Bijlage 1 - Jaarstukken 2025 ABG-organisatie

Jaarstukken 2025

Vastgesteld door ABG-bestuur d.d. 4 mei 2026 Zaaknummer: 1127692 ABG-organisatie Postbus 3 5130 AA Alphen NB Bezoekadres Willibrordplein 1 5131 AV Alphen NB Telefoonnummer: 088 – 382 1000 E-mail: info@abg.nl Website: www.abg.nl

2 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

Inhoudsopgave INLEIDING......................................................................................................................................... 4 JAARVERSLAG .................................................................................................................................. 6 1.

PROGRAMMAVERANTWOORDING ................................................................................................. 6 1.1 Wat hebben we bereikt? .................................................................................................... 6 1.2 Wat hebben we daarvoor gedaan? ................................................................................... 6 1.3 Overhead ............................................................................................................................ 9 1.4 Onvoorzien ........................................................................................................................ 10 2. PARAGRAFEN.......................................................................................................................... 10 2.1 Bedrijfsvoering.................................................................................................................. 10 2.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing ...................................................................... 14 2.3 Financiering ...................................................................................................................... 17 2.4 Verbonden partijen ...........................................................................................................

18 2.5 Overige samenwerkingsverbanden ................................................................................. 19 2.6 Wet Open Overheid .......................................................................................................... 19 JAARREKENING .............................................................................................................................. 21 3.

JAARREKENING ....................................................................................................................... 21 3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ...................................................... 21 3.2 Balans per 31 december 2025 ......................................................................................... 23 3.3 Toelichting op de balans .................................................................................................. 26 3.4 Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen ................................................... 31 3.5 Overzicht van baten en lasten ......................................................................................... 33 3.6 Toelichting op baten en lasten......................................................................................... 35 3.7 Rechtmatigheidsverantwoording .................................................................................... 36 3.8 Wet normering topinkomens (WNT) ................................................................................ 38 3.9 Incidentele baten en lasten .............................................................................................. 41 4. OVERIGE GEGEVENS.................................................................................................................

42 4.1 Controleverklaring ............................................................................................................ 42 BIJLAGEN........................................................................................................................................ 43 BIJLAGE A: OVERZICHT VAN GEREALISEERDE BATEN EN LASTEN PER TAAKVELD ...................................... 43 BIJLAGE B: BBV INDICATOREN ......................................................................................................... 44 BIJLAGE C: INVESTERINGSKREDIETEN ................................................................................................ 46

3 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

Inleiding Iedere dag zetten wij ons in voor de inwoners, ondernemers en bezoekers van onze drie mooie gemeenten Alphen-Chaam, Baarle-Nassau en Gilze en Rijen. Sinds 2016 doen we dit als één ABG-organisatie. Dat is door de verschillende besturen en de vele uitdagingen in de samenleving soms best uitdagend. Het is daarom belangrijk dat we als organisatie stevig staan. Zodat we ons werk zo goed mogelijk en met plezier kunnen doen. Eén ABG-kantoor voor een nog betere dienstverlening Om die ontwikkeling te versterken gaan we een nieuw, gezamenlijk ABG-kantoor aan het Anne Frankplein in Rijen (ver)bouwen. Eind 2025 is de aanbesteding hiervoor succesvol afgerond, passend binnen het beschikbare krediet. Vanuit één kantoor kunnen we elkaar straks gemakkelijker ontmoeten, werken we meer verbonden samen en leveren we uiteindelijk een nog betere dienstverlening. Ontwikkelkoers Externe adviseurs hebben in het afgelopen jaar uitgebreid onderzoek gedaan naar een toekomstbestendige organisatieontwikkeling en kostenverdeling van de ABG-organisatie. Uit hun eindrapport blijkt dat de ABG-organisatie op een belangrijk kantelpunt staat. De basis is voor een groot deel op orde, maar verdere ontwikkeling is nodig om duurzaam in te kunnen spelen op de toenemende complexiteit van gemeentelijke opgaven.

De adviseurs signaleren onder andere een beperkte strategische oriëntatie, onvoldoende borging van processen en beperkte sturingsmogelijkheden. Op basis van deze bevindingen is een ontwikkelkoers uitgezet die richting geeft aan de groei naar een professionele dienstverlener. Deze koers bestaat uit drie opeenvolgende plateaus: 1. Basis hernieuwen en grip krijgen (2025–2027); 2. Sturing optimaliseren (vanaf 2026); 3. Uitgroeien tot professionele dienstverlener en lerende organisatie (vanaf 2028). Het ABG-bestuur heeft vervolgens een voorgenomen besluit genomen over de organisatiekoers en de directie de opdracht gegeven om binnen de bestaande begroting aan de slag te gaan met plateau 1. Via Raadsinformatiebrieven zijn de raden in december hiervan op de hoogte gebracht. Daarin is ook de procedure geschetst voor de verdere besluitvorming over de volgende fases. Nieuwe CAO In juni 2025 is de nieuwe CAO 2025-2027 definitief vastgesteld. In die CAO zijn onder andere afspraken gemaakt over salarisstijgingen, IKB-doelen en inclusie. Daarnaast moet de werkgever vanaf 2026 een regeling vaststellen voor een vergoeding van reiskosten woonwerkverkeer. Het ABG-bestuur heeft aan deze verplichting invulling gegeven door het vaststellen van een duurzame groene mobiliteitsregeling, die inmiddels ook in werking is getreden.

Maatregelenpakket Met het oog op de aangekondigde bezuinigingen vanuit het Rijk (zgn. ravijnjaar) heeft de ABGorganisatie eind 2024 een maatregelenpakket vastgesteld om een bijdrage te leveren aan de financiële opgaven waar de gemeenten zich vanaf 2026 voor geplaatst zien. Begin 2025 heeft de gemeenteraad van Alphen-Chaam hierop een zienswijze ingediend, waarin werd opgeroepen tot een aanvullende bezuiniging. Het ABG-bestuur heeft deze zienswijze niet overgenomen en de motivering bij deze keuze toegelicht in de begroting 2026.

4 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

Financieel resultaat 2025 In paragraaf 3.6 lichten we de belangrijkste afwijkingen tussen begrote en werkelijk gerealiseerde baten en lasten per onderdeel toe. Uiteindelijk sluit het boekjaar 2025 met een klein voordelig saldo van € 17.000 (0,03%). Daarbij is relevant te vermelden dat we de beoogde resultaatbestemming van € 667.000 waartoe in de 2e Turap is besloten, in zijn geheel hebben kunnen effectueren. Hiermee zijn diverse belangrijke organisatieontwikkelingen en bestuurlijke wensen in 2026 van financiële dekking voorzien. Conform het kostenverdeelmodel ‘Betalen & Genieten’ hebben de gemeenten een factuur ontvangen op basis van de afgenomen dienstverlening bij de ABG-organisatie. Alle kosten en opbrengsten (inclusief het saldo) van de ABG-organisatie zijn afgerekend met de drie gemeenten. Trots de toekomst tegemoet Met deze jaarstukken is niet alleen het boekjaar 2025 afgerond, maar hebben we ook een decennium ABG-organisatie voltooid. Daarin hebben we allerlei fases doorlopen die horen bij het opbouwen en ontwikkelen van een nieuwe organisatie. Na tien jaar kunnen we met trots vaststellen dat er een krachtige organisatie staat die er toe doet voor medewerkers, inwoners, organisaties en bezoekers. Wij gaan dan ook met veel vertrouwen de toekomst tegemoet! Directie ABG-organisatie

