GR23.05.09C 1e Begrotingswijziging 2023.pdf

1e Begrotingswijziging 2023

-Ontwerp-

Versiebeheer Versie

Datum

Status

Financieel Specialisten

23-02-2023

Concept

Regievoerders

06-03-2023

Concept

Dagelijks bestuur/ Algemeen bestuur

13-03-2023

Definitief

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

Inhoud 1. Inleiding ................................................................................................................................................3 2. Leeswijzer .............................................................................................................................................4 3. De paragrafen.......................................................................................................................................5 3.1 Weerstandsvermogen & risicobeheersing ..............................................................................................5 3.2 Rechtmatigheidsverantwoording .........................................................................................................5 3.3.Inflatie .............................................................................................................................................5 4. Projecten 2023.......................................................................................................................................6 4.3 Masterplan automatisering ................................................................................................................6 4.4 Verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming ........................................................................6 5.

Financiën .............................................................................................................................................8 5.1 Belangrijkste verschillen vastgestelde begroting 2023 en 1e begrotingswijziging 2023 ...................................10 5.2 Bijdragen per deelnemer ..................................................................................................................14 5.3 Productiecijfers 2022-2023 ................................................................................................................15 5.5 Taakvelden 1e BW 2023.....................................................................................................................17

P A G I N A |2

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

1. Inleiding Algemeen Voor u ligt de 1e begrotingswijziging 2023 van Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB). Deze begrotingswijziging betreft alleen een wijziging in de financiële begroting. Daarom is er geen beleidsbegroting opgenomen in dit document. In de 1e begrotingswijziging 2023 zijn de volgende zaken geactualiseerd: -

De budgetten zijn geactualiseerd naar de realisatie 2022 (inclusief aanpassing inflatiecijfers/indexeringen)

-

Het principe cao-akkoord is verwerkt. De salarisstijging varieert gemiddeld van ruim 13% aan de basis tot ruim 12% in schaal 5 en bijna 7% in schaal 11. Omdat er in de begroting 2023 met 2,3% gerekend is, heeft dit natuurlijk forse impact.

-

De kosten voor het verhogen van het verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming zijn verwerkt

-

Overige interne ontwikkelingen zijn verwerkt (te denken valt aan verwerking realisatie proceskostenvergoedingen 2022 en opvang van zieken).

-

De nieuwe kostenverdeelmethode is verwerkt in de productiecijfers en de berekende deelnemersbijdrage.

-

Inflatiecijfers zijn verwerkt.

Bovenstaande heeft geleid tot een forse stijging van de netto-kosten en daarmee de deelnemersbijdrage. Dit blijft onder de aandacht bij BSOB. In onderstaande tabel is het overzicht van de netto-kosten per programma-onderdeel opgenomen. Voor een nadere toelichting op de financiën wordt verwezen naar hoofdstuk 5. Lasten

Waarderen

Bijdrage ex BTW in 2023

5.056.390 3.289.862 1.238.759 9.585.011

in %

52,75%

Heffen 34,32%

Innen

Totaal

12,92%

100%

De meerjarenbegroting is opgenomen in de begroting 2024. NCNP problematiek Eind 2021 is op initiatief van BSOB samen met 3 andere belastingsamenwerkingen een samenwerking aangegaan op het gebied van communicatie met name gericht op het voorkomen van NCNP bezwaren. Dit jaar zijn er 3 belastingorganisaties en de waarderingskamer bijgekomen. Met name de waarderingskamer (de mogelijkheid hiernaar te verwijzen) is een sterke troef in onze campagne. BSOB is wederom actief op meerdere fronten zoals media, website, internet en heeft met behulp van animaties en infographics gepoogd belastingplichtigen te bewegen vooral naar BSOB zelf te bellen als er vragen zijn met betrekking tot de aanslag of de hoogte van de WOZ waarde. Belangrijkste reden is dat de tussenkomst van NCNP bureaus BSOB (niet alleen BSOB, maar alle uitvoerende waarderingsinstanties in Nederland) heel veel geld, maar ook extra inzet van medewerkers kost. Deze extra kosten worden weer doorberekend aan de deelnemers, vandaar dat BSOB alles in het werk stelt om enerzijds de kwaliteit van de waarderingen zo hoog mogelijk te maken en te houden en anderzijds maximaal wil communiceren met haar stakeholders en alle belastingplichtigen.

