GR23.12.15B 2e Bestuursrapportage incl. 2e begrotingswijziging

0,38 -3,00 1,88 0,75 -

3,75 0,68 4,12 1,38

24,39 20,66 18,17 5,25

68,47

58,54

0,00

9,92

68,47

Tijdelijke formatie (inclusief bovenformativiteit) Overhead Beroep en Bezwaar Waarderen Heffen Innen

1,00

Totaal

1,00

Er is één persoon (conform voorgaand jaar) op een tijdelijke formatieplaats aangenomen, ter ondersteuning van en vallend onder het budget inhuur wegwerken achterstanden. Deze formatieplaats is niet in bovenstaand overzicht opgenomen, omdat zo een consistente doorbelasting te waarborgen. Ook is er één persoon als bovenformatief op tijdelijke formatie geplaatst. Zo voorkomen we dat de kosten van deze formatie op de processen drukken en doorwerken in de kostenverdeelmethode /deelnemersbijdrage.

Analyse inhuur – salarissen 1e BW 2023 * €1.000 Overhead Waarderen Heffen Innen

Totaal

Burap II 2023

Lonen en Inhuur Lonen en Inhuur salarissen personeel Totaal salarissen personeel € 1.817 € 58 € 1.876 € 992 € 72 € 1.415 € 1.059 € 2.474 € 934 € 709 € 1.116 € 130 € 1.246 € 623 € 121 € 323 € 41 € 364 € 191 € 61 € 4.671 € 1.288 € 5.959 € 2.741 € 962

Prognose 2023 (2e BW Afwijking 1e BW 2023 2023 Burap I 2023 Inhuur Lonen en persone Lonen en Totaal salarissen el Totaal salarissen Inhuur Totaal € 1.064 € 1.786 € 139 € 1.925 -€ 31 € 81 € 50 € 1.643 € 1.442 € 1.333 € 2.775 € 28 € 274 € 302 € 744 € 953 € 295 € 1.248 -€ 163 € 165 €2 € 252 € 197 € 146 € 343 -€ 126 € 105 -€ 21 € 3.703 € 4.378 € 1.913 € 6.291 -€ 293 € 625 € 333

In bovenstaand overzicht maken we per programma-onderdeel een analyse tussen de lonen en salarissen en inhuur. Hieronder volgt een toelichting op totaalniveau: •

Er is sprake van meerdere moeilijk vervulbare vacatures. In diverse gevallen ontkomt BSOB er niet aan om hiervoor in te huren. Dit zorgt voor verschuiving tussen de lonen en salarissen en inhuur. Daarnaast wordt ook een deel van deze vacatures ingevuld door consultancy en juridische adviezen.

•

Er is een stijging in de inhuur van waarderen als gevolg van de stijging van de ingediende bezwaren. P A G I N A |2 6

BURAP II 2023 |Concept | 13-9-2023

•

Binnen de loonkosten van waarderen zit een regeling met een medewerker als gevolg van de uittreding van Sint Anthonis. Hiervoor staan opbrengsten van Sint Anthonis tegenover.

Overige personeelskosten (+ € 204.000) Er zijn enkele regelingen RVU met medewerkers (met een bedrag van €181K), waardoor de kosten stijgen. De overige daling wordt veroorzaakt door extrapolatie van de werkelijke kosten. Tevens is de begroting bijgesteld naar aanleiding van de wervings- en selectiekosten voor de directeur (ad. €45K). Daarnaast zijn de opleidingskosten naar beneden bijgesteld naar de verwachte kosten. Uitbestede diensten (- €93.000) De prognose uitbestede diensten ligt €93K hoger dan opgenomen in de 1e BW 2023. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door de aanbesteding in verband met de verhoging van het volwassenheidsniveau (gegevensbescherming). Doordat de aanbesteding niet eerder afgerond kon worden liggen de kosten in 2023 lager dan vooraf ingeschat. Uitvoeringskosten – Proceskostenvergoedingen (+ €550.000) Zoals reeds in deze bestuursrapportage opgenomen hebben we in tegenstelling tot vorig jaar meer bezwaren ontvangen. De prognose van de proceskosten is daarom €1.050.000. Automatiseringskosten (- €70.000) De prognose van de automatiseringskosten ligt €59K lager dan begroot in de 1e BW 2023. Zoals opgenomen in paragraaf 6.1 zijn er met betrekking tot het masterplan automatisering automatiseringsslagen in Gouw uitgevoerd waardoor er in 2023 geen kosten voor de robotisering zijn.

