1.8-Bijlage 1 GGD - Voorblad Jaarstukken 2021

Vergadering Algemeen Bestuur Datum

7 juli 2022

Onderwerp

Jaarstukken 2021

Agendapunt

6

Portefeuille

Dagelijks Bestuur

Omschrijving

De concept jaarstukken 2021 zijn in april aan uw gemeenten gezonden. In dit voorblad treft u een korte samenvatting van de jaarrekening 2021 van GGD WestBrabant aan. 1) Algemene toelichting (financiële) resultaat jaarrekening Voor 2021 is er een resultaat van €133.000 (positief) gerealiseerd. Het resultaat van 2021 is een verzameling van een aantal voordelige (V) als negatieve (N) ontwikkelingen uit onze exploitatiebegroting. Al deze ontwikkelingen zijn grotendeels het gevolg van corona. Een van de voordelige ontwikkelingen op het resultaat is het aantal niet ingevulde vacatures (V). Het lukt momenteel onvoldoende om vacatures, zoals die van artsen, ingevuld te krijgen. Doordat we met een groot deel van het personeel inzet heeft gepleegd op corona, zijn verder een aantal geplande opleidingen (V) niet doorgegaan. Eenzelfde effect van onderbesteding zien we uiteraard op dienstreizen (V). De minder kosten van dienstreizen hebben we gecorrigeerd op de declaraties naar VWS voor de corona kosten conform de hiervoor geldende voorwaarden. Tot slot zien we doordat we een aantal investeringen (V) doorschuiven naar een volgend boekjaar, ook ‘tijdelijk’ voordeel op dit onderdeel. We realiseren dat dit uitstel is waardoor we voor een volgend jaar rekening houden met hogere kapitaalslasten.

Naast positieve (financiële) effecten zijn er ook negatieve ontwikkelingen waarmee we in 2021 zijn geconfronteerd. Zo hebben we in 2021 via mobiliteit afscheid genomen van personeel en hebben we hogere uitgaven voor huisvesting als gevolg van gestegen energieprijzen en hogere huurkosten van een aantal locaties. Voor de verdere uiteenzetting van de financiën van het programma publieke gezondheid verwijzen wij graag naar de jaarrekening 2021.

2) Accountantsverklaring Beoordeling De afgelopen jaren (2017, 2018 en 2019) hebben we geen goedkeurende verklaring ontvangen ten aanzien van rechtmatigheid. Hier is vorige jaar een verandering in

1

gekomen. Vorige jaar heeft de GGD op beide onderdelen een goedkeurende verklaring ontvangen vanuit de controlerende accountant. Wederom voor 2021 zal de GGD WB een goedkeurende verklaring ontvangen op zowel rechtmatigheid als op getrouwheid. In december 2021 was er wederom sprake van een opschalingsverzoek voor onze Covid activiteiten. In goed overleg met zowel onze DB als AB is ervoor gekozen om de continuïteit en het voldoen aan landelijke opschalingsverzoek een hogere prioriteit te geven dan de rechtmatigheidskwestie. Hierdoor zijn er contracten aangegaan en verlengd met partijen die buiten de aanbesteding zaten. Wij zijn nog met onze jurist in gesprek over dwingende spoed voor 2022 maar tegelijkertijd verwachten dat onze accountant deze inkopen en verplichtingen als onrechtmatig zal bestempelen. Hieronder een aantal belangrijke bevindingen uit het voorlopige accountantsverslag van Verstegen: A. Voorbereiding en samenwerking Wij merken op dat de controle van de jaarrekening door uw organisatie hoge prioriteit heeft gekregen en goed is voorbereid. De samenwerking tussen uw organisatie en Verstegen is goed, prettig en constructief verlopen. De controle kon binnen uw bestuurlijke planning worden afgerond. B.

Corona - Rechtmatigheid De impact van de uitbraak van het coronavirus op GGD West-Brabant is net als in 2020 omvangrijk en de druk op GGD West-Brabant is hiermee ook in 2021 onverminderd hoog. GGD West-Brabant is de uitdaging aangegaan om ook de financiële beheersing en bewaking van de genoemde extra taken en werkzaamheden op orde te krijgen. Complexe en soms pas laat beschikbare voorwaarden en eisen vanuit het Rijk en het steeds naar behoefte opschalen dan wel afschalen van werkzaamheden bemoeilijkt dat. Tegelijk zien we dat GGD West-Brabant landelijk voor een aantal belangrijke financiële thema’s een voortrekkersrol vervult, waaronder rechtmatigheid (rechtmatigheid van inkopen). C. Corona compensatie Het Rijk compenseert de Nederlandse GGD ’s voor de extra corona-gerelateerde kosten. De extra kosten voor GGD West-Brabant bedragen over 2021 € 64,7 miljoen. Wij hebben in onze controle op de correctie naleving van de meerkostenregeling geen materiele afwijkingen geconstateerd. GGD West-Brabant heeft de meerkosten en minderinkomsten als gevolg van corona bepaald en gedocumenteerd, uitgaande onder meer van de Verantwoordingsinstructie 2021 Meerkosten COVID-19 GGD – VWS van 5 november 2021 en het AEF (Andersson Elffers Felix) rapport ‘Meerkosten voor GGD’en ten gevolge van Corona’ d.d. 5 augustus 2020.

