3.6 - Raadsinformatiebrief - Boardletter 2025

RAADSINFORMATIEBRIEF -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Aan

De gemeenteraad van de Gemeente Baarle-Nassau

Van

Het college van burgemeester en wethouders

Portefeuillehouder

Wethouder van Tilborg

Onderwerp

Boardletter 2025

Datum collegevergadering

16 december 2025

Zaaknummer

1127484

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1. Inleiding We hebben de boardletter over het boekjaar 2025 ontvangen van onze accountant BDO. Zij hebben deze boardletter opgesteld naar aanleiding van de interimcontrole die afgelopen tijd is uitgevoerd. 2. Inhoudelijk De accountant heeft naast een controlerende rol ook een adviserende rol. Uiteraard zijn er door de accountant ook een aantal aandachtspunten/adviezen gegeven voor de verdere verbetering van de bedrijfsvoering. Rechtmatigheidsverantwoording Op basis van de wijzigingen in de Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en het Besluit begroting en verantwoording (BBV) wijzigen de materialiteit en verantwoordingsgrens. Fouten en onzekerheden voor de getrouwheid worden bij elkaar opgeteld. Het is noodzakelijk dat in de verordeningen en het controleprotocol de materialiteit van 1% naar 2% wordt aangepast. Daarnaast wijzigt de verantwoordingsgrens van het totaal van de lasten, inclusief toevoeging aan reserves naar exclusief toevoeging aan reserves. Opvolging: Wij leggen deze aanpassingen in januari 2026 aan u voor. Interne beheersing De interne beheersing is van voldoende niveau. Er zijn geen significante tekortkomingen. Er kan echter (nog) niet volledig gesteund worden op een aantal processen.

De belangrijkste aanbevelingen uit de managementletter GR ABG-Organisatie die ook relevant zijn voor de gemeente Baarle-Nassau hebben betrekking op de beleidskaders rondom de grondexploitaties. Zie onderstaand.

Bevindingen rondom beleidskaders De belangrijkste bevindingen rondom de beleidskaders: • Van belang is dat de uitgangspunten voor de actualisatie van de grondexploitaties en de nieuwe notitie grondprijzen voorafgaand aan de actualisatie worden vastgesteld. Opvolging: Wij leggen deze uitgangspunten in 2026 voorafgaand aan de vaststelling van de Jaarstukken 2025 aan u voor; Verder willen we bezien in hoeverre een formele actualisatie bij de jaarrekening kunnen verplaatsen naar het najaar. Enerzijds geeft dit meer aandacht voor actualisatie grondexploitaties en bijbehorende risico’s en anderzijds schept dit ruimte bij het opstellen en de controle van de jaarrekening; • De nota grondbeleid dateert uit 2020 en komt voor actualisatie in aanmerking. Opvolging: een nog te selecteren extern bureau verzorgt in 2026 de actualisatie van de nota grondbeleid; • De gemeente beschikt niet over een geformaliseerd overkoepelend Misbruik en Oneigenlijk gebruik (M&O)-beleid, welke voldoet aan de rechtmatigheidsvoorschriften van VNG, Divosa en het Ministerie van SZW. Opvolging: het college stelt in 2026 overkoepelend Misbruik en Oneigenlijk gebruik (M&O)-beleid vast. Wij nemen deze aanbevelingen/adviezen over en gaan hier komend jaar weer voortvarend mee aan de slag. Daarmee hebben we het vertrouwen, dat we ook volgend jaar weer een positieve boardletter tegemoet kunnen zien. 3.

Procedureel In de commissie Inwoners en Bestuur van 11 februari 2026 zal de boardletter 2025 worden besproken. Onze accountant BDO zal dan een toelichting geven en eventuele vragen beantwoorden. Bijlage(n): Boardletter 2025 Baarle-Nassau