Bijlage 1 Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

Jaarstukken 2023

Vastgesteld door: Bestuur ABG d.d. 7 mei 2024 Zaaknummer: 1052098 ABG-organisatie Postbus 3 5130 AA Alphen NB Bezoekadres Willibrordplein 1 5131 AV Alphen NB Telefoonnummer: 088 – 382 1000 E-mail: info@abg.nl Website: www.abg.nl

1 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

Inhoud INLEIDING ........................................................................................................................................................ 3 JAARVERSLAG ................................................................................................................................................. 4 1.

PROGRAMMAVERANTWOORDING ..................................................................................................................... 4 1.1 Wat hebben we bereikt? ........................................................................................................................ 4 1.2 Wat hebben we daarvoor gedaan? ...................................................................................................... 4 1.3 Overhead ................................................................................................................................................. 7 1.4 Onvoorzien .............................................................................................................................................. 7 2. PARAGRAFEN ................................................................................................................................................ 8 2.1 Bedrijfsvoering ........................................................................................................................................ 8 2.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing......................................................................................... 13 2.3 Financiering ..........................................................................................................................................

16 2.4 Verbonden partijen ............................................................................................................................... 18 2.5 Overige samenwerkingsverbanden .................................................................................................... 18 2.6 Wet Open Overheid .............................................................................................................................. 19 JAARREKENING ............................................................................................................................................. 20 3.

JAARREKENING ........................................................................................................................................... 20 3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ........................................................................ 20 3.2 Balans per 31 december 2023 ............................................................................................................. 22 3.3 Toelichting op de balans ..................................................................................................................... 25 3.4 Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen..................................................................... 29 3.5 Overzicht van baten en lasten ............................................................................................................. 30 3.6 Toelichting op baten en lasten ............................................................................................................ 32 3.7 Rechtmatigheidsverantwoording........................................................................................................ 34 3.8 Wet normering topinkomens (WNT) ...................................................................................................

35 3.9 Incidentele baten en lasten ................................................................................................................. 39 4. OVERIGE GEGEVENS ..................................................................................................................................... 40 4.1 Controleverklaring ................................................................................................................................ 40 BIJLAGEN....................................................................................................................................................... 41 BIJLAGE A: OVERZICHT VAN GEREALISEERDE BATEN EN LASTEN PER TAAKVELD .......................................................... 41 BIJLAGE B: BBV INDICATOREN.............................................................................................................................. 42

2 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

Inleiding Hierbij bieden wij u de jaarstukken 2023 van de ABG-organisatie aan. We zijn trots op de prestaties van de ABG in het afgelopen jaar en willen onze medewerkers dan ook hartelijk danken voor hun inzet. Vanaf september 2023 zijn alle functies binnen de directie en het management volledig bezet en wordt er met nieuw elan verder invulling gegeven aan het ABG-plan. Ondanks de wijzigingen in de directie en het management is de dienstverlening van de ABG-organisatie op niveau gebleven én zijn er belangrijke stappen gezet richting centrale huisvesting. In het huisvestingsproces “Van drie naar twee naar één gebouw” is de eerste fase (van drie naar twee gebouwen) gerealiseerd. Het is de bedoeling dat we vanaf 2027 gebruiken kunnen maken van één centrale huisvesting. In 2023 is het bestuur van de ABG-organisatie gewijzigd. In januari 2023 is waarnemend burgemeester Brenninkmeijer opgevolgd door burgemeester Schuitmaker. In oktober is wethouder Daandels in functie getreden in verband met het vertrek van wethouder van Raak. De prioriteiten zoals die eerder door het bestuur in het ABG-plan zijn benoemd, zijn voortvarend opgepakt. De belangrijkste onderwerpen zijn: ▪ invulling van de personele bezetting; ▪ voorbereiding op de Omgevingswet; ▪ voorbereiding op de rechtmatigheidsverantwoording en; ▪ verbeterde dienstverlening door de komst van de nieuwe websites.

De inspanning op het gebied van personeel heeft zijn vruchten afgeworpen. In 2023 zijn er meer eigen medewerkers in dienst gekomen. De websites van de drie gemeenten zijn vernieuwd en vanaf begin 2024 operationeel. De voorbereidingen voor invoering van de Omgevingswet, die per 1 januari 2024 ingegaan is, zijn succesvol verlopen. Vanaf 2023 zijn de colleges van de gemeenten en de directie van de ABG-organisatie verantwoordelijk voor de rechtmatigheidsverantwoording. In 2023 is dit proces verder uitgewerkt. Daarnaast hebben we maatregelen genomen om aan te sluiten bij de noodzakelijke veiligheidseisen op het gebied van informatiebeveiliging. Financieel resultaat 2023 Ten aanzien van de financiële huishouding blijft de ABG scherp aan de wind zeilen. We zijn kritisch op onze uitgaven en zullen dit ook in de toekomst blijven doen. Zoals u van ons mag verwachten zijn we zorgvuldig en efficiënt omgegaan met de beschikbare middelen. Het boekjaar 2023 sluit met een nadelig saldo van € 250.000 (0,5%), wat met name toe te schrijven is aan de stijging van de energiekosten. Het saldo is een geringe afwijking ten opzichte van de 2e tussentijdse rapportage, waarin een verwacht resultaat was voorzien van - € 153.000. In paragraaf 3.6 wordt het saldo per onderdeel nader toegelicht.

Conform het kostenverdeelmodel “Betalen en Genieten” hebben de gemeenten voor het boekjaar 2023 een factuur ontvangen op basis van de afgenomen dienstverlening bij de ABGorganisatie. Alle kosten en opbrengsten (inclusief het saldo) van de ABG-organisatie zijn afgerekend met de drie gemeenten.

3 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

Jaarverslag 1. Programmaverantwoording 1.1 Wat hebben we bereikt? ABG is de uitvoeringsorganisatie voor de drie zelfstandige gemeenten Alphen-Chaam, BaarleNassau en Gilze en Rijen. De begroting van ABG kent 3 programma onderdelen namelijk Dienstverlening, Besluitvorming en Bedrijfsvoering. Wij verzorgen de ontwikkeling en uitvoering van beleid en dienstverlening voor inwoners, organisaties en bestuur van de drie gemeenten. Dat maakt het werken bij ABG ook meteen uitdagend en veelzijdig. Wij streven er naar onze dienstverlening tijdig en volgens het afgesproken kwaliteitsniveau te leveren. Tegelijk willen we een ontwikkelingsgerichte en innovatieve organisatie zijn. We zorgen dat we zichtbaar zijn en weten wat er leeft in onze gemeenten en organisatie. We tonen lef en initiatief en denken in oplossingen en zijn gericht op samenwerking met onze ‘stakeholders’.