5 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

Jaarverslag 1. Programmaverantwoording 1.1 Wat hebben we bereikt? ABG is de uitvoeringsorganisatie voor de drie zelfstandige gemeenten Alphen-Chaam, BaarleNassau en Gilze en Rijen. De begroting van ABG kent 3 programmaonderdelen, namelijk Dienstverlening, Besluitvorming en Bedrijfsvoering. Wij verzorgen de ontwikkeling en uitvoering van beleid en dienstverlening voor inwoners, organisaties en bestuur van de drie gemeenten. Dat maakt het werken bij ABG ook meteen uitdagend en veelzijdig. Wij streven er naar onze dienstverlening tijdig en volgens het afgesproken kwaliteitsniveau te leveren. Tegelijk willen we een ontwikkelingsgerichte en innovatieve organisatie zijn. We zorgen dat we zichtbaar zijn en weten wat er leeft in onze gemeenten en organisatie. We tonen lef en initiatief en denken in oplossingen en zijn gericht op samenwerking met onze ‘stakeholders’.

1.2 Wat hebben we daarvoor gedaan? De programma onderdelen waar de ABG organisatie zich op richt in haar begroting en verantwoording betreffen Dienstverlening, Besluitvorming en Bedrijfsvoering. Op de volgende pagina’s geven we een (korte) toelichting op de beleidsmatige doelstellingen van de programmaonderdelen Dienstverlening, Besluitvorming en Bedrijfsvoering van de ABGbegroting 2025. Ambitie Dienstverlening In principe dragen alle (verbeter)acties binnen de ABG-organisatie ertoe bij onze dienstverlening naar een hoger plan te brengen. Het denken vanuit de klant moet centraal staan. In 2025 hebben we de visie op dienstverlening vernieuwd. De gemeenteraden hebben deze visie eind 2025 vastgesteld. Ambitie Besluitvorming Een van de ambities uit het organisatieplan en het bedrijfsplan is een betere voorbereiding van de besluitvorming. Voor het succes van de ABG-organisatie is het randvoorwaardelijk nodig om meer te halen uit het harmoniseren of standaardiseren. Ambitie Bedrijfsvoering Een van de ambities uit het organisatieplan en het bedrijfsplan is het verder op orde brengen van de bedrijfsvoering. Hiertoe hebben we een aantal concrete doelstellingen geformuleerd op het gebied van ICT, personeelszaken en financiën. Het effect dat we willen bereiken is grip op onze bedrijfsvoering.

6 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

Dienstverlening AMBITIE

We zijn er voor onze inwoners en organisaties

Doelstellingen

Realisatie per 31-12-2025

Inwoners en organisaties zijn tevreden over de kwaliteit van de dienstverlening.

Inwoners zijn tevreden over het meldings- en opvolgingsproces binnen openbare ruimte.

De resultaten van de burgerpeiling zijn gedeeld met de raden. De dienstverlening aan de balie scoort goed. De burgerpeiling is uitgevoerd. We scoren voor alle 3 gemeenten een voldoende, wat vergelijkbaar is met referentiegemeenten. Hoewel hier hard aan wordt gewerkt, is de tevredenheid nog niet op het gewenste niveau. In het 4e kwartaal 2024 zijn diverse verbetermaatregelen doorgevoerd op het gebied van communicatie, statusinformatie en afhandeling van meldingen. Hierdoor worden inwoners beter geïnformeerd.

Bedrijfsvoering AMBITIE

De bedrijfsvoering is betrouwbaar en stabiel

Doelstellingen

We hebben voldoende en goede medewerkers om het werk te doen.

Medewerkers voelen zich gewaardeerd, gezien en worden uitgedaagd zichzelf te ontwikkelen (cultuur en ontwikkeling). Ziekteverzuim gelijk of lager dan landelijk gemiddelde.

We zorgen voor een toekomstbestendige werkomgeving.

7 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

Realisatie per 31-12-2025

De arbeidsmarkt is nog steeds uitdagend, er zijn diverse vacatures en er is inhuur op verschillende opdrachten en functies. De werving en selectie specialist is inmiddels aangenomen en er worden verbeteringen aangebracht in deze werkprocessen. Door wijziging in de organisatie zijn doorgroeimogelijkheden gerealiseerd. Tevens biedt deze wijziging meer ruimte voor persoonlijke aandacht en ontwikkelingsmogelijkheden. Het ziekteverzuim over 2025 is met 7,6% hoger dan het landelijk gemiddelde (6,7% in 2024). Het landelijk ziekteverzuimcijfer 2025 is nog niet beschikbaar. In 2025 zijn belangrijke stappen gezet op het gebied van centrale huisvesting. In 2026 krijgt dit een vervolg.

We gaan actief mee in de ontwikkeling op het gebied van informatisering.

Transitie naar de cloud is in 2025 afgerond. Het AI-beleid is vastgesteld.

Informatiebeveiliging is op orde.

De informatiebeveiliging is op orde. Regelmatig worden er bewustwordingscampagnes uitgevoerd en worden nieuwe medewerkers hierin getraind. De rekenkamer heeft een onderzoek uitgevoerd over informatiebeveiliging en privacy. De uitkomst hiervan is positief met enkele aanbevelingen op het gebied van bewustwording en weerbaarheid. Een van de aandachtspunten waarop gehandeld moet worden, is de WPG.

Besluitvorming AMBITIE

We zijn een betrouwbare partner voor het bestuur en andere organisaties

Doelstellingen

We zetten in op de verdere competentieontwikkeling van onze medewerkers.

Wij versterken het planmatig werken om daarmee waar te kunnen maken wat we afspreken.

Om efficiënt te kunnen werken versterken we het procesmatig werken.

8 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

Realisatie per 31-12-2025

We bieden diverse trainings- en opleidingsmogelijkheden. Het opleidingsbudget is verhoogd naar het landelijk gemiddelde. We zetten in op talentmanagement als onderdeel van de organisatieontwikkeling. In de organisatieontwikkeling zetten we in op ‘de basis op orde krijgen’. In 2025 zijn stappen gezet op het gebied van planmatig werken en is een en ander voorbereid. We continueren dit in 2026 en zetten in op sturingsinstrumenten. De resultaten van het proces rondom rechtmatigheidsverklaring door colleges zijn breed gewaardeerd en erkend. We zetten deze werkwijze voort en blijven ontwikkelen.

AMBITIE

We blijven ontwikkelen en investeren in de samenwerking van de ABGorganisatie

Doelstellingen

Verwachte realisatie eind 2025

We versterken de bestuurskracht van de ABG-gemeenten door de kracht van de samenwerking in te zetten voor het collectief. We bevorderen de samenwerking door in te blijven zetten op verbinding.

We zetten in op de harmonisatie-tenzij gedachte, met oog voor de lokale aandachtsgebieden. Periodiek worden gezamenlijke bestuurlijke bijeenkomsten georganiseerd, zowel op college- als raadsniveau (bijv. radenbijeenkomst over Berenschot, huisvesting).