Taakstelling/effecten robotisering (- €38.000) In de 1e BW 2023 zijn onder de taakstelling/effecten robotisering de kosten van het “van-werk-naar-werk’traject opgenomen. Omdat er enkele RVU-regelingen getroffen zijn, is het niet noodzakelijk gebleken om ‘van-werk-naar-werk’-trajecten te starten. Algemene kosten (+ €4.000) Door de hogere kosten valt de berekening van de post onvoorzien hoger uit. Gezien de onzekerheden binnen de kosten samenhangend met de ontvangen bezwaren is ervoor gekozen om de post onvoorzien niet te benutten in deze 2e BW 2023. Overige opbrengsten ( - €63.000) Deze prognose ligt €63.000 hoger dan begroot. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt doordat er een bedrag is ontvangen van Sint Anthonis naar aanleiding van afspraken omtrent de uittredingen. Rentebaten (+ €100.000) Sinds oktober 2022 ontvangt BSOB rente. Gezien de omvang van de ontvangen belastinggelden is dit een fors bedrag. Gezien de economische omstandigheden is de prognose van de te ontvangen rente bijgesteld.

P A G I N A | 27

BURAP II 2023 |Definitief | 13-9-2023

7.3

Bijdragen per deelnemer

In onderstaande tabel zijn de gewijzigde deelnemersbijdragen 2023 opgenomen. Aa en Maas

Asten

Bernheze

Boekel

3.005.619

400.950

694.244

222.937

Totale bijdrage excl BTW

Deurne

Gemert Bakel Laarbeek Maashorst 742.484

693.115

Oss

Someren Totaal

514.586 1.315.280 2.228.983

461.422

10.279.620

Percentage van bijdrage

29,24%

3,90%

6,75%

2,17%

7,22%

6,74%

5,01%

12,80%

21,68%

4,49%

100%

BTW - verdeling op basis van % bijdrage

289.636

38.638

66.901

21.483

71.549

66.792

49.588

126.747

214.796

44.465

990.595

3.295.256 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

In onderstaande tabel worden bovenstaande deelnemersbijdragen vergeleken met de deelnemersbijdragen uit de 1e BW 2023. 1e BW 2023 Aa en Maas Totale bijdrage excl BTW

3.017.959

As t en

Bernheze

361.967

628.639

Boekel

Deurne

200.048

670.689

Gemert Bakel 626.023

Laarbeek 464.248

Maas hors t 1.180.463

Os s

Someren

2.018.312

Tot aal

416.662

9.585.011

Percentage van bijdrage

31,49%

3,78%

6,56%

2,09%

7,00%

6,53%

4,84%

12,32%

21,06%

4,35%

100%

BTW - verdeling op basis van % bijdrage

257.186

30.846

53.572

17.048

57.155

53.349

39.563

100.597

171.997

35.507

816.819

3.275.145 doorschuif-BTW voor gemeentelijke deelnemers

2e BW 2023 Aa en Maas Totale bijdrage excl BTW

3.005.619

As t en 400.950

Bernheze 694.244

Boekel

Deurne

222.937

742.484

Gemert Bakel 693.115

Laarbeek 514.586

Maas hors t 1.315.280

Os s

Someren

2.228.983

461.422

Tot aal 10.279.620

Percentage van bijdrage

29,24%

3,90%

6,75%

2,17%

7,22%

6,74%

5,01%

12,80%

21,68%

4,49%

100%

BTW - verdeling op basis van % bijdrage

289.636

38.638

66.901

21.483

71.549

66.792

49.588

126.747

214.796

44.465

990.595

3.295.256 doorschuif-BTW voor gemeentelijke deelnemers

Verschil deelnemersbijdrage 2e BW 2023 tov 1e BW 2023 Verschil deelnemersbijdrage inclusief BTW 2e BW 2023 tov 1e BW 2023