1.2 Wat hebben we daarvoor gedaan? De programma onderdelen waar de ABG organisatie zich op richt in haar begroting en verantwoording betreffen Dienstverlening, Besluitvorming en Bedrijfsvoering. Op de volgende pagina’s geven we een (korte) toelichting op de beleidsmatige doelstellingen van de programmaonderdelen Dienstverlening, Besluitvorming en Bedrijfsvoering van de ABGbegroting 2023. Ambitie Dienstverlening In principe dragen alle (verbeter)acties binnen de ABG-organisatie ertoe bij onze dienstverlening naar een hoger plan te brengen. Het denken vanuit de klant moet centraal staan. Ambitie Besluitvorming Een van de ambities uit het organisatieplan en het bedrijfsplan is een betere voorbereiding van de besluitvorming. Voor het succes van de ABG-organisatie is het randvoorwaardelijk nodig om meer te halen uit het harmoniseren of standaardiseren. Ambitie Bedrijfsvoering Een van de ambities uit het organisatieplan en het bedrijfsplan is het verder op orde brengen van de bedrijfsvoering. Hiertoe hebben we een aantal concrete doelstellingen geformuleerd op het gebied van ICT, personeelszaken en financiën. Het effect dat we willen bereiken is grip op onze bedrijfsvoering.

4 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

Dienstverlening AMBITIE

We zijn er voor onze inwoners en organisaties

Doelstellingen

Realisatie per 31-12-2023

Inwoners zijn tevreden over de kwaliteit van de dienstverlening in volle breedte

Organisaties zijn tevreden over de samenwerking

We meten klanttevredenheid bij de balie. In deze klanttevredenheidmeting krijgen we een goede beoordeling. In komende jaar zetten we de ontwikkeling in op doorlopend meten en een verbreding van de meting van de dienstverlening. Uit gesprekken die we voeren met bestuurders zijn de signalen positief.

Bedrijfsvoering AMBITIE

We zijn een uitdagende en prettige plek om te werken

Doelstellingen

Realisatie per 31-12-2023

Wij dragen bij aan de ontwikkeling van ons personeel

We hebben geïnvesteerd en blijven dat doen in opleiding en ontwikkeling van personeel, zowel individueel als in teamverband.

Wij zijn een veilige en gezonde plek om te werken

Het verzuim van de ABG-organisatie is lager dan het landelijk gemiddelde.

Wij bieden mogelijkheden voor hybride werken om werk en privé te combineren.

Voorzieningen voor tijd- en plaatsonafhankelijk werken zijn goed.

Wij zorgen voor het behouden van zittende mensen en weten goede mensen aan te trekken Goede ICT-voorzieningen en -processen helpen ons om ons werk te vereenvoudigen en verbeteren

We hebben een marktconform loongebouw en we blijven moderniseren in onze werving. Onze basis ICT-voorzieningen zijn geborgd door de samenwerking in Equalit. De ontwikkelingssnelheid blijft hoog. Dat vraagt ook in de toekomst blijvende investeringen.

5 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

Besluitvorming AMBITIE

We zijn een volwaardige partner voor het bestuur

Doelstellingen

Realisatie per 31-12-2023

Wij zetten in op de verdere competentieontwikkeling van onze adviseurs Wij versterken het planmatig werken om daarmee waar te kunnen maken wat we afspreken Om efficiënt te kunnen werken versterken we het procesmatig werken

AMBITIE

We hebben een training bestuurlijkambtelijk samenspel uitgevoerd en we blijven dit actueel onderhouden. Deze verandering is een traject van lange adem. Het behelst aanpassingen in cultuur en mindset en daarnaast ook tijd en ruimte om afspraken uit te werken en deze processen te borgen. We zijn trots op de voortgang die we hebben geboekt in de rechtmatigheidsaanpak. Deze aanpak is gebaseerd op een procesbenadering waarbij de hoofdprocessen zijn beschreven en op basis van een risicoinventarisatie zijn voorzien van beheersmaatregelen. Deze ontwikkeling blijven we voortzetten.

We halen het beste uit onze partnerorganisaties

Doelstellingen

Harmoniseren

6 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

Realisatie per 31-12-2023

We hebben meer aandacht voor de strategische samenwerking in de regio. Onze aanwezigheid in de regionale samenwerking versterken we door een adviseur hiervoor vrij te maken.

1.3 Overhead

Overheadkosten zijn alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. In de begroting 2023 van de ABG-organisatie is een kostenverdeelstaat opgenomen waarin het opslagpercentage voor indirecte kosten (overhead) in het uurtarief is weergegeven. In onderstaand overzicht is de berekening van het overheadpercentage volgens BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) aangegeven op basis van de werkelijke kosten 2023: Bedragen x € 1.000 Primair proces Overhead 274 4.809 265 4.746 695 3.994 95 3.128 178 5.898 184 3.075 83 939 1.767 74 1.917 305 3.237 26.968 8.693

Salaris- en inhuurkosten Directie / Algemeen Ruimtelijke ontwikkeling Openbare ruimte Veiligheid en vergunningen Sociaal beleid Sociaal uitvoering Dienstverlening Informatie, innovatie en ICT Financiën en control Intern advies en ondersteuning Subtotaal salarissen en inhuur

Totaal 274 5.074 5.441 4.088 3.306 6.082 3.158 2.706 1.991 3.542 35.662

Overige personeelslasten Personeel gerelateerde kosten Uitbesteding Huisvesting ICT Facilitair Materieel Aanvullende kosten Subtotaal overig

329 894 1.463 1.673 5.079 1.036 686 167 11.328

249 676 1.396 3.610 686 6.616

80 218 67 1.673 1.470 1.036 167 4.712

46.989

33.584

13.405

Overheadpercentage (overhead t.o.v. totale kosten 13.405 / 46.989)

28,5%

TOTAAL

1.4 Onvoorzien

Wettelijk is voorgeschreven dat in de programmabegroting een post voor onvoorziene uitgaven is geraamd. Er zijn geen voorschriften of normen over de omvang van deze post. Het is aan het bestuur om aan te geven welke omvang het nodig acht. Het begrote bedrag voor 2023 bedraagt € 126.000 (afgerond). Bij aanwending moet worden voldaan aan de volgende criteria (de drie O’s): Onvoorzien, Onontkoombaar en Onuitstelbaar. De stelpost is in 2023 niet besteed. Het bestuur heeft besloten de stelpost bij de tussentijdse rapportages af te ramen.

7 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

2. Paragrafen In deze paragraaf zijn de relevante paragrafen voor de ABG-organisatie opgenomen.

2.1 Bedrijfsvoering De paragraaf bedrijfsvoering biedt inzicht in het beleid inzake bedrijfsvoering. Bedrijfsvoering bestaat uit de onderdelen personeel, informatisering, automatisering, communicatie, organisatie, financieel beheer en beleid (waaronder de administratieve organisatie, treasury, planning en control en de interne controle) en facilitaire dienstverlening. De kwaliteit van onze bedrijfsvoering bepaalt mede het welslagen van onze externe dienstverlening. Ook dit jaar zijn er wereldwijd weer crises die impact hebben op de maatschappij en de economie. De onzekerheid over de toekomst is een gegeven waarin we zo goed als mogelijk invulling hebben gegeven aan de (nood)situaties die zich hebben voorgedaan. Hieronder krijgt u een toelichting over de bedrijfsvoeringsaspecten rondom de thema’s van het overheidsontwikkelmodel (OOM). Tevens wordt in de paragraaf bedrijfsvoering verantwoording afgelegd over de rechtmatigheid. Beleid en strategie De ABG-organisatie staat voor de ontwikkeling en uitvoering van beleid en dienstverlening voor inwoners, organisaties en bestuur van haar drie gemeenten. De gekozen samenwerking moet de kwaliteit en continuïteit versterken. In het ABG-plan zijn onderstaande speerpunten voor 2023 benoemd: • Continu ontwikkelen en verbeteren; • Behouden en werven van personeel; • Plan en projectmatig werken; • Inspirerend leidinggeven.