We hebben nog geen rekening gehouden met een toename van het aantal bezwaren, maar als de landelijke stijging die verwacht wordt ook deels bij BSOB zich voordoet zal extra inzet en inhuur noodzakelijk zijn. Tevens hebben we gezien dat de tijd die BSOB moet besteden aan de behandeling van de bezwaren en voorbereiding voor de beroepzaken sterk toeneemt. Hetgeen resulteert in extra externe inzet van taxateurs.

P A G I N A |3

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

Deelnemers BSOB is op orde, dat wil zeggen; er blijft een continue focus op verbetering van zowel kwaliteit als verhoging van de efficiëntie. Dit alles in het licht van de strategische missie en visie. Het zo laag mogelijk houden van de kosten verhoogt de aantrekkelijkheid voor nieuwe deelnemers. Samen met de bestuursleden wil BSOB in 2023 extra aandacht besteden aan acquisitie met betrekking tot nieuwe deelnemers. De kwaliteit en het lage kostenniveau maken BSOB een zeer aantrekkelijke partner voor nieuwe deelnemers en of nieuwe taken. @

2. Leeswijzer Financiële begroting In hoofdstuk 3 zijn de wijzigingen opgenomen die betrekking hebben op de verplichte paragrafen. Hoofdstuk 4 geeft inzicht in de projecten, die verwerkt zijn in de 1e begrotingswijziging 2023 en hoofdstuk 5 geeft alle financiële informatie betreffende de 1e begrotingswijziging 2023.

P A G I N A |4

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

3. De paragrafen In deze paragraaf worden alleen de verplichte paragrafen opgenomen die gewijzigd zijn ten opzichte van de primaire begroting 2023. 3.1 Weerstandsvermogen & risicobeheersing In deze paragraaf worden de risico’s en ontwikkelingen besproken die impact kunnen hebben op de exploitatie van BSOB en de daaruit voortvloeiende (individuele) deelnemersbijdrage. In de begroting 2023 waren de volgende risico’s geïdentificeerd. WOZ-Bezwaren Geconstateerd is dat over de afgelopen jaren de hoeveelheid WOZ-bezwaren fors toegenomen is. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door de impact van de NCNP-bureaus. Het effect hiervan, op de begroting van BSOB, is tweeledig. Enerzijds is er fors meer personele inzet benodigd om deze bezwaren af te handelen (welke veelal door inhuurmedewerkers wordt uitgevoerd) en anderzijds stijgen de proceskosten fors. BSOB doet er alles aan om deze kosten zo laag mogelijk te houden, maar de verwachting is dat deze kosten in de komende jaren nog gemaakt worden. Dit risico is ongewijzigd. Inflatierisico’s Ten opzichte van de vastgestelde begroting 2023 is het volgende nieuwe risico geïdentificeerd. Zoals bekend is het een onrustige economische tijd. Waar mogelijk hebben wij de prijsstijgingen verwerkt in de begrotingscijfers.

Echter de huidige economische omstandigheden zijn dermate onzekerheid dat dit de komende tijd effect kan hebben op de realisatie van de begroting.

3.2 Rechtmatigheidsverantwoording Met ingang van verslagjaar 2023 zal het dagelijks bestuur van BSOB in de jaarrekening zelf verantwoording moet afleggen over de rechtmatigheid. De commissie BBV beveelt in haar kadernota rechtmatigheid 2023 aan om kaderstelling op het gebied van rechtmatigheid niet bij de begroting in de paragraaf bedrijfsvoering vorm te geven, maar om deze apart aan het algemeen bestuur voor te leggen en deze periodiek te herzien. Op moment van schrijven van deze begrotingswijziging is BSOB bezig om de rechtmatigheidsverantwoording te implementeren. Het voorleggen van de kaderstelling in een aparte beleidsnota (of een vergelijkbaar document) aan het algemeen bestuur, zal hier onderdeel van zijn. BSOB zal hiervoor externe expertise inzetten. Dit is verwerkt in de 1e BW 2023.