-12.3 40

3 8.983

65.605

22.889

71.795

67.093

50.3 3 7

13 4.817

210.671

44.760

694.609

20.111

46.775

78.93 4

27.3 25

86.189

80.53 6

60.3 63

160.967

253 .469

53 .717

868.3 85

P A G I N A |2 8

BURAP II 2023 |Concept | 13-9-2023

7.4

Productiecijfers 2022 (inclusief ontwikkelingen 2023)

Dit is ongewijzigd ten opzichte van 2e BW 2023. Productiecijfers 2023 BSOB tbv deelnemersbijdrage BSOB - Aantallen aanslagen en aanslagregels Productiecijfers 2022 aangevuld met ontwikkelingen Aa en Maas Biljetten Aantal aanslagbiljetten per deelnemer

Asten

Regels

395.978

Biljetten

Bernheze Regels

Biljetten

9.490

Boekel Regels

15.854

Biljetten

Deurne Regels

5.340

Biljetten

Gemert-Bakel

Regels

17.792

Biljetten

Laarbeek Regels

15.753

Biljetten

Maashorst Regels

Biljetten

11.594

Oss

Regels

31.169

Biljetten

Someren Regels

52.803

Biljetten

Regels

11.018

Totaal 566.791

Aanslagen in het basispakket Watersysteemheffing ingezetenen

329.309

329.309

Watersysteemheffing gebouwd

376.615

376.615

Watersysteemheffing ongebouwd

110.123

110.123

Zuiveringsheffing forfait bedrijven

19.667

19.667

Zuiveringsheffing forfait woningen

348.311

348.311

Afvalstoffenheffing - vastrecht/ vast bedrag

7.378

13.373

Afvalstoffenheffing - DifTar

11.259

32.953

4.586

14.421

13.400

10.175

19.971

20.039

14.872

Reinigingsrecht

25.956

42.840

8.538

140.667

38.000

12.700

149.794

222

103

325

Onroerende zaakbelasting eigenaar niet-woning

1.184

1.520

650

1.690

1.531

1.080

3.451

4.044

1.510

16.660

Onroerende zaakbelasting eigenaar woning

7.339

12.877

4.331

14.019

13.231

9.979

26.105

42.376

8.481

138.738

Onroerende zaakbelasting gebruiker niet-woning

1.086

1.324

592

1.561

1.433

1.024

3.105

3.647

1.346

15.118

97

269

97

412

Bedrijfsinvesteringszone eigenaar

172

Bedrijfsinvesteringszone gebruiker

161

Reclamebelasting

99

154

65

Rioolheffing gebruiker niet-woning Rioolheffing gebruiker woning

73

350

5

592 7.821

451

1.345

1.260

900

745

3.120

4.465

13.968

13.079

9.981

6.521

42.194

Rioolheffing eigenaar niet-woning

1.075

1.325

1.900

3.415

1.308

9.023

Rioolheffing eigenaar woning

7.353

12.684

18.758

40.794

8.462

88.051

110

1.399 9.691

1.743

19.386

99

92

513

Rioolgrootverbruik

24

Hondenbelasting

1.327

Toeristenbelasting

75

26 41

33

3.513

3.112

52

87

34

Forensenbelasting

90.208

1.559

183

183

Naheffingsaanslag parkeerbelasting

238

371

2.015

2.624

Kosten parkeerbelasting

238

371

2.015

2.624

Marktgelden

92

92

Graf-/lijkbezorgings-/begrafenisrechten

42

42

Aanslagen in het pluspakket Zuiveringsheffing-Verontrein. bedrijf

10.381

Biljetten

395.978

Regels

10.381 9.490 1.184.025

15.854 38.199

5.340 76.162

17.792 15.134

15.753 71.483

11.594 67.548

48.084

Productiecijfers 2022 aangevuld met ontwikkelingen WOZ-objecten 1.184.025

Asten

Bernheze

Boekel

Deurne

Gemert-Bakel Laarbeek Maashorst

Oss

Someren

Totaal

Tarief

Kosten

8.585

14.449

5.038

15.813

14.772

11.081

29.672

46.409

9.858

155.677

37,06

5.768.795

38.199

76.162

15.134

71.483

67.548

48.084

87.960

235.654

44.477

1.868.726