Na de invulling van de directie is de focus gelegd op de invulling van het nieuwe management. De ontwikkelingen op de speerpunten zijn hierdoor in een lager tempo voortgezet. In 2024 zal dit weer ter hand worden genomen en met nieuwe energie worden opgepakt. In het huisvestingsproces “Van drie naar twee naar één gebouw” is de eerste fase (van drie naar twee gebouwen) gerealiseerd. Het is de bedoeling dat we vanaf 2027 gebruiken kunnen maken van één centrale huisvesting. Management Met de invulling van het nieuwe management in 2023 is prioriteit gegeven aan de operationele dienstverlening. Het management is trots dat, gezien de omstandigheden, de dienstverlening van de organisatie, prima in stand is gebleven. Wel is aan het licht gekomen dat er aandachtspunten zijn die nodig zijn om te groeien naar een robuuste organisatie. De formatie is gezien de werklast laag. Naar verwachting zullen de uitkomsten van de benchmark van Berenschot daar ook meer inzicht in geven. Voorts is er behoefte om duidelijker vorm te geven aan de ontwikkeling van de sturingsfilosofe. Daarbij moet er meer balans komen in enerzijds een robuuste organisatie en anderzijds het flexibel inspelen op de behoefte aan actuele maatschappelijke ontwikkelingen.

8 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

Medewerkers De focus ligt op de groei van medewerkers binnen de organisatie, een essentieel element van het ABG-plan 'Helemaal ABG'. We benaderen dit op verschillende fronten, waaronder inspirerend leiderschap en een sterke nadruk op opleidingen en cursussen op zowel organisatieniveau, per afdeling of team, als individueel niveau. De succesvolle afronding van de opleiding ter verbetering van het bestuurlijk-ambtelijk samenspel is een mooi voorbeeld. Ons streven is niet alleen individuele groei, maar ook groei als gehele organisatie. Met de introductie van een nieuwe gesprekscyclus hebben we een stap gezet in het voeren van effectieve gesprekken met aandacht voor medewerkers. Het behoud van personeel staat hoog op de agenda in de huidige arbeidsmarkt. We richten ons op het bieden van goede opleidingsmogelijkheden, het verstrekken van faciliteiten voor TPO (thuiswerken, plaats- en tijdonafhankelijk werken) en het implementeren van acties ter bevordering van een gezonde werkomgeving. Dit jaar zijn 74 medewerkers in dienst gekomen en 55 medewerkers uit dienst gegaan. Ziekteverzuim In 2023 was het verzuimpercentage ziekteverzuim binnen ABG gemiddeld 5,5%. Hiermee is het ziekteverzuim lager dan het landelijk gemiddeld verzuimcijfer (van 6,1% in 1e halfjaar 2023).

De inzet bij ziekteverzuim is om preventief (vroeg-signalering, tijdige aandacht, training verzuimbegeleiding management) het ziekteverzuim te beïnvloeden. Middelen en processen Financiën In 2023 hebben we voor het eerst invulling gegeven aan een stroomlijning van de begrotingsprocessen. Kern van de verandering is dat de perspectiefnota’s en de kadernota’s leidend zijn voor de begroting van volgende jaren. Deze lijn blijven we voortzetten in komende jaren. We zoeken nog naar mogelijkheden om meer gebruik te maken van nieuwe technologieën om de rapportagecyclus efficiënter te laten verlopen. Hierbij kan worden gedacht aan procesmatig werken zoals we dit met de rapportages over rechtmatigheid hebben opgezet. De rechtmatigheidsverantwoording heeft impact op de gehele organisatie. Nadat eerst de belangrijkste financiële processen zijn beschreven, zijn deze beoordeeld op hun risico’s en zijn beheersmaatregelen toegepast om deze risico’s te reduceren. Tenslotte zijn op basis van het 3-lines of defencemodel controlemaatregelen opgesteld en uitgevoerd. Dit legt de basis voor een goede procesmatige aanpak die we blijven verbeteren en ontwikkelen. Verder blijven we doorgaan met het ontwikkelen en verbeteren van rapportages door gebruikmaking van dashboards (PowerBI). Dit zal een impuls geven aan de verdere ontwikkeling van de financial control-processen.

De P&C-producten voor de vier organisaties zijn tijdig vastgesteld en zijn kwalitatief van een hoog niveau. De voorbereiding op de rechtmatigheidsverklaring is goed verlopen. Vanuit de accountant krijgen we positieve signalen hierover. Informatievoorziening en Facilitaire zaken Het tijd- en plaatsonafhankelijk werken, zowel op kantoor als thuis, is ruim voldoende gefaciliteerd. De kantoorinrichting is aangepast op taakgebonden werkplekken. Het digitaal samenwerken op het Microsoft platform is binnen enkele afdelingen geïmplementeerd. Daarnaast hebben we maatregelen genomen om aan te sluiten bij de noodzakelijke veiligheidseisen op het gebied van informatiebeveiliging.

9 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

Rechtmatigheid De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht de directie toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 14 december 2021 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt € 100.000. Begrotingscriterium De begrotingsrechtmatigheid heeft betrekking op het financiële handelen binnen het kader van de geautoriseerde begroting.

Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) dienen de afwijkingen in de jaarrekening herkenbaar te worden opgenomen en van een toelichting te worden voorzien. Als blijkt dat de gerealiseerde uitgaven op programmaniveau hoger zijn dan geautoriseerd, is er sprake van begrotingsonrechtmatigheid. Er zijn verschillende typen begrotingsoverschrijdingen. De verschillen tussen de geautoriseerde lasten en de gerealiseerde lasten worden hieronder per programma weergegeven. Programma Bedrijfsvoering In 2023 zijn de lasten van de paragraaf bedrijfsvoering overschreden met € 493.000. Hieronder geven we een korte toelichting op de afwijkingen > € 40.000. Overige personeelslasten (A2) De overige personeelslasten zijn € 74.000 hoger dan de bijgestelde begroting. Deze overschrijding wordt met name veroorzaakt door het vormen van een voorziening van het spaarverlof en hogere reis- en verblijfkosten. De voorziening spaarverlof vloeit voort uit het BBV en het budget reis- en verblijfkosten is in de 2e tussentijdse rapportage naar beneden bijgesteld. In de laatste 2 maanden van het jaar zijn de reis- en verblijfkosten toegenomen. De kostenoverschrijding past binnen het bestaande beleid en kon niet eerder worden gesignaleerd. Uitbestedingsbudgetten (A4) Het uitbestedingsbudget is met € 83.000 overschreden. Dit bestaat uit hogere kosten voor de omgevingswet.

