Raadsvoorstel belastingverordeningen 2025

e

RAADSVOORSTEL Commissie B&M Behandelend medewerker: Cluster: Afdeling

4 december 2024 Jeroen van Beers Basisregistratie & Belastingen Informatie, Innovatie & ICT

Raadsvergadering: Portefeuillehouder:

18 december 2024 Wethouder van Tilborg

Programma:

Voorstel tot het vaststellen van de belastingverordeningen 2025

1. Voorgesteld besluit De navolgende belastingverordeningen vast te stellen: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Verordening onroerende-zaakbelastingen 2025 Verordening afvalstoffenheffing 2025 Verordening rioolheffing 2025 Verordening forensenbelasting 2025 Verordening toeristenbelasting 2025 Verordening precariobelasting 2025 Verordening reclamebelasting 2025 Legesverordening 2025 Verordening marktgeld 2025

2. Eerdere besluitvorming n.v.t. 3. Samenvatting Ieder jaar worden de belastingverordeningen aangepast aan de nieuwe tarieven en voorgeschreven en gewenste inhoudelijke aanpassingen. De actualisaties zijn veelal uitvloeisels van de gemeentelijke begroting: in de paragraaf lokale heffingen zijn de beleids- en financiële uitgangspunten voor het komend boekjaar uitgewerkt. Deze uitgangspunten omvatten de ontwikkeling van de gemeentelijke belastinginkomsten en de lokale lastendruk. Bij het vaststellen van de belastingverordeningen worden deze uitgangspunten vervolgens in uitvoering gebracht. Tenslotte worden wijzigingen als gevolg van veranderende wet- en regelgeving en overige aanpassingen van gewenst beleid en/of uitvoering meegenomen. Hieronder ook begrepen de harmonisering van de verordeningen van de drie deelnemende gemeenten in de ABG organisatie.

Voorstel 4. Inleiding De harmonisering van de belastingverordeningen van de drie ABG-gemeenten blijft ook dit jaar een onderwerp voor aanpassingen van de verordeningen op inhoud en zo mogelijk ook op tarief. Door waar mogelijk gebruik te maken van de teksten uit de modelverordeningen van de VNG is de

Zaaknummer: 1092037

harmonisatie bij sommige verordeningen goed realiseerbaar. Harmonisering van de belastingen leidt tot uniformeren van de onderliggende werkprocessen binnen de ABG-organisatie en daarbij behorende kostenonderbouwing. 5. Argumenten 1.1 Voor de heffing van de gemeentelijke belastingen in het jaar 2025 moeten de belastingverordeningen als formele grondslag jaarlijks worden vastgesteld. Uw gemeenteraad heeft bij zuivere belastingen de bevoegdheid de tarieven vrij te bepalen. Bij retributies of bij doelbelastingen zoals o.a. rioolheffing, afvalstoffenheffing en leges mag de geraamde opbrengst niet hoger zijn dan de geraamde kosten voor de gemeente. Aangezien de uitvoering bij de ABG- organisatie ligt zou een harmonisering van tarieven in die verordeningen waarbij sprake is van uitvoering van identieke werkzaamheden door dezelfde organisatie tot dezelfde kosten en ook hetzelfde tarief moeten leiden. De tarieven in de diverse verordeningen blijven beperkt tot het indexeren zoals vermeld in de paragraaf lokale heffingen van de betreffende gemeente. De belastingverordeningen van de ABGgemeenten zijn tekstueel en wat betreft lay-out op elkaar afgestemd en conform de modelverordeningen van de VNG aangepast waar dit zonder gevolgen in de uitvoering mogelijk was. Indexering tarieven 2025 Jaarlijks worden de lokale heffingen, tarieven en belastingen aangepast aan de begrotingsindex.

We wijken hiervan af op het moment dat wijzigingen de 100% kostendekkendheid overstijgen. In de paragraaf lokale heffingen is rekening gehouden met een opbrengststijging van 3% bij de gemeentelijke belastingen. In beginsel houdt dit in dat de tarieven met 3% stijgen. Er is echter een uitzondering: de rioolheffing stijgt met 14,5%. Voor de OZB geldt dat de opbrengststijging mede afhankelijk is van de waardeontwikkeling van het gemeentelijk WOZ-bestand: deze bepaalt uiteindelijk hoeveel het tarief moet stijgen om 3% opbrengststijging te kunnen realiseren. Voor de legestarieven is in 2025 een indexering toegepast van 2,3% voor de ABG-gemeenten. Bij de herijkte tarieven is rekening gehouden met de uitvoerbaarheid waardoor tarieven zijn afgerond. Hieronder wordt kort ingegaan op de vast te stellen belastingverordeningen voor 2025, uitgesplitst naar gebonden heffingen en de vrij besteedbare heffingen: Gebonden heffingen Verordening afvalstoffenheffing Vanaf 1 januari 2023 bestaat de heffing uit een tarief vastrecht een – of meerpersoonshuishouden en een tarief per kilo aangeboden restafval. Om te komen tot een 100% kostendekkend tarief wordt de opbrengst ten opzichte van 2024 met 3% geïndexeerd. Voor het tarief per kilo aangeboden afval wordt het tarief van Baarle-Hertog toegepast. Het tarief, zoals door alle deelnemers van IOK Afvalbeheer wordt gehanteerd, is € 0,28 per kilo.