P A G I N A |5

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

4. Projecten 2023 Voor 2023 staat één specifiek project benoemd, namelijk het masterplan automatisering, wat moet leiden tot verbetering van de kwaliteit en verminderde inzet medewerkers en het verhogen van volwassenheidsniveau gegevensbescherming. 4.3 Masterplan automatisering Masterplan automatisering BSOB is in 2019 gestart met “Operational Excellence” hetgeen staat voor zo efficiënt mogelijk de hoogst mogelijke kwaliteit te bieden in dienstverlening naar onze deelnemers. Het hart van de belastingorganisatie bestaat, naast medewerkers, in hoofdlijnen uit twee automatiseringsapplicaties (pakketten). Dit zijn de belastingapplicatie van Gouw (Gouw7R2) en de waarderingsmodule Ortax Finance van Ortec Finance. Met betrekking tot de applicatie Gouw is BSOB een samenwerking aangegeaan met drie andere belastingsamenwerkingen en Gouw. Doel van dit project is het “one size fitts all” idee van Gouw om te zetten naar een methodiek die gezamenlijk door de vijf partijen wordt gedragen. Dat betekent dat de best practises vooraf door de vijf partijen worden besproken en dat er maar één best practice wordt uitgevoerd, getest en geïmplementeerd. Dit heeft voordelen met betrekking tot testen (denk aan de benodigde testcapaciteit en de verdeling van de testcapaciteit onder de vier belastingsamenwerkingen), uniformiteit en uiteindelijke kosten.

De kosten voor deze samenwerking bedraagt jaarlijks €32.500, tot en met 2023, waarbij er jaarlijks geëvalueerd wordt. Alle operationele medewerkers werken met één of beide pakketten. Deze pakketten hebben weer koppelingen met externe databanken, onder andere de LV (landelijke Voorzieningen). In 2020 is BSOB gestart met zogenaamde Keyusers. Dit zijn medewerkers die zelf continue werken in de verschillende applicaties en elk op het eigen kennis/vakgebied constateren dat er naast efficiëntere processen (dit wordt maandelijks overlegd met de leveranciers van de applicaties) ook veel repeterende werkzaamheden plaatsvinden binnen BSOB. In overleg met en op initiatief van de Key-users worden al deze repeterende werkzaamheden geanalyseerd en daar waar het een significante tijdsbesteding betreft, gerobotiseerd. Dit zal de komende jaren een steeds prominentere plek in de organisatie krijgen. Het effect voor BSOB breed is dat op termijn de kosten voor de uitvoering van de diensten voor de deelnemers steeds lager worden en de kwaliteit steeds hoger. In 2021 is in verband met het onderzoek, wat uiteindelijk het businessplan heeft opgeleverd, dit tijdelijk stopgezet, maar zal in 2023 weer alle aandacht krijgen.

Daarnaast zal verdergaande automatisering en robotisering, voor zover deze niet direct geïmplementeerd kan worden in de bestaande applicaties, worden voortgezet met als doel de repeterende werkzaamheden binnen de vastgestelde workflows efficïenter en kwalitatief hoogwaardiger uit te voeren. Lopende het jaar zal in burap I en II worden gerapporteerd en eventueel worden bijgesteld. Voor de komende periode staat op de rol om alle automatiseringsprocessen die nog gewenst zijn en moeten leiden tot een effcientieslag te verwerken in de nieuwe BI. Dit om het mangement te ondersteunen bij de sturing en importantie van de gewenste aanpassingen in de automatisering door GouwIt. GouwIt heeft ook gekozen om alle bestaande rpa”s zoveel mogelijk te implementeren in de eigen software. Dit heeft het grote voordeel dat bij nieuwe releases de werking begorgd blijft. Q 2 zal deze BI zijn gerealiseerd en als onderbouwing dienen voor de voortgangsrapportage van de Businesscase.

P A G I N A |6

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

4.4 Verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming Binnen 2 jaar komen naar volwassenheidsniveau Kernboodschap is om het gegevensbeschermingsniveau binnen BSOB naar een hoger niveau te tillen. BSOB ambieert het volwassenheidsniveau voorspelbaar1. Het huidige volwassenheidsniveau is ongeveer 1 op de schaal van 1 tot 5 (maximaal). Het gewenste volwassenheidsniveau is 4. Om deze stappen te maken is een tijdspad uitgezet van 2 jaar. Gezien de extra inzet en expertise die hiervoor benodigd is, zal dit grotendeels door externe inzet worden ingevuld. In het bestuur van maart zal de notitie met de daarbijbehorende kosten worden voorgelegd aan het AB. De kosten zijn wel al opgenomen in de begroting van 2023 en 2024. Mocht het bestuur een ander besluit nemen dan het behalen van volwassenheidsniveau 4 dan wordt de begroting dientengevolge aangepast.