1.3 Overhead

Volgens de meest recente begrotingsvoorschriften is de definitie van overhead: het geheel van functies gericht op de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Hiertoe behoren ook de systemen en aanverwante lasten die deze functies ondersteunen. Dit kan dit als volgt worden uitgewerkt: ▪ Loonkosten PIOFACH-functies (Personeel, Informatievoorziening, Organisatie, Financiën, Algemene zaken, Communicatie en Huisvesting); ▪ ICT lasten PIOFACH-systemen; ▪ Huisvestingslasten; ▪ Uitbestedingslasten PIOFACH taken; ▪ Rentelasten die niet zijn toe te delen aan de taakvelden in het primaire proces. In onderstaande tabel ziet u de berekening van het overheadpercentage op basis van de werkelijke/gerealiseerde cijfers: Bedragen x € 1.000 Primair proces Overhead 1.026 6.472 145 6.369 204 4.328 127 3.225 135 6.111 128 3.598 143 1.880 1.697 1.929 727 2.995 32.712 8.527

Salaris- en inhuurkosten Directie / Algemeen Ruimtelijke ontwikkeling Openbare ruimte Veiligheid en vergunningen Sociaal beleid Sociaal uitvoering Dienstverlening Informatie, innovatie en ICT Financiën en control Intern advies en ondersteuning Subtotaal salarissen en inhuur

Totaal 1.026 6.617 6.573 4.454 3.361 6.239 3.741 3.577 1.929 3.722 41.239

Overige personeelslasten Personeel gerelateerde kosten Uitbesteding Huisvesting ICT Facilitair Materieel Aanvullende kosten Subtotaal overig

386 762 1.696 1.477 5.869 1.107 803 107 12.207

306 604 1.535 4.401 803 7.650

80 158 161 1.477 1.468 1.107 107 4.556

53.446

40.362

13.084

Overheadpercentage (overhead t.o.v. totale kosten 13.084 / 53.446)

24,5%

TOTAAL

9 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

1.4 Onvoorzien

Wettelijk is voorgeschreven dat in de programmabegroting een post voor onvoorziene uitgaven is geraamd. Er zijn geen voorschriften of normen over de omvang van deze post. Het is aan het bestuur om aan te geven welke omvang het nodig acht. Het begrote bedrag voor 2025 bedroeg € 126.000 (afgerond). Bij aanwending moet worden voldaan aan de volgende criteria (de drie O’s): Onvoorzien, Onontkoombaar en Onuitstelbaar. Het ABG-bestuur heeft de Directie gemandateerd om de stelpost onvoorzien aan te wenden. De stelpost is in 2025 niet aangewend. Het ABG-bestuur heeft in de 2e Turap 2025 besloten het bedrag van € 126.000 mee te nemen in de resultaatbestemming.

2. Paragrafen In dit hoofdstuk zijn de relevante paragrafen voor de ABG-organisatie opgenomen.

2.1 Bedrijfsvoering

Deze paragraaf bestaat uit twee onderdelen: enerzijds een beschrijving van de bedrijfsvoering volgens het zogenaamde 7-S model en anderzijds een toelichting op de rechtmatigheidsverantwoording.

7-S model

In het 7-S model wordt aandacht gegeven aan de harde en zachte elementen van een organisatie:

Significante gedeelde waarden / (organisatie)cultuur Centrale huisvesting In 2025 is de aanbesteding voor het nieuwe ABG-kantoor succesvol afgerond. Het werken in het nieuwe ABG-kantoor gaat ons helpen bij de verdieping van onze kernwaarden.

10 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

Organisatieverhaal Het organisatieverhaal is in 2025 uitgewerkt en betrokken bij de strategische koers van de organisatie. Strategie-structuur-systemen De samenleving bevindt zich in voortdurende verandering. Tal van maatschappelijke en technologische ontwikkelingen dienen zich in snel tempo aan. Als eerste overheid vraagt dit veel van ons. Er is sprake van intensieve transities, met een lange doorlooptijd. In met name het sociale en fysieke domein. Deze ontwikkelingen raken ook de verhouding tussen stad en platteland. Onze gemeenten maken deel uit van de regio’s Hart van Brabant en West-Brabant. Samenhang in regionale ontwikkeling maakt het verschil voor de kwaliteit van wonen, werken, recreëren en leven. Dat vereist tijdige afstemming tussen regionale partners. Samenwerking tussen de actoren beperkt zich niet enkel en alleen tot of tussen overheden onderling, maar heeft ook betrekking op publiek-private samenwerking en onze dienstverlening aan burgers. In dit verband vraagt onze bestuurlijke en ambtelijke inspanning voor een gezamenlijke strategie in de zogenoemde groene driehoek Breda-Tilburg-Turnhout bijzondere aandacht. Het vraagt van ons om als volwaardig partner te participeren in de SRBT (Stedelijke Regio Breda-Tilburg) maar ook ontwikkelingen zoals Gebiedsgerichte Aanpak (GGA) en stikstofproblematiek.

Strategische koers voor de organisatie In 2025 is de strategische koers vastgesteld door het ABG-bestuur. De gemeenteraden zijn geïnformeerd via een RIB. In 2025 heeft het ABG-bestuur een voorgenomen besluiten genomen om incidentele middelen beschikbaar te stellen voor de uitvoering van plateau 1 ‘Basis op orde’. In 2026 volgt een voorstel voor plateau 2 ‘Optimaliseren’ en plateau 3 ‘Professionele dienstverlener’. Daarnaast is onderdeel van deze koers een stuurbaar, transparant én toekomstbestendig model van ‘Betalen & Genieten’ te ontwikkelen. Sturingsfilosofie In 2025 zijn de voorbereidingen getroffen om in 2026 tot een nieuwe sturingsfilosofie te komen. Deze sturingsfilosofie maakt duidelijk wat de rollen en verantwoordelijkheden zijn op ambtelijk en bestuurlijk niveau. Als ABG-organisatie streven we naar het verder verinnerlijken van de ABG-waarden, te weten: daadkracht, eigenheid en verbindend vermogen. Opzet control We willen het onderdeel control beter borgen binnen de ABG organisatie. Het gaat daarbij om de verankering en positionering van concern-control, met daarbij de onderdelen procescontrol (rechtmatigheidsverantwoording), project-control en financial control en risicomanagement. Visie op dienstverlening Een voortdurend veranderde samenleving heeft ook gevolgen voor de dienstverlening aan de inwoners en bedrijven binnen de drie gemeenten.

