ontwikkeling van de gemeentelijke belastinginkomsten en de lokale lastendruk. Bij het vaststellen van de belastingverordeningen worden deze uitgangspunten vervolgens in uitvoering gebracht. Tenslotte worden wijzigingen als gevolg van veranderende wet- en regelgeving en overige aanpassingen van gewenst beleid en/of uitvoering meegenomen. Hieronder ook begrepen de harmonisering van de verordeningen van de drie deelnemende gemeenten in de ABG organisatie.

Voorstel 4. Inleiding De harmonisering van de belastingverordeningen van de drie ABG-gemeenten blijft ook dit jaar een onderwerp voor aanpassingen van de verordeningen op inhoud en zo mogelijk ook op tarief. Door waar mogelijk gebruik te maken van de teksten uit de modelverordeningen van de VNG is de harmonisatie bij sommige verordeningen goed realiseerbaar. Harmonisering van de belastingen leidt

Zaaknummer: 417311

tot uniformeren van de onderliggende werkprocessen binnen de ABG-organisatie en daarbij behorende kostenonderbouwing. 5. Argumenten 1.1 Voor de heffing van de gemeentelijke belastingen in het jaar 2023 moeten de belastingverordeningen als formele grondslag jaarlijks worden vastgesteld. Uw gemeenteraad heeft bij zuivere belastingen de bevoegdheid de tarieven vrij te bepalen. Bij retributies of bij doelbelastingen zoals o.a. rioolheffing, afvalstoffenheffing en leges mag de geraamde opbrengst niet hoger zijn dan de geraamde kosten voor de gemeente. Aangezien de uitvoering bij de ABG- organisatie ligt zou een harmonisering van tarieven in die verordeningen waarbij sprake is van uitvoering van identieke werkzaamheden door dezelfde organisatie tot dezelfde kosten en ook hetzelfde tarief moeten leiden. De tarieven in de diverse verordeningen blijven beperkt tot het indexeren zoals vermeld in de paragraaf lokale heffingen van de betreffende gemeente. De belastingverordeningen van de ABGgemeenten zijn tekstueel en wat betreft lay-out op elkaar afgestemd en conform de modelverordeningen van de VNG aangepast waar dit zonder gevolgen in de uitvoering mogelijk was. Indexering tarieven 2023 Jaarlijks worden de lokale heffingen, tarieven en belastingen aangepast aan de begrotingsindex. We wijken hiervan af op het moment dat wijzigingen de 100% kostendekkendheid overstijgen.

In de paragraaf lokale heffingen is rekening gehouden met een opbrengststijging van 3% bij de gemeentelijke belastingen. In beginsel houdt dit in dat de tarieven met 3% stijgen. Er zijn echter de volgende uitzonderingen: de afvalstoffenheffing 2% en de rioolheffing 4,5%. Voor de OZB geldt dat de opbrengststijging mede afhankelijk is van de waardeontwikkeling van het gemeentelijk WOZ-bestand: deze bepaalt uiteindelijk hoeveel het tarief moet stijgen om 3% opbrengststijging te kunnen realiseren. Voor de legestarieven is in 2023 een indexering toegepast van 3% voor de ABG-gemeenten. Bij de herijkte tarieven is rekening gehouden met de uitvoerbaarheid waardoor tarieven zijn afgerond. Hieronder wordt kort ingegaan op de vast te stellen belastingverordeningen voor 2023, uitgesplitst naar gebonden heffingen en de vrij besteedbare heffingen: Gebonden heffingen Verordening afvalstoffenheffing Vanaf 1 januari 2022 bestaat de heffing uit een tarief vastrecht een – of meerpersoonshuishouden en een tarief per kilo aangeboden restafval. Om te komen tot een 100% kostendekkend tarief wordt de opbrengst ten opzichte van 2022 met 2% geïndexeerd. Voor het tarief per kilo aangeboden afval wordt het tarief van Baarle-Hertog toegepast. In de begroting van 2023 (pagina 72) is opgenomen dat het tarief voor 2023 € 0,25 zou zijn.