P A G I N A |7

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

5. Financiën In de kadernota 2023 zijn de kaders en uitgangspunten opgenomen waarbinnen BSOB de begroting 2023 inclusief meerjarenraming heeft opgesteld. In de kadernota 2024 zijn echter ook actualisaties 2023 meegenomen. Deze uitgangspunten zijn op basis van de realisatie 2022 en de werkelijke indexaties 2022 geactualiseerd. In de volgende weergave worden de verschillen tussen de vastgestelde begroting 2023 en 1e begrotingswijziging 2023 inzichtelijk gemaakt.

P A G I N A |8

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

E xploit at iekos t en:

V as t ges t elde

(*€ 1.000)

begrot ing 2023

Overhead

V ers chil 1e BW 1e BW 2023

2023 en B2023

Lonen en salarissen

1.835

1.817

Overige personeelskosten

229

237

8

58

58

56

59

3

544

529

-15

1

1

Huisvestingskosten

208

226

Duurzame goederen

5

5

252

216

51

58

7

423

827

404

Inhuur personeel Kapitaallasten

Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving

-18

Rente Automatiseringskosten Uitvoeringskosten

Kosten betalingsverkeer

Algemene kosten Onvoorzien Uitbestede diensten Taakstelling/effecten Robotisering Tot ale las t en

Overige baten

-36

38

38

3 .641

4.070

428

-100

-100

Rentebaten Overige opbrengsten

18

-3

-3

Opbrengsten invordering Tot ale bat en

-3

-103

-100

3 .63 8

3 .967

3 28

1.475

1.415

-61

22

25

3

Inhuur personeel

497

1.059

562

Automatiseringskosten

196

226

30

Repro- en portokosten

13

13

Tot ale kos t en overhead Waarderen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Uitbestede diensten

Uitvoeringskosten

Proceskostenvergoedingen

Tot ale las t en

Heffen

355

500

145

2.559

3 .23 7

678

Overige opbrengsten

-18

-59

-41

Tot ale bat en

-18

-59

-41 63 7

Direct e kos t en w aarderen

2.541

3 .178

Doorberekende kos t en overhead

1.723

1.860

13 7

Tot ale kos t en Waarderen

4.264

5.03 7

773

1.222

1.116

-106

19

23

4

130

130

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Automatiseringskosten

74

74

Repro- en portokosten

326

326

1.640

1.668

-3

-3

Tot ale las t en Overige opbrengsten

Overige baten

Tot ale bat en

Innen

-3

-3

Direct e kos t en Heffen

1.63 7

1.665

28

Doorberekende kos t en overhead

1.491

1.63 5

144

Tot ale kos t en Heffen

3 .128

3 .3 00

172

344

323

-21

4

7

2

41

41

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

99

99

Abonnement Inlichtingenbureau

10

10

Incasso- en deurwaarderskosten

117

133

Kosten betalingsverkeer

137

137

Uitvoeringskosten kwijtschelding

16

25

25

73 7

776

39

Direct e kos t en Innen

73 7

776

39

Doorberekende kos t en overhead

425

472

48

Tot ale kos t en Innen

1.162

1.248

86

8.553

9.585

1.03 2

Tot ale las t en Overige opbrengsten

28

Overige baten

Tot ale bat en

Net t o-kos t en Overhead

Deelnemersbijdragen

(incl. BTW)

9.161

10.402

1.241

BTW Eindgebruiker

Exploitatie

608

817

209

BTW Eindgebruiker

Investeringsvoorstel

E xploit at ieres ult aat

P A G I N A |9

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

5.1 Belangrijkste verschillen vastgestelde begroting 2023 en 1e begrotingswijziging 2023

V ers chil B2023 en 1e Saldo bat en en las t en (*€ 1.000)

B2023

Lonen en salarissen

1e BW 2023 BW 2023

4.876

4.671

-205

Inhuur personeel

497

1.288

791

Overige personeelskosten

274

291

17

Uitbestede diensten

423

827

404

Uitvoeringskosten

646

807

161

Automatiseringskosten

814

828

14

Taakstelling/effecten Robotisering

38

38

Algemene en overige kosten

1.009

1.000

-9

Algemene kosten

252

216

-36

Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving

56

59

3

Duurzame goederen

5

5

Huisvestingskosten

208

226

18

51

58

7

Repro- en portokosten

437

437

Overige opbrengsten

-24

-65

-41

-100

-100

9.585

1.03 2

Onvoorzien

Rentebaten Opbrengsten invordering Net t o-kos t en

8.553

Bovenstaand overzicht geeft de verschillen per categorie exploitatiekosten weer. In onderstaande toelichtingen worden de verschillen per programmaonderdeel geanalyseerd. De lonen en salarissen en de verdeling van de lasten overhead zijn gebaseerd op onderstaande formatie. In deze formatie is de besparing van de FTE bezwaar en beroep reeds verwerkt.