Dit heeft ertoe geleid dat we in 2025 de visie op dienstverlening hebben vernieuwd. De gemeenteraden hebben deze visie eind 2025 vastgesteld. Staf (personeel)-sleutelvaardigheden (skills)-stijl Aantrekkelijk werkgeverschap De ABG organisatie wil een aantrekkelijke werkgever zijn voor onze zittende medewerkers, die we graag willen behouden. We willen hierbij de juiste tools aan onze medewerkers bieden om

11 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

onze mensen in staat te stellen om, naast hun inhoudelijke expertise, zich ook andere vlakken te ontwikkelen (sociaal-communicatief-verbindend). We willen ook in staat zijn om goede medewerkers aan te trekken en aan ons te binden. Daarom zijn de secundaire arbeidsvoorwaarden verbeterd en uitgebreid, waaronder een duurzame reiskostenregeling, die bijdraagt aan de vitaliteit van onze medewerkers. Personeelsverloop Ondanks dat de arbeidsmarkt nog steeds grillig is, slagen we er in vacatures in te vullen. Hierbij benutten we ook de mogelijkheden van het inzetten van stagiaires en trainees via onderwijsinstellingen. Slim digitaal samenwerken Samen met de deelnemende Equalit gemeenten wordt invulling gegeven aan gezamenlijk opgestelde strategische agenda. In de strategische agenda staan drie thema’s centraal: ▪ Goede gemeentelijke dienstverlening die aansluit bij de behoefte en verwachting van de inwoners en bedrijven. ▪ Data gedreven werken waarbij op een integrale, gefundeerde en duurzame manier met data wordt omgegaan. ▪ Werken op een moderne betrouwbare infrastructuur en waar verantwoord mogelijk doorontwikkeling naar Common Ground. De ontwikkelingen op ICT-vlak hebben grote invloed op de hele gehele bedrijfsvoering. Een van de meest toonaangevende veranderingen, die op dit moment volop in ontwikkeling is, betreft artificiële Intelligentie (afgekort AI).

Maar ook op andere gebieden wil de ABG organisatie, samen met Equalit, blijven doorontwikkelen. In 2025 is het project “Slim digitaal samenwerken” volgens planning doorlopen en hebben we het eerste proces met robotic process automation (RPA) ingericht. Tot slot heeft de gemeente Oosterhout in 2025 een onderzoek gestart naar de toekomst van Equalit. Hierin wordt onderzocht hoe Equalit zich moet ontwikkelen op de korte, middellange en lange termijn. Dit betreft zowel de governance, de IT-infrastructuur als de informatievoorziening. Management(stijl) In 2025 is het management development traject, gericht op talenmanagement, afgerond. Voor de overige medewerkers wordt dit uitgerold in 2026.

Rechtmatigheid

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht de directie toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 14 december 2021 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt € 100.000.

12 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

Begrotingscriterium De begrotingsrechtmatigheid heeft betrekking op het financiële handelen binnen het kader van de geautoriseerde begroting. Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) dienen de afwijkingen in de jaarrekening herkenbaar te worden opgenomen en van een toelichting te worden voorzien. Als blijkt dat de gerealiseerde uitgaven op programmaniveau hoger zijn dan geautoriseerd, is er sprake van begrotingsonrechtmatigheid. Er zijn verschillende typen begrotingsoverschrijdingen. In 2025 zijn de lasten in de jaarrekening overschreden met € 20.000. Investeringskredieten De verantwoording van de investeringskredieten is opgenomen in bijlage C, waar we inzicht geven in de stand van zaken van de investeringskredieten. De rechtmatigheid wordt getoetst op basis van de uitgaven tot en met 31 december 2025, toekomstige uitgaven worden niet meegenomen. De Lopende investeringen met huidige overschrijding (C) en Af te sluiten investeringen(D) tellen mee bij het rechtmatigheidsoordeel. Er zijn geen afwijking > € 20.000 die een verklaring vragen in het kader van de rechtmatigheid. Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving, zowel intern als extern.

Met onze interne controles sluiten we aan bij de goedkeurings- en rapporteringstoleranties die de accountant hanteert. In afstemming met de accountant hebben we de omvang van de steekproeven en de uit te voeren controles bepaald. De controles zijn uitgevoerd op de processen personeel en inkoop. Rechtmatigheidsfouten moeten in de verantwoording opgenomen en toegelicht worden indien zij boven het door het bestuur vastgestelde verantwoordingsbedrag uitkomen. Aanbestedingsrechtmatigheid De regels over aanbesteden staan in de Aanbestedingswet 2012 en het Aanbestedingsbesluit. Het ten onrechte niet toepassen van de Aanbestedingswet 2012 met betrekking tot deze Europese aanbestedingsnormbedragen bij een aanbesteding van opdrachten, leidt tot een financiële rechtmatigheidsfout. Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium De ABG organisatie heeft op dit moment nog geen beleid voor misbruik en oneigenlijk gebruik. Naast misbruik en oneigenlijk gebruik kan er sprake zijn van fraude. De term fraude is juridisch niet gedefinieerd. Er is een geval van fraude geconstateerd binnen de organisatie. Naar aanleiding hiervan is een intern onderzoek uitgevoerd. Op basis van de uitkomsten van dit onderzoek zijn passende maatregelen genomen.

Conclusie rechtmatigheid 2025 De directie is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

13 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

2.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Een definitie van weerstandsvermogen is de mate waarin de ABG-organisatie in staat is substantiële tegenvallers op te vangen zonder dat de continuïteit in gevaar komt. We hebben de risico’s die betrekking hebben op de ABG-organisatie in onderstaande tabel in beeld gebracht. Het totaal van alle geschatte (maximale) risico’s bedraagt € 7,1 miljoen, met een gemiddelde kans van 18%. Dit resulteert in een risicobedrag van € 1,3 miljoen. Omschrijving RISICO´S (niet limitatief)

maximaal kans % kans x gevolg risico

Algemeen juridisch: -Ongewenste contractverlenging -(Vermoedelijk) onrechtmatige inkoopprocedures -Niet voldoen aan landelijke wet- en regelgeving waaronder Algemene Verordering Gegevensbescherming (AVG) en Wet Open Overheid (Woo) -Risico's door besluiten a.g.v. het niet volgen van de juiste procedure, het besluit is strijdig met de algemene beginselen van behoorlijk bestuur -Financiële risico's a.g.v. rechtmatige besluiten (nadeelcompensatie) -Procedurefouten mbt bezwaarschriften -Bestuur neemt een besluit dat in beroep wordt verworpen -Niet tijdig beslissen

€ 1.300.000

10%

€ 130.000

Algemeen HR: -Arbeidsrisico of procedurele risico's leiden tot aansprakelijkheidclaims -Transitievergoeding/WW-lasten bij hogere uitstroom op verzoek werkgever/2 jaar ziekte -Toenemende vergrijzing in combinatie met krappe arbeismarkt leidt tot tekort capaciteit en hogere inhuurkosten (niet dekkend met loonkosten) -Inrichting ARBO omstandigheden niet volledig waardoor kans op een boete is Algemeen Verzekeringen & aansprakelijkheid: -Onbevoegd nemen van rechtshandelingen -Onverwerkte mutaties op verzekeringspolissen waardoor er geen dekking is bij voorkomende schade -Formele gebreken bij communicatie -Fouten bij het maken en toetsen van berekeningen, interpretatie complexe regelgeving of beoordelingsfouten kunnen leiden tot aansprakelijkstelling -Risico´s uitvoering taken ambtenaren (intern fouten / wanprestatie / regelgeving)

€ 2.100.000

10%

€ 210.000

€ 1.200.000

10%

€ 120.000

€ 1.050.000 € 210.000 € 105.000 € 1.180.000

50% 10% 10% 25%

€ 525.000 € 21.000 € 10.500 € 295.000

€ 7.145.000

18%

€ 1.311.500

Algemeen ICT (o.a. Equalit): -Toegang tot netwerk en/of informatiesystemen door onbevoegden / cyberaanval -Failissement softwareleverancier -Niet goed testen van nieuwe programma's Centrale Huisvesting: -Actualisatie exploitatiebudgetten ABG-huisvesting -Rente is hoger dan 3,5% -Medewerkers krijgen onvoldoende tijd voor een actieve bijdrage waardoor onvoldoende draagvlak/betrokkenheid -Uitwerking deelopdrachten ICT en Facilitair, Mobiliteit en Personeel, Werkgemeenschap van de toekomst Totaal risico's