Deze zijn één op één doorbelast aan de drie gemeenten. Tegenover de hogere kosten voor de omgevingswet staan dus direct gerelateerde baten. Energie (B) De energielasten zijn veel hoger dan begroot(€ 312.000). In het 2 kwartaal van 2023 heeft de energieleverancier eenzijdig het contract opgezegd. Vanaf dat moment zijn we via het inkoopbureau met ondersteuning van AKD advocaten in gesprek geweest over de afhandeling. Doordat er vanaf dat moment vanuit de energieleverancier beperkte en niet complete informatie over verbruiken en bijbehorende kosten is gegeven, was er geen duidelijk overzicht 10 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

meer in de energieverbruiken en bijbehorende kosten. De aanbesteding voor een nieuwe energieleverancier is gestart. Investeringskredieten De rechtmatigheid wordt getoetst op basis van de uitgaven tot en met 31 december 2023, toekomstige uitgaven worden niet meegenomen. Naast de rechtmatigheid willen we in deze paragraaf ook inzicht geven in de stand van zaken van de investeringskredieten per 31 december 2023. Bij de investeringskredieten maken we onderstaande uitsplitsing. De gegevens per investering zijn gebaseerd op het calculatieformulier dat door de budgethouder is ingevuld. A. Lopende investeringen zonder overschrijding op balansdatum 31-12-2023 en zonder verwacht tekort; B. Lopende investeringen zonder overschrijding op balansdatum 31-12-2023 maar met verwacht tekort; C. Lopende investeringen met overschrijding op balansdatum 31-12-2023; D. Af te sluiten investeringen al dan niet met overschrijding op balansdatum 31-12-2023; E. Af te ramen investeringen. De onderdelen C en D tellen mee bij het rechtmatigheidsoordeel. Indien dit van toepassing is, geven we per overschrijding > € 20.000 een verklaring en geven we aan of kostenoverschrijding vallen onder de eerder aangehaalde criteria. A.

Lopende investeringen zonder overschrijding op balansdatum 31-12-2023 en zonder verwacht tekort Onderstaand een overzicht van de lopende investeringen, waarbij we me de kennis van nu geen overschrijding verwachten.

11 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

B. Lopende investeringen zonder overschrijding op balansdatum 31-12-2023 maar met verwacht tekort Onderstaand een overzicht van de lopende investeringen, die weliswaar geen overschrijding op dit moment hebben, maar waarbij we met de kennis van nu wel een overschrijding verwachten. Vanuit het oogpunt van rechtmatigheid ondernemen we in de toekomst actie om voor deze investeringen een overschrijding op balansdatum óf bij het afsluiten van het krediet te voorkomen (bijvoorbeeld aanvragen van een aanvullend krediet).

C. Lopende investeringen met overschrijding op balansdatum 31-12-2023 N.v.t. D. Af te sluiten investeringen al dan niet met overschrijding op balansdatum 31-12-2023 Bij de jaarstukken 2023 worden 3 investeringen afgesloten. Eén investering heeft een minimale overschrijding. Eén krediet wordt afgesloten, waarbij het restantbudget wordt samengevoegd met een ander krediet.

We stellen voor om het krediet IBP 2021 bedrijfsvoering af te sluiten en het restantbudget van dit krediet (totaal € 30.000) samen te voegen met het krediet Bedrijfsvoering 2022-2024 Ivisie. E. Af te ramen investeringen N.v.t. Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving, zowel intern als extern. Met onze interne controles sluiten we aan bij de goedkeurings- en rapporteringstoleranties die de accountant hanteert. In nauwe samenspraak met de accountant hebben we de omvang van de steekproeven en de uit te voeren controles bepaald. De controles zijn uitgevoerd op de processen personeel en inkoop. Rechtmatigheidsfouten moeten in de verantwoording opgenomen en toegelicht worden indien zij boven het door het bestuur vastgestelde verantwoordingsbedrag uitkomen.

12 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

Aanbestedingsrechtmatigheid De regels over aanbesteden staan in de Aanbestedingswet 2012 en het Aanbestedingsbesluit. Het ten onrechte niet toepassen van de Aanbestedingswet 2012 met betrekking tot deze Europese aanbestedingsnormbedragen bij een aanbesteding van opdrachten, leidt tot een financiële rechtmatigheidsfout. In 2023 hebben er geen onrechtmatigheden met betrekking tot Europese aanbestedingen plaatsgevonden. Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium Naast misbruik en oneigenlijk gebruik kan er sprake zijn van fraude. De term fraude is juridisch niet gedefinieerd. Er zijn geen gevallen van fraude bekend. De ABG organisatie heeft op dit moment nog geen beleid voor misbruik en oneigenlijk gebruik. Conclusie rechtmatigheid 2023 De directie is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

2.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Een definitie van weerstandsvermogen is de mate waarin de ABG-organisatie in staat is substantiële tegenvallers op te vangen zonder dat de continuïteit in gevaar komt. We hebben de risico’s die betrekking hebben op de ABG-organisatie in onderstaande tabel in beeld gebracht. Het totaal van alle geschatte (maximale) risico’s bedraagt € 5,3 miljoen, met een gemiddelde kans van 14%. Dit resulteert in een risicobedrag van € 730.000.

13 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

Omschrijving RISICO´S (niet limitatief)

maximaal kans % kans x gevolg risico

Algemeen juridisch: -Ongewenste contractverlenging -(Vermoedelijk) onrechtmatige inkoopprocedures -Boetes a.g.v. niet voldoen aan landelijke wet- en regelgeving waaronder door Autoriteit Persoonsgegevens (AVG) -Risico's door besluiten a.g.v. het niet volgen van de juiste procedure, het besluit is strijdig met de algemene beginselen van behoorlijk bestuur -Financiële risico's a.g.v. rechtmatige besluiten (nadeelcompensatie) -Procedurefouten mbt bezwaarschriften -Bestuur neemt een besluit dat in beroep wordt verworpen

€ 1.000.000

10%

€ 100.000

Algemeen HR: -Arbeidsrisico of procedurele risico's leiden tot aansprakelijkheidclaims -Transitievergoeding/WW-lasten bij hogere uitstroom op verzoek werkgever/2 jaar ziekte -Toenemende vergrijzing in combinatie met krappe arbeismarkt leidt tot tekort capaciteit en hogere inhuurkosten (niet dekkend met loonkosten) -Inhuur ziektepot is onvoldoende dekkend om capaciteit als gevolg van ziekte op te vangen -Inrichting ARBO omstandigheden niet volledig waardoor kans op een boete is Algemeen Verzekeringen & aansprakelijkheid: -Onbevoegd nemen van rechtshandelingen -Onverwerkte mutaties op verzekeringspolissen waardoor er geen dekking is bij voorkomende schade -Formele gebreken bij communicatie -Fouten bij het maken en toetsen van berekeningen, interpretatie complexe regelgeving of beoordelingsfouten kunnen leiden tot aansprakelijkstelling -Risico´s uitvoering taken ambtenaren (intern fouten / wanprestatie / regelgeving)

€ 1.800.000

10%

€ 180.000

€ 1.200.000

10%

€ 120.000

€ 1.000.000 € 200.000 € 100.000 € 5.300.000

30% 10% 10% 14%

€ 300.000 € 20.000 € 10.000 € 730.000

Algemeen ICT (o.a.) Equalit -Toegang tot netwerk en/of informatiesystemen door onbevoegden / cyberaanval -Failissement softwareleverancier -Niet goed testen van nieuwe programma's Totaal risico's