Het tarief, zoals door alle deelnemers van IOK Afvalbeheer wordt gehanteerd, is echter € 0,26 per kilo. Dit was nog niet bekend op het moment dat de begroting werd opgesteld. Het vastrecht bedraagt voor een eenpersoonshuishouden € 172,44 en voor een meerpersoonshuishouden € 223,44 per jaar. Daarnaast is er een differentiatie in tarief vastrecht opgenomen waardoor er een jaarlijks verschil is van € 41,40 van huishoudens met en zonder medisch afval. De tarieven voor de milieustraat worden vastgesteld in overleg met IOK Afvalbeheer, Baarle-Hertog en Alphen-Chaam.

Zaaknummer: 417311

Verordening rioolheffing In het streven naar een kostendekkende heffing is het voorgestelde tarief van € 1,41 per m3 uit het VGRP aangehouden. Legesverordening In de afgelopen jaren zijn de werkprocessen van de ABG-gemeenten waar mogelijk geharmoniseerd. Hierdoor vindt de gemeentelijke dienstverlening vallend onder de legesverordening grotendeels op dezelfde wijze plaats. Wanneer uitgegaan wordt van kostendekkende tarieven, zien wij het als een logische vervolgstap dat de ABG-gemeenten een uniforme opbouw van de legesverordening gaan hanteren. Dit ter bevordering van de efficiency binnen de ambtelijke organisatie. Daarnaast stellen wij voor om, daar waar mogelijk, gelijke tarieven te gaan doorberekenen voor de gemeentelijke dienstverlening. Wij zijn ons ervan bewust dat de vaststelling van de legestarieven tot de gemeentelijke autonomie behoort, maar we zien ook dat het vaak moeilijk uit te leggen is dat gemeenten verschillende tarieven in rekening brengen voor dezelfde dienstverlening. De kosten voor de aanleg van een gehandicaptenparkeerplaats zijn voor belastingjaar 2023 opgenomen in hoofdstuk 18 van de tarieventabel legesverordening. Voor het in behandeling nemen van de aanvraag van een gereserveerde gehandicaptenparkeerplaats (op kenteken) wordt een bedrag van € 96,00 voorgesteld.

Deze kosten worden vermeerderd met € 200,00 voor de aanleg van een gereserveerde gehandicaptenparkeerplaats. Hierbij moet gedacht worden aan het aanbrengen van een flespaal, bord, onderbord en aanpassingen. In de tarieventabel leges die als bijlage aan dit Raadsvoorstel bijgevoegd is in een verborgen kolom een overzicht opgenomen van de tarieven in 2022. Hiermee zijn de voorgestelde tarieven en het tarief 2022 naast elkaar weergegeven. In het Raadsvoorstel wordt enkel verzocht de tarieven 2023 vast te stellen aangezien de tarieven 2022 natuurlijk al zijn vastgesteld. Er zijn overigens ook uitzonderingen, als het gaat over de tariefharmonisatie. Het betreft hier onder andere het tarief voor de bouwleges: door de grootte van dit budget leidt het gelijktrekken van dit tarief in de drie gemeenten tot merkbare budgettaire gevolgen. Naast de wijzigingen ten behoeve van de tariefharmonisatie zijn de artikelen op diverse punten aangepast als gevolg van wijzigingen in externe wetgeving of recente jurisprudentie. Voorbeelden hiervan zijn de jaarlijks terugkerende aanpassingen van de wettelijke maximumtarieven voor reisdocumenten en rijbewijzen. De wettelijke maximumtarieven voor rijbewijzen zijn op het moment van opstellen van dit voorstel slechts in concept bekend; het is wel de verwachting dat deze concepttarieven definitief zullen worden.

In de tarieventabel zijn daarom deze bedragen daaraan aangepast. De toegepaste wijzigingen zijn veelal overgenomen uit de actuele modelverordening van de VNG. Tenslotte zoals reeds aangegeven, in het kader van de tariefharmonisatie hebben we voor het belastingjaar 2023 een indexering toegepast van 3%. Overigens kunnen individuele tarieven afwijken van het percentage door afrondingsverschillen naar hanteerbare tarieven. Uitstel Omgevingswet De Omgevingswet is uitgesteld naar 1 juli 2023. In de begroting 2023 is nog geen rekening gehouden met de financiële gevolgen van de invoering van de Omgevingswet. Een eventuele begrotingswijziging wordt – indien nodig – op een later moment aan de gemeenteraad voorgelegd. Marktgeld De tarieven zijn met 3% verhoogd.