1,62

3.028.911

Zuiveringsheffing-verontr. Bedrijf

10.381

10.381

25,00

259.525

Aanslagbiljetten innen

395.978

9.490

15.854

5.340

17.792

15.753

11.594

31.169

52.803

11.018

566.791

1,94

1.099.429

2.944

125

231

68

307

284

177

636

1.243

133

6.148

20,00

122.960

Verzoek om kwijtschelding Deelnemers

52.803 87.960

Oss Aa en Maas

Aanslagregels op de basisbiljetten heffen

31.169

11.018 235.654

566.791 44.477

1.868.726

Teruggave aantal Ledigingen 2022: Inschatting gaat mee v.a. Aanslagbiljetten 2023.

Laarbeek

Aantal DifTar-regels minus regels Milieustraat: V.a. 2023 pinnen aan de Poort.

Someren

Invoering BIZ v.a. 2023

P A G I N A | 29

BURAP II 2023 |Definitief | 13-9-2023

7.5

Taakvelden 2e BW 2023

Op grond van artikel 7, lid 3 van de BBV provincies en gemeenten dient in de begroting een overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld te worden opgenomen. In beginsel zouden de volgende taakvelden voor BSOB van toepassing zijn:

Echter, is het voor BSOB niet mogelijk om een adequate verdeling te maken tussen deze taakvelden. Daarom zijn de kosten die direct toe te rekenen zijn aan de belastingen onder taakveld 0.6 verantwoord. Hierbij is een onderverdeling gemaakt tussen belastingen OZB en overige belastingen.

Taakveld

Taakveldomschrijving

0.4

Overhead

1e BW 2023

2e BW 2023

4.009

4.065

programma belastingen

-4.009

-4.065

Totale kosten overhead Doorbelasting kosten overhead naar

Saldo kosten overhead

-

-

0.5

Treasury

Rentebaten

-100

-200

0.61 + 0.62

Belastingen-OZB

Totale directe lasten

3.237

4.056

Totale directe baten

-59

-128

Directe kosten belastingen-OZB

3.178

3.928

Doorbelasting kosten overhead

1.833

1.812

Totale kosten belastingen-OZB

5.010

5.740

Totale directe lasten

2.443

2.425

0.64

Belastingen-Overig

Totale directe baten

0.8

2.440

2.425

Doorbelasting kosten overhead

2.077

2.053

Totale kosten belastingen-Overig

4.517

4.478

Onvoorzien

58

62

9.585

10.280

Deelnemersbijdragen (incl. BTW)

10.402

11.270

BTW Eindgebruiker - exploitatie

817

991

Netto-kosten Overhead

Overhead

-3

Directe kosten belastingen-Overig

BTW Eindgebruiker- investeringen Exploitatieresultaat 0.10

Mutaties reserve

0.11

Gerealiseerd resultaat P A G I N A |3 0

BURAP II 2023 | Definitief | 13-9-2023

7.6

Meerjarenbegroting (inclusief overzicht incidentele kosten 2e BW 2023)

E xploit at iekos t en: (*€ 1.000) Overhead

2024

2025

2026

2027

Lonen en salarissen

2e BW 2023 1.786

2.026

2.109

2.191

2.277

Overige personeelskosten

441

239

244

251

141

Inhuur personeel

139 59

50

49

15

15

459

537

548

557

497

1

1

1

1

1

226

271

278

283

288

Kapitaallasten

Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving Rente

Automatiseringskosten Uitvoeringskosten

Kosten betalingsverkeer

Huisvestingskosten Duurzame goederen Algemene kosten

5

5

5

5

5

216

258

264

269

274

Onvoorzien

62

59

60

61

62

Uitbestede diensten

734

648

625

535

545

-83

-138

-312

-367

4.127

4.012

4.046

3 .857

3 .73 9

-200

-100

-100

-100

-100

Taakstelling/effecten Robotisering Tot ale las t en Rentebaten Overige opbrengsten