De doorkijk op het totaal van alle risico’s geeft een objectief beeld voor een minimaal aan te houden buffer. We merken op dat de gevolgde methode van inschatting (kansberekening) van risico’s inhoudt dat deze risico’s feitelijk niet te kwantificeren zijn. Zodra de risico’s reëel te kwantificeren zijn, is er sprake van een verplichting en moet een toereikende voorziening worden gevormd. De ABG-organisatie beschikt niet over een algemene reserve of weerstandsreserve om (financiële) risico’s op te vangen. De drie deelnemende gemeenten hebben alle drie een weerstandsreserve waarmee ook de risico’s van de ABG worden afgedekt. De risico’s van de ABG zijn daarom ook voor eenzelfde bedrag opgenomen in de risicoprofielen van de gemeenten. (Fraude)risicobeheersing Het bestuur van de ABG-Organisatie is zich bewust van het inherente risico van fraude dat zij, zowel intern als extern, loopt bij het uitvoeren van haar activiteiten. Zowel binnen de reguliere P&C-cyclus als in de werkzaamheden voor de rechtmatigheidswet staat risicomanagement (vooral gericht op bewustwording en risicobereidheid) op de agenda van de directie en het bestuur. Bij het ontstaan van nieuwe risico's worden de directie en het bestuur, afhankelijk van de importantie, tussentijds geïnformeerd.

Dit vormt de basis voor de inrichting en bijsturing van werkprocessen en, indien nodig, ook voor het vaststellen van beleidsuitgangspunten. De risicoanalyse wordt jaarlijks geüpdatet als onderdeel van het interne controleproces en daarna vertaald naar controle-doelstellingen en interne controlemaatregelen. Risicomanagement is geïntegreerd in de reguliere P&C-cyclus.

14 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

Externe partijen moeten er op kunnen vertrouwen dat het bestuur van de ABG-Organisatie en haar medewerkers op een betrouwbare, eerlijke en zorgvuldige manier zaken doen. Daarom heeft het bestuur van de ABG-Organisatie een gedragscode opgesteld die door iedere medewerker bij indiensttreding wordt ondertekend. Het belang van de gedragscode en de naleving wordt periodiek benadrukt en is onderwerp van gesprek tussen leidinggevende en medewerker. Er is een vertrouwenspersoon en meldpunt ingesteld waarbij eventuele misstanden vertrouwelijk kunnen worden gemeld. Onze (financiële) processen kenmerken zich door de aanwezigheid van functiescheiding. Hiermee voorkomen we dat slechts één persoon ongecontroleerd transacties of verplichtingen kan aangaan, autoriseren, verwerken en afwikkelen en toegang heeft tot activa. Ondanks alle beheersingsmaatregelen resteert het risico dat management of directie maatregelen doorbreekt en het risico van samenspanning tussen medewerkers. Transparante besluitvorming, de governance structuur, een open cultuur waarbij we elkaar durven aan te spreken, de aanwezigheid van een vertrouwenspersoon om niet-integer handelen (anoniem) te melden, periodieke interne en externe audits op de naleving van beheersingsmaatregelen moeten dit ondervangen. De afgelopen jaren zijn er regelmatig berichten in de media over cyberaanvallen, gevallen van ransomware en datalekken.

Gezien de activiteiten van het bestuur van de ABG Organisatie heeft informatiebeveiliging vanuit de perspectieven continuïteit, fraude en privacy en daarmee samenhangende reputatie een hoge prioriteit. Tijdens de dagelijkse bedrijfsvoering vinden controles plaats om vast te stellen of gewerkt wordt volgens de daarover gemaakte afspraken, waaronder de diverse protocollen voor informatiebeveiliging. Periodiek wordt de beheersing van informatiebeveiliging getoetst. Eventuele verbeterpunten vormen de input voor verdere aanscherping en/of naleving van het informatiebeveiligingsproces. Conclusie Het bestuur is van mening dat, met alle analyses en getroffen beheersingsmaatregelen, de risico’s met betrekking tot een beheerste en integere bedrijfsvoering inzichtelijk zijn en op een adequate wijze de aandacht krijgen. Op dit moment zijn er geen gevallen van misbruik of oneigenlijk gebruik bekend. Financiële kengetallen BBV In het gewijzigde BBV is een basis-set van vijf kengetallen verplicht gesteld. Deze kengetallen geven in samenhang informatie over de financiële positie van de organisatie. Het BBV geeft geen landelijke normering voor de kengetallen. De kengetallen zijn een weerspiegeling van het gevoerde beleid binnen een organisatie. De kengetallen moeten zodoende in samenhang worden beoordeeld, wat ook de onderlinge vergelijkbaarheid met andere organisaties bemoeilijkt.

Verloop kengetallen Financiële kengetallen Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte Grondexploitatie Belastingcapaciteit

Rekening 2022 3,8% 3,8% 8,4% 1,3% n.v.t. n.v.t.

Kleurindicatie: Groen = voldoende / Oranje = attentie / Rood = kwetsbaar

15 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

Begroting 2023 8,3% 8,3% 4,2% 0,0% n.v.t. n.v.t.

Rekening 2023 4,6% 4,6% 8,0% 2,3% n.v.t. n.v.t.

Toelichting/berekening kengetallen: − Netto schuldquote: De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie en de hoogte van de investeringen uit het nabije verleden. Bij een score tussen de 100% en 130% is voorzichtigheid geboden. Bij een netto schuldquote hoger dan 130% doet een organisatie er goed aan om schulden af te bouwen. Op basis van de jaarrekeningcijfers 2023 bedraagt de netto schuldquote 4,6%, ruim onder de 100% (in 2022: 3.8%). − Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen: De netto schuldquote wordt tevens berekend met een correctie voor verstrekte leningen (uitgaand geld). Het verschil met de netto schuldquote (zonder correctie) vertegenwoordigt het mogelijke risico dat de organisatie loopt als alle verstrekte leningen niet terug betaald zouden worden. Omdat de ABG-organisatie geen leningen heeft, is dit kengetal gelijk aan het kengetal “netto schuldquote”. − Solvabiliteitsratio: De solvabiliteitsratio geeft de mate aan waarin bezit op de balans is afbetaald. Hoe hoger de uitkomst hoe gunstiger. We financieren dan immers meer met eigen vermogen. Op basis van de jaarrekeningcijfers 2023 scoort de ABG-organisatie een solvabiliteitsratio van 8,0% (in 2022: 8,4%). In het algemeen wordt een percentage groter of gelijk aan 25% als voldoende beschouwd.

Het percentage voor de ABG-organisatie is laag, omdat de beleidskeuze gemaakt is dat de ABGorganisatie geen eigen algemene reserve heeft. − Structurele exploitatieruimte: Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder rente en aflossing van leningen) te dekken. Het cijfer 2,3% duidt dus op een duurzaam evenwichtige begroting. − Grondexploitatie: de ABG heeft geen voorraden grond. Dit kengetal is dus niet van toepassing. − Belastingcapaciteit: de ABG heeft geen belastinginkomsten. Dit kengetal is dus niet van toepassing.