Zaaknummer: 417311

Vrij besteedbare heffingen Onroerende-zaakbelastingen Zoals hiervoor reeds is aangehaald, is de tariefindexering voor de onroerende-zaakbelastingen mede-afhankelijk van de ontwikkeling van de waarde van het gemeentelijk WOZ-bestand. De nieuwe tarieven voor 2023 zijn als volgt berekend: WOZ waarde 2022

Tarief 2022

Eigendom woningen

€ 1.068.780.000

Gebruik niet-woningen Eigenaar niet-woningen

OZB opbrengst 2023 (+3%)

WOZ waarde 2023

Tarief 2023

0,089%

€ 978.269 € 1.184.595.000

0,083%

€ 197.810.000

0,131%

€ 266.707

€ 200.656.000

0,133%

€ 259.725.000

0,164%

€ 439.519

€ 266.520.000

0,165%

Forensenbelasting De tarieven zijn met 3% verhoogd en afgerond op hele euro's. Toeristenbelasting De tarieven zijn met 3% verhoogd. Precariobelasting De tarieven zijn met 3% verhoogd. Reclamebelasting De tarieven zijn met 3% verhoogd. 6. Risico’s en kanttekeningen 1.1 Bij het niet tijdig vaststellen en publiceren van de verordeningen is heffing op basis van nieuwe bepalingen en tarieven niet mogelijk. 7. Alternatieven De gemeenteraad kan besluiten één of meerdere belastingverordeningen niet vast te stellen. In dat geval blijft de verordening 2022, met de oude bepalingen en tarieven gelden. De gemeenteraad kan ook besluiten om één of meerdere belastingverordeningen gewijzigd vast te stellen. 8. Lasten, baten en dekking n.v.t. 9. Relatie tot Baarle-Hertog De tarieven voor de milieustraat worden vastgesteld in overleg met IOK Afvalbeheer, Baarle-Hertog en Alphen-Chaam. 10. Relatie tot ABG-Organisatie In het raadsvoorstel is over het proces tot harmonisatie reeds toelichting gegeven. 11. Communicatie en vorm van participatie Publicatie van de vastgestelde belastingverordeningen 2023 zal op de wettelijk vereiste wijze plaatsvinden.

Zaaknummer: 417311

12. Vervolg Planning: Na vaststelling van de belastingverordeningen zullen deze ingaande 1 januari 2023 in uitvoering worden genomen.

BURGEMEESTER EN WETHOUDERS VAN BAARLE-NASSAU M. Antens M.H.M.R. de Hoon- Veelenturf Secretaris burgemeester

Bijlage(n): 1. Verordening onroerendezaakbelastingen (OZB) 2023 2. Verordening afvalstoffenheffing 2023 3. Verordening rioolheffing 2023 4. Verordening forensenbelasting 2023 5. Verordening toeristenbelasting 2023 6. Verordening precariobelasting 2023 7. Verordening reclamebelasting 2023 8. Legesverordening 2023 8a. Tarieventabel legesverordening 2023 9. Verordening marktgeld 2023 10. UAV 2012 behorend bij tarieventabel legesverordening 2023 11. module berekening risico evenementen 12. Logboek wijzigingen ten opzichte van belastingjaar 2022

Zaaknummer: 417311

DE RAAD VAN DE GEMEENTE BAARLE-NASSAU; gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders nr. 417311;

besluit: de navolgende belastingverordeningen vast te stellen: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Verordening onroerende-zaakbelastingen 2023 Verordening afvalstoffenheffing 2023 Verordening rioolheffing 2023 Verordening forensenbelasting 2023 Verordening toeristenbelasting 2023 Verordening precariobelasting 2023 Verordening reclamebelasting 2023 Legesverordening 2023 Verordening marktgeld 2023

Aldus besloten in de openbare vergadering van 14 december 2022

DE GEMEENTERAAD VAN BAARLE-NASSAU

H.C. Veraart Griffier

M.H.M.R de Hoon-Veelenturf Voorzitter

Zaaknummer: 417311