Overige baten

Opbrengsten invordering Tot ale bat en

-200

-100

-100

-100

-100

3 .927

3 .912

3 .946

3 .757

3 .63 9

1.442

1.527

1.590

1.652

1.716

25

25

25

25

25

Inhuur personeel

1.300

952

975

993

1.012

Automatiseringskosten

226

232

237

242

247

Repro- en portokosten

13

13

13

13

14

1.050

500

512

522

532

4.056

3 .248

3 .3 52

3 .447

3 .546

3 .546

Tot ale kos t en overhead Waarderen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Uitbestede diensten

Uitvoeringskosten

Proceskostenvergoedingen

Tot ale las t en Overige opbrengsten

-128

Tot ale bat en

Heffen

-128 Direct e kos t en w aarderen

3 .928

3 .248

3 .3 52

3 .447

Doorberekende kos t en overhead

1.841

1.83 4

1.850

1.761

1.706

Tot ale kos t en Waarderen

5.769

5.082

5.202

5.209

5.252

Lonen en salarissen

953

1.297

1.350

1.402

1.457

Overige personeelskosten

23

23

23

23

23

Inhuur personeel

295

Automatiseringskosten

74

76

77

79

80

Repro- en portokosten

326

334

342

348

355

1.670

1.728

1.791

1.852

1.915

Direct e kos t en Heffen

1.670

1.728

1.791

1.852

1.915

Doorberekende kos t en overhead

1.618

1.612

1.626

1.548

1.500

Tot ale kos t en Heffen

3 .288

3 .3 41

3 .418

3 .400

3 .414

197

338

351

365

379

7

7

7

7

7

107

Tot ale las t en Overige opbrengsten

Overige baten

Tot ale bat en

Innen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel

146

Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

99

101

104

105

Abonnement Inlichtingenbureau

10

11

11

11

11

Incasso- en deurwaarderskosten

133

120

122

125

127

Kosten betalingsverkeer

137

140

144

146

149

Uitvoeringskosten kwijtschelding

25

26

27

27

28

755

742

766

787

809

809

Tot ale las t en Overige opbrengsten

Overige baten

Tot ale bat en

Net t o-kos t en

Direct e kos t en Innen

755

742

766

787

Doorberekende kos t en overhead

468

466

470

447

43 3

Tot ale kos t en Innen

1.222

1.208

1.23 5

1.23 4

1.242

10.280

9.63 1

9.855

9.843

9.908

P A G I N A | 31

BURAP II 2023 |Definitief | 13-9-2023

Algemeen Deze paragraaf is ter kennisgeving opgenomen en geeft een doorkijk naar de kostenontwikkeling van de komende jaren. In de meerjarenbegroting (MJB) worden normaliter de structurele gevolgen uit de 2e BW 2023 verwerkt. In onderstaand overzicht zijn de kosten van de 2e BW 2023 onderverdeeld naar structurele en incidentele kosten. Van de incidentele kosten zijn de aangepaste kosten ten behoeve van het verhogen van het volwassenheidsniveau van de gegevensbescherming meerjarig aangepast. Tevens zijn de rentebaten en L&S-inhuur als structurele kosten aangemerkt. Omdat de inschatting van de werkelijke rentebaten moeilijk in te schatten is, is deze nog niet meerjarig verwerkt. Dit zal bij de 1e BW 2024 plaatsvinden. De kosten L&S-inhuur zijn structurele kosten. Echter is de verschuiving incidenteel, daarom is de MJB hierop niet aangepast. Gezien het feit dat de begrotingswijziging alleen een verschuiving tussen de programma-onderdelen betreft, waarbij de aanpassingen vooralsnog als incidenteel aangemerkt worden, is de meerjarenbegroting niet aangepast. 2e BW Exploitatiekosten: (*€1.000)