De doorkijk op het totaal van alle risico’s geeft een objectief beeld voor een minimaal aan te houden buffer. We merken op dat de gevolgde methode van inschatting (kansberekening) van risico’s inhoudt dat deze risico’s feitelijk niet te kwantificeren zijn. Zodra de risico’s reëel te kwantificeren zijn, is er sprake van een verplichting en moet een toereikende voorziening worden gevormd. De ABG-organisatie beschikt niet over een algemene reserve of weerstandsreserve om (financiële) risico’s op te vangen. De drie deelnemende gemeenten hebben alle drie een

14 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

weerstandsreserve waarmee ook de risico’s van de ABG worden afgedekt. De risico’s van de ABG zijn daarom ook voor eenzelfde bedrag opgenomen in de risicoprofielen van de gemeenten. (Fraude)risicobeheersing Het bestuur van de ABG-Organisatie is zich bewust van het inherente risico van fraude dat zij, zowel intern als extern, loopt bij het uitvoeren van haar activiteiten. Zowel binnen de reguliere P&C-cyclus als in de werkzaamheden voor de rechtmatigheidswet staat risicomanagement (vooral gericht op bewustwording en risicobereidheid) op de agenda van de directie en het bestuur. Bij het ontstaan van nieuwe risico's worden de directie en het bestuur, afhankelijk van de importantie, tussentijds geïnformeerd. Dit vormt de basis voor de inrichting en bijsturing van werkprocessen en, indien nodig, ook voor het vaststellen van beleidsuitgangspunten. De risicoanalyse wordt jaarlijks geüpdatet als onderdeel van het interne controleproces en daarna vertaald naar controle-doelstellingen en interne controlemaatregelen. Risicomanagement is geïntegreerd in de reguliere P&C-cyclus. Externe partijen moeten er op kunnen vertrouwen dat het bestuur van de ABG-Organisatie en haar medewerkers op een betrouwbare, eerlijke en zorgvuldige manier zaken doen. Daarom heeft het bestuur van de ABG-Organisatie een gedragscode opgesteld die door iedere medewerker bij indiensttreding wordt ondertekend.

Het belang van de gedragscode en de naleving wordt periodiek benadrukt en is onderwerp van gesprek tussen leidinggevende en medewerker. Er is een vertrouwenspersoon en meldpunt ingesteld waarbij eventuele misstanden vertrouwelijk kunnen worden gemeld. Onze (financiële) processen kenmerken zich door de aanwezigheid van functiescheiding. Hiermee voorkomen we dat slechts één persoon ongecontroleerd transacties of verplichtingen kan aangaan, autoriseren, verwerken en afwikkelen en toegang heeft tot activa. Ondanks alle beheersingsmaatregelen resteert het risico dat management of directie maatregelen doorbreekt en het risico van samenspanning tussen medewerkers. Transparante besluitvorming, de governance structuur, een open cultuur waarbij we elkaar durven aan te spreken, de aanwezigheid van een vertrouwenspersoon om niet-integer handelen (anoniem) te melden, periodieke interne en externe audits op de naleving van beheersingsmaatregelen moeten dit ondervangen. De afgelopen jaren zijn er regelmatig berichten in de media over cyberaanvallen, gevallen van ransomware en datalekken. Gezien de activiteiten van het bestuur van de ABG Organisatie heeft informatiebeveiliging vanuit de perspectieven continuïteit, fraude en privacy en daarmee samenhangende reputatie een hoge prioriteit.

Tijdens de dagelijkse bedrijfsvoering vinden controles plaats om vast te stellen of gewerkt wordt volgens de daarover gemaakte afspraken, waaronder de diverse protocollen voor informatiebeveiliging. Periodiek wordt de beheersing van informatiebeveiliging getoetst. Eventuele verbeterpunten vormen de input voor verdere aanscherping en/of naleving van het informatiebeveiligingsproces. Conclusie Het bestuur is van mening dat, met alle analyses en getroffen beheersingsmaatregelen, de risico’s met betrekking tot een beheerste en integere bedrijfsvoering inzichtelijk zijn en op een adequate wijze de aandacht krijgen. Op dit moment zijn er geen gevallen van misbruik of oneigenlijk gebruik bekend.

15 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

Financiële kengetallen BBV In het gewijzigde BBV is een basis-set van vijf kengetallen verplicht gesteld. Deze kengetallen geven in samenhang informatie over de financiële positie van de organisatie. Het BBV geeft geen landelijke normering voor de kengetallen. De kengetallen zijn een weerspiegeling van het gevoerde beleid binnen een organisatie. De kengetallen moeten zodoende in samenhang worden beoordeeld, wat ook de onderlinge vergelijkbaarheid met andere organisaties bemoeilijkt. Verloop kengetallen Financiële kengetallen Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte Grondexploitatie Belastingcapaciteit

Rekening 2024 10,1% 10,1% 11,2% 0,2% n.v.t. n.v.t.

Begroting 2025 33,5% 33,5% 1,1% 0,0% n.v.t. n.v.t.

Rekening 2025 4,4% 4,4% 28,0% 5,7% n.v.t. n.v.t.

Kleurindicatie: Groen = voldoende / Oranje = attentie / Rood = kwetsbaar

Toelichting/berekening kengetallen: − Netto schuldquote: De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie en de hoogte van de investeringen uit het nabije verleden. Bij een score tussen de 100% en 130% is voorzichtigheid geboden. Bij een netto schuldquote hoger dan 130% doet een organisatie er goed aan om schulden af te bouwen. Op basis van de jaarrekeningcijfers 2025 bedraagt de netto schuldquote 4,4%, ruim onder de 100% (in 2024: 10,1%). − Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen: De netto schuldquote wordt tevens berekend met een correctie voor verstrekte leningen (uitgaand geld). Het verschil met de netto schuldquote (zonder correctie) vertegenwoordigt het mogelijke risico dat de organisatie loopt als alle verstrekte leningen niet terug betaald zouden worden. Omdat de ABG-organisatie geen verstrekte leningen heeft, is dit kengetal gelijk aan het kengetal “netto schuldquote”. − Solvabiliteitsratio: De solvabiliteitsratio geeft de mate aan waarin bezit op de balans is afbetaald. Hoe hoger de uitkomst hoe gunstiger. We financieren dan immers meer met eigen vermogen. Op basis van de jaarrekeningcijfers 2025 scoort de ABG-organisatie een solvabiliteitsratio van 28,0% (in 2024: 11,2%). In het algemeen wordt een percentage groter of gelijk aan 25% als voldoende beschouwd.

Het percentage voor de ABG-organisatie is relatief laag, omdat de beleidskeuze gemaakt is dat de ABG-organisatie geen eigen algemene reserve heeft. − Structurele exploitatieruimte: Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder rente en aflossing van leningen) te dekken. Het cijfer 5,7% wekt de indruk dat er structureel ruimte is in de begroting. Feitelijk is dit niet het geval, omdat het kengetal van 5,7% gebaseerd is op de werkelijke cijfers 2025. Dit zegt dus niets over toekomstige exploitatieruimte in de begroting. − Grondexploitatie: de ABG heeft geen voorraden grond. Dit kengetal is dus niet van toepassing. − Belastingcapaciteit: de ABG heeft geen belastinginkomsten. Dit kengetal is dus niet van toepassing.