2.3 Financiering Inleiding Treasury is het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële geldstromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. Meer concreet gaat het om: • financiering van het beleid tegen zo gunstig mogelijke voorwaarden; • het te allen tijde zorgen voor voldoende liquide middelen, waarbij een tijdelijk overschot tegen een zo hoog mogelijk rendement wordt belegd; • het afdekken van met name rente- en kredietrisico’s. Beleidsvoornemens ten aanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille Binnen de ABG zullen -indien noodzakelijk- enkel leningen aangetrokken worden die passen binnen de geldende wetgeving. Er zal te allen tijde voldaan worden aan de kasgeldlimiet en renterisiconorm.

16 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

Renteschema a.

De externe rentelasten over de korte en lange financiering

b.

De externe rentebaten (idem) Saldo rentelasten en rentebaten

€

12.019

-/- €

47.621

€

(35.602)

€

(35.602)

c1. De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend

-/- €

-

-/- €

-

+/+ €

-

c2. De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend c3. De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken (= projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend

Aan taakvelden toe te rekenen externe rente d1. Rente over eigen vermogen

+/+ €

-

d2. Rente over voorzieningen

+/+ €

-

Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente e.

De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag)

f.

Renteresultaat op het taakveld Treasury

€ -/- € Nadelig

(35.602) (35.602)

Wet Fido De Wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO) is van toepassing. Deze wet schept een bindend kader voor een verantwoordelijke en professionele inrichting van de treasuryfunctie bij decentrale overheden. Het belangrijkste uitgangspunt daarbij is het beheren van risico’s. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet heeft betrekking op financieringsvormen met een looptijd tot maximaal 1 jaar. De kasgeldlimiet bepaalt het bedrag dat maximaal met kort geld mag worden gefinancierd en wordt berekend op basis van een vast percentage van 8,5% van het begrotingstotaal (€ 47.790.309). Op basis van de begroting 2023 is de kasgeldlimiet voor de ABG-organisatie voor 2023 vastgesteld op € 4,06 miljoen. De maximale kredietfaciliteit bij de BNG bedraagt € 2 miljoen. De kasgeldlimiet is, conform verwachting, in 2023 in geen enkel kwartaal overschreden. Renterisiconorm De renterisiconorm is direct gerelateerd aan het budgettaire risico. De renterisiconorm heeft als doel om het renterisico bij herfinanciering te beheersen. De renterisiconorm houdt in dat de jaarlijks verplichte aflossingen en de renteherzieningen niet meer mogen bedragen dan 20% van het begrotingstotaal. De renterisiconorm voor de rekening 2023 bedraagt € 9,56 miljoen. Aangezien de ABG-organisatie geen langlopende leningen en dus geen aflossingsverplichtingen heeft, is de renterisiconorm niet overschreden.

Analyse begroot werkelijk (voordeel € 5.602) In de begroting is rekening gehouden met saldo op de rentelasten van € 30.000 voordelig. Enerzijds ontstaat een voordeel van € 17.621 doordat een hoger rentepercentage op de

17 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

uitgezette middelen ontvangen. Anderzijds ontstaat een nadeel doordat ook over de aangetrokken middelen (rood staan) een hoger rentepercentage betaald moet worden. Tenslotte betalen wij een bereidstellingsprovisie voor het hebben van de mogelijkheid om ‘rood’ te kunnen staan. De rente voor ‘rood’ staan in combinatie met de bereidstellingsprovisie leidt tot een nadeel van € 12.019. Financieringsbehoefte De ABG-organisatie heeft geen opgenomen leningen. In 2023 is ook geen behoefte geweest aan het aantrekken van langlopende leningen.

2.4 Verbonden partijen

De ABG-organisatie is een gemeenschappelijke regeling van de gemeenten Alphen-Chaam, Baarle-Nassau en Gilze en Rijen in de vorm van een bedrijfsvoeringsorganisatie. De ABG neemt zelf ook weer deel in een stichting. Karel (voorheen Inkoopbureau West-Brabant) Vestigingsplaats: Etten-Leur Aard verbonden partij: Stichting Bestuurlijke vertegenwoordiger: Wethouder E. Daandels Openbaar belang: Borgen kwaliteit en efficiency inkoop-en aanbestedingsproces Financieel belang: Bijdrage 2023: € 193.800 Wijziging belang: Niet van toepassing Zeggenschap: Zitting in algemeen bestuur Beschrijving risico’s: Er is in het algemeen sprake van krapte op de arbeidsmarkt. Dit geldt met name voor inkoopadviseurs en contractmanagers. Er is sprake van een relatief hoog personeelsverloop met als risico dat de kwaliteit en continuïteit van de dienstverlening mogelijk in het gedrang komen. Daarnaast is de deels variabele bekostiging van het Inkoopbureau een risico. Financiële positie: Eigen Vermogen: Vreemd Vermogen: Resultaat 2022:

31-12-2021: € 683.180 € 502.104 €0

31-12-2022: € 672.527 € 608.790

2.5 Overige samenwerkingsverbanden De gemeenschappelijke regeling Shared Service Centrum Equalit wordt volgens het BBV niet als verbonden partij aangemerkt, omdat de ABG-organisatie geen bestuurlijk belang heeft in de gemeenschappelijke regeling. Shared Service Centrum Equalit Vestigingsplaats: Aard verbonden partij: Bestuurlijke vertegenwoordiger: Openbaar belang: Financieel belang: Wijziging belang: Zeggenschap:

Oosterhout Gemeenschappelijke regeling Geen Samenwerking op het gebied van ICT Bijdrage gebaseerd op afgenomen diensten Bijdrage 2023: € 3.327.000 Niet van toepassing Adviserend in Deelnemersraad

18 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

2.6 Wet Open Overheid Op 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) in werking getreden en deze vervangt de Wet openbaarheid bestuur (Wob). Passieve openbaarmaking De eisen vanuit het onderdeel passieve openbaarmaking zijn in 2022 verplicht gesteld en als zodanig doorgevoerd. Actieve openbaarmaking Het beleidsvoornemen voor 2023 bestond voor het onderdeel actieve openbaarmaking uit het voldoen aan hetgeen wettelijk is voorgeschreven. Documenten in elf informatiecategorieën dienen online te worden gepubliceerd. De wet wordt op dit punt stapsgewijs ingevoerd. In het derde kwartaal 2022 is door de Rijksoverheid aangegeven dat naar verwachting vier informatiecategorieën als eerste dienen te worden aangeleverd. Vanuit de Rijksoverheid is in 2023 begonnen met het verder definiëren en uitwerken van de informatiecategorieën. Dit is in de tweede helft van 2023 afgerond. De verplichting tot openbaar maken voor de eerste vier informatiecategorieën is nog niet ingegaan. Daarnaast is begin 2023 de gemeenten definitief gevraagd om een eigen publicatieomgeving te realiseren. Onze werkzaamheden passen in bovenstaande ontwikkelingen. De analyse voor de elf informatiecategorieën is grotendeels uitgevoerd. Daarnaast zijn hulpmiddelen ontwikkeld om daadwerkelijk te kunnen gaan implementeren. Hiertoe is voorzien in een eigen publicatieplatform.

Wet elektronische publicaties De verplichting tot het digitaal ter inzageleggen (als onderdeel van de Wet elektronische publicaties) was uitgesteld tot 1 juli 2023. De implementatie binnen de organisatie van het digitaal ter inzageleggen heeft tijdig plaatsgevonden. Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer De inwerkingtreding van de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer is opnieuw uitgesteld en wel tot 1 januari 2025. Deze wet stelt eisen aan het digitale klantcontact van de afdelingen. De voorbereidingen voor het implementeren van deze wet zijn opgestart met het concretiseren van de eisen voor de verschillende uitvoeringsprocessen.