Tijdelijke formatie (inclusief boven2023 formativiteit)

Verwerkt in MJB Overhead Beroep en Bezwaar Waarderen Heffen Innen

24,39 20,66 18,17 5,25

2,00

Totaal

68,47

2,00

P A G I N A | 10

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

Algemene toelichting Lonen en Salarissen In de begrote salariskosten is het principeakkoord CAO verwerkt. In beginsel leidt tot een stijging van de salariskosten. Echter een deel van de vacatureruimte wordt ingevuld door inhuur en uitbestede diensten. De salarisbegroting is hierop aangepast, waardoor er bij de lonen en salarissen een daling van de begrote kosten (ten opzichte van de begroting 2023) te zien is en een stijging van de inhuurkosten en de uitbestede diensten. Kosten Overhead: Lonen en salarissen (- € 18.000) De lonen en salarissen zijn berekend op basis van de realisatie 2022 waarbij het principe-akkoord van de CAO 2023 is meegenomen. Binnen deze begroting zit ook vacatureruimte die deels reeds via inhuur en juridisch advies is ingezet, waardoor er een daling is ten opzichte van de begroting 2023 opgenomen is. Overige personeelskosten ( € 8.000) Deze kosten zijn voornamelijk gestegen als gevolg van het principe-akkoord van de CAO. Inhuur personeel (+ €58.000) De post inhuur personeel voor de overhead naar boven bijgesteld als gevolg van inhuur om vacatureruimte op korte termijn te kunnen invullen.

Automatiseringskosten (- € 15.000) De begrote automatiseringskosten zijn met €15.000 naar beneden bijgesteld omdat de kosten van de samenwerking tussen belastingsamenwerkingen om Gouw te optimaliseren binnen de begrote kosten verdergaande automatisering opgevangen kunnen worden. Deze neerwaartse bijstelling bedraagt €32.500. Daar staan kostenverhogingen als gevolg van inflatie tegenover. Huisvestingskosten (+ €18.000) De huisvestingskosten zijn naar boven bijgesteld als gevolg van actualisatie van de afspraken. Algemene kosten (- €36.000) De algemene kosten zijn naar beneden bijgesteld omdat de kosten voor Mijnoverheid vanaf 2023 rechtstreeks naar alle deelnemers gefactureerd worden. Daarnaast zijn de accountantskosten naar boven bijgesteld als gevolg van nieuwe afspraken. Uitbestede diensten (+ €404.000) Deze kosten zijn naar boven bijgesteld door inflatie en doordat hieronder de kosten de consultancy beveiliging en de juridische ondersteuning verwerkt is. Dit betreft €150.000 en is gedekt door de verlaging van de begrote lonen en salarissen. Ook is de kosten van de professionalisering van de inkoopfunctie verwerkt onder de uitbestede diensten. Tevens zijn in deze categorie de kosten begroot om het beveiligingsniveau 4 te realiseren (ad €143.000). Rentebaten(- €100.000) Sinds 2022 ontvangt BSOB weer rente over de liquide middelen.

Omdat het niet de verwachting is dat dit verandert, is de rente 2022 geëxtrapoleerd naar een heel jaar.

P A G I N A | 11

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

Kosten proces Waarderen: Lonen en salarissen (- € 61.000) De begrote salariskosten zijn bijgesteld op basis van de realisatie 2022, waarbij er geïndexeerd is met de het principeakkoord van de CAO. Inhuur personeel (+ € 562.000) Het begrote bedrag inhuur personeel is naar boven bijgesteld als gevolg van meerdere redenen -

De begrote besparing van €250.000 voor modelmatig waarderen wordt niet gerealiseerd. Dit was een besparing ook onderdeel uitmaakt van de business case. Deze besparing wordt niet gehaald door externe factoren, het betreft het onvoldoende gekwalificeerd personeel /programmeurs bij de softwareleverancier.