16 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

2.3 Financiering Inleiding Treasury is het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële geldstromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. Meer concreet gaat het om: • financiering van het beleid tegen zo gunstig mogelijke voorwaarden; • het te allen tijde zorgen voor voldoende liquide middelen, waarbij een tijdelijk overschot tegen een zo hoog mogelijk rendement wordt belegd; • het afdekken van met name rente- en kredietrisico’s. Beleidsvoornemens ten aanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille Binnen de ABG zullen -indien noodzakelijk- enkel leningen aangetrokken worden die passen binnen de geldende wetgeving. Er zal te allen tijde voldaan worden aan de kasgeldlimiet en renterisiconorm. Renteschema a.

De externe rentelasten over de korte en lange financiering

b.

De externe rentebaten (idem) Saldo rentelasten en rentebaten

€

86.670

-/- €

46.801

€

39.869

€

(38.973)

c1. De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend

-/- €

-

c2. De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend

-/- € 78.842

c3. De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken (= projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend +/+ €

-

Aan taakvelden toe te rekenen externe rente d1. Rente over eigen vermogen

+/+ €

d2. Rente over voorzieningen

+/+ €

Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente e.

De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag)

f.

Renteresultaat op het taakveld Treasury

€ -/- € Nadelig

(38.973) (38.973)

Wet Fido De Wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO) is van toepassing. Deze wet schept een bindend kader voor een verantwoordelijke en professionele inrichting van de treasuryfunctie bij decentrale overheden. Het belangrijkste uitgangspunt daarbij is het beheren van risico’s. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet heeft betrekking op financieringsvormen met een looptijd tot maximaal 1 jaar. De kasgeldlimiet bepaalt het bedrag dat maximaal met kort geld mag worden

17 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

gefinancierd en wordt berekend op basis van een vast percentage van 8,5% van het begrotingstotaal (€ 53.425.903). Op basis van de begroting 2025 is de kasgeldlimiet voor de ABG-organisatie voor 2025 vastgesteld op € 4,54 miljoen. De maximale kredietfaciliteit bij de BNG bedraagt € 2 miljoen. De kasgeldlimiet is, conform verwachting, in 2025 in geen enkel kwartaal overschreden. Renterisiconorm De renterisiconorm is direct gerelateerd aan het budgettaire risico. De renterisiconorm heeft als doel om het renterisico bij herfinanciering te beheersen. De renterisiconorm houdt in dat de jaarlijks verplichte aflossingen en de renteherzieningen niet meer mogen bedragen dan 20% van het begrotingstotaal. De renterisiconorm voor de rekening 2025 bedraagt € 10,69 miljoen. Aangezien de ABG-organisatie enkel voor de aanschaf van de gezamenlijke huisvesting een langlopende lening van (beging 2025)€ 3,9 miljoen heeft kan de aflossingsverplichting nooit hoger zijn dan de renterisiconorm. De renterisiconorm is in 2025 dus niet overschreden. Analyse begroot werkelijk (voordeel € 31.473) In de begroting is rekening gehouden met € 96.342 aan rentelasten en € 25.000 aan rentebaten. De rentelasten vielen € 12.014 lager uit dan begroot. De rentebaten waren € 19.459 hoger dan begroot. Per saldo een voordeel van € 31.473.

Het voordeel op de rentebaten wordt veroorzaakt door de rentevergoeding over de tegoeden bij het schatkistbankieren (voordeel € 19.459). Het voordeel op de rentekosten wordt veroorzaakt door rentelasten door lagere rentelasten voor de lening voor de aankoop van het pand (voordeel €17.500) en hogere rentelasten op de rekening courant faciliteit bij de BNG bank (nadeel € 5.486) Leningsbehoefte en leningenportefeuille De ABG-organisatie heeft in 2024 een lening opgenomen voor de aankoop van het pand aan het Anne Frankplein 12 te Rijen (t.b.v. centrale huisvesting ambtenaren). In onderstaande tabel vindt u een overzicht van de opgenomen langlopende geldlening (afgerond op hele €): Lening nummer 10.040.261 Totaal

Geleend bedrag € 3.900.000

Laatste Rente jaar % 2026 3,44%

Geldgever NWB Bank

Restant begin Restant eind jaar Rente Aflossing jaar € 3.900.000 € 78.842 € 1.950.000 € 1.950.000 € 3.900.000 € 78.842 € 1.950.000 € 1.950.000

2.4 Verbonden partijen

De ABG-organisatie is een gemeenschappelijke regeling van de gemeenten Alphen-Chaam, Baarle-Nassau en Gilze en Rijen in de vorm van een bedrijfsvoeringsorganisatie. De ABG neemt zelf ook weer deel in een stichting. Karel (voorheen Inkoopbureau West-Brabant) Vestigingsplaats: Etten-Leur Aard verbonden partij: Stichting Bestuurlijke vertegenwoordiger: Wethouder E. Daandels Openbaar belang: Borgen kwaliteit en efficiency inkoop-en aanbestedingsproces Financieel belang: Bijdrage 2025: € 175.000 Wijziging belang: Niet van toepassing Zeggenschap: Zitting in algemeen bestuur Beschrijving risico’s: Er is in het algemeen sprake van krapte op de arbeidsmarkt. Dit geldt vooral voor inkoopadviseurs en adviseurs contractmanagment.

18 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

Personeelsverloop levert het risico dat de kwaliteit en continuïteit van de dienstverlening mogelijk in het gedrang komen. Daarnaast is de deels variabele bekostiging van het Inkoopbureau een kwetsbaarheid. Financiële positie: Eigen Vermogen: Vreemd Vermogen: Resultaat 2024:

31-12-2023: € 345.801 € 490.383 € 400.202

31-12-2024: € 746.003 € 435.089

2.5 Overige samenwerkingsverbanden De gemeenschappelijke regeling Shared Service Centrum Equalit wordt volgens het BBV niet als verbonden partij aangemerkt, omdat de ABG-organisatie geen bestuurlijk belang heeft in de gemeenschappelijke regeling. Shared Service Centrum Equalit Vestigingsplaats: Aard verbonden partij: Bestuurlijke vertegenwoordiger: Openbaar belang: Financieel belang: Wijziging belang: Zeggenschap:

Oosterhout Gemeenschappelijke regeling Geen Samenwerking op het gebied van ICT Bijdrage gebaseerd op afgenomen diensten Bijdrage 2025: € 3.944.000 Niet van toepassing Adviserend in Deelnemersraad

2.6 Wet Open Overheid De Wet open overheid (Woo) is op 1 mei 2022 in werking getreden en wordt gefaseerd ingevoerd tot 2027. Deze wet heeft als doel dat overheidsinstanties informatie (nog) transparanter maken door actief te publiceren. Door de toegankelijkheid van overheidsinformatie te verbeteren, stelt de Woo inwoners in staat om beter geïnformeerd te zijn over beleid en besluitvorming. Implementatie publicatieplatform In 2025 is de gezamenlijke aanbesteding voor een publicatieplatform (samen met de bij Equalit aangesloten gemeenten) afgerond. Gezamenlijk is gekozen voor het platform van eData. Dit nieuwe platform zal de verwerking en publicatie van Woo-documenten aanzienlijk vereenvoudigen en de toegankelijkheid van informatie voor inwoners verder vergroten. In 2025 is samen met de bij Equalit aangesloten gemeenten gestart met de technische implementatie van het platform. In het tweede kwartaal van 2026 zal de implementatie binnen de ABG-organisatie starten. Informatiehuishouding op orde In het kader van de informatie huishouding op orde is in 2025 gestart met het verbeteren van de (meta)data over onze bedrijfsmiddelen. Hiertoe zijn voor de bedrijfsmiddelen Processen, Data en Systemen “Single points of Truth” technisch ingericht (op één plek worden de gegevens van een type bedrijfsmiddel eenduidig beheerd).