19 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

Jaarrekening 3. Jaarrekening 3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Waarderingsgrondslagen algemeen De ABG-organisatie is een gemeenschappelijke regeling. Het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) is van kracht. De jaarrekening is opgesteld in Euro’s. Voor zover niet anders vermeld, zijn activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden in acht genomen indien zij vóór het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Waarderingsgrondslagen activa Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingprijs verminderd met de afschrijvingen. Financiële bijdragen van derden, die in directe relatie staan met een vast actief, worden in mindering gebracht op de waarde van het actief. Afschrijving vindt plaats op basis van de verwachte levensduur volgens de lineaire methode. Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is. In dit jaar heeft een dergelijke niet plaatsgevonden.

Vlottende activa De vorderingen, overlopende activa en liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Zo nodig wordt op de vorderingen een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Op dit moment hebben we geen voorziening omdat de inschatting is dat alle vorderingen inbaar zijn. Waarderingsgrondslagen passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit bestemmingsreserves en het nog te bestemmen resultaat. Een nadere uiteenzetting over de reserves is opgenomen in de toelichting op de balans. Reserves worden gevormd volgens de door het bestuur ter zake genomen besluiten. Ook de onttrekkingen aan deze reserves geschieden volgens daartoe strekkende bestuursbesluiten. Voorzieningen Onder de voorzieningen zijn opgenomen de op het moment van opstellen van de jaarrekening voorzienbare verplichtingen, verliezen en/of risico’s, voor zover de omvang hiervan redelijkerwijs is in te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde en bestaan uit netto vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar en overlopende passiva.

20 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: − De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; − De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader 2021 - 2025 zoals op 14 december 2021 door het bestuur is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het bestuur zijn gemeld.

o Voor het M&O criterium geldt dat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid, daarom zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. − De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 1 % (zijnde € 471.871) voor fouten en 3% (zijnde € 1.415.613) voor onzekerheden is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o Een rapporteringstolerantie van € 100.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

21 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

3.2 Balans per 31 december 2023

22 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

23 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

24 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

3.3 Toelichting op de balans Activa Vaste activa Materiële vaste activa Mutatieoverzicht investeringen met economisch nut Boekwaarde 31-12-2022

Vermeerdering 2023

Vermindering 2023

Afschr. 2023

Bijdragen van derden 2023

Afwaardering

Bedrijfsgebouwen

0

231.498

0

0

0

0

231.498

Vervoermiddelen

1.085.053

47.718

0

137.837

0

0

994.934

198.682

33.755

0

34.597

0

0

Overige materiële vaste activa

1.068.995

441.050

0

325.991

0

0

1.184.054

Totaal

2.352.730

754.021

0

498.425

0

0

2.608.326

Omschrijving

Machines, apparaten en installaties

2023

Boekwaarde 31-12-2023

197.840

Vermeerdering 2023 De vermeerdering in 2023 bedraagt € 754.021. De belangrijkste vermeerderingen (> € 50.000) zijn : Nieuwe huisvesting ABG-organisatie Thuiswerkplekken Investeringen I-visie Overige investeringen Totale vermeerderingen 2023

231.498 52.410 326.863 143.250 754.021

Vlottende activa Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar Overzicht uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar Omschrijving Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist looptijd < 1 jaar Totaal vorderingen

Stand per 31-122023

Stand per 31-122022

8.003.864

6.317.657

26.840

19.029

619

0

8.031.323

6.336.686

Vorderingen op openbare lichamen De post vorderingen op openbare lichamen bestaat grotendeels uit de bijdragen, speciale verzoektaken die de ABG in rekening brengt bij de gemeenten Alphen-Chaam, Baarle-Nassau en Gilze en Rijen en detacheringsvergoedingen. Schatkistbankieren Per balansdatum heeft de ABG-organisatie geen bedrag uitstaan bij de Nederlandse schatkist. Schatkistbankieren houdt in dat tegoeden worden aangehouden in de Nederlandse schatkist. Hierdoor zal de Nederlandse staat minder geld hoeven te lenen op de financiële markten en zal de staatsschuld dalen. Schatkistbankieren is ingevoerd voor gemeenten, provincies, waterschappen, en gemeenschappelijke regelingen. Dit heeft een positief effect op de omvang

25 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

van de EMU-schuld. Depositotarieven en inleentarieven worden geharmoniseerd. Decentrale overheden, waaronder gemeenten, krijgen op de deposito’s een rente vergoed die gelijk is aan de rentes die de Nederlandse staat betaalt op leningen die ze op de markt aangaat. In onderstaande tabel geven we per kwartaal inzicht in de banksaldi voor het schatkistbankieren: Kwartaal 1 Op dagbasis buiten ’s Rijks schatkist gehouden middelen Drempelbedrag Ruimte onder drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag

Bedragen x € 1.000 Kwartaal 3 Kwartaal 4

Kwartaal 2

148

161

126

107

1.000

1.000

1.000

1.000

852

839

874

893

0

0

0

0

Een voorwaarde voor schatkistbankieren is dat het saldo bij de Bank Nederlandse Gemeenten automatisch wordt afgeroomd. Hiervoor is een intradaglimiet afgesproken met het Ministerie van Financiën. Liquide middelen Overzicht liquide middelen Omschrijving

Stand per 31-122023

Stand per 31-122022

Banksaldi

0

0

Totaal liquide middelen

0

0

Overlopende activa Overzicht overlopende activa Stand per 31-122023

Stand per 31-122022

Nog te ontvangen bedragen

490.692

114.330

Vooruitbetaalde bedragen

116.569

76.143

Totaal overlopende activa

607.261

190.473

Omschrijving

De overlopende activa bestaan uit nog te ontvangen bedragen en bedragen die vooruitbetaald zijn. Het betreft de volgende posten: Eindafrekening Betalen en Genieten 2023 GLR RAP Gem. Arbeidsvoorwaarden 2024 BuitenBeter BinnenBeter Licentie 2024 Licentie HD Cyclorama’s 2024 Licentie beeldmateriaal en software Cyclomedia 2024 Overige posten

26 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

483.606 10.968 12.360 46.908 22.314 31.104 607.261

Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Mutatieoverzicht eigen vermogen Bestemming resultaat

Saldo 31-12-2022

Vermeerdering 2023

Vermindering 2023

0

0

0

0

0

Bestemmingsreserve Verlofrisico

273.484

50.000

138.775

0

184.709

Bestemmingsreserve eigen risico wwverplichting

89.215

25.000

39.178

Bestemmingsreserve reparatie 3e jaar ww

65.331

17.538

0

0

82.869

Bestemmingsreserve restant budget

321.313

416.000

217.313

0

520.000

Gerealiseerd resultaat

0

0

0

0

0

Totaal Eigen Vermogen

749.343

508.538

395.266

0

862.615

Omschrijving Bestemmingreserve Rekeningresultaat

2022

0

Saldo 31-12-2023

75.037

Doel bestemmingsreserves Omschrijving

Doelstelling

Bestemmingsreserve Rekeningresultaat (voorheen Bestemmingsreserve Verbeterplan) Bestemmingsreserve Verlofrisico