2023 2023

Saldo van baten en lasten

9.585

10.280

Incidenteel

196

1.033

Structureel

9.389

9.247

Uitkering/regeling voormalig personeel

10

192

Professionalisering inkoopfunctie

47

47

Ondersteuning ten behoeve verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming

143

50

Overige opbrengsten

-41

-41

Toelichting incidentele baten en lasten

Inhuur voor ondersteuning werkzaamheden deelnemer Werk-naar-Werktrajecten

41 38

Kosten werving en selectie directeur

45

Aanvullende proceskostenvergoedingen

550

Aanvullende inhuur waarderen naar aanleiding van bezwaren

150

Totaal

196

1.033

In maart 2024 stellen wij een 1e BW 2024 op. Voor de volledigheid, aangezien deze MJB ter kennisgeving is, vindt hier geen besluitvorming over plaats. In de 1e BW 2024 wordt daarom ook alleen de kolom vastgestelde Begroting 2024 opgenomen.

P A G I N A |3 2

BURAP II 2023 | Definitief | 13-9-2023

8. Bijlagen

8.1

Lijst van gebruikte afkortingen

AB

Algemeen Bestuur

AFV

Afvalstoffenheffing

AIC

Automatische Incasso

BAG

Basisregistratie Adressen en Gebouwen

BBV

Besluit Begroting en Verantwoording

BGT

Basisregistratie Grootschalige Topografie

BRK

Basisregistratie Kadaster

BRP

Basisregistratie Personen

BSN

Burgerservicenummer

BSOB Belastingsamenwerking Oost-Brabant Burap Bestuursrapportage BW

Begrotingswijziging

Diftar Gedifferentieerde tarieven HRM

Human Resource Management

I-WOZ iWOZ® is een softwaresysteem dat vraagprijzen en vastgoedinformatie verzamelt en deze gegevens vervolgens via een eigen website inzichtelijk en opvraagbaar maakt. GIS

Geografisch informatiesysteem

FIDO

Financiering Decentrale Overheden

KPI

Kritische Prestatie-indicator

KWS

Kwijtschelding

LV

Landelijke Voorzieningen

MJB

Meerjarenbegroting

MSNP Minnelijke schuldsanering natuurlijke personen NCNP No Cure No Pay NHR

Nederlands Handelsregister

OR

Ondernemingsraad

PMA

Permanente Marktanalyse

RBD

Rijksbelastingdienst

VNG

Vereniging Nederlandse Gemeenten

WOZ

Waardering Onroerende Zaken

WSNP Wet schuldsanering natuurlijke personen WVOB Zuiveringsheffing-verontreinigingsheffing bedrijf

P A G I N A | 33

BURAP II 2023 |Definitief | 13-9-2023

BESLUIT DAGELIJKS BESTUUR VOORSTEL Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant; gelet op, -

de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;

-

de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;

BESLUIT: 1.

De ontwerp-tweede begrotingswijziging 2023 ter vaststelling aan het Algemeen Bestuur aan te bieden.

Aldus vastgesteld in de vergadering van het Dagelijks Bestuur van BSOB van 20 september 2023

De voorzitter Dagelijks Bestuur

De secretaris

G.T Buter

G.J.M. van der Zanden

P A G I N A |3 4

BURAP II 2023 | Definitief | 13-9-2023

BESLUIT ALGEMEEN BESTUUR Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant; gelezen het voorstel van het Dagelijks Bestuur d.d. 20 september 2023 gelet op, -

de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;

-

de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;

BESLUIT: 1.

De ontwerp-tweede begrotingswijziging 2023 vast te stellen;

2.

De ontwerp-tweede begrotingswijziging 2023 ter zienswijze aan de deelnemers aan te bieden;

Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van BSOB van 28 september 2023.

De voorzitter Algemeen Bestuur

De secretaris

G.T Buter

G.J.M. van der Zanden

P A G I N A | 35