In de eerste helft van 2026 zal het beheer hiervan binnen de ABG-organisatie worden vastgesteld.

19 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

Aantal Woo-verzoeken Het aantal WOO verzoeken is in 2025 een stuk lager dan in 2024. Echter de omvang van de verzoeken is dermate groot dat dit nog steeds een hoge druk legt op de ambtelijke capaciteit ondanks het feit dat de processen verder zijn gestroomlijnd en beter zijn geautomatiseerd. Medio 2026 volgen de overige categorieën voor de publicatie, wat tot gevolg heeft dat het aantal zal oplopen en de werkdruk hoger gaat worden.

20 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

Jaarrekening 3. Jaarrekening 3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Waarderingsgrondslagen algemeen De ABG-organisatie is een gemeenschappelijke regeling. Het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) is van kracht. De jaarrekening is opgesteld in Euro’s. Voor zover niet anders vermeld, zijn activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden in acht genomen indien zij vóór het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Waarderingsgrondslagen activa Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingprijs verminderd met de afschrijvingen. Financiële bijdragen van derden, die in directe relatie staan met een vast actief, worden in mindering gebracht op de waarde van het actief. Afschrijving vindt plaats op basis van de verwachte levensduur volgens de lineaire methode. Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is. In dit jaar heeft een dergelijke niet plaatsgevonden.

Vlottende activa De vorderingen, overlopende activa en liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Zo nodig wordt op de vorderingen een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Op dit moment hebben we geen voorziening omdat de inschatting is dat alle vorderingen inbaar zijn. Waarderingsgrondslagen passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit bestemmingsreserves en het nog te bestemmen resultaat. Een nadere uiteenzetting over de reserves is opgenomen in de toelichting op de balans. Reserves worden gevormd volgens de door het bestuur ter zake genomen besluiten. Ook de onttrekkingen aan deze reserves geschieden volgens daartoe strekkende bestuursbesluiten. Voorzieningen Onder de voorzieningen zijn opgenomen de op het moment van opstellen van de jaarrekening voorzienbare verplichtingen, verliezen en/of risico’s, voor zover de omvang hiervan redelijkerwijs is in te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Langlopende schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer.

21 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde en bestaan uit netto vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar en overlopende passiva. Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: − De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; − De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 14 december 2021 door het bestuur is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn.

Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het bestuur zijn gemeld. o Voor het M&O criterium geldt dat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid, daarom zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. − De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 2 % (zijnde € 1.068.919) voor afwijkingen is gehanteerd, waarboven cumulatieve fouten en onzekerheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o Een rapporteringstolerantie van € 100.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

22 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

3.2 Balans per 31 december 2025

23 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

Activa

31 december 2025

31 december 2024

-

-

Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa - investeringen met economisch nut

7.631.650 7.631.650

Financiële vaste activa

7.287.332 7.287.332

-

Totaal vaste activa

-

7.631.650

7.287.332

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar - Vorderingen op gemeenten - Vorderingen op gemeenschappelijke regelingen - Vorderingen op overige overheden - Overige vorderingen - Uitzett. in 's Rijks schatkist looptijd < 1 jr. Liquide middelen - Banksaldi

Overlopende activa - Nog te ontvangen bijdragen van het Rijk - Nog te ontvangen bijdragen van gemeenten - Nog te ontvangen bijdragen van overige overheden - Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

8.171.235 4.826.324 1.312 2.075 3.610 3.337.914

8.544.428 8.492.822 10.428 34.891 6.287

201.164 201.164

0 0

1.212.227 24.655 833.850 9.385 344.337

525.812 11.827 355.097 8.820 150.068

Totaal vlottende activa

9.584.626

9.070.240

Totaal -generaal

17.216.276

16.357.572

24 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

Passiva

31 december 2025

31 december 2024

Vaste passiva Eigen vermogen - Bestemmingsreserves - Gerealiseerd resultaat

4.817.910 4.817.910 0

Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Langlopende schulden Onderhandse leningen van: - Binnenlandse banken en overige financiële instellingen

1.838.985 0 305.126

158.815

1.950.000

3.900.000

1.950.000

Totaal vaste passiva

1.838.985

3.900.000

7.073.036

5.897.800

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een renteypische looptijd korter dan 1 jaar - Banksaldi - Overige schulden

6.909.965 0 6.909.965

7.838.458 535.255 7.303.203

Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume: - Vooruit ontvangen bijdragen van het Rijk 0 - Vooruit ontvangen bijdragen van gemeenten 805.918 - Overige vooruit ontvangen en nog te betalen 2.427.357 bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

3.233.275

Totaal vlottende passiva

10.143.240

10.459.772

Totaal - generaal

17.216.276

16.357.572

25 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

2.621.314

5.514 959.171 1.656.629

3.3 Toelichting op de balans Activa Vaste activa Materiële vaste activa Mutatieoverzicht investeringen met economisch nut Bijdragen van derden 2025

Afwaardering

0

0

0

800.000

800.000

26.321

373.415

0

4.260.631

172.763

0

185.345

0

0

1.220.935

0

0

369.899

270.219

0

44.176

967.835

135.943

0

349.636

7.287.332

2.123.211

800.000

605.478

Boekwaarde 31-12-2024

Vermeerdering 2025

Vermindering 2025

0

800.000

0

Bedrijfsgebouwen

4.716.081

744.286

Vervoermiddelen

1.233.517

Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa

Omschrijving

Gronden en terreinen

Totaal

Afschr. 2025

2025

Boekwaarde 31-12-2025

595.942 0

0 754.142

373.415

0

7.631.650

Vermeerdering 2025 De vermeerdering in 2025 bedraagt € 2.123.211. De belangrijkste vermeerderingen (> € 100.000) zijn: Herrubricering grond nieuwe huisvesting (afkomstig van bedrijfsgebouwen) Nieuwe huisvesting ABG-organisatie Aankoop veegmachine Ravo 540 STH Overige investeringen Totale vermeerderingen 2025

Bijdragen van derden 2025 Voor de verduurzaming van het nieuwe ABG-kantoor is van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland een bijdrage ontvangen van € 373.415.