Reserve ten behoeve van gerealiseerd resultaat

Bestemmingsreserve eigen risico wwverplichting Bestemmingsreserve reparatie 3e jaar WW Bestemmingsreserve restant budget

Reserve om vervanging van langdurig verlof voor pensioendatum van een medewerker te financieren. Financieren eigen risico WW-verplichting Financieren derde jaar WW Reserve ten behoeve van budgetoverheveling naar volgend dienstjaar

Mutaties Eigen Vermogen Vermeerdering 2023 De vermeerdering van € 508.538 bestaat uit de volgende posten: Storting in bestemmingsreserve eigen risico ww-verplichting conform begroting 2023 Storting vanuit salarisadministratie in bestemmingsreserve reparatie 3 e jaar ww Storting in bestemmingsreserve verlofrisico obv 2e turap 2022 Budgetoverheveling naar 2024 Inhuur CLO vanuit werkplekkosten (2e turap 2023) Budgetoverheveling naar 2024 Frictiekosten personeel (2e turap 2023) Budgetoverheveling naar 2024 restant budget Wet Open Overheid (2e turap 2023) Budgetoverheveling naar 2024 restant budgethuisvesting ABG (2e turap 2023)

25.000 17.538 50.000 72.000 250.000 84.000 10.000 508.538

Vermindering 2023 De vermindering van € 395.266 bestaat uit de volgende posten: Eigen risico ww-verplichting 2023 Onttrekking t.b.v. budgetoverhevelingen van 2022 naar 2023 Onttrekking ten laste van bestemmingsreserve verlofrisico o.b.v. werkelijke salariskosten Onttrekking bestemmingsreserve verlofrisico tbv voorziening spaarverlof personeel

27 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

39.178 217.313 120.369 18.406 395.266

Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s Mutatieoverzicht voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s Vrijval

Saldo 31-12-2022

Vermeerdering 2023

Vermindering 2023

Voorziening spaarverlof personeel

38.143

52.950

0

0

91.093

Totaal Voorzieningen

38.143

52.950

0

0

91.093

Omschrijving

Saldo 31-12-2023

2023

Doel voorzieningen Omschrijving

Doelstelling

Voorziening spaarverlof personeel

Voorziening ter dekking van bovenwettelijke verlof dat geen gelijke omvang kent en/of bestaat uit overmatige verlofsaldi of spaarsaldi.

Mutaties voorzieningen Vermeerdering 2023 De vermeerdering van € 52.950 betreft de storting in de “voorziening spaarverlof personeel” o.b.v. de stand per 31 december 2023. Voor het bovenwettelijke verlof dat geen gelijke omvang kent en/of bestaat uit overmatige verlofsaldi of spaarsaldi moet een voorziening worden opgenomen.

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar Overzicht netto vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar Stand per 31-122023

Stand per 31-122022

Banksaldi

1.596.864

627.720

Overige schulden

8.161.754

7.013.438

Totaal kortlopende schulden

9.758.618

7.641.158

Omschrijving

Overige schulden

De overige schulden hebben betrekking op diverse leveringen en diensten van derden aan de ABG-organisatie. Daarnaast maken de afdrachten aan de belastingdienst en ABP deel uit van de overige schulden. Overlopende passiva Overzicht overlopende passiva Omschrijving Vooruit ontvangen bedragen

Stand per 31-122023

Stand per 31-122022 0

0

Nog te betalen bedragen

534.584

451.245

Totaal overlopende passiva

534.584

451.245

De overlopende passiva bestaan voornamelijk uit bedragen die we nog moeten betalen met betrekking tot 2023. De nog te betalen bedragen bestaan uit de volgende bedragen:

28 – Jaarstukken 2023 ABG-organisatie

Inhuur personeel 2023 Eindafrekening Betalen en Genieten 2023 ALC Eindafrekening Betalen en Genieten 2023 BLN Energiekosten DVEP 2023 OZB 2023 Regiesysteem Mens Centraal 2023 Diverse overige posten

3.4 Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen

117.519 111.980 121.506 94.000 21.000 27.850 40.729 534.584

De ABG-organisatie heeft een aantal langlopende rechten en verplichtingen die niet in de balans zijn opgenomen. De belangrijkste hiervan per einde 2023 zijn: • Gemeenschappelijke regeling met gemeenten Per 1 januari 2016 zijn de ambtelijke organisaties van de gemeenten Alphen-Chaam, Baarle-Nassau en Gilze en Rijen samengevoegd in de gemeenschappelijke regeling ABGorganisatie. De deelnemende gemeenten kunnen uittreden uit de gemeenschappelijke regeling met inachtneming van een opzegtermijn van 2 kalenderjaren. Voor de jaren 2024 tot en met 2026 betekent dit dat de deelnemende gemeenten circa € 137 miljoen bijdragen in de gemeenschappelijke regeling ABG-organisatie (gebaseerd op de begroting 2024 en de meerjarenbegroting 2025-2027). • Huurverplichtingen Op basis van bovengenoemde gemeenschappelijke regeling heeft de ABG-organisatie de huurverplichting voor het gebruik van de gemeentekantoren, gemeentewerven / milieustraat en materieel/tractie van de deelnemende gemeenten. De huurverplichtingen voor 2024, 2025 en 2026 bedragen circa € 2,2 miljoen. • ICT Equalit De ABG-organisatie is per 1 januari 2016 een gemeenschappelijke regeling aangegaan met Equalit. Deze regeling is getroffen om samen te werken bij informatisering en automatisering van de gemeentelijke dienstverlening aan burgers, bedrijven en instellingen.

De regeling is aangegaan voor onbepaalde tijd met een mogelijkheid tot uittreding per 31 december van het vierde kalenderjaar volgend op het jaar waarin het bestuur van de ABG het besluit tot uittreding heeft verzonden aan Oosterhout. Dit betekent dat de verplichting over de periode tot en met 2028 circa € 16 miljoen bedraagt. • ICT onderhoudscontracten Bij diverse softwareleveranciers hebben we contracten afgesloten met een gemiddelde looptijd van 2 tot 3 jaar. De verplichtingen voor de komende jaren bedragen circa € 2,4 miljoen. • Schoonmaak Voor schoonmaakwerkzaamheden van de drie gemeentekantoren en de gemeentewerf en de milieustraat in Gilze en Rijen is met De Schoonmaakcoöperatie een nieuw contract afgesloten over tot 1 juni 2026. De verplichting bedraagt circa € 460.000. • Niet opgenomen vakantiedagen door personeelsleden Ultimo 2023 bedraagt de verplichting voor niet opgenomen vakantiedagen circa € 1,4 miljoen. • Karel (voorheen Inkoopbureau West-Brabant) Per 1 januari 2016 is de ABG-organisatie een samenwerkingsovereenkomst aangegaan met Stichting Inkoopbureau West-Brabant. De overeenkomst geldt voor onbepaalde tijd waarbij opzegging mogelijk is met inachtneming van een opzegtermijn van één heel budgettair jaar. Voor 2024 bedraagt de verplichting ongeveer € 150.000.