-

Er is sprake van inhuur voor ziekte en zwangerschap.

-

Gezien de schaarste op de arbeidsmarkt en de inflatie zijn de tarieven gestegen.

-

Er wordt ingehuurd om een deelnemer te ondersteunen. Deze kosten worden gefactureerd aan de betreffende deelnemer. Hiervoor zijn ook opbrengsten begroot (€41.000).

Automatiseringskosten (+ € 30.000) Deze kosten zijn gestegen als gevolg van nieuwe afspraken en gestegen prijzen. Proceskostenvergoedingen (+ €145.000) De verwachte proceskostenvergoeding is aangepast op basis van de realisatie 2022. Overige opbrengsten (- € 41.000) Dit betreft de facturatie van de kosten van ondersteuning van een deelnemer. Kosten proces Heffen: Lonen en salarissen (- € 106.000) De begrote salariskosten zijn bijgesteld op basis van de realisatie 2022, waarbij er geïndexeerd is met de het principeakkoord van de CAO. Inhuur personeel (+ € 130.000) De post inhuur personeel voor de heffen naar boven bijgesteld als gevolg van inhuur om vacatureruimte op korte termijn te kunnen invullen. Kosten proces Innen Lonen en salarissen (- € 21.000) De begrote salariskosten zijn bijgesteld op basis van de realisatie 2022, waarbij er geïndexeerd is met de het principeakkoord van de CAO. Inhuur personeel (+ € 41.000) De post inhuur personeel voor innen naar boven bijgesteld als gevolg van inhuur om vacatureruimte op korte termijn te kunnen invullen.

P A G I N A | 12

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

Incasso- en deurwaarderskosten (+ €16.000) De incasso- en deurwaarderskosten zijn aangepast omdat gezien de huidige economische omstandigheden meer dossiers verwacht worden.

P A G I N A | 13

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

Incidentele baten en lasten In het saldo van baten en lasten in de 1e BW 2023 is een bedrag van €196.000 aan incidentele baten en lasten meegenomen, welke weergegeven zijn in onderstaande tabel.

E xploit at iekos t en: (*€ 1.000)

2023

Saldo van bat en en las t en

9.585

Incidenteel

196

Structureel

9.389

Toelicht ing incident ele bat en en las t en Uitkering/regeling voormalig personeel

10

Professionalisering inkoopfunctie

47

Ondersteuning ten behoeve verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming

143

Overige opbrengsten

-41

Werk-naar-Werktrajecten

38

Tot aal

196

P A G I N A | 14

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

5.2 Bijdragen per deelnemer In onderstaande tabel zijn de gewijzigde deelnemersbijdragen 2023 opgenomen. Op basis van artikel 47 GR heeft het algemeen bestuur in december 2022 de actualisatie van de kostenverdeelmethode vastgesteld. De gewijzigde kostenverdeelmethode is toegepast bij het berekenen van de deelnemersbijdrage. Aa en Maas

Asten

Bernheze

Boekel

Totale bijdrage excl BTW

3.017.959

361.967

628.639

200.048

670.689

626.023

Percentage van bijdrage

31,49%

3,78%

6,56%

2,09%

7,00%

6,53%

4,84%

12,32%

21,06%

4,35%

100%

257.186

30.846

53.572

17.048

57.155

53.349

39.563

100.597

171.997

35.507

816.819

BTW - verdeling op basis van % bijdrage

Deurne

Gemert Bakel Laarbeek Maashorst

Oss

Someren Totaal

464.249 1.180.463 2.018.312

416.662 9.585.011

3.275.145 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers

In onderstaande tabel worden bovenstaande deelnemersbijdragen vergeleken met de deelnemersbijdragen uit de primaire begroting. OOR SPR ONKE LIJKE BE GR OTING 2023 Aa en Maas Totale bijdrage excl BTW

2.858.121

As t en

Bernheze

309.313

Boekel

Deurne

527.330

173.050

572.172

Gemert Bakel 539.100

Laarbeek 417.292

Maas hors t 1.014.656

Os s

Someren

1.788.284

Tot aal

354.060

8.553 .3 78

Percentage van bijdrage

33,42%

3,62%

6,17%

2,02%

6,69%

6,30%

4,88%

11,86%

20,91%

4,14%

100%

BTW - verdeling op basis van % bijdrage

203.006

21.970

37.455

12.291

40.640

38.291

29.639

72.069

127.018

25.148

607.527

3.061.126 doorschuif-BTW voor gemeentelijke deelnemers

BE GR OTING (WIJZIGING) n.a.v. AANPASSING kvm E N PR ODU CTIE CIJFE R S 2022 AANGE V U LD ME T ONTWIKKE LINGE N Aa en Maas Totale bijdrage excl BTW

