4.1-Raadsinformatiebrief Boardletter BDO 2022

RAADSINFORMATIEBRIEF -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Aan

Commissie Bestuur en Middelen

Van

Het college van burgemeester en wethouders

Portefeuillehouder

Wethouder van Tilborg

Onderwerp

Boardletter BDO 2022

Datum collegevergadering

10 januari 2023

Zaaknummer

1001036

RIB-Nummer

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1. Inleiding Voor u ligt de boardletter van de gemeente Baarle-Nassau. In deze boardletter wordt door onze accountant verslag gedaan over hun bevindingen naar aanleiding van de interim-controle. In het gesprek met de directie heeft de accountant aangegeven dat er in de afgelopen jaren goede stappen gezet zijn in het verder in control brengen van de organisatie. De accountant ondersteunt deze positieve ontwikkelingen en met name de doorontwikkeling naar borging van de rechtmatigheid in de processen en verificatie door verbijzonderde interne controle. 2. Inhoudelijk Inhoudelijk constateert de accountant dat de interne beheersing voldoende is opgezet. Binnen de primaire processen is sprake is van minimaal noodzakelijke primaire functiescheiding. De accountant merkt op dat de aanbevelingen rondom de significante processen nog onderhanden zijn. De openstaande aanbevelingen hebben met name betrekking op rechtmatigheidsaspecten. Wij nemen deze mee bij het optimaliseren van de processen ten behoeve van de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording en de gevolgen daarvan. 3. Procedureel De accountant heeft naast een controlerende rol ook een adviserende rol. In deze boardletter vraagt de accountant aandacht voor een aantal onderwerpen.

De belangrijkste aandachtspunten voor dit moment zijn voortgang invoering rechtmatigheidsverantwoording en frauderisicobeheersing. Voortgang invoering rechtmatigheidsverantwoording In de boardletter 2021 heeft BDO al aangegeven dat de rechtmatigheidsverantwoording wordt ingevoerd. Dit besluit is nu door de Tweede Kamer. De rechtmatigheidsverantwoording wordt ingevoerd met ingang van het verslagjaar 2023. De invoering van de rechtmatigheidsverantwoording verloopt conform plan van aanpak. Dit plan van aanpak loopt qua uitvoering door in 2023.

Frauderisicobeheersing De accountantsberoepsorganisatie, de NBA, heeft een notitie uitgebracht ‘best practicemaatregelen fraude(risico)beheersing voor bestuurders en toezichthouders'. In deze notitie komt nadrukkelijk de rol van bestuurders en toezichthoudende organen, zoals de gemeenteraad, bij het voorkomen en detecteren van fraude aan de orde. Door de nadruk te leggen op het voorkomen van fraude kunnen de gelegenheden tot fraude afnemen. Dit vraagt om actief toezicht op risico’s en beheersingsmaatregelen ter voorkoming van fraude. Wij gaan de frauderisicoanalyse in 2023 actualiseren. Vanaf boekjaar 2022 worden door de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) enkele aanpassingen in de controleverklaring doorgevoerd. Deze aanpassingen zien op het verplicht rapporteren over onze controleaanpak frauderisico’s en onze controleaanpak ten aanzien van het vermogen om risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen in de controleverklaring. Uitspraak bouwvrijstelling stikstof Op 2 november 2022 heeft de Afdeling bestuursrechtspraak van de Raad van State geoordeeld dat de bouwvrijstelling stikstof niet voldoet aan het Europese natuurbeschermingsrecht. De Afdeling bestuursrechtspraak kan hierdoor niet anders dan constateren dat die bouwvrij-stelling niet gebruikt mag worden bij bouwprojecten.

Hoewel de bouwvrijstelling daarmee van tafel is, betekent dat niet dat er nu een algehele bouwstop geldt. Net als in de situatie vóórdat de bouwvrijstelling werd ingevoerd, moet per project onderzoek worden gedaan naar de mogelijke gevolgen van de uitstoot van stikstof. De impact van deze uitspraak op onze grondexploitatieprojecten nemen we mee in de actualisaties ten behoeve van de jaarrekeningcontrole 2022. Benelux Groepering voor Territoriale Samenwerking (BGTS) Baarle De gemeente heeft ons gevraagd of er een jaarrekening opgesteld en gecontroleerd moet worden voor de BGTS Baarle. BDO kan deze vraag niet beantwoorden en adviseert de beide gemeenten om hierover in overleg te treden met de toezichthouders en indien nodig de statuten aan te passen. Bijlage(n): Boardletter Baarle-Nassau BDO 2022