RIB Boardletter 2024 Baarle-Nassau

RAADSINFORMATIEBRIEF -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Aan

De gemeenteraad van de Gemeente Baarle-Nassau

Van

Het college van burgemeester en wethouders

Portefeuillehouder

Wethouder van Tilborg

Onderwerp

Boardletter 2024 Baarle-Nassau

Datum collegevergadering

7 januari 2025

Zaaknummer

1096239

RIB-Nummer

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1. Inleiding In opdracht van de raad voert onze accountant BDO de verplichte controle op de jaarrekening uit. Als onderdeel hiervan heeft afgelopen periode de interimcontrole plaatsgevonden. Tijdens de interimcontrole ligt de focus op de beoordeling van de interne organisatie. 2. Inhoudelijk Het overall beeld is positief. Er is sprake van gestructureerde uitvoering en vastlegging van de interne controles. Volgens de accountant staan we hiermee klaar voor de komende rechtmatigheidsverantwoording. De accountant heeft naast een controlerende rol ook een adviserende rol. Vanuit die rol heeft de accountant ook een aantal aandachtspunten/adviezen gegeven voor de verdere verbetering van de bedrijfsvoering. •

Ontwikkelingen Rechtmatigheidsverantwoording Eind 2023 heeft de raad de financiële verordening vastgesteld. Op basis van de aangepaste Kadernota 2024 adviseert de accountant om de financiële verordening op onderdelen aan te passen. Het gaat m.n. om tijdigheid, materialiteit en acceptabele onrechtmatigheden. Duurzaamheidsverantwoording Het is niet ondenkbaar dat op termijn ook voor gemeenten een rapportageverplichting over de belangrijkste duurzaamheidsindicatoren volgt. In oktober 2024 is er vanuit de VNG een handreiking gemaakt waarin de wijze waarop lagere overheden invulling kunnen geven aan het aspect duurzaamheid. In 2025 wordt bezien in welke mate de ABGorganisatie hieraan invulling gaat geven.

•

Interne beheersing De accountant ziet verbetermogelijkheden in een overkoepelende (fraude)risicoanalyse. Deze bevat ook potentiële (fraude)risico’s die de primaire processen of de jaarrekening niet direct raken. De belangrijkste bevindingen en aandachtspunten vanuit IT-audit zijn gelijk aan vorig jaar en zien toe op gebruikers met superuser-rechten, het uitvoeren van een periodieke controle op toegang en juistheid van ingerichte autorisaties en het tijdig blokkeren van gebruikersaccounts van uit dienst getreden medewerkers. De gebruikers met superuserrechten is inherent aan de omvang van onze organisatie. Voor de controle op autorisaties zijn we aan de slag met het bouwen van een dashboard en voor het tijdig blokkeren van gebruikersaccountants hebben we de procedure aangescherpt en gekoppeld aan AFAS.

• Aandachtspunten Het verbeteren van het voorspellend vermogen van de begroting. Ze wijzen hiervoor op de aanbevelingen uit het accountantsverslag 2023 d.d. 13 juni 2024. We blijven investeren in het budgetbeheer. Door gestructureerd en gedocumenteerd de kwaliteit van de prognoses te beoordelen aan de hand van realisatie, proberen we toekomstige prognoses te verbeteren of kunnen we eerder bijsturen. Wij nemen deze aanbevelingen/adviezen over en gaan hier mee aan de slag. Daarmee hebben we het vertrouwen, dat we ook volgend jaar weer een positieve boardletter tegemoet kunnen zien. 3. Procedureel Indien daar behoefte aan is, wordt de boardletter 2024 toegelicht in de commissie Inwoners en Bestuur van 21 januari 2025. Onze accountant BDO kan dan een toelichting geven en eventuele vragen beantwoorden. Bijlage(n): Boardletter 2024 Baarle-Nassau