3.017.959

As t en

Bernheze

361.967

628.639

Boekel 200.048

Deurne 670.689

Gemert Bakel 626.023

Laarbeek 464.249

Maas hors t 1.180.463

Os s

Someren

2.018.312

Tot aal

416.662

9.585.011

Percentage van bijdrage

31,49%

3,78%

6,56%

2,09%

7,00%

6,53%

4,84%

12,32%

21,06%

4,35%

100%

BTW - verdeling op basis van % bijdrage

257.186

30.846

53.572

17.048

57.155

53.349

39.563

100.597

171.997

35.507

816.819

98.517

86.922

46.957

165.808

23 0.028

62.602

1.03 1.63 3

3.275.145 doorschuif-BTW voor gemeentelijke deelnemers

Verschil deelnemersbijdrage 1e BW 2023 tov B2023

159.83 8

52.654

101.3 09

26.999

P A G I N A | 15

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

5.3 Productiecijfers 2022-2023

Productiecijfers 2023 BSOB tbv deelnemersbijdrage BSOB - Aantallen aanslagen en aanslagregels Productiecijfers 2022 aangevuld met ontwikkelingen Aa en Maas Biljetten Aantal aanslagbiljetten per deelnemer

Regels

395.978

Asten Biljetten

Bernheze Regels

9.490

Biljetten

Boekel Regels

15.854

Biljetten

Deurne Regels

5.340

Biljetten

Gemert-Bakel

Regels

17.792

Biljetten

Laarbeek

Regels

15.753

Biljetten

Maashorst Regels

11.594

Biljetten

Oss

Regels

31.169

Biljetten

Someren Regels

52.803

Biljetten

Regels

11.018

Totaal 566.791

Aanslagen in het basispakket Watersysteemheffing ingezetenen

329.309

329.309

Watersysteemheffing gebouwd

376.615

376.615

Watersysteemheffing ongebouwd

110.123

110.123

Zuiveringsheffing forfait bedrijven

19.667

19.667

Zuiveringsheffing forfait woningen

348.311

348.311

Afvalstoffenheffing - vastrecht/ vast bedrag

7.378

13.373

Afvalstoffenheffing - DifTar

11.259

32.953

4.586

14.421

13.400

10.175

19.971

20.039

14.872

Reinigingsrecht

25.956

42.840

8.538

140.667

38.000

12.700

149.794

222

103

325

Onroerende zaakbelasting eigenaar niet-woning

1.184

1.520

650

1.690

1.531

1.080

3.451

4.044

1.510

16.660

Onroerende zaakbelasting eigenaar woning

7.339

12.877

4.331

14.019

13.231

9.979

26.105

42.376

8.481

138.738

Onroerende zaakbelasting gebruiker niet-woning

1.086

1.324

592

1.561

1.433

1.024

3.105

3.647

1.346

15.118

97

269

97

412

Bedrijfsinvesteringszone eigenaar

172

Bedrijfsinvesteringszone gebruiker

161

Reclamebelasting

99

154

65

Rioolheffing gebruiker niet-woning Rioolheffing gebruiker woning

73

350

5

592 7.821

451

1.345

1.260

900

745

3.120

4.465

13.968

13.079

9.981

6.521

42.194

Rioolheffing eigenaar niet-woning

1.075

1.325

1.900

3.415

1.308

9.023

Rioolheffing eigenaar woning

7.353

12.684

18.758

40.794

8.462

88.051

110

1.399 9.691

1.743

19.386

99

92

513

Rioolgrootverbruik

24

Hondenbelasting

26

1.327

Toeristenbelasting

75

41

33

3.513

3.112

52

87

34

Forensenbelasting

90.208

1.559

183

183

Naheffingsaanslag parkeerbelasting

238

371

2.015

2.624

Kosten parkeerbelasting

238

371

2.015

2.624

Marktgelden

92

92

Graf-/lijkbezorgings-/begrafenisrechten

42

42

Aanslagen in het pluspakket Zuiveringsheffing-Verontrein. bedrijf

10.381

Biljetten

395.978

Regels

P A G I N A | 16

10.381 9.490 1.184.025

15.854 38.199

5.340 76.162

17.792 15.134

15.753 71.483

11.594 67.548

31.169 48.084

52.803 87.960

11.018 235.654

566.791 44.477 1.868.726