Het vastrecht bedraagt voor een eenpersoonshuishouden € 181,20 en voor een meerpersoonshuishouden € 234,72 per jaar. Daarnaast is er een differentiatie in tarief vastrecht opgenomen waardoor er een jaarlijks verschil is van € 137,64 voor eenpersoonshuishoudens en € 191,16 voor meerpersoonshuishoudens met en zonder medisch afval. De tarieven voor de milieustraat worden vastgesteld in overleg met IOK Afvalbeheer, Baarle-Hertog en Alphen-Chaam.

Zaaknummer: 1092037

Verordening rioolheffing In het streven naar een kostendekkende heffing is het voorgestelde tarief van € 1,68 per m3 aangehouden. Legesverordening In de afgelopen jaren zijn de werkprocessen van de ABG-gemeenten waar mogelijk geharmoniseerd. Hierdoor vindt de gemeentelijke dienstverlening vallend onder de legesverordening grotendeels op dezelfde wijze plaats. Wanneer uitgegaan wordt van kostendekkende tarieven, zien wij het als een logische vervolgstap dat de ABG-gemeenten een uniforme opbouw van de legesverordening gaan hanteren. Dit ter bevordering van de efficiency binnen de ambtelijke organisatie. Daarnaast stellen wij voor om, daar waar mogelijk, gelijke tarieven te gaan doorberekenen voor de gemeentelijke dienstverlening. Wij zijn ons ervan bewust dat de vaststelling van de legestarieven tot de gemeentelijke autonomie behoort, maar we zien ook dat het vaak moeilijk uit te leggen is dat gemeenten verschillende tarieven in rekening brengen voor dezelfde dienstverlening. Er zijn overigens ook uitzonderingen, als het gaat over de tariefharmonisatie. Het betreft hier onder andere het tarief voor de bouwleges: door de grootte van dit budget leidt het gelijktrekken van dit tarief in de drie gemeenten tot merkbare budgettaire gevolgen.

Naast de wijzigingen ten behoeve van de tariefharmonisatie zijn de artikelen op diverse punten aangepast als gevolg van wijzigingen in externe wetgeving of recente jurisprudentie. Voorbeelden hiervan zijn de jaarlijks terugkerende aanpassingen van de wettelijke maximumtarieven voor reisdocumenten en rijbewijzen. De wettelijke maximumtarieven voor rijbewijzen zijn op het moment van opstellen van dit voorstel slechts in concept bekend; het is wel de verwachting dat deze concepttarieven definitief zullen worden. In de tarieventabel zijn daarom deze bedragen daaraan aangepast. De toegepaste wijzigingen zijn veelal overgenomen uit de actuele modelverordening van de VNG. Tenslotte zoals reeds aangegeven, in het kader van de tariefharmonisatie hebben we voor het belastingjaar 2025 een indexering toegepast van 2,3%. Overigens kunnen individuele tarieven afwijken van het percentage door afrondingsverschillen naar hanteerbare tarieven.

Kostendekkendheid gemeentelijke leges 2025 Jaarlijks wordt bij het opstellen van de begroting een kostendekkendheidsanalyse gemaakt van de legesverordening. Het resultaat hiervan wordt dan opgenomen in de paragraaf lokale heffingen. Omdat de legestarieven toen nog niet gereed waren, is de analyse verschoven naar dit raadsvoorstel. Inmiddels zijn de tarieven gereed en is de kostendekkendheidsanalyse uitgevoerd. Een samenvatting hiervan treft u aan in onderstaande tabel. De analyse is opgesteld met de nieuwe tariefstructuur vanaf 2025, als gevolg van de inwerkingtreding van de Omgevingswet. De lasten zijn berekend aan de hand van de normatieve tijdsbesteding en de toerekenbare uurtarieven. De kosten voor het verstrekken van omgevingsvergunningen liggen al langere tijd hoger dan begroot. Door deze extra lasten vanaf 2025 te begroten, ontstaat een grondslag om deze in de vorm van hogere leges(tarieven) door te berekenen aan de aanvragers. Er wordt toegewerkt naar 100% kostendekkendheid. De baten zijn berekend op basis van de verwachte legesopbrengsten en de geïndexeerde legestarieven. Titel 1 Algemene dienstverlening 2 Dienstverlening vallend onder fysieke leefomgeving / omgevingsvergunning 3 Dienstverlening vallend onder Europese dienstenrichtlijn en niet vallend onder titel 2

