Raadsvoorstel - Actualiseren beleidsstukken rechtmatigheid

RAADSVOORSTEL Commissie Inwoners en bestuur: Afdeling: Zaaknummer:

11 februari 2026

Raadsvergadering:

18 februari 2026

Financiën & Control 1127691

Portefeuillehouder: Programma:

Wethouder van Tilborg Diversen

Voorstel tot actualisatie beleidsstukken rechtmatigheidsverantwoording 2025

1. Voorgesteld besluit 1. Het addendum financiële verordening vast te stellen; 2. het controleprotocol 2025 Baarle-Nassau vast te stellen; 3. het normenkader 2025 Baarle-Nassau vast te stellen. 2. Eerdere besluitvorming 23 april 2025: Vaststellen addendum financiële verordening (artikel 212 Gemeentewet) 2023 3. Samenvatting De raad stelt op grond van artikel 212 van de Gemeentewet regels voor het financieel beleid en beheer. Met de wijziging van de kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) is het noodzakelijk om de financiële verordening en het controleprotocol aan te passen.

Voorstel 4. Inleiding Op 21 maart 2025 zijn in het Staatsblad belangrijke wijzigingen gepubliceerd die betrekking hebben op het Besluit begroting en verantwoording (BBV) en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO). De belangrijkste punten voor de rechtmatigheidsverantwoording en de accountantscontrole zijn: 1. Definitieve introductie van de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening (BBV). Het college van B&W was al zelf verantwoordelijk voor de verantwoording over de financiële rechtmatigheid. In plaats van de accountant, rapporteert het bestuur over fouten én onduidelijkheden. Nieuw vanaf het verslagjaar 2025 is dat fouten en onduidelijkheden die boven een verantwoordingsgrens uitkomen bij elkaar opgesteld moeten worden. Daarnaast is nieuw dat de verantwoordingsgrens maximaal 2% van de totale lasten, excl. de toevoegingen aan de reserves mag bedragen. De rechtmatigheidsverantwoording is daarmee definitief een volwaardig onderdeel van de jaarrekening. 2. Eén "nieuwe" goedkeuringstolerantie van 2% voor de accountant (BADO). Voorheen hanteerde de accountant aparte toleranties voor fouten (1%) en onzekerheden (3%). Die worden nu samengevoegd tot één goedkeuringstolerantie van 2% van de totale lasten (excl. toevoegingen aan reserves). Zaaknummer: 1127691

3. Uniformering controle op specifieke uitkeringen (BBV/SiSa). De accountant geeft voortaan een expliciet oordeel over de rechtmatigheid van specifieke uitkeringen. Dit oordeel komt in een aparte sectie in de accountantsverklaring. Ook het college moet deze fouten/afwijkingen opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording. 5. Argumenten 1.1 Financiële verordening In de Financiële verordening 2023 is opgenomen dat in de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening 2024 en verder burgemeester en wethouders aan de raad rapporteren over afwijkingen boven een bedrag van 1% van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves. Op grond van de eerder genoemde wijzigingen in BBV en BADO wordt artikel 10 lid 2 de rapporteringsgrens aangepast naar 2% van de totale lasten van de gemeente, exclusief de dotaties aan de reserves. Verder merkt de accountant op dat het college het bestuur van de ABG-organisatie niets op kan dragen, maar slechts verzoeken. We wijzigen daarom de inleidende zin van artikel 28 van: “Het college draagt het bestuur van de ABG-organisatie op om te zorgen en vast te leggen:” in: “Het college draagt in ieder geval zorg voor:”. Door de aanpassing van deze artikelen voldoet de financiële verordening weer aan de bepalingen in BBV en BADO.

1.2 Controleprotocol Het controleprotocol heeft tot doel om de accountant nadere aanwijzingen te geven over de reikwijdte van de accountantscontrole, de geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de gemeentelijke jaarrekening. In de boardletter 2025 heeft de accountant opgemerkt dat het controleprotocol geactualiseerd moet worden. Het huidige controleprotocol is namelijk opgesteld voor de jaarstukken 2016 en verder, en sluit daardoor niet meer volledig aan op de actuele wet- en regelgeving, interne processen en controleaanpak. In de afgelopen jaren hebben verschillende wijzigingen plaatsgevonden, denk aan: - Wijziging van accountant; - Invoering rechtmatigheidsverantwoording door het college; - Nieuwe financiële verordening met daarin de rechtmatigheidscriteria; - Aanpassing van de materialiteit (de grens waarboven fouten gevolgen hebben voor het beeld van de jaarrekening). Het controleprotocol 2025 is afgestemd met de accountant. Met het actualiseren van het controleprotocol worden de uitgangspunten weer volledig afgestemd op de geldende wet- en regelgeving, de organisatiepraktijk en de controleaanpak van de accountant. Dit draagt bij aan een efficiënte en betrouwbare accountantscontrole.

1.3 Normenkader Op grond van artikel 11 lid 2 van de financiële verordening biedt het college periodiek een normenkader rechtmatigheid aan de raad aan. Dit normenkader bestaat uit alle relevante (interne) wet- en regelgeving waaruit financiële beheershandelingen kunnen voortvloeien. Het normenkader is vastgesteld voor de periode 2021-2025. In de tussenliggende periode is er wet- en regelgeving bijgekomen en vervallen. Het gaat om de volgende wijzigingen: - Collectieve arbeidsvoorwaardenregeling (CAR) gemeenten (VERVALLEN) Zaaknummer: 1127691

-

CAO gemeenten (NIEUW) Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (VERVALLEN) Omgevingswet (NIEUW) Wet Ruimtelijke ordening (VERVALLEN) Overgangsrecht Wet Ruimtelijke ordening (NIEUW) Wet algemene bepalingen omgevingsrecht (VERVALLEN) Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (NIEUW)

Met het vaststellen van normenkader 2025 zijn bovenstaande wijzigingen verwerkt.

6. Risico’s en kanttekeningen Niet van toepassing. 7. Alternatieven Niet van toepassing. 8. Lasten, baten en dekking Niet van toepassing. 9. Relatie tot Baarle-Hertog Niet van toepassing. 10. Relatie tot ABG-Organisatie Het voorstel tot het vaststellen van het addendum Financiële verordening 2023 (artikel 212 Gemeentewet) en het controleprotocol ligt ook voor bij de ABG en gemeente Alphen-Chaam en Gilze en Rijen. Het beleid is en blijft hiermee volledig geharmoniseerd.

11. Communicatie en vorm van participatie Nadat uw raad het addendum heeft vastgesteld, zullen wij deze publiceren. 12. Vervolg Het addendum, het controleprotocol en het normenkader treden in werking met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025.

BURGEMEESTER EN WETHOUDERS VAN BAARLE-NASSAU M.J.P. de Jongh RA. M.H.M.R. de Hoon- Veelenturf Secretaris burgemeester

Bijlage(n): 1. Addendum financiële verordening 2. Controleprotocol 2025 3. Normenkader 2025

Zaaknummer: 1127691

DE RAAD VAN DE GEMEENTE BAARLE-NASSAU; gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders nr. 1127691;

gelet op het bepaalde in; besluit: 1. Het addendum financiële verordening vast te stellen; 2. het controleprotocol 2025 Baarle-Nassau vast te stellen; 3. het normenkader 2025 Baarle-Nassau vast te stellen.

Aldus besloten in de openbare vergadering van 18 februari 2026

DE GEMEENTERAAD VAN BAARLE-NASSAU

J.J.M. Nuijen Griffier

M.H.M.R. de Hoon- Veelenturf Voorzitter

Zaaknummer: 1127691