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

Productiecijfers 2022 aangevuld met ontwikkelingen

Oss Aa en Maas

WOZ-objecten Aanslagregels op de basisbiljetten heffen

1.184.025

Asten

Bernheze

Boekel

Deurne

Gemert-Bakel Laarbeek Maashorst

Oss

Someren

Totaal

Tarief

Kosten

8.585

14.449

5.038

15.813

14.772

11.081

29.672

46.409

9.858

155.677

32,48

5.056.390

38.199

76.162

15.134

71.483

67.548

48.084

87.960

235.654

44.477

1.868.726

1,62

3.030.337

Zuiveringsheffing-verontr. Bedrijf

10.381

10.381

25,00

259.525

Aanslagbiljetten innen

395.978

9.490

15.854

5.340

17.792

15.753

11.594

31.169

52.803

11.018

566.791

1,97

1.115.799

2.944

125

231

68

307

284

177

636

1.243

133

6.148

20,00

Verzoek om kwijtschelding Deelnemers

Teruggave aant al Ledigingen 2022: Ins chat t ing gaat mee v.a. Aans lagbiljet t en 2023 .

Laarbeek

Aant al DifTar-regels minus regels Milieus t raat : V .a. 2023 pinnen aan de Poort .

Someren

Invoering BIZ v.a. 2023

122.960 9.585.011

P A G I N A | 17

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

5.5 Taakvelden 1e BW 2023 Op grond van artikel 7, lid 3 van de BBV provincies en gemeenten dient in de begroting een overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld te worden opgenomen. In beginsel zouden de volgende taakvelden voor BSOB van toepassing zijn.

Echter, voor BSOB is het niet mogelijk om een adequate verdeling te maken tussen deze taakvelden. Daarom zijn de kosten die direct toe te rekenen zijn aan de belastingen onder taakveld 0.6 verantwoord. Hierbij is een onderverdeling gemaakt tussen belastingen OZB en overige belastingen.

V as t ges t elde Taakveld

Taakveldoms chrijving

0.4

Overhead

V ers chil 1e BW

begrot ing 2023

1e BW 2023

3.638

3.841

203

programma belastingen

-3.638

-3.841

-203

Saldo kos t en overhead

-

-

-

Totale directe lasten

2.559

3.336

Totale kosten overhead

2023 en B 2023

Doorbelasting kosten overhead naar

0.61 + 0.62

Belas t ingen-OZB

Totale directe baten

0.64

Belas t ingen-Overig

-18

-59

-41

Direct e kos t en belas t ingen-OZB

2.541

3 .277

73 6

Doorbelasting kosten overhead

1.699

1.792

93

Tot ale kos t en belas t ingen-OZB

4.240

5.068

829

Totale directe lasten

2.377

2.479

102

Totale directe baten Direct e kos t en belas t ingen-Overig

0.8

E xploit at ieres ult aat Mutaties reserve

0.11

Gerealis eerd res ult aat

P A G I N A | 18

102

1.889

1.992

103

4.263

4.468

205

51

58

7

8.553

9.594

1.040

Deelnemersbijdragen (incl. BTW)

9.161

10.394

1.233

BTW Eindgebruiker - exploitatie

608

800

193

BTW Eindgebruiker- investeringen

0.10

-3 2.476

Tot ale kos t en belas t ingen-Overig Onvoorzien

Overhead

-3 2.3 74

Doorbelasting kosten overhead

Net t o-kos t en Overhead

777

1e Begrotingswijziging 2023 | Definitief |

BESLUIT DAGELIJKS BESTUUR VOORSTEL Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant; gelet op, -

de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;

-

de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;

BESLUIT: 1.

De ontwerp-eerste begrotingswijziging 2023 ter zienswijze aan de deelnemers aan te bieden.

Aldus vastgesteld in de vergadering van het Dagelijks Bestuur van BSOB van 20 maart 2023

De voorzitter

De plaatsvervangend secretaris

G.T. Buter

A. Krkic

P A G I N A | 19