Productie

Grondslag

Baten

1.200,6 204,5 67,5

328 5.155.172

€ 79.134 € 549.815 € 7.146

Uren 526,9 3.424,4 106,3

Totale kosten € 94.316 € 595.799 € 15.767

Dekking 84% 92% 45%

Zaaknummer: 1092037

Totaal

1.472,6

5.155.500

€ 636.095

4.057,6

€ 705.882

90%

Uit de analyse blijkt dat de tarieven binnen de toegestane grenzen van de kostendekkendheid blijven (maximaal 100%). Met alle ontwikkelingen rondom de inwerkingtreding van de Omgevingswet is het op dit moment moeilijk te voorspellen of de geraamde legesopbrengsten in 2025 gehaald gaan worden. Wij zullen de kostendekkendheid in relatie tot de geraamde opbrengsten jaarlijks blijven monitoren en de resultaten hiervan opnemen in de financiële rapportages.

Marktgeld De tarieven zijn met 2,3% verhoogd.

Vrij besteedbare heffingen Onroerende-zaakbelastingen Zoals hiervoor reeds is aangehaald, is de tariefindexering voor de onroerende-zaakbelastingen mede-afhankelijk van de ontwikkeling van de waarde van het gemeentelijk WOZ-bestand. De nieuwe tarieven voor 2025 zijn als volgt berekend:

WOZ waarde 2024

Tarief 2024

OZB opbrengst 2025 (+3%)

WOZ waarde 2025

Tarief 2025

Eigendom woningen

€ 1.227.549.000

0,103%

€ 1.302.663 € 1.315.960.000

0,102%

Gebruik niet-woningen

€ 199.181.000

0,169%

€ 346.013

€ 201.152.000

0,172%

Eigenaar niet-woningen

€ 261.415.000

0,213%

€ 572.219

€ 265.227.000

0,216%

Forensenbelasting De tarieven zijn met 3% verhoogd en afgerond op hele euro's. Toeristenbelasting De tarieven zijn met 3% verhoogd. Precariobelasting De tarieven zijn met 3% verhoogd. Reclamebelasting De tarieven zijn met 3% verhoogd. 6. Risico’s en kanttekeningen 1.1 Bij het niet tijdig vaststellen en publiceren van de verordeningen is heffing op basis van nieuwe bepalingen en tarieven niet mogelijk. 7. Alternatieven De gemeenteraad kan besluiten één of meerdere belastingverordeningen niet vast te stellen. In dat geval blijft de verordening 2024, met de oude bepalingen en tarieven gelden. De gemeenteraad kan ook besluiten om één of meerdere belastingverordeningen gewijzigd vast te stellen.

Zaaknummer: 1092037

8. Lasten, baten en dekking n.v.t. 9. Relatie tot Baarle-Hertog De tarieven voor de milieustraat worden vastgesteld in overleg met IOK Afvalbeheer, Baarle-Hertog en Alphen-Chaam. 10. Relatie tot ABG-Organisatie In het raadsvoorstel is over het proces tot harmonisatie reeds toelichting gegeven. 11. Communicatie en vorm van participatie Publicatie van de vastgestelde belastingverordeningen 2025 zal op de wettelijk vereiste wijze plaatsvinden.

12. Vervolg Planning: Na vaststelling van de belastingverordeningen zullen deze ingaande 1 januari 2025 in uitvoering worden genomen.

BURGEMEESTER EN WETHOUDERS VAN BAARLE-NASSAU P. Geurts M.H.M.R. de Hoon- Veelenturf Secretaris burgemeester

Bijlage(n): 1. Verordening onroerendezaakbelastingen (OZB) 2025 2. Verordening afvalstoffenheffing 2025 3. Verordening rioolheffing 2025 4. Verordening forensenbelasting 2025 5. Verordening toeristenbelasting 2025 6. Verordening precariobelasting 2025 7. Verordening reclamebelasting 2025 7a. Gebiedskaart reclamebelasting 8. Legesverordening 2025 8a. Tarieventabel legesverordening 2025 9. Verordening marktgeld 2025 10. UAV 2012 behorend bij tarieventabel legesverordening 2025 11. module berekening risico evenementen

Zaaknummer: 1092037

DE RAAD VAN DE GEMEENTE BAARLE-NASSAU; gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders nr. 1092037;

besluit: de navolgende belastingverordeningen vast te stellen: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Verordening onroerende-zaakbelastingen 2025 Verordening afvalstoffenheffing 2025 Verordening rioolheffing 2025 Verordening forensenbelasting 2025 Verordening toeristenbelasting 2025 Verordening precariobelasting 2025 Verordening reclamebelasting 2025 Legesverordening 2025 Verordening marktgeld 2025

Aldus besloten in de openbare vergadering van 18 december 2024.

DE GEMEENTERAAD VAN BAARLE-NASSAU

J.J.M. Nuijen Griffier

M.H.M.R. de Hoon- Veelenturf

Voorzitter

Zaaknummer: 1092037