GGD West-Brabant heeft de richtlijnen voor corona-compensatie een-opeen in acht genomen en zo goed mogelijk geïnterpreteerd. Voor de minderopbrengsten en de minderkosten heeft u op basis van diepgaande analyses van de baten en lasten over 2020, de begroting 2021 en de gewijzigde begroting 2021 in kaart gebracht in hoeverre er sprake is van aantoonbare minderopbrengsten en minderkosten als gevolg van COVID-19. De GGD heeft de minderopbrengsten en minderkosten gesaldeerd verantwoord bij de VWS-declaratie. D. Interne Beheersing Vanuit onze controleopdracht hebben wij de kwaliteit beoordeeld van de interne beheersingsmaatregelen die een directe relatie hebben met de jaarrekening van GGD West-Brabant. Wij vinden dat er binnen GGD West-Brabant - rekening houdend met de aard en omvang van de (administratieve) organisatie - geen sprake is van belangrijke tekortkomingen in de interne beheersingsmaatregelen rond de financiële verslaglegging. E. Regulier EU aanbestedingen GGD West-Brabant ziet voorafgaand aan aanbestedingen strak toe dat bij het aangaan van nieuwe opdrachten de regels ten aanzien van EU-aanbesteding strikt worden 2

nageleefd. Tijdens onze controle en de gesprekken met uw organisatie hierover hebben wij vastgesteld dat dit bewustzijn aanwezig is en dat wij deze aandacht terugzien in uw organisatie op meerdere momenten in het jaar. In 2021 zijn er geen onrechtmatig aanbestede opdrachten geweest. N.B. een deel van de controle wordt op dit moment nog uitgevoerd. F. Dwingende spoed Omdat GGD West-Brabant geen reguliere of verkorte (Europese) aanbesteding in acht kon nemen, is in lijn met de brief van de Europese Commissie van 1 april 2020, de brief van het Ministerie van VWS van 27 oktober 2020 en door uw extern ingewonnen schriftelijk juridisch advies (Kennedy Van der Laan) een beroep gedaan op de regeling (zeer) dwingende spoed binnen de Europese aanbestedingsregels. Op grond van het hiervoor gestelde is GGD West-Brabant van mening dat terecht een beroep is gedaan op (zeer) dwingende spoed en dat de opdrachten in het kader van het bestrijden van het coronavirus in 2021 rechtmatig zijn aanbesteed. Wij delen het standpunt en de conclusie van de GGD West-Brabant. U heeft dit toereikend toegelicht in de jaarrekening onder 6.2 Lasten. G.

Rechtmatigheidsverantwoording

Boekjaar 2021 is het laatste jaar waarover gemeenten en gemeenschappelijke regelingen van de accountant een controleverklaring bij de jaarrekening ontvangen met zowel een getrouwheidsoordeel als een rechtmatigheidsoordeel. Door een wetswijziging wordt vanaf 2022 het dagelijks bestuur van GGD West-Brabant zelf verantwoordelijk voor het in de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid. Het betreft de rechtmatigheid van het gevoerde bestuur en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. H.

IT Beheersing

In onze managementletter van 7 december 2021 hebben wij uitgebreid gerapporteerd over de IT-beheersing, waaronder ook de naleving van De Baseline informatiebeveiliging Overheid (BIO). In onze eerdere managementletters noemden wij aandachtsgebieden ten aanzien van de IT-beheersing binnen GGD West-Brabant. GGD West-Brabant heeft geacteerd op deze aandachtsgebieden door een externe partij in het schakelen om te onderzoeken in hoeverre de eigen IT-organisatie en de ITorganisatie van Het Service Centrum NEN7510 compliant is. De eerste resultaten van dit onderzoek zijn gedeeld met ons, hieruit blijkt dat er ten aanzien van informatiebeveiliging verbeteringen noodzakelijk zijn om NEN7510 compliant te zijn. Wij adviseren de GGD West-Brabant om samen met haar ketenpartners een plan te formuleren om de verbeteracties die in het (voorlopige) rapport worden voorgesteld daadwerkelijk op te volgen. I.

Weerstandsvermogen

Gezien het risicoprofiel van GGD West-Brabant adviseren wij u de ontwikkeling van de risico’s en de ontwikkeling van de reserves die aangewezen zijn als dekking van de risico’s tussentijds en nauwlettend te blijven volgen. De ingeschatte ratio weerstandsvermogen over 2021 is berekend op 85%. Hiermee valt de ratio in categorie ‘onvoldoende’. Het algemeen bestuur heeft in de begroting 2021 opgenomen dat een ratio van 100% als doelstelling moet worden aangehouden ter afdekking van bekende risico’s.

3) Voorstel resultaatbestemming 2021 In het AB van 31 maart j.l. heeft het AB besloten in te stemmen met de volgende ingebrachte resultaatbestemming voor het dagelijks bestuur:

3

Het positieve resultaat, te weten €133.000 te bestemmen (dotatie en onttrekking via algemene reserve) voor investeringen en aanpassingen aan het gebouw (Doornboslaan) ter verbetering en ondersteuning, zoals hybride en op afstand werken van medewerkers. Dit besluit is opgenomen in het verslag. Daarom ligt het voorstel omtrent de resultaatbestemming nu enkel voor ter kennisname voor het AB.

Beslispunt(en)

Het algemeen bestuur wordt gevraagd: 1. in te stemmen met de jaarstukken 2021; 2. kennis te nemen van de resultaatbestemming 2021.

Eerdere besluiten

AB 31 maart 2022, vaststelling concept jaarstukken 2021 en instemming met de resultaatbestemming 2021.

Gevolgen Besluit

1. Het algemeen bestuur stemt in met de jaarstukken 2021 en neemt kennis van de resultaatbestemming 2021

Bijlage(n)

de secretaris,

de voorzitter,

S. Baan

M. de Vries

1. Jaarstukken 2021 2. Accountantsverslag 2021 3. Controleverklaring 2021

4