26 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

800.000 744.286 230.796 348.129 2.123.211

Vlottende activa Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar Overzicht uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar Stand per 31-122025

Stand per 31-122024

4.826.324

8.492.822

Vorderingen op gemeenschappelijke regelingen

1.312

10.428

Vorderingen op overige overheden

2.075

0

Overige vorderingen

3.610

34.891

Uitzettingen in ’s Rijks schatkist looptijd < 1 jaar

3.337.914

6.287

Totaal vorderingen

8.171.235

8.544.428

Omschrijving Vorderingen op gemeenten

Vorderingen op gemeenten De post vorderingen op gemeenten bestaat grotendeels uit de bijdragen die de ABG in rekening brengt bij de gemeenten Alphen-Chaam, Baarle-Nassau en Gilze en Rijen en uit detacheringsvergoedingen. Schatkistbankieren Schatkistbankieren houdt in dat tegoeden worden aangehouden in de Nederlandse schatkist. Hierdoor zal de Nederlandse staat minder geld hoeven te lenen op de financiële markten en zal de staatsschuld dalen. Schatkistbankieren is ingevoerd voor gemeenten, provincies, waterschappen, en gemeenschappelijke regelingen. Dit heeft een positief effect op de omvang van de EMU-schuld. Depositotarieven en inleentarieven worden geharmoniseerd. Decentrale overheden, waaronder gemeenten, krijgen op de deposito’s een rente vergoed die gelijk is aan de rentes die de Nederlandse staat betaalt op leningen die ze op de markt aangaat. In onderstaande tabel geven we per kwartaal inzicht in de banksaldi voor het schatkistbankieren: Kwartaal 1 Op dagbasis buiten ’s Rijks schatkist gehouden middelen Drempelbedrag Ruimte onder drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag

Bedragen x € 1.000 Kwartaal 3 Kwartaal 4

Kwartaal 2

116

100

118

176

1.000

1.000

1.000

1.000

884

900

882

824

0

0

0

0

Een voorwaarde voor schatkistbankieren is dat het saldo bij de Bank Nederlandse Gemeenten automatisch wordt afgeroomd. Hiervoor is een intradaglimiet afgesproken met het Ministerie van Financiën.

27 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

Liquide middelen Overzicht liquide middelen Omschrijving

Stand per 31-122025

Stand per 31-122024

Banksaldi

201.164

0

Totaal liquide middelen

201.164

0

Overlopende activa Overzicht overlopende activa Stand per 31-122025

Stand per 31-122024

Nog te ontvangen bijdragen van het Rijk

24.655

11.827

Nog te ontvangen bijdragen van gemeenten

833.850

355.097

Nog te ontvangen bijdragen van overige overheden

9.385

8.820

Overige nog ontvangen bedragen

50.233

Vooruitbetaalde bedragen

294.104

150.068

Totaal overlopende activa

1.212.227

525.812

Omschrijving

De overlopende activa bestaan uit nog te ontvangen bedragen en bedragen die vooruitbetaald zijn. Het betreft de volgende posten: Eindafrekening Betalen en Genieten 2025 GLR UWV 2025 Vergoeding dienstverlening BRP-straat (huisvesting) 2024-2025 Licentie HD Cyclorama’s 2026 Level Software 2026 Overige posten Totaal

28 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

756.850 50.233 77.000 75.570 85.355 167.219 1.212.227

Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Mutatieoverzicht eigen vermogen Bestemming resultaat

Saldo 31-12-2024

Vermeerdering 2025

Vermindering 2025

Bestemmingsreserve Verlofrisico

93.797

235.000

18.949

Bestemmingsreserve eigen risico wwverplichting

45.736

25.000

43.810

Bestemmingsreserve reparatie 3e jaar ww

82.869

0

0

0

82.869

Bestemmingsreserve restant budget

712.000

2.977.800

334.000

0

3.355.800

Bestemmingsreserve opstellen omgevingsplannen

904.583

367.905

230.021

1.838.985

3.605.705

626.780

Omschrijving

Totaal Eigen Vermogen

2024 0

Saldo 31-12-2025 309.848

0 26.926

0 1.042.467 0

4.817.910

Doel bestemmingsreserves Omschrijving

Doelstelling

Bestemmingsreserve Verlofrisico

Reserve om vervanging van langdurig verlof voor pensioendatum van een medewerker te financieren. Financieren eigen risico WW-verplichting

Bestemmingsreserve eigen risico wwverplichting Bestemmingsreserve reparatie 3e jaar WW Bestemmingsreserve restant budget Bestemmingsreserve opstellen omgevingsplannen

Financieren derde jaar WW Reserve ten behoeve van budgetoverheveling naar volgend dienstjaar Reservering middelen ten behoeve van het opstellen van omgevingsplannen

Mutaties Eigen Vermogen Vermeerdering 2025 De vermeerdering van € 3.605.705 bestaat uit de volgende posten: Storting in bestemmingsreserve eigen risico ww-verplichting conform begroting 2025 Storting in bestemmingsreserve verlofrisico obv 2e turap 2022 Storting in bestemmingsreserve verlofrisico obv 2e turap 2025 Storting in bestemmingsreserve Omgevingsplannen Budgetoverheveling naar 2026 bestemming resultaat 2025 cf 2e turap Budgetoverheveling naar 2026 best. besluit Groeien naar prof. dienstverlener Budgetoverheveling naar 2026 restant incidenteel budget € 500K Budgetoverheveling naar 2026 blauwdrukken verkeersplannen Budgetoverheveling naar 2026 restant opleidingsbudget 2025 Budgetoverheveling naar 2026 ICT-transitie overgang nieuw kantoor Budgetoverheveling naar 2026 restant budget Wet Open Overheid Budgetoverheveling naar 2026 programma weerbaarheid Budgetoverheveling naar 2026 meerkosten afdelingsmanager IA&O Budgetoverheveling naar 2026 rechtspositie mobiliteit Budgetoverheveling naar 2026 programmamanagement het nieuwe werken

29 – ABG Organisatie | Jaarstukken 2025

25.000 50.000 185.000 367.905 667.000 750.000 154.000 25.000 230.000 200.000 220.000 110.000 90.000 50.000 283.000

Budgetoverheveling naar 2026 projectcommunicatie verkiezingen Budgetoverheveling naar 2026 overdrachtsdocument Budgetoverheveling naar 2026 visie buitendienst fase 2 Budgetoverheveling naar 2026 restant mandaatregeling Budgetoverheveling naar 2026 verlof medew. buitendienst Totaal vermeerdering

16.000 65.000 35.000 7.800 75.000 3.605.705

Vermindering 2025 De vermindering van € 626.780 bestaat uit de volgende posten: Eigen risico ww-verplichting 2025 Onttrekking t.b.v. budgetoverhevelingen van 2024 naar 2025 Onttrekking ten laste van bestemmingsreserve Omgevingsplannen Onttrekking ten laste van bestemmingsreserve verlofrisico o.b.v. werkelijke salariskosten Onttrekking bestemmingsreserve verlofrisico tbv voorziening spaarverlof personeel Totaal vermindering

43.810 334.000 230.021 8.811 10.138 626.780

Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s Mutatieoverzicht voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s Vrijval

Saldo 31-12-2024

Vermeerdering 2025

Vermindering 2025

Voorziening spaarverlof personeel

158.815

146.311

0

0

305.126

Totaal Voorzieningen

158.815

146.311

0

0

305.126

Omschrijving

Saldo 31-12-2025

2025

Doel voorzieningen Omschrijving

Doelstelling

Voorziening spaarverlof personeel

Voorziening ter dekking van bovenwettelijke verlof dat geen gelijke omvang kent en/of bestaat uit overmatige verlofsaldi of spaarsaldi.